进出口税收基础习题(五)

进出口税收基础习题一、单选题共 20 题题号: 1 本题分数:2 分复审岗对调查评估岗转来的《审核疑点业务处理表》中的审核疑点处理意见进行确认，确认通过的，审核疑点业务处理完毕。

确认不通过的，退回至（）A、审核岗B、申报受理岗岗C、综合管理岗D、调查评估岗标准答案：D解析：依据《国家税务总局关于下发<全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（2.0版）>的通知》（税总发〔2018〕48号）文件要求,复审岗对调查评估岗转来的《审核疑点业务处理表》中的审核疑点处理意见进行确认，确认通过的，审核疑点业务处理完毕；确认不通过的，退回至调查评估岗。

题号: 2 本题分数:2 分下列关于审核岗的岗位职责描述，错误的是A、审核岗设在进出口税收管理部门，负责审核出口退（免）税。

B、审核岗审核出口企业申报的出口退（免）税未发现不符合规定且审核系统未提示疑点的，签署审核意见后传递至复审岗。

C、审核岗在审核系统对生产企业进料加工核销业务进行审核，审核无误的，将审核结果传递至复审岗。

审核有误的，通过审核系统填写《审核疑点业务处理表》，传递至调查评估岗。

D、审核岗审核一类出口企业申报的出口退（免）税，符合5个工作日内办结出口退（免）税手续条件的，应直接传递至核准岗。

标准答案：C解析：依据《国家税务总局关于下发<全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（2.0版）>的通知》（税总发〔2018〕48号）文件要求,审核岗在审核系统对生产企业进料加工核销业务进行审核，审核无误的，将审核结果传递至复审岗。

审核有误的，退回至申报受理岗。

题号: 3 本题分数:2 分《国家税务总局关于加快出口退税进度有关事项的公告》（2018年第48号）提出，在（）前，在全国推广实施无纸化退税申报。

A、2018年6月30日B、2018年12月31日C、2019年6月30日D、2019年12月31日标准答案：B解析：依据《国家税务总局关于加快出口退税进度有关事项的公告》（2018年第48号）文件要求，实现无纸化退税申报一类、二类出口企业全覆盖。

按照企业自愿的原则，于2018年12月31日前，实现出口退（免）税管理类别为一类、二类的出口企业全面推行无纸化退税申报。

题号: 4 本题分数:2 分审核岗审核一类出口企业申报的出口退（免）税，符合（）个工作日内办结出口退（免）税手续条件的，应直接传递至核准岗。

同时，对该批出口退（免）税申报数据按照相关审核规定处理。

A、5B、10C、2D、3标准答案：A解析：依据《国家税务总局关于下发<全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（2.0版）>的通知》（税总发〔2018〕48号）文件要求,审核岗审核一类出口企业申报的出口退（免）税，符合5个工作日内办结出口退（免）税手续条件的，应直接传递至核准岗。

同时，对该批出口退（免）税申报数据按照相关审核规定处理。

审核岗对审核系统提示疑点的外贸综合服务企业申报的代办退税，参照免退税进行处理。

题号: 5 本题分数:2 分有关退税率的规定，错误的是（）A、外贸企业购进按简易办法征税的出口货物、从小规模纳税人购进的出口货物，其退税率分别为简易办法实际执行的征收率、小规模纳税人征收率。

上述出口货物取得增值税专用发票的，退税率按照增值税专用发票上的税率和出口货物退税率孰高的原则确定B、出口企业委托加工修理修配货物，其加工修理修配费用的退税率，为出口货物的退税率C、输入特殊区域的水电气，其退税率为适用税率D、如果国家调整列名原材料的退税率，列名原材料应当自调整之日起按调整后的退税率执行标准答案：A解析：《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39 号），外贸企业购进按简易办法征税的出口货物、从小规模纳税人购进的出口货物，其退税率分别为简易办法实际执行的征收率、小规模纳税人征收率。

上述出口货物取得增值税专用发票的，退税率按照增值税专用发票上的税率和出口货物退税率孰低的原则确定。

题号: 6 本题分数:2 分某外贸企业于3月20日购进一批货物，取得税率16%的增值税专用发票。

4月25日，又购进一批货物，取得税率为13%的增值税专用发票。

7月15日，该企业将上述货物出口，该批出口货物适用（）退税率。

A、9%B、10%C、13%D、16%标准答案：C解析：依据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）要求，2019年6月30日前（含2019年4月1日前），纳税人出口前款所涉货物劳务、发生前款所涉跨境应税行为，适用增值税免退税办法的，购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率，购进时已按调整后税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率；适用增值税免抵退税办法的，执行调整前的出口退税率，在计算免抵退税时，适用税率低于出口退税率的，适用税率与出口退税率之差视为零参与免抵退税计算。

题号: 7 本题分数:2 分生产企业应于每年（）前，按规定向主管税务机关申请办理上年度海关已核销的进料加工手册（账册）项下的进料加工业务核销手续。

A、3月15日B、4月15日C、4月20日D、4月30日标准答案：C解析：依据《国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018 年第16 号）文件要求，生产企业应于每年4 月20 日前，按以下规定向主管税务机关申请办理上年度海关已核销的进料加工手册（账册）项下的进料加工业务核销手续。

