居民企业所得税(核定)季度纳税申报
中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表
中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2015年版）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）国家税务总局监制填报说明一、适用范围本表由实行核定征收企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用。
实行核定应税所得率方式的纳税人，年度汇算清缴使用本表。
二、表头项目1.“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。
年度中间开业的，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。
次月(季)度起按正常情况填报。
2.“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证件号码（15位）。
3.“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证件中的纳税人全称。
三、具体项目填报说明（一）应纳税所得额的计算1.本表第1行至第11行由“按收入总额核定应纳税所得额”的纳税人填写。
第1行“收入总额”：填写本年度累计取得的各项收入金额。
2.第2行“不征税收入”：填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。
3.第3行“免税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。
第3行填报4行+5行+6行+7行+8行的合计数。
4.第4行“国债利息收入”：填报纳税人持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。
5.第5行“地方政府债券利息收入”：填报纳税人持有地方政府债券利息收入。
6.第6行“符合条件居民企业之间股息红利等权益性收益”：填报本期发生的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益情况。
不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
7.第7行“符合条件的非营利组织的收入”：根据《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）等规定，符合条件并依法履行登记手续的非营利组织,填报取得的捐赠收入等免税收入，不包括营利性收入。
2023版企业所得税(季度)申报表(居民企业A类)
2023版企业所得税(季度)申报表(居民企业A类) 2023版企业所得税(季度)申报表(居民企业A类)一、企业基本信息企业名称：纳税人识别号：所属税务机关：注册地质：法定代表人：二、申报期间信息申报期间开始日期：申报期间结束日期：三、主要财务信息1-营业收入按照以下方式列明申报期间内的营业收入：1-1 销售收入：1-2 服务收入：1-3 其他收入：2-营业成本列明申报期间内的营业成本：3-营业利润计算申报期间内的营业利润：4-其他利润（亏损）列明申报期间内的其他利润（亏损）：5-所得税费用计算申报期间内应缴纳的所得税费用：6-应纳税所得额计算申报期间内的应纳税所得额：7-已缴纳的所得税列明申报期间内已经缴纳的所得税：8-应补(退)所得税额计算申报期间内应补(退)的所得税额：四、附注在这里列明申报期间内的财务信息解释、调整等相关附注说明。
附件：1-资产负债表2-利润表3-现金流量表法律名词及注释：1-企业所得税：企业根据其所得额按规定计算并缴纳的税费。
详见《企业所得税法》。
2-营业收入：企业通过经营活动所形成的收入。
详见《企业会计准则第十三号——营业收入》。
3-营业成本：企业在经营活动中发生、与收入形成直接相关的成本。
详见《企业会计准则第十四号——营业成本》。
4-营业利润：企业在经营活动中所实现的利润。
详见《企业会计准则第十六号——利润表》。
5-其他利润（亏损）：企业除营业利润之外的利润或亏损。
详见《企业会计准则第十六号——利润表》。
6-所得税费用：企业应当缴纳的所得税款项。
详见《企业所得税法》。
7-应纳税所得额：企业应纳税所得额，以企业所得税税法规定的应税所得项目和金额为基础，按税率计算企业所得税额。
详见《企业所得税法》。
新版企业所得税季度申报表解读
新版企业所得税季度申报表解读一、A类季度申报表的变化关于A类季度申报表，国家税务总局先后下发《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》(国税函〔2008〕44号)和《关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函〔2008〕635号)进行规范和修改。
为更好地方便纳税人，满足实际税收政策和税收征管的需要，新版A类季度申报表再次做出重要修改，进行了较为完善的细化。
具体变化如下:(一)申报表的适用范围新版A类季度申报表适用于实行查账征收方式申报企业所得税的居民纳税人。
不再适用在中国境内设立机构的非居民纳税人。
