【OSC-FO-S-019】记账服务流程

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会计记账的整体流程

方式一：各基本环节阐明：①根据原始凭证或原始凭证汇总表编制收款凭证、付款凭证和转账凭证；②根据收款凭证、付款凭证登记钞票日记账、银行存款日记账；③根据原始凭证或原始凭证汇总表或记账凭证登记多种明细账；关资料编制会计报表。

方式二：业务发生－＞根据发生旳经济业务填制记账凭证（将有关旳原始凭证附于其后）－＞根据该凭证填制钞票日记账、银行日记账、明细账旳有关账户（总账可根据业务旳多少，五天或十天汇总一次，填入总账有关账户）－＞月底将所有旳收入结转至利润分派旳贷方，将费用和成本结转至利润分派旳借方－＞将所有旳账户结出本期发生额及余额－＞试算所有账户旳贷方及借方发生额应相等－＞算出本期应交纳旳税款－＞做出资产负债表及利润表（有旳老板也许要一份本月收支状况旳报表）大体上呢就是这样个流程了。

估计你是刚做会计吧？在这里呢，提示你注意如下几点：1、钞票收款时，给对方开出相应旳收据或发票（这个收据就算忘了开也没关系）；钞票付款时，一定要让对方给你打个收条或开出发票（这个可别忘了，要否则届时候少了钱，你可不好说了）。

2、一般，日记账要做到日清月结，业务不纯熟旳必须要每天核对保险柜里旳钞票，但如果业务量不是太多旳话，也可以一周一核对（俺始终就是这样做旳，甚至半个月一次）。

3、有人要拿发票来报销或要向财务部门借款，一定要让老板或财务部主任签字批准后，让他留下有关旳证明（发票或借条），再把钞票给他。

方式二：1.一种公司至少应当设立几册账？至少应设立四册账：一册钞票日记账；一册银行存款日记账；一册总分类账；一册活页明细账。

其中，活页明细账重要涉及：库存材料分类账（收、发、存数量金额式）；库存材料多栏式分类账（收、发、存数量金额式）；低值易耗品明细分类账（在库、在用）；材料采购明细账；材料成本差别明细账；分期收款发出商品明细账；委托加工存货明细账；固定资产明细分类账（登记设备与计算折旧）；生产成本明细账；制造费用明细账；管理费用明细账；销售费用明细账；经营费用明细账；工资明细账；产品销售明细账；应交增值税明细账。

记账流程与会计岗位经验

记账流程与会计岗位经验会计手工记账流程会计工作要有一定的顺序，必须依次按顺序进行，就是先取得合格的凭证，然后分析经济业务对会计要素产生的影响，增加或减少，作成分录，记入账户。

待期末，汇集账户资料，编制会计报表。

设计适合企业的会计制度对新设企业而言，首先要设计适合企业特点的会计制度建账开设相关账户，建账后才能进行相关的会计处理取得原始凭证进入会计系统的所有数据，都要有原始凭证审核原始凭证对取得的原始凭证审核无误后，方可编制记账凭证编制记账凭证即编制会计分录。

要按业务发生的先后顺序反映，确定借贷方向，反映金额和业务内容登记账簿依据设计的会计制度，对原始凭证进行审核后，才能记账。

核算（记账）程序有若干种，如记账凭证核算程序、科目汇总表核算程序等。

要按平行登记的方法登记明细账、总账、日记账编试算表有发生额试算平衡、余额试算平衡两种，目的是要检验会计记录与过账有无差错调整分录按权责发生制原则调整，包括折旧账户调整，应收、应付调整，预收、预付调整调整后试算表调整后编制，检验调整分录与过账有无差错结账在会计期末，要结转损益第三次试算全面试算，检验总分类账户余额的正确性报表编制主表有资产负债表、利润表、现金流量表。

附表有增值税明细表、资产减值准备明细表、股东权益变动表和利润分配表等会计报告经董事会或类似权力机构批准，正式对外报告，还要编制附注及说明（正式报出前，要注意是否有资产负债表日后事项）注：对工业企业来说，从取得原始凭证到调整分录的过程中，穿插成本计算，月末要计算出产成品的成本。

