浅谈会计信息系统与内部控制
浅议会计信息系统风险与内部控制
即 存 在 着 输 出 的 数 据 是 正 确 的 ， 而 数 据 文 件 中 存 储 的 数 据 有 或 者 不 按 操 作 规 程 或 非 法 操 作 系 统 ， 会 直 接 致 使 会 计 信 息 不
（） ３ 错误和 舞弊人 员不 易被发现 。无 论是 系统的合 法用 户
序 都 是 以 电 子 文 件 存 储 ，数 据 文 件 受 到 篡 改 后 可 以 不 留 下 任 设 施 ，又 造 成 了企 业 资 金 财 产 的 严 重 损 失
何 像 手 工 业 务 处 理 下 的 笔 迹 、涂 改 、 伪 造 之 类 的 痕 迹 ， 同 时 肉眼无法 直接识 别 ，因此 ，即使数据 文件 的 内容
是 指 在 会 计 信 息 化 投 资 和 实 施 过 程 中 ， 由 于 各 种 不 确 定 、 不 舞 弊 基 本 上 都 利 用 计 算 机 、 通 讯 设 施 等 现 代 化 工 具 通 过 修 改
可 控 因 素 的 作 用 和 各 种 风 险 性 的 存 在 ，使 得 无 法 实 现 或 达 到 软 件 、 非 法 接 入 硬 件 、 破 坏 传 输 系 统 、 释 放 病 毒 、 黑 客 袭 击 在 预 期 结 果 的 可 能 性 ， 这 种 可 能 性 的 大 小 将 直 接 影 响 财 务 人 员 等 隐 蔽 的 方 法 和 手 段 达 到 非 法 目 的 。比 如 ， 网 上 设 置 陷 阱 ， 的 形 象 ， 甚 至 整 个 企 业 的 命 运 。 通 过 对 会 计 信 息 系 统 风 险 的 在 用 户 不 知 不 觉 中 截 获 用 户 密 码 ， 然 后 以 合 法 身 份 进 入 系 统 研 究 ，可 以 激 发 财 务 人 员 的 风 险 意 识 ， 强 化 会 计 信 息 化 安 全 进 行 非 法 操 作 等 。
会计信息系统的内部控制措施与方法
会计信息系统的内部控制措施与方法会计信息系统的内部控制是指企业通过规范化和自动化的信息技术手段，确保会计信息系统的准确、完整、及时、可靠地生成和使用会计信息的一系列制度、方法和措施。
它对于企业的运营和财务管理起到至关重要的作用。
下面将从几个方面介绍会计信息系统的内部控制措施与方法。
一、访问控制访问控制是会计信息系统内部控制的重要环节之一，它通过限制系统用户的权限等级，确保只有授权的人员可以访问系统中的数据和功能。
主要的控制措施和方法包括：1）用户账号管理，通过设定密码和账号保护措施，确保用户账号的安全可靠；2）权限管理，对用户进行划分权限，根据岗位、职能和责任设置不同的权限级别，对不同的功能和数据进行访问控制；3）日志监控，记录用户的操作日志和系统日志，及时发现异常操作。
二、数据完整性和准确性控制数据完整性和准确性是会计信息系统内部控制的核心目标，它包括数据输入的准确、完整，以及在存储和传输过程中的数据完整性。
主要的控制措施和方法包括：1）数据验证，通过设置数据校验规则和合法性检查，确保输入的数据准确、完整；2）数据备份和恢复，建立定期备份机制，防止数据丢失或损坏，及时恢复数据；3）数据加密，对重要的会计信息进行加密，确保数据在存储和传输过程中的安全性；4）数据审计，设立审计制度，对会计信息进行定期和随机的审计，发现和纠正潜在的错误和异常。
三、业务流程的控制会计信息系统内部控制还需要对业务流程进行控制，确保业务活动的合规性和规范性。
主要的控制措施和方法包括：1）制定和实施内部控制制度，明确各部门和人员的职责，规范业务活动的操作流程；2）分离岗位责任，通过合理划分岗位责任和授权限制，实现业务各环节的相互制约和平衡；3）审计跟踪，建立凭证和票据的审批和跟踪制度，确保业务流程的可追溯性和监督性；4）业务规范化，对核心业务流程进行规范化，建立标准化的会计处理流程和报告制度。
四、风险管理和内部审计风险管理和内部审计是会计信息系统内部控制的重要环节，它可以帮助企业发现和应对风险，并及时纠正和改善会计信息系统的弱点。
会计信息系统内部控制论文
会计信息系统内部控制论文会计信息系统内部控制论文会计信息系统内部控制论文【1】摘要：本文首先从三个角度阐述了会计信息系统内部控制的发展变化，并对会计信息系统内部控制实施中存在的问题进行探讨，最后基于上述分析研究了会计信息系统实施的目标、原则和关键点，以期对我国企业实施会计信息内部控制起到借鉴作用。
