2017年高级会计师考试模拟试题及答案：行政事业单位内部控制(3)含答案

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会计继续教育行政事业单位内部控制三公经费考试题目

中央和国家机关工作人员因调动工作发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费，由（）按照差旅费管理办法的规定予以一次性报销。

A．调入单位出国人员乘坐国际列车，国内段按国内差旅费有关规定执行：国外段超过6小时以上的按自然（日历）天数计算，每人每天补助（）美元20“三公”经费包括哪些内容（）1.公出国（境）费用2.公务用车购置及运行维护费3.公务接待费“三公经费”实行预算管理（）总额控制下列关于行政单位固定资产内部控制基本要求说法正确的是（）对于审批人超越授权范围审批的业务，经办人应先行办理，时候向上级部门报告购票人通过公务机票销售渠道购买国内航空公司航班的，应当以标注有政府采购机票验证号码的（）作为报销凭证《航空运输电子客票行程单》党政机关应当从严审核报销公务接待费支出，报销凭证应当包括（）1.派出单位公函2.公务接待审批单3.财务票据4.接待清单党政机关会议费报销制度，实行一会一结算。

会议费报销时，应当提供哪些单据（）1.会议通知2.实际参会人员名单3.会议服务单位提供的费用原始明细单据4.应报批会议的批复文件根据山东省党政机关国内公务接待办法规定，国内公务员接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；超过10人的，不得超过接待对象人数的（）三分之一培训费是指各单位开展培训直接发生的各项费用支出，包括（）1.住宿费2.伙食费3.讲课费4.培训场地费下列企事业单位去的与验收环节属于不相容职务的是（）1.固定资产投资预算的编制与审批2.固定资产投资预算的审批和执行3.固定资产采购、验收与款项支付单位内部控制的目标主要包括：1.合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息安全完整2.有效防范舞弊和预防腐败3.提高公共服务的效率和效果单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：1.全面性2.重要性3.制衡性4.适应性内部控制构成五要素：1.控制环境（内部环境）2.风险评估（识别风险）是行政事业及时识别、系统分析业务活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险的应对策略3.控制活动是行政事业单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施、政策和方法，将风险控制在可承受范围之内4.信息与沟通是单位及时、准确的收集、传递与内部控制相关的信息，并在行政事业单位内部、单位与外部之间进行有效沟通5.监督（内部）是行政事业单位对内部控制监督建立与实施情况进行监督检查、评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改正内部控制主要问题：1.费用支出缺乏有效控制2.固定资产控制薄弱（重采购，轻管理）3.财务管理弱化4.岗位设置不够合理5.预算控制比较薄弱（财务控制）下列属于行政事业单位内部控制的目标的是（）1.合理保证单位经济活动合法合规2.资产安全和使用有效3.财务信息真实完整行政事业单位内部控制薄弱的主要原因：1.内部控制观念薄弱2.内部控制制度不完整3.信息与沟通衔接不够4.管理人员工作素质不能适应内部控制工作的需求(人事管理只进不出)5.外部监督对单位内部控制健全性和有效性监督检查不够内部控制环境的组成要素：1.操守和价值观2.能力评定3.管理哲学和领导风格4.组织结构及职权与责任分配5.人力资源政策6.文化建设单位层面风险评估中内部控制机制的建设情况包括：1.经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离2.经济活动的决策、执行、监督的权责是否对等3.是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制经济活动业务层面的风险评估中政府采购管理情况包括：1.是否按照预算和计划组织政府采购业务2.是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序3.是否按照规定保存政府采购业务相关档案内部授权审批控制主要包括：1.日常授权2.特别授权单位内部控制控制方法有关财产保护控制说法正确的有：1.建立资产日常管理制度和定期清查机制2.采取资产记录、实物保管、定期盘点，账实核对等措施确保资产安全完整（防护措施）3.对资产和记录实施授权控制4.对资产和记录实物实施防护良好信息与沟通的特征：1.信息系统能够向管理层提供有关单位管理服务业绩的报告及相关的外部和内部信息2.向适当人员提供的信息是充分，具体和及时的，使其能够有效履行职责3.信息系统的开发及变更与单位的战略计划相适应，与单位整体层面和业务李澄面的目标相适应4.管理层能够提供适当的人力和财力，以开发必须的信息系统5.管理层通过适当的监督程序监督信息与沟通系统的开发，变更和测试工作6.主要的数据中心，建立重大灾难数据恢复措施和计划内部监督是行政事业单位对其内部控制的健全性，合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。