会计工作岗位实践会计岗位跑外时（税金会计）对每月国、地税正常应去办的经常性业务做一个笔记，理顺每月正常业务，临时性业务有个记录，做完后也要有个标记。

正常业务每月都看一下笔记，这样防止漏项。

认证专用发票或运费发票时自己每月弄一张纸，每次认证通过的发票份数都写到纸上，月低与主管税务机关清单核对（份数与可抵扣税额），也便于随时统计已认证份数。

代理记账业务流程【会计实务精选文档首发】

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代理记账业务流程【会计实务精选文档首发】
1、协议-接受企业委托，协商确定服务项目及费用，签订代理记账合同，建立客户档案。

2、接票-接收做账票据凭证（时间：每月25号至次月5号）
根据代理记账合同，客户将当月做账票据送至我公司，或者我公司安排外勤会计到客户指定地点，收取当月做账票据(交接清单交接)，并对票据进行初步整理。

对新设立的客户，我们将帮助企业进行初始化：开立会计账户，建立会计核算体系；根据客户提供的合法原始凭证（指：购销发票、入库单、领料单、款项汇出汇入底单及其他财务收支单据、有关经济合同等）编制会计分录；记账及结账；编制会计报表；办理税务登记，税种核定；减免税手续；出口退税手续；一般纳税人申请手续；发票审批手续等。

代理记账流程示意图
3、做账（时间：每月25号-次月10号）
记账会计对客户的各种票据进一步整理，对票据存在的问题与客户及时沟通，进行会计核算、账务处理、税款计算等。

审核会计对记账会计做账结果进行审核，包括票据完整性、合法性的审核、账务处理正确性的审核、税款计算合法性的审核、往来账的核对、并对客户账务问题的隐患给予准确评估。

在所有账务审核无误后填制税务纳税申报表，税收缴款书，并对纳税情况与客户沟通。

内部规范：代理记账业务操作指南

内部规范：代理记账业务操作指南1. 引言本操作指南旨在规范公司内部的代理记账业务操作，确保业务的高效运作和合规性。

所有员工在进行代理记账业务时，应遵循本指南的要求。

2. 业务流程代理记账业务的操作流程如下：1. 接收业务委托：接收客户的代理记账业务委托，并确认所需的服务范围和要求。

2. 收集财务信息：向客户索取相关的财务信息，包括银行对账单、发票、凭证等。

3. 财务记录：根据所收集到的财务信息，进行财务记录和账务处理，确保准确性和完整性。

4. 编制财务报表：根据财务记录，编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。

5. 报税申报：根据财务报表和相关法规要求，进行税务申报和报税工作。

6. 审核与检查：定期对财务记录和报表进行内部审核，确保合规性和准确性。

7. 客户沟通：定期与客户进行沟通，解答其财务方面的问题，并及时反馈相关信息。

8. 存档和归档：对所有的财务信息、记录和报表进行存档和归档，确保安全和可追溯性。

3. 操作要求在进行代理记账业务操作时，必须遵循以下要求：- 严格保守客户信息的机密性，不得泄露客户的财务信息和商业机密。

- 准确记录和处理财务信息，确保账务的准确性和完整性。

- 遵守相关法律法规和会计准则，确保代理记账业务的合规性。

- 及时反馈客户的财务信息和报表，保持与客户的良好沟通。

- 定期进行内部审核和检查，确保业务的合规性和准确性。

- 妥善存档和归档财务信息和报表，确保安全和可追溯性。

- 持续学习和提升专业知识和技能，保持业务的高质量和效率。

4. 相关责任在代理记账业务中，涉及以下相关责任：- 业务负责人：负责整体的代理记账业务运作，包括业务接收、资源调配和质量控制等。

- 会计人员：负责具体的财务记录和处理工作，确保准确性和完整性。

- 税务专员：负责税务申报和报税工作，确保合规性和及时性。

- 内部审核员：负责对财务记录和报表进行内部审核和检查，确保合规性和准确性。

5. 结论本操作指南旨在规范代理记账业务的操作流程和要求，帮助员工遵循规范进行业务操作。

代理记账的基本流程

代理记账的基本流程1.原始单据交接每月月初，记账企业应提供原始凭证，俗称取票，可邮寄可上门。

取得原始单据时，须核对企业相关的银行单据、销售发票和出库单，采购发票和对应的入库单据是否完整。

费用发票，尤其是火车票、飞机票等有抵扣功能的费用发票，更要特别留意。

2. 单据整理拿回发票后，按业务类型进行整理，黏贴在原始凭证粘贴单上；对于费用发票填写费用报销单，企业填写的要进一步核实；对于商业汇票，检查是否已包括全部背书过程的复印件；按业务类型，时间顺序对企业的票据进行排序。

