2020-2021学年高中政治第三单元收入与分配第八课财政与税收第一框国家财政讲义(全国通用版)必修

第八课财政与税收第一框国家财政[学习目标]1．识记财政、国家预算、国家决算、财政收支平衡、财政赤字等概念，了解财政收入和支出的种类。

2．理解财政的作用，影响财政收入的因素。

3．能结合国家财政政策的相关材料，分析说明财政的作用。

财政及其作用1．财政的含义和实现过程(1)财政的含义：国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。

(2)实现过程：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划，称作国家预算；上一年度国家预算执行结果的会计报告，称作国家决算。

2．财政在社会经济生活中发挥着巨大作用(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。

(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

背景材料2017年7月24日，中央政治局召开会议部署下半年的经济工作。

会议强调，要坚持以经济建设为中心，保持宏观政策的连续性和稳定性，坚持积极的财政政策不变调，保持公共支出力度，继续减轻企业负担，引导和撬动更多民间资金增加投入。

稳健的货币政策要松紧适度，保持合理的流动性，提高服务实体经济能力和水平。

问题探究结合上述材料，说明财政发挥了怎样的作用？答案：①国家财政具有促进资源合理配置的作用。

保持公共支出力度，继续减轻企业负担，引导和撬动更多民间资金增加投入，体现了这一点。

②国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

实施积极的财政政策和稳健的货币政策，保证国民经济平稳较快发展，避免出现大起大落，体现了这一点。

知识升华1．财政的作用(国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用)作用表现举例促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐社会保险、最低生活保障具有促进资源合理配置的作用如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、增加对西部的投入；加强基础设施建设；地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。

国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置加大科研投入具有促进国民经济平稳运行的作用通过对财政支出数量的控制，可以保持社会总供给和总需求基本平衡，避免出现大起大落扩张性财政政策、紧缩性财政政策2．扩张性财政政策和紧缩性财政政策[特别提醒] (1)扩张性财政政策：增支减税，给经济“加热”；紧缩性财政政策：减支增税，给经济“降温”。

(2)财政政策运用属于“逆风向调节”，即：财政政策的运用方向与宏观经济形势相反。

社会总需求不足时，运用扩张性财政政策；社会总需求过旺时，运用紧缩性财政政策。

(3)与财政、税收(财政收入、支出、税收政策、税种增设与废除、税率)、国债等相关的政策属于财政政策；与利率(存贷款利率、银行准备金率)、汇率等相关的政策属于货币政策。

典题印证(福建高考改编)立国之道，惟在富民。

近年来，某省财政用于教育、社会保障与就业、医疗卫生、住房保障等民生方面的支出占总支出的比重逐年增长，2014年达到75.6%。

这些支出( )①能够有效促进财政收支平衡②强化财政在促进国民经济平稳运行中的作用③有助于实现宏观调控的目标④能够促进社会公平、改善人民生活A．①②B．①③C．②④D．③④解析：选 D 本题的题眼是“立国之道，惟在富民”，民生支出大幅增加。

民生支出的财政资金大幅增加，能够促进社会公平、改善人民生活，实现经济增长，增加就业，实现宏观调控的目标，故选③④；财政支出的大幅增加，可能会出现财政赤字，不能有效实现财政收支平衡，排除①；②材料未体现。

[特别提醒] 巧分财政的作用在根据材料判断财政的作用时：凡是社会保障类的材料，一般可以认定为财政的第一个作用；凡是工程建设类的材料，一般可以认定为财政的第二个作用；凡是增加或减少支出(包括税收)、扩大国债规模等的材料，一般可以认定为财政的第三个作用。

财政收入与支出1．财政收入(1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。

(2)渠道：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。

(3)税收与财政的关系：税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。

(4)影响财政收入的主要因素：主要是经济发展水平和分配政策。

其中，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。

2．财政支出(1)财政支出的含义国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。

(2)财政支出的用途经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。

3．财政收入与支出的关系(1)财政收支平衡：指当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。

(2)财政盈余：指当年的财政收入大于财政支出的部分。

(3)财政赤字：指当年的财政支出大于财政收入的部分。

背景材料2021年S省加大对民生领域和社会事业的支持保障力度，增加财政对“三农”、科技、教育、卫生、文化、社会保障、保障性住房、节能环保、中小企业、居民消费、欠发达市县经济发展等方面的支持力度，切实加强民生保障，把保障就业放在突出位置，高度重视做好扶贫开发工作，格外关注低收入人群、失业人员、残障人群等的基本生活保障。

问题探究材料中体现了财政支出的哪些形式？答案：对“三农”、欠发达地区经济发展等的投入属于经济建设支出；对科技、教育、卫生、文化、节能环保等方面的投入属于科教文卫事业支出；对社会保障、保障性住房的支持是社会保障支出。