高级会计师考试全真模拟试题及答案(一).doc

高级会计师考试全真模拟试题及答案（一）2017年高级会计师考试全真模拟试题及答案(一)甲公司是一家在上海证券交易所挂牌上市的服装制造公司。

为认真贯彻落实财政部等五部委发布的《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》的要求，甲公司于2014年末召开内部控制体系建设专题会议。

在专题会议上，公司管理层成员发言要点如下：董事长：董事会对内部控制的建立健全和有效实施负责，定期召开董事会议，商讨内部控制建设中的重大问题并作出决策。

筹资部经理：为了规范企业的筹资活动，应当对筹资方案进行科学论证，不得依据未经论证的方案开展筹资活动。

制定的全部筹资方案应当形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况。

市场部经理：我会对客户的信用状况作充分评估，并在确认符合条件后签订销售合同。

生产部经理：由于企业的部分业务要外包给专业的承包商，这些主要与生产部和市场部息息相关，企业进行业务外包决策应当由生产部经理和市场部经理进行决策审批。

重大的业务外部方案提交董事会审批。

财务部经理：注册会计师对财务报告内部控制的有效性发表意见，对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，不需要进行披露。

不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应当出具否定意见的审计报告。

内部控制评价工作组负责人：内部控制评价部门根据有关资料撰写内部控制评价报告。

报经董事会批准后对外披露。

要求：根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引等有关规定的要求，逐项判断公司管理层成员的发言是否存在不当之处，分别指出不当之处，并逐项说明理由。

(1)董事长的发言不存在不当之处。

(1.5分)(2)筹资部经理的发言存在不当之处。

(0.5分)不当之处：制定的全部筹资方案应当形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况。

(1分)理由：重大筹资方案应当形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况。

(1分)(3)市场部经理的发言存在不当之处。

(0.5分)不当之处：市场部经理同时负责客户信用调查和销售合同审批签订不当。

2017高级会计职称考试试题及答案

2017 高级会计职称考试试题及答案
一、案例分析题
1、甲GS 系境内外同时上市的GS，其A 股在上海证券交易所上市。

自《企业内部控制基本规范》发布后，甲GS 就着手建立、完善自身内部控制体系并取得了较好效果，GS 决定从2014 年开始实施内部控制评价制度，并由相关部门牵头拟订内部控制评价方案。

该方案摘要如下：
(一)关于内部控制评价的组织领导和职责分工。

董事会和审计委员会负责内部控制评价的领导和监督。

财务部门负责内部控制评价的具体组织实施工作，制定评价工作方案，组成评价工作组、实施现场测试等，将草拟的内部控制评价报告及时向董事会、监事会和经理层报告。

其他有关业务部门负责组织本部门的内控自查工作。

(二)关于内部控制评价的内容和方法。

内部控制评价工作应当围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五要素展开。

鉴于本GS 已按《GS 法》和GS 章程建立了科学规范的组织架构，组织架构相关内容不再纳入企业层面评价范围。

在实施业务层面评价时，主要评价上海证券交易所重点关注的对外担保、关联交易等业务或事项。

在开展内部控制检查评价工作的过程中，考虑到GS 现阶段经营压力较大，为了减轻评价工作对正常经营活动的影响，仅采用调查问卷法、实地查验法和抽样法实施评价。

(三)关于实施现场测试。

评价工作组根据评价工作方案确定的内部控制评价范围，入驻被评价单位，与被评价单位进行充分沟通，了解被评价单位的基本情况，根据掌握的情况确定评价范围、检查重点和抽样数量。

评价人员本着客观、公正、公平原则，开展现场检查测试，如实反映检查测试中发现的问题，并及时与被评价单位沟通。

现场评价结。

行政事业单位内部控制报告管理制度试题与答案

行政事业单位部控制报告管理制度（试行）一、单选题1、下列不属于行政事业单位的是（）。

A、人大机关B、检查机关C、各党派D、非盈利组织机构[正确答案]D[您的答案]D[正确]2、对本单位部控制报告的真实性和完整性负责的是（）。

A、单位主要负责人B、单位部门主任C、单位名誉负责人D、单位人大代表[正确答案]A[您的答案]A[正确]3、负责组织实施全国行政事业单位部控制报告编报工作的部门是（）。