3. 做记账凭证最重要的业务-- 货币资金，按照业务发生的时间顺序记账；先收入后支出；先采购后销售；涉及生产领用的，要做好产品成本核算；费用可以汇总做，按二级科目分类；涉及现金流量分配的，不要忘记；月末不忘计提和结转，包括折旧，摊销，工资，利息，税金等。

4. 记账凭证完成后，要对账记账凭证录完后，要与原始凭证进行逐笔核对；具体包括：银行存款日记账余额和对账单余额是否相符；存货和固定资产及其折旧是否与库存账、固定资产明细账相符；现金余额是否与实际相符，有无出现过现金负数的情况；检查往来科目，防止往来串户；重点检查收入和销项税是否与开票信息汇总表相符；进项税是否和认证抵扣汇总表相符；其他税金的计提；建议先填纳税申报表，填表不申报；有社保的，要核对社保的账务处理。

5. 核对无误，保证证证相符、账证相符、财税相符。

四大系统勾稽核对一致。

即开票系统、进项发票认证系统、纳税报税系统、账务处理系统数据一致。

6. 记账，结账，出具报表。

注意报表之间勾稽关系的核对，尤其现金流量表和资产负债表。

7.进行凭证的打印和装订，财务报表和税务报表的打印。

财务软件代理记账实务操作流程

财务软件代理记账实务操作流程一、记账软件中建立企业账套：1、企业基本信息采集并录入（名称、地址、账号）；2、设置选用会计账簿：根据企业规模及管理需要，如现金日记账、银行存款日记账、明细分类账、总分类账。

3、设置选用会计科目：根据企业规模及管理需要，如：主盈余公积、利润分配、固定资产、累计折旧、材料、低值易耗品、库存商品、库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、应付账款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应付款、预提费用等等。

二、期初数据的初始化。

（将本账套建立前已经发生的经济业务补录进入系统）。

1、新办企业：收集企业筹办开业登记以来的各种原始财务凭证，审核分类并录入财务软件。

2、有账老企业：整理原来会计账册的会计科目余额，编制新老会计科目对应表，再按新会计科目将余额数据录入（初始化）。

第一笔一般是：借：银行存款贷：实收资本（已认缴注册资本）。

3、无账老企业：清理资产（固定资产、材料等存货等等），编制出企业期初会计科目余额表。

三、日常会计业务处理定期收集审核整理原始凭证，根据经济业务的不同分别录入相应会计科目。

（代账中，要注意每张原始凭证所涉及的资金收付情况）如：（1）材料（商品）核算A、购进时：借材料（或库存商品）——XX贷银行存款（或现金、或应付账款）B、材料领用时：（根据领用单）借生产费用贷材料——XX（2）工资核算（注：所得税扣除以已支付为准）A、提取工资时：借管理费用（生产费用）——工资贷应付工资B、支付工资时：借应付工资贷银行存款（或库存现金）（3）购买办公用品的核算借管理费用贷银行存款（或库存现金、其它应付款）（4）产品（商品）销售核算借银行存款（或库存现金、应收账款）贷主营业务收入（5）职工福利费（14%）、工会经费（2%）、职工教育经费（2.5%）的核算由于该三项经费为在规定标准以内按实际数扣除，其中职工教育经费超过部分准予结转以后纳税年度扣除。

A、发生支出时：借其他应付款——福利费(或工费经费、教育经费)贷银行存款B、年末限额内结转借管理费用——福利费(或工费经费、教育经费)贷其他应付款—福利费(或工费经费、教育经费)C、年末超限额结转（所得税申报时做纳税调整）借管理费用——福利费(或工费经费)贷其他应付款—福利费(或工费经费)四、月末计提、结转分录（一）税金及附加（月末计提、次月缴纳）现在“税金及附加”科目的核算范围包括：消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。

代理记账的一般工作流程

代理记账的一般工作流程-标准化文件发布号：（9556-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII
代理记账的一般工作流程
1、接受委托签订财务外包代理记账合同，确定服务项目及费用。