4 月20 日前未进行核销的，对该企业的出口退（免）税业务，主管税务机关暂不办理，在其进行核销后再办理。

题号: 8 本题分数:2 分自2019年4月1日起，原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，调整适用税率为13%且出口退税率为（）A、16%B、13%C、11%D、9%标准答案：B解析：依据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）要求，原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%；原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。

题号: 9 本题分数:2 分外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口实行（）办法A、免税B、免退税C、免抵退税D、征税标准答案：C解析：依据《国家税务总局关于发布《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法》的公告》（国家税务总局公告2014 年第11 号）第十六条规定，因出口自己开发的研发服务或设计服务，退（免）税办法由免退税改为免抵退税办法的外贸企业，如果申报的退（免）税异常增长，出口货物劳务及服务有非正常情况的，主管税务机关可要求外贸企业报送出口货物劳务及服务所对应的进项凭证，并按规定进行审核。

题号: 10 本题分数:2 分我国现行出口货物增值税退税率实行( ),具体退税率根据出口货物报关单上列明的商品代码，对应国家税务总局下发的退税本文库确定。

A、定额税率B、比例税率C、累进税率D、平均税率标准答案：B解析：题号: 11 本题分数:2 分下列不属于调查评估岗岗位职责的是A、移送涉嫌骗税线索。

B、调查出口退（免）税审核、预警分析、风险监控、日常管理发现的疑点。

C、调查出口退（免）税备案变更及撤回等事项。

D、出口退（免）税实地核查。

标准答案：A解析：依据《国家税务总局关于下发<全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（2.0版）>的通知》（税总发〔2018〕48号）文件要求,第八十二条综合管理岗设在进出口税收管理部门和收入规划核算部门，岗位职责：（四）移送涉嫌骗税线索。

题号: 12 本题分数:2 分生产企业申报视同自产货物退（免）税，下列哪种情形，在其申报的退（免）税审核通过前，可以不进行实地核查。

（）A、首次办理视同自产货物退（免）税申报。

B、企业的生产经营场所、设备、人员等经营情况与其申报出口退（免）税业务相匹配。

C、首次办理非传统商品（出口商品税则号的前4位不同）视同自产货物退（免）税申报。

D、在日常审核过程中发现企业视同自产货物出口存在异常情形的。

E、企业的财务制度健全和会计核算符合要求。

标准答案：B解析：依据《国家税务总局关于下发<全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（2.0版）>的通知》（税总发〔2018〕48号）文件要求,生产企业申报视同自产货物退（免）税，符合下列情形之一的，在其申报的退（免）税审核通过前，进行实地核查，核查企业出口视同自产货物业务的经营情况以及企业出口视同自产货物是否符合有关视同自产的规定。

1.首次办理视同自产货物退（免）税申报。

2.首次办理非传统商品（出口商品税则号的前4位不同）视同自产货物退（免）税申报。

3.在日常审核过程中发现企业视同自产货物出口存在异常情形的。

题号: 13 本题分数:2 分适用增值税零税率应税服务退（免）的国际运输服务不包含（）A、在境内载运旅客或货物出境B、在境外载运旅客或货物C、从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所D、在境外载运旅客或货物入境标准答案：C解析：依据《国家税务总局关于发布《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法》的公告》（国家税务总局公告2014 年第11 号）文件规定，从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所、从国内海关特殊监管区域及场所载运旅客或货物至国内其他地区或者国内海关特殊监管区域及场所，以及向国内海关特殊监管区域及场所内单位提供的研发服务、设计服务，不属于增值税零税率应税服务适用范围。

题号: 14 本题分数:2 分企业出口货物劳务及适用增值税零税率的应税服务，在正式申报出口退（免）税之前，应按现行申报办法向主管税务机关（）。

A、书面申请B、口头申请C、预申报D、上报纸质材料标准答案：C解析：依据《国家税务总局关于调整出口退（免）税申报办法的公告》（国家税务总局公告2013年第61号）要求，企业出口货物劳务及适用增值税零税率的应税服务（以下简称出口货物劳务及服务），在正式申报出口退（免）税之前，应按现行申报办法向主管税务机关进行预申报，在主管税务机关确认申报凭证的内容与对应的管理部门电子信息无误后，方可提供规定的申报退（免）税凭证、资料及正式申报电子数据，向主管税务机关进行正式申报。

题号: 15 本题分数:2 分以下哪项是审核岗的岗位职责（）。

A、提出出口税收函调发函及复函结果的处理意见B、出口退（免）税实地核查C、确认出口退（免）税疑点的处理D、传递不适用出口退（免）税政策的出口企业信息标准答案：D解析：A：调查评估岗，B：调查评估岗，C：复审岗题号: 16 本题分数:2 分以下哪种情况下不需要进项实地核查A、出口企业首次申报出口退税B、出口企业变更退免税办法后首次申报出口退税C、生产企业首次办理视同自产货物退（免）税申报D、外贸企业每年首次申报出口退税标准答案：D解析：依据《国家税务总局关于下发<全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（2.0版）>的通知》（税总发〔2018〕48号）文件第五十一条要求,开展出口退（免）税实地核查：（一）出口企业首次申报出口退（免）税的（二）出口企业首次申报下列视同出口货物及对外提供加工修理修配劳务退（免）税的，在其申报的退（免）税审核通过前，进行实地核查，确定是否具有相应的生产经营能力。