A、审计部B、财政部C、人民代表大会D、人民代表大会常务委员会[正确答案]B[您的答案]B[正确]4、年度终了，行政事业单位应按照财政部发布的统一报告编制部控制报告，并经（）审批后对外报送。

A、单位部门主管B、部控制主管人员C、审计主管D、单位主要负责人[正确答案]D[您的答案]D[正确]5、在所属单位中选取（）作为本地区（部门）的部控制工作联系点。

A、部控制工作开展最早的单位B、省级直辖的单位C、部控制工作开展成效突出的先进单位D、统筹核算部控制的单位[正确答案]C[您的答案]D6、下列关于不相容职务的说法中，错误的是（）。

A、授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离B、执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离C、执行某项经济业务和记录该项经济业务的职务要分离D、保管某些财产物资和对其进行记录的职务无须分离[正确答案]D[您的答案]C7、部控制应当重点关注行政事业单位重点领域和关键岗位，突出重点、兼顾一般，推动行政事业单位围绕重点开展部控制建设，着力防可能产生的重大风险，体现的是（）。

A、重要性原则B、客观性原则C、规性原则D、全面性原则[正确答案]A[您的答案]A[正确]8、应当立足于行政事业单位的实际情况，坚持实事，真实、完整地反映行政事业单位部控制建立与实施情况，体现的是行政事业单位部控制的（）。

A、重要性原则B、客观性原则C、规性原则D、全面性原则[正确答案]B[您的答案]B[正确]9、负责组织实施本地区行政事业单位部控制报告编报工作，并对本部门部控制汇总报告的真实性和完整性负责的是（）。

会计继续教育答案行政事业单位内部控制规范2017

一、单选题
1、下列各选项不是政府职能定位是（）。
A、经济调节
B、市场监管
C、社会管理
D、私人服务
【正确答案】D
【您的答案】D[正确]
2、下列不是享乐主义的表现的是（）。
A、精神懈怠
B、不思进取
C、追名逐利
D、铺张浪费
【正确答案】D
【您的答案】C
3、财政部对全面推进行政事业单位内部控制建设指导意见支出，到（）实现总体目标。
10、预算调整程序不需要财会部门审核。（）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【您的答案】Y
11、单位内部控制自我评价情况不应当作为部门决算报告和财务报告的重要组成内容进行报告。（）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【您的答案】N[正确]
12、合理保证资产安全和使用有效是行政事业单位内部控制的最基本的目标。（）
C、有利于提升财政管理水平，从源头上预防和治理腐败
有利于内部控制的建立健全
【答案】
【正确答案】D
【您的答案】D[正确]
9、下列不是《行政事业单位内部控制规范》提出的控制要求的是（）。
A、程序规范
B、方法科学
C、结果准确
D、项目细化
【正确答案】C
【您的答案】D
10、绩效目标管理不包括（）。
A、绩效目标设定
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【您的答案】Y[正确]
5、将业务与会计、本级与下属部门有机地联结起来，形成系统完整的内控体系是行政事业单位内部控制的保障机制。（）
Y、对 N、错
【正确答案】N
【您的答案】Y
6、信息系统不属于归口业务。（）
Y、对 N、错

行政事业单位内部控制练习题及参考答案

《行政事业单位内部控制》习题一、单项选择题1.下列属于库存现金控制中对挪用现金舞弊所采取的控制是（A ）。

A.将现金日记账中收入方记录日期与收款凭证上的制证日期进行核对，来查证出纳是否收到现金后未及时编制收款凭证并登记入账，从而挪用公款B.单位现金收入和超过库存限额的现金应及时送存银行，以保证现金的安全C.填制收款原始凭证（收据或发票）与收款的职责分开，由两个经手人分工办理D.控制发票或收据的数量及编号，建立收据销号制度，监督收入款项入账答案解析：选项B为大量使用现金所采取的措施；选项C为无证无账和大头小尾所采取的控制；选项D为撕毁票据或收据，盗用凭证所采取的措施。

2.下列有关货币资金基本业务流程控制设计的描述中错误的是（B ）。

A.一般单位，应由营业人员开具一式三联的发票或收据，收款人员收款时，应仔细核对营业人员开给顾客的销售发票或收据的金额与交来的现钞金额是否一致，收款并加盖戳记后，将第三联留下，其余两联，一联交由顾客留存，一联编制营业日报B.根据规定，超过规定限额以上的现金支出可以使用支票，也可以不使用支票C.所有支票必须预先连续编号，空白支票应存放在安全处，严格控制，妥善保管，有权签署支票人员不得保管空白支票D.付款记录应及时登记入账，一切凭证应按顺序或内容编作会计记录的附件答案解析：根据规定，超过规定限额以上的现金支出一律使用支票。