2、接票（时间：每月20号-30号）
■届时客户将当月做帐票据送到我公司，或我公司将安排外勤会计到客户指定地点收取当月做帐票据，并对票据进行初步整理。

■对于新设立的从来没有做过财务会计工作的客户，我们将帮助他们：开立会计帐户，建立会计核算体系；根据客户提供的合法原始凭证（指：购销发票、入库单、领料单、款项汇出汇入底单及其他财务收支单据、有关经济合同等）编制会计分录；记账及结账；编制会计报表。

3、做账（时间：每月25号-30号）
■记帐会计对客户票据进一步整理，对票据存在的问题与客户及时沟通，进行会计核算、帐务处理，税款计算。

■审核会计对记帐会计做帐结果进行审核，包括票据完整性、合法性的审核、帐务处理正确性的审核、税款计算合法性的审核、往来帐的核对、并对客户帐务问题的隐患给予准确评估。

在所有帐务审核无误后填制税务纳税申报表，税收缴款书，并对纳税情况与客户沟通。

为客户代理记帐,并办理税务登记，减免税手续，一般税人申请手续、发票审批手续等。

答案补充
4、报税（时间：每月1号-10号）
■外勤会计将审核会计填制的税收缴款书交到客户开户银行，划转税款。

■外勤会计到国、地税税务所上门申报。

■专人负责网上税务申报、个人所得税重点纳税人申报。

5、回访（时间：每月10号-20号）
■由本公司返回税单、财务报表、纳税申报表，与出纳对账，安排下月工作
■及时反馈给客户税务最新的各项政策、通知。

2。

财务记账流程图是什么

财务记账流程图是什么财务记账流程概念记账概念，从广义讲，就是随时间先后，所有发生收付、进出变化连续记录起来，供记录者翻阅查看了解。

具体讲，有出纳金钱记账，仑库物资记账;有会计资本结构的复式记账，这种记账有分类账簿和各种配套报表。

出纳和仑库的记账是单一账户或账本记账，只有本身的账簿，没有报表。

1.登记账簿时，应按记账凭证日期、编号、经济业务内容摘要、金额等逐项记入账内。

应做到登记准确、及时、书写清楚。

2.为了使账簿记录保持清晰、耐久，便于会计账簿的保管，便于长期查考使用，禁止涂改。

记账时，应使用钢笔和碳素墨水、蓝黑墨水书写，不得使用铅笔或圆球笔(银行的复写账簿除外)。

3.账簿中书写的文字和数字，应紧靠行格的底线书写，约占全行格的2/3或1/2，数字排列要均匀，大小数要对正。

这样，不仅可使数字得到清晰的反映，也便于改正记账错误。

4.登记完毕后，要在记账凭证上签名或盖章，并注明已登记的符号“√”(表示已经登记入账)，以便检查记账有无遗漏或错误。

5.总账应根据记账凭证汇总表登记;日期、凭证号都应根据记账凭证汇总表填写，摘要栏除写“上年结算”及“承前页”外，应填写凭证汇总的起止号。

明细账应根据记账凭证登记，日期填写月日，如果同一月份有多笔业务，除第一、二笔外，以下各笔可用点点代替，但换页的第一、二笔必须填写。

凭证号栏与摘要栏按记账凭证号与摘要填写。

银行存款日记账应根据支票存根或其他银行结算票据逐笔登记，“种类”项按银行结算种类填写，“号数”只填写支票的后四位数字。

各种账簿按页次顺序连续登记，不得隔页跳行登记。

如果发生隔页、跳行时，不得随意涂改，应在空行空页的金额栏由右上角向左下角划红线注销，同时在摘要栏注明“此行空白”或“此页空白”字样，并由记账人员压线盖章。

订本式账簿，不得任意撕毁。

6.下列情况可用红色墨水。

登记账簿须用蓝黑色墨水书写，不得使用圆球笔或铅笔，但下列情况可用红色墨水：(l)按红字冲账的记账凭证，冲销错误记录。

公司记账流程和注意事项

公司记账流程和注意事项Keeping track of a company's finances is a crucial aspect of running a successful business. 公司记账流程是企业管理中非常重要的一个环节。

Proper accounting allows for accurate financial reporting, tax compliance, and informed decision-making. 正确的记账让企业能够准确地进行财务报告、税务合规，并且做出明智的决策。

In order to maintain an effective and efficient accounting process, there are several key considerations and best practices that should be followed. 为了保持有效和高效的记账流程，有一些关键的考虑因素和最佳实践需要遵循。