(国税函【2008】801号非居民纳税人预缴、年度申报表)(二)按照实际利润额预缴的具体内容新版A类季度申报表的最大变化就是细化了按照实际利润额预缴的具体内容，更加符合会计和税收的规定。
1.重新采用“利润总额”概念，并将“实际利润额”的计算过程在申报表中进行步骤化。
如增加第5行至第8行，其中，第5行“特定业务计算的应纳税所得额”主要适用于房地产开发企业的预计毛利额的计算。
2.增加“特定业务预缴(征)所得税额”行次，解决了过去建筑企业总机构直接管理的项目部的重复征税问题。
第14行“特定业务预缴(征)所得税额”:填报按照税收规定的特定)的所得税额，建筑企业总机构直接管理的项目部，按规定向项目所在地业务已预缴(征主管税务机关预缴的企业所得税填入此行。
3.增加“以前年度多缴在本期抵缴所得税额”行次，解决了以前年度多缴在季度申报无法抵缴的问题。
第16行“以前年度多缴在本期抵缴所得税额”:填报以前年度多缴的企业所得税税款尚未办理退税，并在本纳税年度抵缴的所得税额。
4.增加“总机构独立生产经营部门应分摊所得税额”和“总机构已撤销分支机构应分摊所得税额”行次，解决了过去独立生产经营部门和已撤销分支机构的申报问题。
第29行“总机构独立生产经营部门应分摊所得税额”:填报汇总纳税纳税人总机构设立的具有独立生产经营职能、按规定视同分支机构的部门所应分摊的本期预缴所得税额。
中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,2018年版)
B100000 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）国家税务总局监制B100000 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》填报说明一、适用范围本表适用于实行核定征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称“纳税人”）在月(季)度预缴纳税申报时填报。
此外，实行核定应税所得率方式的纳税人在年度纳税申报时填报本表。
二、表头项目（一）税款所属期间1.月（季）度预缴纳税申报正常情况填报税款所属期月（季）度第一日至税款所属期月（季）度最后一日；年度中间开业的纳税人，在首次月（季）度预缴纳税申报时，填报开始经营之日至税款所属月（季）度最后一日，以后月(季)度预缴纳税申报时按照正常情况填报。
年度中间发生终止经营活动的纳税人，在终止经营活动当期纳税申报时，填报税款所属期月（季）度第一日至终止经营活动之日，以后月（季）度预缴纳税申报表不再填报。
2.年度纳税申报正常情况填报税款所属年度1月1日至12月31日；年度中间开业的纳税人，在首次年度纳税申报时，填报开始经营之日至当年12月31日，以后年度纳税申报时按照正常情况填报；年度中间终止经营活动的纳税人，在终止经营活动年度纳税申报时，填报当年1月1日至终止经营活动之日；年度中间开业且当年度中间终止经营活动的纳税人，填报开始经营之日至终止经营活动之日。
（二）纳税人识别号（统一社会信用代码）填报税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。
（三）纳税人名称填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。
三、有关项目填报说明（一）核定征收方式纳税人根据申报税款所属期税务机关核定的征收方式选择填报。
（二）行次说明核定征收方式选择“核定应税所得率（能核算收入总额的）”的纳税人填报第1行至第17行，核定征收方式选择“核定应税所得率（能核算成本费用总额的）”的纳税人填报第10行至第17行，核定征收方式选择“核定应纳所得税额”的纳税人填报第17行。
《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,2018年版)》(B100000)
□是 □否
按年度填报信息
小型微利企业□ຫໍສະໝຸດ □否谨声明：本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
纳税人（签章）：
年月日
经办人： 经办人身份证号： 代理机构签章： 代理机构统一社会信用代码：
受理人： 受理税务机关（章）： 受理日期： 年 月 日
国家税务总局监制
1
B100000 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表 （B 类，2018 年版）》填报说明
一、适用范围 本表适用于实行核定征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称“纳税人”）在月(季) 度预缴纳税申报时填报。此外，实行核定应税所得率方式的纳税人在年度纳税申报时填报本 表。 二、表头项目 （一）税款所属期间 1.月（季）度预缴纳税申报 正常情况填报税款所属期月（季）度第一日至税款所属期月（季）度最后一日；年度中 间开业的纳税人，在首次月（季）度预缴纳税申报时，填报开始经营之日至税款所属月 （季）度最后一日，以后月(季)度预缴纳税申报时按照正常情况填报。年度中间发生终止经 营活动的纳税人，在终止经营活动当期纳税申报时，填报税款所属期月（季）度第一日至终 止经营活动之日，以后月（季）度预缴纳税申报表不再填报。 2.