3.行政事业单位预算的编制应该遵循一定的原则，下列不属于其所遵循的原则是（B ）。

A.归口管理原则B.收支单管原则C.统筹兼顾原则D.积极稳妥原则【答案解析：行政事业单位预算编制的原则之一是收支统管原则，即行政事业单位的一切收入和支出都必须全部纳入单位预算统一管理，统筹安排使用。

4.下列有关行政事业单位预算控制的说法中不正确的是（A ）。

A.行政事业单位要改变过去单纯的“零基预算法”的预算编制方法，以“基数+增长”为基础，采用综合的方法编制年度预算B.加强预算执行过程的控制，对行政事业单位全面实现预算目标，促进事业的健康发展有着十分重要的意义C.支出预算的编制，要量入为出，不得编制赤字预算D.行政事业单位的预算一旦经过本单位预算管理决策机构集体决策审查、职工代表大会讨论通过、上级预算管理部门批准，就具有法律效力，由预算编制部门下达各内部预算执行部门严格执行答案解析：行政事业单位要改变过去单纯的“基数+增长”的预算编制方法，以“零基预算法”为基础，采用综合的方法编制年度预算。

行政事业单位内部控制-考试题及答案

行政事业单位内部控制-考试题及答案第一篇：行政事业单位内部控制-考试题及答案行政事业单位内部控制--考试试卷（考试时间：60分钟，总分：100.00分）一、判断题（本大题共10小题，每小题4.00分，共40分）组织中决策权的分配有两种方式：集权和分权。

（）正确错误风险识别，只需关注内部风险。

（）正确错误文化环境属于外部环境。

（）正确错误行政事业单位应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。

（）正确错误行政事业单位的社会责任感应当与行政事业单位的核心理念和价值观高度一致。

（）正确错误全面预算控制要求保证预算的绝对刚性。

（）正确错误在内部控制中，制衡性原则要求成本与效益的制衡。

（）正确错误由于自我评价中，评价主体难以保证客观公正，因此内部控制无需自我评价。

（）正确错误总会计师或分管会计工作的负责人应当协助行政事业单位负责人负责行政事业单位全面预算管理工作的组织领导。

（）正确错误正规化程度越高，人的自主权越低。

（）正确错误二、单选题（本大题共10小题，每小题4.00分，共40分）下列类型的单位中，不属于事业单位的是（）。

A.高等院校构B.地震局C.地方政协机关D.科学研究机部门划分应遵循的总的原则是分工与协作原则，不属于具体原则的是（）。

A.力求维持最少部门的分配应平衡，避免忙闲不均B.确保目标的实现 D.不考虑目标实现C.各部门任务3 容易产生本位主义和短期行为的公共组织结构是（）。

A.事业部式B.矩阵式C.团队式D.委员会式下列选项中，属于内部风险要素的是（）。

A.高级管理人员的职业操守平 D.技术进步B.法律法规C.教育水5 2008年北京奥运会的组织，采用的组织形式是（）。

A.虚拟组织B.团队式C.委员会结构D.矩阵式COSO委员会于2004年9月颁布了《企业风险管理——综合框架》，将内部控制五要素变为八个要素，其中保留的要素是（）。

A.风险评估B.目标制定C.事项识别D.风险反应内部审计机构应该隶属于（）。

2017年高级会计师考试模拟试题及答案：行政事业单位资产含答案

2017年高级会计师考试模拟试题及答案：行政事业单位资产含答案甲单位为一家省级环保事业单位，按其所在省财政厅要求，执行中央级事业单位部门预算管理、国有资产管理等相关规定，于2013年1月1日起执行《事业单位会计制度》并计提固定资产折旧和进行无形资产摊销。

2015年初，甲单位新任总会计师李某组织人员对甲单位2014年预算执行、资产管理、收支处理及会计报表编制等方面进行了全面检查，了解到以下情况：(1)2014年2月，甲单位按照规定程序报经批准后，用一项土地使用权与A公司共同出资，设立本省第一家室内空气质量检测服务中心。

该土地使用权的账面原值为150万元，已计提摊销50万元，经评估确认的价值为110万元。

财务处做增加100万元的对外投资，并增加非流动资产基金(对外投资)100万元，同时减少非流动资产基金(无形资产)100万元、累计摊销50万元和无形资产各150万元的会计处理。