First and foremost, it is essential to establish clear and organized accounting procedures within the company. 首先，建立清晰和有序的公司记账程序是至关重要的。

This includes defining the responsibilities of the individuals or team in charge of the accounting process, as well as documenting the specific steps to be followed for various financial transactions. 这包括明确负责记账流程的个人或团队的责任，并记录各种财务交易的具体步骤。

代理记账流程

代理记账业务流程1.签订合同客户与我公司签订代理记账协议书面委托合同，确定服务项目及费用、支付时间和方式等。

同时客户需要提供以下材料：①营业执照、国、地税登记证、机构代码证复印件；②进出口企业资格证、免抵退登记证、海关报关登记证复印件（外资企业）；③一般纳税人认定书复印件；④法定代表人及投资人的身份证复印件；⑤最近一期的凭证、账册、报表等会计税务资料；2.接票每月由客户将当月做帐票据送到我公司代理记账人员手中，同时对票据进行初步整理核对。

客户需提供如下资料：①现金单据：如办公费、房租费、差旅费、业务招待费、通讯费、运输费等；②银行单据：如提现、转帐、贷记凭证、电汇、进帐单、借款单等；③发票：当月1日---31日期间的所有发票；④员工信息：公司员工姓名、性别、身份证号码、月工资额等；⑤其他原始单据。

（对客户提供的记账联、进货发票联、抵扣联要重点核对，同时做好记录）。

3.做账我公司按照制定的内部流程使用财务软件做账，必须遵守录入和审核分开的原则。

4.报税根据主管税务机关的征收管理要求，代理记账人员每月按期申报。

5.回访①我公司代理记账人员每月及时将财务报表、纳税申报表等会计资料交给客户，并与其对账。

②及时将税务最新的各项政策、通知反馈给客户。

6、会计税务档案保管与交接每月装订归档并专柜保管，一般每年对总账、明细账、日记账、税务报表、会计报表、凭证、银行对帐单等作一次性交接。

也可根据客户要求另行协商确定保管与交接办法。

流程示意图成立公司具体程序一、企业名称预核准（工商局）--验资（会计师事务所）--办理相应的前置审批手续(有关部门的资质审批)--申请营业执照（工商局）普通的有限责任公司，最低注册资金3万元，需要2个以上股东,从06年1月起新的公司法规定，允许1个股东注册一人有限公司,最低注册资金10万元。

（一人有限公司工商年检需每年出具审计报告）二、注册公司的步骤：1.核名：到工商局去领取一张“企业（字号）名称预先核准申请表”，填写准备取的公司名称，由工商局上网（工商局内部网）检索是否有重名，如果没有重名，就可以使用这个名称，核发一张“企业（字号）名称预先核准通知书”。