年度纳税申报 正常情况填报税款所属年度 1 月 1 日至 12月 31日；年度中间开业的纳税人，在首次年 度纳税申报时，填报开始经营之日至当年 12月 31日，以后年度纳税申报时按照正常情况填 报；年度中间终止经营活动的纳税人，在终止经营活动年度纳税申报时，填报当年 1 月 1 日 至终止经营活动之日；年度中间开业且当年度中间终止经营活动的纳税人，填报开始经营之 日至终止经营活动之日。 （二）纳税人识别号（统一社会信用代码） 填报税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。 （三）纳税人名称 填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。 三、有关项目填报说明 （一）核定征收方式 纳税人根据申报税款所属期税务机关核定的征收方式选择填报。
办税指南-居民企业所得税年度纳税申报(适用查账征收)
居民企业所得税年度纳税申报（适用查账征收）一、事项名称居民企业所得税年度纳税申报（适用查账征收）二、事项类别➢发起方式：纳税人➢办结方式：即办➢全省通办：是➢网上办理：是➢适用层级：县(市、区)级➢最多跑一次：是三、办理条件实行查账征收方式申报企业所得税的居民企业（包括境外注册中资控股居民企业）应当在纳税年度终了之日起5个月内，在年度中间终止经营活动的应当在实际终止经营之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额、应纳所得税额和本纳税年度应补（退）税额，向税务机关提交《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》及其他有关资料，进行年度纳税申报。
纳税年度中间新开业（包括试生产、试经营）或纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和有关规定进行居民企业所得税年度申报。
申报期限最后一天为法定休假日的，根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零九条的规定，以休假日期满的次日为期限的最后一日。
四、设定依据1.《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第一款“纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。
”2.《中华人民共和国企业所得税法》第一条、第五十四条“第一条在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。
个人独资企业、合伙企业不适用本法。
第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
季度居民企业所得税申报流程
季度居民企业所得税申报流程
一、准备申报材料
1.收集企业财务报表
（1）利润表
（2）资产负债表
2.准备纳税申报表
3.汇总各项税前扣除项目
二、填写申报表
1.填写企业所得税纳税申报表
（1）填写营业收入
（2）填写成本费用
2.填写税前扣除项目清单
（1）投资所得
（2）捐赠支出
三、审核申报表
1.内部审核
（1）核对数据准确性
（2）确认税前扣除项目
2.外部审计
（1）聘请审计机构进行审计
四、提交申报
1.将申报表递交税务局
2.缴纳应交税款
五、审核与批复
1.税务局审核
（1）审核申报表准确性
2.发放批复通知
（1）批复纳税结果
六、纳税
1.根据批复通知缴纳税款
2.领取税务局出具的纳税证明
以上是季度居民企业所得税申报的流程。
居民企业所得税月(季)度申报操作手册
居民企业所得税月（季）度申报操作手册目录1.登录 (2)2.申报 (3)2.1.下载报表 (3)2。
2.填写报表 (5)2。
2.1.手工录入 (5)2.2。
1.1.小微企业填写逻辑 (6)2.2.2.导入数据 (8)2.3。
数字证书签名提交表单 (9)2.4.输入用户密码提交表单 (16)2.5.提交表单 (16)3。
查询申报处理结果 (19)精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有--------------1.登录（1)通过如下域名可直接访问网上办税服务大厅：http://portal。
gd—:8001/etax(推荐使用IE浏览器)，如下图所示。
（2)登录系统后,在菜单栏点击“网上拓展”进入离线申报系统（注:没有登录的情况下主菜单栏不会出现）。
精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有--------------（3）点击网上拓展后进入离线申报电子表单下载页面。
（4)点击主菜单上的“我要申报”链接,则左边菜单栏会出现该纳税人所有可以申报的项目，如下图。
2.申报2.1.下载报表企业所得税月(季）度申报分A类纳税人申报和B类纳税人申报，下载申报表时系统会自动判断纳税人应该下载的申报表种类.（1)点击左侧菜单栏的“企业所得税月(季度）申报"链接,在出现的页面点击“我要申报”按钮，会进入到申报表下载页面，如下图所示.精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有--------------(2)点击“下载申报表"按钮下载表单，如下图：(3）点击下载按钮后会弹出如下提示，单击保存，将文件保存到本地即可,如下图所示.精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有--------------2.2.填写报表企业所得税月（季）度申报表A类和B类均有手工录入数据、报盘文件导入数据两种方式数据填写方式。