(2)甲单位(未单设基建账户)将一幢新建办公楼工程出包给B企业承建，该工程按照《国有建设单位会计制度》单独设立基建账套核算。

2015年3月，甲单位以财政授权方式支付购买设备支出35万元。

甲单位在基建账套中做增加设备投资和基建拨款(财政授权支付)各35万元的处理，在单位“大账”中做增加在建工程、减少零余额账户用款额度各35万元的处理。

(3)根据甲单位收入状况和核算管理的需要，主管部门为其核定的修购基金提取比例为事业收入和经营收入的10%。

2014年，甲单位实现事业收入500万元，经营收入150万元。

甲单位提取修购基金的会计处理为增加事业支出50万元、经营支出15万元、专用基金——修购基金65万元。

(4)2014年4月，甲单位用修购基金购置一台精密测试仪器，以自有资金支付购买价款100万元。

甲单位的会计处理为增加固定资产和非流动资产基金各100万元，冲减事业支出和银行存款各100万元。

(5)甲单位作为“营改增”试点单位已被税务机关认定为增值税一般纳税人，适用税率17%。

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最新最全的学术论文期刊文献年终总结年终报告工作总结个人总结述职报告实习报告单位总结演讲稿2017年高级会计师考试试题及答案甲单位是一家事业单位。

乙单位是甲单位下属事业单位，丙公司是甲单位20×8年3月与其他单位共同出资设立的企业。

20×9年初，为了做好20×8年度决算编报工作，甲单位成立检查组对本单位20×8年度的预算执行、资产管理、收支处理及会计报表编制等进行了全面检查，并对以下事项提出异议: 预算执行(1)甲单位将专项经费50万元作为开办费借给新设立的丙公司，截至检查日止，借款尚未收回。

(2)财政部门通过甲单位拨付乙单位一笔专项经费200万元，甲单位临时动用其中的80万元用于垫支本级办公经费，计划20×9年度预算批复后补付乙单位。

(3)甲单位按规定程序报经批准后，出售旧办公楼收取价款1300万元。

甲单位将该笔款项直接划转基建账户，用于已批准立项的在建工程。

资产管理(1)甲单位经单位领导集体讨论决定，并报主管部门批准，以本单位一栋办公楼为乙单位的银行借款提供担保。

目前尚无迹象表明，甲单位需要承担连带偿付责任。

(2)甲单位在资产盘点中，发现30台计算机已到规定报废期限，经本单位的计算机维护部门认定后，予以报废，并进行了核销处理。

收支处理(1)甲单位与乙单位约定，由乙单位每年向甲单位上缴款项100万元。

20×8年，甲单位采取在乙单位报销办公经费的方式，抵免部分乙单位缴款。

(2)甲单位受主管部门委托承办了一次国际性研讨会，将主管部门拨付的会议经费及会议的各项支出在往来帐中进行了会计处理。

(3)甲单位举办了三期培训班，委托某培训机构代为收取培训费、支付相关培训费用。

甲单位将培训净收入存放在该培训机构银行账户，计划20×9年直接用于本单位的专项课题研究。

高级会计师模拟试题(三)与答案

模拟试题（三）一、案例分析题1、甲公司是一家境内上市的国有企业集团，主要从事基础设施建设、设计等业务，正处于从承包商、建筑商向投资商、运营商战略转型阶段。

2018年10月，甲公司召开由中高层管理人员参加的公司战略规划和境外直接投资研讨会。

有关人员发言要点如下：（1）总经理：近年来，公司积极谋求业务转型，由单一的基础设施工程建设向包括基础设施工程建设、生态环保建设和旅游开发建设等在内的多领域投资扩张。