代理记账应熟悉的流程及操作方法

代理记账应熟悉的流程及操作方法代理记账是指企业将其财务核算业务委托给专业的第三方服务机构进行处理的一种业务模式。

下面我将从流程和操作方法两个方面详细介绍代理记账的相关内容。

一、代理记账流程：1.签约阶段：-与企业达成合作意向后，代理记账机构与企业签订代理记账合同，并明确双方的权利义务和费用等事项。

-代理记账机构了解企业的核算需求，收集企业的财务资料，包括原始凭证、收支票据、银行对账单等。

2.建账阶段：-代理记账机构根据企业提供的财务资料，建立企业的会计账簿，包括总账、明细账等。

-在建账过程中，代理记账机构会根据企业的财务状况制定合理的会计政策，确保财务核算的合规性和准确性。

3.日常核算：-代理记账机构负责对企业的日常收支进行核算，包括采集和记录企业的原始凭证。

-通过对账、记账和核对报表等操作，保证财务数据的及时更新和准确性。

4.报税申报：-代理记账机构根据企业的财务数据，对企业的税务情况进行申报。

-代理记账机构了解国家税法相关政策，帮助企业合理规划财务结构，优化税务筹划，并确保税务申报的合规性。

5.财务报告：-代理记账机构根据企业的财务数据，编制财务报告。

-财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表等，为企业提供对财务状况和经营状况的评估和分析。

6.财务分析：-代理记账机构根据财务报告和企业的经营情况，进行财务分析，为企业提供合理的经营建议。

-通过分析财务指标和比率，帮助企业识别潜在风险和发现经营机会，提高企业的经营效益。

二、代理记账操作方法：1.建立会计账簿：-使用专业会计软件，根据企业的需求和核算要求，建立企业的会计账簿。

-包括总账、明细账、现金银行账等。

2.采集原始凭证：-代理记账机构要求企业提供凭证，如收据、发票等，进行采集。

-可以选择扫描电子版或传真等方式进行收集。

3.记账核对：-根据采集到的原始凭证，代理记账机构进行记账操作。

-记账时要核对凭证金额、日期、科目等信息的准确性。

4.账务处理：-根据企业的经营活动，进行账务处理，包括收入、支出、应收账款、应付账款等的处理。

记账公司业务流程

记账公司业务流程Managing a company's accounts and finances is an essential aspect of running a successful business. 记账公司的业务流程需要严格监督和管理，以确保公司财务稳健。

This involves careful planning, accurate record-keeping, and adherence to strict financial regulations. 这包括仔细的规划，精确的记录，以及遵守严格的财务法规。

The process of managing a company's accounts involves several key steps, each of which is crucial to the overall financial health and success of the business. 管理公司的账户涉及几个关键步骤，每个步骤对公司的整体财务健康和成功至关重要。

The first step in the accounting process is to collect and organize financial data. 记账流程的第一步是收集和组织财务数据。

This typically involves gathering information on income, expenses, assets, and liabilities, and ensuring that it is all accurately recorded and stored. 这通常涉及到收集有关收入、支出、资产和负债的信息，并确保它们都被准确记录和储存。

Once the data is collected, it must be organized in a way that makes it easy to analyze and interpret. 一旦数据被收集，就必须以一种易于分析和解释的方式组织起来。

(流程管理)会计记账流程

会计记账流程每个财务人员均应该了解此流程，更应该了解关联的财务软件，目前稍有规模或管理水平高壹点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余壹切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。

首先来了解财务流程是非常有必要的。

壹、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，能够不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。

实际会计实务要求会计人员每发生壹笔业务就要登记入明细分类账中。

而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。

企业能够根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是壹个月编制壹次科目汇总表。

如果业务相当大。

也能够壹天壹编的。

二、具体内容：1、每个月所要做的第壹件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时壹定要有财务（经理）有签字权的人签字后你于做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生壹笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末仍要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费于第壹个月全部转入费用.计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。

月末仍要提取税金及附加，实际是地税这壹块。

就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定.3、月末编制完科目汇总表之后，编制俩个分录。

第壹个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。

第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。

转入后如果差额于借方则为亏损不需要交所得税，如果于贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金——应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但且不是亏损壹定不交纳所得税，主要是见调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时仍要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存于时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。

会计做账流程详解

会计做账流程详解首先来了解财务流程是非常有必要的。

一、大致环节1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。

实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。

而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。

企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。

如果业务相当大。

也可以一天一编的。

二、具体内容1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。

计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。

月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。

就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。

第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。

第二个分录：借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。

转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税.计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证.借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。

代理记账工作流程是什么

代理记账工作流程是什么代理记账是指将本企业的会计核算、记账、报税等一系列的会计工作全部委托给专业记账公司完成，本企业只设立出纳人员，负责日常货币收支业务和财产保管等工作。

代理记账机构根据委托，代表委托人办理下列业务：一是办理会计核算业务。

根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、填制证账凭证、登记会计账簿、编制会计报表等；二是定期向政府有关部门和其他会计报表使用者提供会计报表；三是定期向税务机关提供税务资料；四是承办委托人委托的其他会计业务。

代理记账推行的措施1继续宣传代理记账的重要意义和作用。

新修订的会计法目前正处推广宣传阶段，我们应当借会计法宣传的东风，大力宣传代理记账的积极意义和重要作用，进一步突出代理记账的法律地位，增强人们，特别是一些规模较小的经济组织及个体工商户对代理记账的认识，努力开创代理记账新局面。

2采取针对性措施，积极推动代理记账的实施。

关代理记账的推动及实施，我们认为除了有关部门单位大力宣传以外，应当由税务部门牵头推动其实施。

一是税务部门同规模较小的单位组织，特别是一些规模较小的经营组织和个体工商户联系紧密，推广工作力度大；二是税务部门本身有这方面的经验，一方面，税务部门在建制建账上有着丰富的经验，另一方面，前几年税务部门曾进行过组织、督促小型经济组织及个体工商户建制建账工作，只是由种种原因没有坚持下来；再有就是现有的税务师事务所可以马上开展这项业务。