企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)填表说明
精心整理《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A 类)》填报说明一、本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。
二、表头项目119“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。
3、第23行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人，第24行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。
四、各行的填报1、第1行至第24行，纳税人根据其预缴申报方式分别填报。
实行“按照实际利润额预缴”的纳税人填报第2行至第17行；实行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报第19行至第22行；实行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人填报第24行。
（以24第开发产品收入按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。
5、第6行“不征税收入”：填报计入利润总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。
6、第7行“免税收入”：填报计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。
7、第8行“弥补以前年度亏损”：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。
8、第9行“实际利润额”：根据相关行次计算填报。
第9行=第4行+第5行-第69行×第15行=11行-12行-13行-14行，且第15行≤0时，填0，“本期金额”列不填。
15、第16行“以前年度多缴在本期抵缴所得税额”：填报以前年度多缴的企业所得税税款尚未办理退税，并在本纳税年度抵缴的所得税额。
16、第17行“本期实际应补（退）所得税额”：根据相关行次计算填报。
第17行=15行-16行，且第17行≤0时，填0，“本期金额”列不填。
17、第19行“上一纳税年度应纳税所得额”:填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。
B100000中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,2018年版)
B100000 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）国家税务总局监制B100000 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》填报说明一、适用范围本表适用于实行核定征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称“纳税人”）在月(季)度预缴纳税申报时填报。
此外，实行核定应税所得率方式的纳税人在年度纳税申报时填报本表。
二、表头项目（一）税款所属期间1.月（季）度预缴纳税申报正常情况填报税款所属期月（季）度第一日至税款所属期月（季）度最后一日；年度中间开业的纳税人，在首次月（季）度预缴纳税申报时，填报开始经营之日至税款所属月（季）度最后一日，以后月(季)度预缴纳税申报时按照正常情况填报。
年度中间发生终止经营活动的纳税人，在终止经营活动当期纳税申报时，填报税款所属期月（季）度第一日至终止经营活动之日，以后月（季）度预缴纳税申报表不再填报。
2.年度纳税申报正常情况填报税款所属年度1月1日至12月31日；年度中间开业的纳税人，在首次年度纳税申报时，填报开始经营之日至当年12月31日，以后年度纳税申报时按照正常情况填报；年度中间终止经营活动的纳税人，在终止经营活动年度纳税申报时，填报当年1月1日至终止经营活动之日；年度中间开业且当年度中间终止经营活动的纳税人，填报开始经营之日至终止经营活动之日。
（二）纳税人识别号（统一社会信用代码）填报税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。
（三）纳税人名称填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。
三、有关项目填报说明（一）核定征收方式纳税人根据申报税款所属期税务机关核定的征收方式选择填报。
（二）行次说明核定征收方式选择“核定应税所得率（能核算收入总额的）”的纳税人填报第1行至第17行，核定征收方式选择“核定应税所得率（能核算成本费用总额的）”的纳税人填报第10行至第17行，核定征收方式选择“核定应纳所得税额”的纳税人填报第17行。