为了抓住“一带一路”建设带来的机遇，我们应该加快国外市场的投资布局，建议在“一带一路”沿线国家直接购买当地公司的产权以迅速实现业务扩张。

（2）投资部经理：在投资业务推动下，公司经营规模逐年攀升，但是公司海外业务关键岗位人才短缺的问题日益严重，制约着公司“走出去”的步伐。

预计未来五年内，我国基础设施建设工程和生态环保类投资规模仍将保持较高的增速。

但从目前国际局势来看，部分国家安全形势不容乐观，一旦发生政治动荡，发生的损失是不可逆转的。

（3）财务部经理：公司要实现投资规模的扩张，仅仅依靠内部融资是远远不够的。

公司必须积极拓展融资渠道，建议利用银行贷款和向股东发行股票等方式来筹集资金，从而满足公司投资业务的资金需求。

假定不考虑其他因素。

<1> 、根据资料（1），指出甲公司近年来所采取的企业总体战略类型（如能细分，请写出细分战略类型），并说明理由。

<2> 、根据资料（1），指出总经理建议公司应采取的境外直接投资的方式，并说明理由。

<3> 、根据资料（1）和（2），结合SWOT模型，指出甲公司的优势、劣势、机会和威胁。

<4> 、根据资料（2），指出甲公司境外直接投资过程中可能涉及的风险类型。

<5> 、根据资料（3），指出财务部经理的建议体现了哪些融资战略类型（基于融资方式），并说明这些融资战略存在的不足。

2、甲公司是一家境内集团上市公司，主要从事智能家居设备的研发、生产和销售。

2017年高级会计师考试模拟试题及答案：企业内部控制规范体系框架含答案

2017年高级会计师考试模拟试题及答案：企业内部控制规范体系框架含答案甲公司是一家非国有控股主板上市公司，自2014年1月1日起实施《企业内部控制基本规范》及其配套指引。

甲公司就此制定了内部控制规范体系实施工作方案。

在制定方案时，相关人员的观点如下：董事长：我们实施内部控制的目标就是确保企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高公司的经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

总会计师：企业应当设立审计委员会，负责审查企业内部控制的设计;监督内部控制有效实施;领导开展内部控制自我评价等。

财务经理：为了倡导勤俭节约的传统美德，可以简化组织结构，加强人员的办事效率，由会计人员兼任出纳的工作。

根据配套指引中涵盖的业务领域，梳理企业的重要业务和高风险领域，针对这些方面采取严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。

内部控制部门经理：审计委员会除了总会计师提到的职责外，还应当制定内部控制手册并组织落实;确定各职能部门或业务单位对于内部控制的权利和义务;指导内部控制与其他经营计划和管理活动的整合;与中介机构就内部控制审计和其他相关事宜进行沟通协调等。

监事李某：企业董事会应当定期对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告。

内部控制评价报告应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的所有业务和事项，对实现控制目标的各个方面进行全面、系统、综合的评价。

董事张某：应当聘请会计师事务所对企业的内部控制整体有效性发表意见，从外部对企业的内部控制进行监督评价。

要求：根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，逐项判断甲公司相关人员的观点是否存在不当之处;对存在不当之处的，分别指出不当之处，并分别说明理由。

整理了2017年高级会计师《高级会计实务》考试教材新旧变化对比、2017年高级会计师《高级会计实务》考试大纲汇总（第1-10章）、考试时间、资格评审申报时间、申报材料及报送时间专题、考试历年真题及答案、备考指导专题、案例分析题及答案汇总（22套）、案例分析题强化练习汇总（20套）。

高级会计师考试模拟试题含答案

高级会计师考试模拟试题含答案2017高级会计师考试模拟试题含答案2017高级会计师考试模拟试题1.甲公司为一家在境内外同时上市的公司。

根据财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引，甲公司制定了内部控制规范体系实施工作方案，该方案要点如下：(1)工作原则。

董事会在建立与实施内部控制过程中，必须统筹考虑投入成本和产出效益之比，如果影响工作效率，不实施相应控制。

(2)组织形式。

董事会对内部控制的建立健全和有效实施负责，审查企业内部控制的设计，监督内部控制有效实施。

监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督，监事会主席不能参加董事会召开的涉及内部控制的会议，召开独立的监事会议处理相关事项。

(4)评价原则。

公司根据各项业务和事项，评价内部控制的运行，对其各个方面进行全面、系统、综合评价，内部控制评价除反映当前内部控制的状况外，还应包含企业未来期间将要实施的控制。

(6)外部审计。

甲公司拟聘请ABC会计师事务所对本年内部控制进行审计，由于ABC会计师事务所的员工具有良好的专业素质和专业胜任能力，公司决定将本年财务报表审计的任务也交给ABC会计事务所。

要求：根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，逐项分析判断甲公司(1)至(6)项内容是否存在不当之处;对存在不当之处的，分别指出不当之处，并分别说明理由。