当然，代理记账仅仅靠税务部门一家是不够的，其他符合法律要求的中介组织和机构，也应当积极开展这方面的业务，为代理记账创造必要的条件。

3尽快明确在代理记账过程中受托人的法律地位问题。

我们认为，代理记账本身只是一项单纯的账务处理工作，受托代理记账人员既非委托人内部会计人员，也不是财务会计报告的审计人员，因此，受托代理人不应当同时履行会计监督职能或审计职能。

他们所能负责的只是对原始凭证进行形式上的审核，而非实质上的审核，当然也不可能深入实地去进行账实核对工作，否则，就有可能超出代理记账的范围。

财务记账流程是怎样的

财务记账流程是怎样的财务记账流程1、根据日常淮矿发生的业务发展填制记凭证。

记账凭证下要附正式发票。

2、根据记账凭证登记现金日记账、银行存款日记账、各明细分类账。

3、月末，根据全月记账凭证汇总，填制科目汇总表，据科目汇总表登记总账。

(如果业务量很大，记账凭证很多，也可以按旬汇总，登记总账)。

4、结账。

根据总账各账户余额及发生额填报财务报表。

概念记账就是把一个企事业单位或者个人家庭发生的所有中国经济业务运用一定的记账数学方法在账簿上记录;单据是指根据审核无误的原始凭证及记账凭证，按照国家统一国家会计制度规定的常用工具，运用复式记账法对经济管理业务序时地、分类地注册到账簿中去。

登记账簿是会计核算工作的要素主要环节。

记账概念，从广义讲，就是随时间先后，所有发生收付、进出变化趋势连续记录起来，供记录者翻看查解。

具体讲，有出纳金钱记账，仑库物资记账;有会计资本结构的复式记账，这种记账有分类账簿和各种配套报表。

出纳和仑库的记账是账户或账本记账，只有本身的账簿，没有报表。

1.登记账簿时，应按记账身份证明日期、编号、经济业务内容摘要、金额等逐项记入账但仅。

应做到登记准确、及时、书写清楚。

2.为了而使账簿记录保持清晰、耐久，便于会计账簿的保管，便于长期查考使用，禁止涂改。

记账时，应使用图章和碳素墨水、蓝黑墨水书写，无须使用铅笔或圆球笔(银行的复写账簿除外)。

3.账簿中书写的文字和数字，应紧靠行格的底线书写，约占全行格的2/3或1/2，数字排列要均匀，大小数要对正。

这样，不仅可使数字得到清晰的反映，也便于改正记账错误。

4.登记完毕后，要在记账凭证上为签名或盖章，并注明已登记的符号(表示已经核发入账)，以便检查核查记账有无遗漏或错误。

5.总账应根据记账凭证汇总表登记;日期、凭证号都应根据记账凭证汇总表填写，摘要栏除写上年结算及承前页外，应填写凭证汇总的起止号。

明细账应根据记账凭证登记，日期填写月日，如果同一月份有多笔业务发展，除第一、二笔外，下述各笔可用点点代替，但换页的第一、二笔必须填写。

【天狼】会计记账流程.doc

会计记账流程每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。

首先来了解财务流程是非常有必要的。

一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。

实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。

而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。

企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。

如果业务相当大。

也可以一天一编的。

二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用.计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。

月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。

就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定.3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。

第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。

第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。

转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金——应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。

企业的记账流程

企业的记账流程随着计算机技术的飞速发展,会计信息处理技术也同样得到了飞速发展,现已进入会计信息化时期,走向计算机会计记账自动化,但在这一进程中遇到了计算机的记账方法问题。

店铺整理了一些企业的记账流程，有兴趣的亲可以来阅读一下!企业的记账流程一、每月会计做帐流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。

4、结账、对帐。

做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

二、记账凭证1、必须具备如下内容(l)填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写;转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。

(2)凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。

(3)经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。

(4)会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。

(5)金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。

为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。

(6)所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。

(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。

2、记账凭证审核的内容：(1)填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期;转账凭证的填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。

(2)凭证是否编号，编号是否正确。

(3)经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。

(4)会计科目的使用是否正确;总账科目和明细科目是否填列齐全。