居民企业所得税月 季 度预缴纳税申报表 适用查账征收
减：减免所得税额
本月（季）实际应纳所得税额（24行-25行）
三、按照税务机关确定的其他方法预缴
本月（季）税务机关确定的预缴所得税额
总分机构纳税人
总机构分摊所得税额（19行或26行或28行×总机构分摊预缴比例）
总机构
财政集中分配所得税额 分支机构分摊所得税额(19行或26行或28行×分支机构分摊比例）
——
特定业务预缴（征）所得税额
应补（退）所得税额（11行-12行-13行-14行）
减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额
本月（季）实际应补（退）所得税额
——
二、按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴
上一纳税年度应纳税所得额
——
本月（季）应纳税所得额（19行×1/4或1/12）
税率(25%)
本月（季）应纳所得税额（20行×21行）
其中：总机构独立生产经营部门应分摊所得税额
分配比例 ：
是
年 月日 累计金额
居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(适用查账征收)
纳税人识别号 ：
纳税人名称: 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33
税款所属期间： 年 月 金额单位: 人民币
项
目
元(列至角分) 本期金额
一、按照实际利润额预缴
营业收入
营业成本
利润总额
加：特定业务计算的应纳税所得额
减：不征税收入和税基减免应纳税所得额
固定资产加速折旧（扣除）调减额
弥补以前年度亏损
实际利润额（4行+5行-6行-7行-8行）
企业所得税季度申报表与企业所得税季度申报表A类
企业所得税季度申报表与企业所得税季度申报表A类企业季度所得税的申报表如何进行填列企业季度所得税的申报表填列：中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）填表说明填报说明：一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称“纳税人”）在月（季）度预缴纳税申报时填报。
执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2023年第57号发布,2023年第31号修改）的跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，除预缴纳税申报时填报外，在年度纳税申报时也填报本表。
省（自治区、直辖市和计划单列市）税务机关对仅在本省（自治区、直辖市和计划单列市）内设立不具有法人资格分支机构的企业，参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》征收管理的，企业的分支机构在除预缴纳税申报时填报外，在年度纳税申报时也填报本表。
二、表头项目（一）税款所属期间1.月（季）度预缴纳税申报正常经营的纳税人，填报税款所属期月（季）度第一日至税款所属期月（季）度最后一日；年度中间开业的纳税人，在首次月（季）度预缴纳税申报时，填报开始经营之日至税款所属月（季）度最后一日，以后月(季)度预缴纳税申报时按照正常情况填报；年度中间终止经营活动的纳税人，在终止经营活动当期纳税申报时，填报税款所属期月（季）度第一日至终止经营活动之日，以后月（季）度预缴纳税申报时不再填报。
2.年度纳税申报填报税款所属年度1月1日至12月31日。
（二）纳税人识别号（统一社会信用代码）填报税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。
（三）纳税人名称填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。
三、优惠及附报事项信息本项下所有项目按季度填报。
按月申报的纳税人，在季度最后一个属期的月份填报。
企业类型为“跨地区经营汇总纳税企业分支机构”的，不填报“优惠及附报事项有关信息”所有项目。
（一）从业人数必报项目。
纳税人填报第一季度至税款所属季度各季度的季初、季末、季度平均从业人员的数量。
居民企业(查账征收)企业所得税月(季)度申报(2018年版)_20180401_20180630
年
月：
A200000 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）