2.甲公司是一家粮食加工公司，加工经营具有地方特色的绿色大米、杂粮等粮食产品，主要市场位于东北、华北和西北地区。

近年来，随着销售量的.扩大，消费者对甲公司品牌给予认可，甲公司董事会决定通过并购的方式来扩大在其他地区的市场份额。

经过一段时间的考察，2014末初甲公司计划通过股权收购的方式，收购位于中部地区某省的一家产品品质较高、但品牌知名度较低的乙公司的全部股权。

目前，乙公司主要市场是华中、华东和华南地区，有关乙公司2014年财务报表主要数据如下：乙公司2014年度财务报表主要数据单位：万元项目2014年销售收入16000净利润800本期分配股利400本期留存收益400资产总计9000负债总计4600所有者权益总计4400负债及所有者总计90002014年12月31日，甲公司与乙公司达成并购协议，甲公司最终以24000万元收购乙公司，并购签订如下或有对价条款。

行政事业单位内部控制规范2017 考试试卷及答案

行政事业单位内部控制规范（试行）2017 --考试试卷（考试时间：60分钟，总分：100.00分）考试得分：100分一、判断题（本大题共15小题，每小题4.00分，共60分）1、行政事业单位的预算是具有法律效力的文件。

（）正确错误2、采购部门可以负责采购与验收两项内容。

（）正确错误3、行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。

（）正确错误4、单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。

（）正确错误5、单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账。

（）正确错误6、内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，自下而上的单向检查。

（）正确错误7、行政单位收入是指依法取得的非偿还性资金，包括财政拨款收入和其取得的其他收入。

罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等也属于行政单位的收入。

（）正确错误8、货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。

（）正确错误9、财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。

（）正确错误10、单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。

（）正确错误11、单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。

（）正确错误12、单位对外投资，应当由适当权限的领导按个人权限大小决定。

（）正确错误13、单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制,严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。

（）正确错误14、预算编制的责任是在预算编制部门，因此预算编制无需其他预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的参与。

（）正确错误15、批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。

高级会计师考试模拟试题及答案(9)_0

高级会计师考试模拟试题及答案(9)2017年高级会计师考试模拟试题及答案：政府收支分类某省省级行政事业单位按照省级财政部门要求，参照执行中央级行政事业单位国有资产管理、部门预算管理等规定，并已实行国库集中支付制度。

该省国土资源厅下设国土资源信息中心(以下简称甲单位)、土地储备中心(以下简称乙单位)等事业单位。

2015年7月，该省国土资源厅财务处负责人组织有关人员召开工作会议，对下列事项进行研究：关于对下属单位的管理事项(1)甲单位作为“营改增”试点单位已被税务机关认定为增值税一般纳税人，适用税率17%。

2015年1月，甲单位对外捐赠一批经营活动用原材料，这批原材料购入时取得增值税专用发票，价税合计金额为58.5万元。

对于此项捐赠，甲单位的做法是借记“待处置资产损溢”58.5万元，贷记“存货”58.5万元。

(2)2015年6月，甲单位准备编制2016年“一上”预算草案。

财务处建议，将办公用品购买支出20万元，按照政府支出功能分类科目列入“资源勘探信息等支出”类，按照政府支出经济分类科目列入“其他资本性支出”类。

(3)甲单位(未单设基建账户)将一幢职工宿舍楼工程出包给B企业承建，该工程按照《国有建设单位会计制度》单独设立基建账套核算。

2015年5月，甲单位按照工程进度由财政直接支付建筑安装工程价款100万元。

甲单位在基建账套中做增加建筑安装工程投资和基建拨款各100万元的处理，在单位“大账”中做增加在建工程和非流动资产基金(在建工程)各100万元的处理。

(4)2014年1月，甲单位支付价款20万元购入5年期国债，另支付相关交易费用5000元。

该批国债面值总额20万元，票面年利率4.5%，每年付息一次。

2015年1月，甲单位收到国债利息9000元，并将其计入事业收入。

(5)2015年2月，乙单位组织人员开展2014年预算执行及分析工作。

2014年，乙单位事业支出发生额为200万元，其中人员支出90万元，公用支出110万元。

高级会计师考试模拟题含答案

高级会计师考试模拟题含答案2017年高级会计师考试模拟题含答案2017年高级会计师考试模拟题1、甲公司系境内外同时上市的公司，其A股在上海证券交易所上市。

根据财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》以及据此修改后的《公司内部控制手册》，甲公司应于2011年起实施内部控制评价制度。