知识升华1．正确理解财政收入的构成及影响因素(1)国家取得财政收入的形式，是指财政资金的构成和内容分类。

根据国家取得收入的具体渠道，财政收入分为税收收入、利润收入、债务收入和其他收入，简言之即税、利、债、费。

其中，税收是财政收入最重要的来源，税收在财政收入中占主导地位，它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。

(2)财政收入的制约因素财政收入受很多因素影响，但主要受经济发展水平和分配政策的影响。

①经济发展水平。

经济发展水平包括经济总规模和生产的技术水平两个方面。

具体地说，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。

只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。

②分配政策。

分配政策主要指确定财政资金比例的宏观分配政策。

在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。

相反，如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。

因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。

2．对财政收支关系三种情况的理解(1)收大于支→财政盈余→财政资金未得到充分运用，不利于经济建设和社会发展。

(2)收小于支→财政赤字→财政支出靠借债维持，可能导致社会总供求不平衡，引发通货膨胀。

(3)收等于支→收支平衡→财政资金得到了有效运用，有利于经济建设和社会发展。

在财政预算、决算中，收支相等是最理想的状态，但在现实生活中收支完全相等的情况几乎是不存在的。

典题印证2017年11月13日，财政部公布的数据显示：10月份，全国一般公共预算收入16 234亿元，同比增长5.4%。

全国一般公共预算收入中的税收收入14 192亿元，同比增长10.1%，继续保持较快增长。

这说明( )①税收是我国财政收入最重要的来源②分配政策是影响财政收入的重要因素③经济发展水平对财政收入的影响是基础性的④税收是实现国家职能的物质保证A．①③B．③④C．①②D．②④解析：选A 随着国内生产总值增长，税收收入增加，财政收入也获得增长，说明经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，税收是我国财政收入最重要的来源，①③符合题意，故选A项。

[随堂达标训练]考点一财政及其作用1．2017年10月23日，财政部发布的财政支出数据显示：从主要支出项目情况看，教育支出22 312亿元，增长13.3%；社会保障和就业支出19 946亿元，增长20%；医疗卫生与计划生育支出11 834亿元，增长14.6%，农林水支出12 562亿元，增长4.7%，其中扶贫支出增长52%。

这反映了国家财政( )A．能够集中力量办大事B．具有促进国民经济平稳运行的作用C．是促进社会公平、改善人民生活的物质保障D．具有促进资源合理配置的作用解析：选C 国家财政向民生方面增加支出，是财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。

这体现了国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，应选C项。

2．“调整消费税征收范围、环节、税率，把高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围。

”这项改革的目的在于( ) A．发挥财政在促进社会公平、改善人民生活中的作用，实现共同富裕B．发挥财政在促进资源合理配置中的作用，实现经济持续健康发展C．发挥财政在促进国民经济平稳运行中的作用，实现社会总供求平衡D．通过增加税收增加财政收入，实现财政收支平衡解析：选B 调整消费税是为了调控“高耗能、高污染产品及部分高档消费品”的生产，属于发挥财政促进资源合理配置的作用，目的是为了实现经济持续健康发展，故选B项。

考点二财政收入与支出3．国家应该根据具体的情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。

以下对财政收支关系表述正确的是( )①财政赤字不利于经济的发展②财政收入越多越好，所以，要争取更多的盈余③财政收入大于支出，略有盈余，属于收支平衡④财政支出大于收入，略有赤字，属于收支平衡A．①②B．③④C．①③D．②④解析：选B 财政收支完全相等的情况，在现实生活中几乎不存在，财政收入大于支出，略有盈余，财政支出大于收入，略有赤字，都属于收支平衡，③④正确；财政赤字或财政盈余是否有利于经济发展，要根据具体的经济状况而定，不能简单地认为财政赤字或财政盈余好或者不好，所以①②错误；故选B项。

4．2017年8月18日，国务院总理李克强在主持召开国务院常务会议时强调，实施营改增，是推进供给侧结构性改革的重大举措，是近年来我国实施的减税规模最大的改革措施，也是推进财税体制改革的重头戏，已累计减税1.61万亿元，特别是2020年全面推开营改增试点以来，截至今年6月直接减税8 500多亿元，实现所有行业税负只减不增。

这表明我国( )①继续推行积极的财政政策②继续推行扩张性货币政策③要给企业宽松的发展环境④财政收入将大幅度地下降A．①②B．③④C．①③D．②④解析：选C 实行减税计划，表明我国继续推行积极的财政政策，①当选；确保各行业税负只减不增，有利于为企业创造宽松的发展环境，③当选；②不符合题意；经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，结构性减税不会造成财政收入大幅度地下降，④说法错误。