税款所属期间：2018-04-01 纳税人识别号（统一社会信用代码）：91430503MA4L75UY4E 纳税人名称：长沙云茶旅行社有限公司邵阳分公司 预缴方式 企业类型 ☑ 按照实际利润额预缴 ☑ 一般企业 按照上一纳税年度应纳税所得 ☐ 额平均额预缴 ☐ 跨地区经营汇总纳税企业 总机构 预缴税款计算 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 总机构填 报 营业收入 营业成本 利润总额 加：特定业务计算的应纳税所得额 减：不征税收入 减：免税收入、减计收入、所得减免等优惠金额（填写A201010） 减：固定资产加速折旧（扣除）调减额（填写A201020） 减：弥补以前年度亏损 实际利润额（3+4-5-6-7-8） \ 按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额 税率(25%) 应纳所得税额（9×10） 减：减免所得税额（填写A201030） 减：实际已缴纳所得税额 减：特定业务预缴（征）所得税额 本期应补（退）所得税额（11-12-13-14） \ 税务机关确定的本期应纳所得税额 汇总纳税企业总分机构税款计算 总机构本期分摊应补（退）所得税额（17+18+19） 其中:总机构分摊应补（退）所得税额（15×总机构分摊比例 财政集中分配应补（退）所得税额（15×财政集中分配比例 0% ） 0% ） 0% ） 0.00 0.00 0.00 0.00 0% 0.00 附报信息 小型微利企业 高新技术企业 期末从业人数 ☑ 是 ☐ 是 ☐ 否 ☑ 否 科技型中小企业 技术入股递延纳税事项 ☐ 是 ☐ 是 ☑ 否 ☑ 否 17 项 目 本年累计金额 1,013,459.22 791,710.00 -38,780.09 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 -38,780.09 25% 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 金额单位:人民币元(列至角分) ☐ 按照税务机关确定的其他方法预缴 ☐ 跨地区经营汇总纳税企业 分支机构 至 2018-06-30
核定征收季度申报表填报说明
填报说明一、本表适用于按核定利润率，以及按经费支出、成本费用换算收入方式缴纳所得税的非居民企业（以下简称“企业”）。
企业自季度终了之日起十五日内向主管税务机关报送。
二、企业应当按税法规定期限向主管税务机关报送本表，并同时报送主管税务机关要求报送的其他资料。
三、企业因确有困难，不能在规定期限内办理季度所得税申报，应当在规定的申报期限内向主管税务机关提出书面延期申请，经主管税务机关核准，可以适当延期。
四、企业未按规定期限向主管税务机关报送本表及主管税务机关要求报送的其他资料的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，予以处罚。
五、本表中所称国家有关税收规定除另有说明外，均指《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定，以及国务院、国务院税务主管部门根据税法制定的相关规定。
六、本表的账载金额是指企业根据现行国家统一会计制度的规定，记载在相应报表、总账、明细账上的汇总或明细金额；依法申报金额是指企业按照现行税收法律、行政法规、规章和规范性文件的规定，对账载金额进行调整后的申报金额。
七、本表用中文填写。
八、本表有关栏目的填写如下：1.税款所属期间：填写公历年度，自公历每季度1日起至该季度末止。
企业在一个纳税季度中间开业，或者终止经营活动，应当以其实际经营期为一个纳税季度。
2.纳税人识别号：填写税务登记证上所注明的“纳税人识别号”或主管税务机关颁发的临时纳税人纳税识别号。
3.金额单位：精确到小数点后两位，四舍五入。
4.纳税人名称：填写企业税务登记证上的中文名称或临时税务登记的中文名称。
5.居民国（地区）名称及代码：填写设立常驻代表机构的外国企业或来华承包工程、提高劳务等的外国企业的居民国（地区）的名称和代码。
6.“按收入总额核定应纳税所得额的计算”中的应税项目：企业在我国境内提供应税劳务时，凡同一项目项下，发生适用不同核定利润率情况的应税劳务的，均应按照不同的核定利润率分别填报。
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福建省国家税务局综合纳税服务平台系统非居民企业所得税（核定）季度纳税申报
操作手册
版本 1.0.0
目录
1.申报前的准备 (3)
2.申报流程 (3)
2.1登陆网上办税大厅 (3)
2.2进入申报系统 (4)
2.3填写申报表 (4)
3.缴税 (7)
4.查询 (8)
4.1申报表查询 (8)
4.2缴款情况查询 (10)
5.打印 (10)
6.填报说明 (11)
1.申报前的准备
1）电脑系统要求windows 2000及以上，IE浏览器版本为6.0。
2）电脑安装JAVA虚拟机。
3）上网注册并打印申请表到所属税局开通网上办税。
4) 把加入到信任域。
第二步和第四步请参阅操作手册中“第一册”。
2.申报流程
2.1登陆网上办税大厅
1）打开浏览器，登陆福建省国家税务局网站，点击进入办税服务大厅。
2）输入“税务登记号”和“密码”点击进入网上办税系统。
3）点击“申报征收”或“纳税申报”菜单链接进入税种选择界面。
2.2进入申报系统
核对对应的申报表类型为“非居民企业所得税季度纳税申报表（适用于核定征收企业）”后，点击“进入申报”按钮登录进非居民企业所得税季度纳税申报表（适用于核定征收企业）网上申报子系统。
2.3填写申报表
1）系统弹出对话框。
填写税款所属时期起止后，点击“填写申报表”按钮。
【说明】：1、“所属日期起”应填为：税款所属时期的月份或税款所属时期某季、某半年的开始的月份；“所属时期止”应填为：税款所属时期月份或税款所属时期某季、
某半年的结束的月份。
2、月份必须按规定格式填写，即采用二位数，个位数月份前加“0”。
如果填写