鉴于本公司在2008年5月《企业内部控制基本规范》发布后就已经着手建立、完善自身内部控制体系并取得了较好效果，甲公司决定从2010年开始提前实施内部控制评价制度，并由审计部牵头拟订内部控制评价方案。

该方案摘要如下：(一)关于内部控制评价的组织领导和职责分工董事会及其审计委员会负责内部控制评价的领导和监督。

经理层负责实施内部控制评价，并对本公司内部控制有效性负全责。

审计部具体组织实施内部控制评价工作，拟订评价计划、组成评价工作组、实施现场评价、审定内部控制重大缺陷、草拟内部控制评价报告，及时向董事会、监事会或经理层报告。

其他有关业务部门负责组织本部门的内控自查工作。

(二)关于内部控制评价的内容和方法内部控制评价围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五要素展开。

鉴于本公司已按《公司法》和公司章程建立了科学规范的组织架构，组织架构相关内容不再纳入企业层面评价范围。

同时，本着重要性原则，在实施业务层面评价时，主要评价上海证券交易所重点关注的对外担保、关联交易和信息披露等业务或事项。

在内部控制评价中，可以采用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行性测试、实地查验、抽样和比较分析等方法。

考虑到公司现阶段经营压力较大，为了减轻评价工作对正常经营活动的影响，在本次内部控制评价中，仅采用调查问卷法和专题讨论法实施测试和评价。

(三)关于实施现场评价评价工作组应与被评价单位进行充分沟通，了解被评价单位的基本情况，合理调整已确定的评价范围、检查重点和抽样数量。

评价人员要依据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》和《公司内部控制手册》实施现场检查测试，按要求填写评价工作底稿，记录测试过程及结果，并对发现的内部控制缺陷进行初步认定。

高级会计师考试预测模拟试题(三)答案及解析

高级会计师考试预测模拟试题（三）答案及解析一、【正确答案】1.事项(1)的不当之处为：临时股东大会增选东华公司董事李某的妻子担任独立董事并兼任审计委员会主任。

理由：审计委员会负责人及其成员必须具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。

在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系不得担任独立董事和设计委员会负责人。

2.事项(2)的不当之处为：董事会审议并通过了战略委员会提交的方案,迅速投入巨额资金，实现战略转型。

理由：企业的发展战略方案经董事会审议通过后，应报经股东大会批准实施。

3.事项(3)不存在不当之处。

4.事项(4)的不当之处为：花申公司采购劳务时，没有签订书面合同，采用现金结算金额达500万元。

理由：花申公司应该与具有主体资格的供应商按照规定的权限和程序签订书面合同，明确供应数量、质量、进度，严把劳务质量关;财务部门根据合同条款审核后办理结算，不能由施工人员在现场即时清结。

5.事项(5)不存在不当之处。

6.事项(6)的不当之处有：①刚成立不到半年的子公司鸿运公司暂不列入本次评价范围。

理由：根据全面性原则，内部控制评价应该涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。

②评价方案经总经理审定批准后实施。

理由：内部控制评价部门应当根据企业实际情况和管理要求，分析企业经营管理过程中的高风险领域和重要业务事项，制定科学合理的评价工作方案，经董事会批准后实施。

7.事项(7)的不当之处有：①在评价内容上，从内部环境、风险评估、信息与沟通、内部监督要素入手，对内部控制设计与运行进行全面评价。

理由：内部控制评价应包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素。

控制活动本身也是评价的内容。

②洪城公司因与村民发生纠纷被起诉，评价工作组据此认定洪城公司存在非财务报告重大缺陷。

理由：常见的重大缺陷有：管理者舞弊;企业在财务会计、资产管理、资本运营、信息披露、产品质量、安全生产、环境保护等方面发生重大违法违规事件或责任事故，或者遭受重大行政监管处罚等。

2017会计继续教育考试题《行政事业单位内部控制规范》

一、单选题
1、本规范第一章介绍了行政事业单位内控规范的适用范围、基本定义、主要目标及建立内控的原则，并明确（）对内控的责任。

A、单位负责人
B、出纳
C、市场总监
D、财务总监
【正确答案】A
【您的答案】
2、内部控制的（）是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

A、目标
B、方法
C、手段
D、定义
【正确答案】A
【您的答案】
3、经济活动风险评估至少（）进行一次。

A、每天
B、每月
C、每年
D、每世纪
【正确答案】C
【您的答案】
4、根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。

这称为（）。

A、归口管理
B、内部管理
C、宏观管理
D、单位管理
【正确答案】A
【您的答案】。