不合规定，点击“进入申报”按钮，纳税人填写的“所属时期”则不能通过系统审
核。
2）在弹出的《非居民企业所得税季度纳税申报表（适用于核定征收企业）》中填写申报数据（填写规则与纸质报表相同）。
其中数字呈灰色部分的由系统自动计算得出，纳税人不可自行填写。
3）对已填写的申报表核对数据，如无误点击“申报”按钮，系统显示：
4）确认无误后，点击“确定”，系统提示申报成功。
用户可以继续打印申报表，或者进行缴税。
3.缴税
1）从上图框中点击“现在去缴税”按钮即进入缴税页面。
另外您还可以从“申报征收”的首页进入。
2）显示本期应清缴的税额列表
3）选中同行中本次要清缴的税款。
4）点击“划缴请求”按钮，系统弹出如下提示：
5）点击“确定”后，系统弹出提示税款正划成功，表示本次扣款请求已成功发送至税局的缴款平台，用户可稍后到［缴款情况查询］查询缴款情况。
6）系统提示如下图，表示本次已全额扣税，用户即完成了本次网上缴税的全部操作。
纳税人扣款不成功的原因：1、因帐户余额不足而导致，请及时补足银行帐户，再次进行税款缴纳；2、因其它原因而导致扣款不成功，请记录出错原因，并通知税局相关部门。
4.查询
4.1申报表查询
1）进入申报征收，在页面的下边找到“补打印申报表”
2）点击，在弹出的窗口中选择要查询的所属年月起止时期后，点击“查询”。
3）系统弹出申报表查询结果。
如图：
4)点击“申报明细”查看详细的申报表结果。
4.2缴款情况查询
1）进入申报征收，在页面的下方找到“缴款情况查询”
2）点击，在弹出的窗口中选择要查询的所属年月起止时期后，点击“查询”。
3）系统弹出缴款信息查询结果。
如图：
【注】：
缴款查询能查询网上缴税和非网上缴税记录。
5.打印
1）在申报完成后点击“打印申报表”；纳税人也可以点击“申报征收”按钮进入。
2）首次在网上打印申报表，系统会自动弹出一个安全警告，此安全警告要求必须安装打印控件，选择“安装”，系统会自动进行安装。
3）控件安装完成后，选择申报表下方的“预览打印”或“打印”功能，就可以打印申
报表了。
6.填报说明
一、本表适用于按核定利润率，以及按经费支出、成本费用换算收入方式缴纳所得税的非居民企业（以下简称“企业”）。
企业自季度终了之日起十五日内向主管税务机关报送。
二、企业应当按税法规定期限向主管税务机关报送本表，并同时报送主管税务机关要求报送的其他资料。
三、企业因确有困难，不能在规定期限内办理季度所得税申报，应当在规定的申报期限内向主管税务机关提出书面延期申请，经主管税务机关核准，可以适当延期。
四、企业未按规定期限向主管税务机关报送本表及主管税务机关要求报送的其他资料的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，予以处罚。
五、本表中所称国家有关税收规定除另有说明外，均指《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定，以及国务院、国务院税务主管部门根据税法制定的相关规定。
六、本表的账载金额是指企业根据现行国家统一会计制度的规定，记载在相应报表、总账、明细账上的汇总或明细金额；依法申报金额是指企业按照现行税收法律、行政法规、规章和规范性文件的规定，对账载金额进行调整后的申报金额。
七、本表用中文填写。
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八、本表有关栏目的填写如下：
1. 税款所属期间：填写公历年度，自公历每季度1日起至该季度末止。
企业在一个纳税季度中间开业，或者终止经营活动，应当以其实际经营期为一个纳税季度。
2. 纳税人识别号：填写税务登记证上所注明的“纳税人识别号”或主管税务机关颁发的临时纳税人纳税识别号。
3. 金额单位：精确到小数点后两位，四舍五入。
4. 纳税人名称：填写企业税务登记证上的中文名称或临时税务登记的中文名称。
5. 居民国（地区）名称及代码：填写设立常驻代表机构的外国企业或来华承包工程、提供劳务等的外国企业的居民国（地区）的名称和代码。
6. “按收入总额核定应纳税所得额的计算”中的应税项目：企业在我国境内提供应税劳务时，凡同一项目项下，发生适用不同核定利润率情况的应税劳务的，均应按照不同的核定利润率分别填报。
在“应税劳务名称”下填写具体的项目名称、合同号及应税劳务的具体名称。
如：“承包某工程建设+合同号+境内工程设计”或“承包某工程建设+合同号+境内工程施工”。
7. 经费支出总额：填写企业本期实际支出的经费总额。
8. “按经费支出换算应纳税所得额的计算”中的“换算的收入额”按以下公式计算：
换算的收入额＝经费支出总额÷（1－经税务机关核定的利润率－营业税税率）
9. “按成本费用核定应纳税所得额的计算”中的“换算的收入额”按以下公式计算：
换算的收入额＝成本费用总额÷（1－经税务机关核定的利润率）
10. 实际征收率：本表的实际征收率是指在法定税率的基础上，按税法规定享受所得税税收优惠的企业，在税收优惠期内的企业所得税征收率。
不享受所得税税收优惠的，填写本栏时数据应与“法定税率”栏相同。
11. 声明人签字：由设立企业的外国企业法定代表人或其授权代表企业的负责人签字。
12. 申报日期：填写实际到主管税务机关进行纳税申报的当日。
九、本表一式二份，一份由企业留存，一份由主管税务机关备查
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