关键词：会计;信息系统;内部控制一、会计信息系统内部控制的发展变化近年来随着计算机和网络技术的快速发展，信息化波及到各行各业，会计工作也进入会计信息化阶段。
在此背景下，我国正逐步形成一套符合我国特殊国情和时代特点的企业会计信息系统内部控制规范，既有银行和非银行金融机构，又包括各类企事业单位。
会计职能也由“核算”向“管理”转变，会计工作变得更规范化。
从宏观上来看，主要有以下三方面的转变。
(一)部分控制转变为全面控制会计信息化趋势下，理论界对企业内部控制的认识由独立审计向企业管理视角转变。
因此，会计信息系统内部控制与内部管理控制被作为一个整体来看待。
由于企业信息系统实现了对整个业务流程的控制，所以会计信息内部控制对各控制链的各环节更加重视，从系统的层次上来全面把握内部控制，将会计控制和管理控制理念合二为一，同时将内部控制分为几大要素。
另外，企业信息化环境实现了企业内部各部门之间、企业与监管部门之间以及企业与客户之间可以共享信息资源，因此企业内部控制的范围扩大，不再仅仅是制度和人，而是涵盖企业内部与外部的制度、人、软硬件的宏观一体化控制。
(二)事后控制转变为实时控制企业全面信息化环境下，企业的会计信息系统内部控制应当把财务控制当作重点，以此建立企业的内部控制体系。
由于传统企业会计核算制度存在缺陷，不能真实客观地反映企业经营全过程。
在会计信息化条件下，应当改变观念，建立一套完整科学的会计核算指标体系，将实物资源、人力资源、技术资源和经营管理资源等纳入进来。
这样不仅对主导企业生存发展的有形资源实现有效控制，而且对主导企业可持续发展的无形资源实现有效控制。
会计信息系统与内控
会计信息系统与内控在当今数字化时代，会计信息系统和内控在企业管理中扮演着至关重要的角色。
会计信息系统（AIS）是指为了支持会计和财务管理而设计和实施的信息系统，而内控则是指企业为达成业务目标所制定的一系列政策、程序和措施。
本文将探讨会计信息系统与内控之间的关系，以及它们在企业管理中的作用和重要性。
### 会计信息系统的作用会计信息系统的主要作用在于帮助企业有效地记录、处理和报告财务信息。
它包括了数据的收集、存储、处理和报告等环节。
通过会计信息系统，企业能够及时、准确地获取财务数据，并根据这些数据做出相应的决策。
会计信息系统的主要组成部分包括财务会计系统、管理会计系统和审计系统等。
### 内控的重要性内控是企业管理的重要组成部分，其目的在于确保企业达成业务目标、保护企业资产和促进企业运作的有效性和效率。
内控制度包括了内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督等五大要素。
通过建立健全的内控制度，企业能够降低经营风险，提高管理效率，增强财务报告的可靠性。
### 会计信息系统与内控的关系会计信息系统与内控之间存在着密切的关系。
首先，会计信息系统是内控的重要工具之一。
通过建立和运用会计信息系统，企业能够实施各种内部控制措施，确保财务信息的准确性、完整性和可靠性。
其次，内控也对会计信息系统起着指导和监督的作用。
内控制度能够规范会计信息系统的使用和管理，防范潜在的风险和漏洞，保障信息系统的正常运作。
### 会计信息系统与内控的优化为了更好地发挥会计信息系统和内控在企业管理中的作用，企业需要不断优化和完善两者的结合。
首先，企业应该根据自身的业务需求和特点，设计和实施适合的会计信息系统，确保其与内控的要求相一致。
其次，企业需要建立健全的内控制度，包括明确的内部控制政策、规范的流程和有效的监督机制，以保障会计信息系统的正常运作和数据的安全性。
最后，企业还应该不断加强员工的培训和意识，提高其对会计信息系统和内控的理解和认识，使其能够更好地参与到内部控制中来。
浅谈企业会计信息系统的内部控制
３ 电子商务的增加了控制 的难度
到 了企业内部控制的贯彻和执行 以及 企业经营 目标及 整体 目标的
这些年电子商务逐步普及 ．网 上交 易愈 加普遍 ，电子商 务一 实现。因此 我们 必须 找出影响控制环境 的因素 ，并且进一步的 方面极大地 提高了企业商务活动的效率 ， 给企业带来了无限的生 培育和优化这些因素 ，构建企业良好 的控制环境。
本文以美国ＣＳ 组 织 出的 内部控制 框架理论 为 导，探 讨企业如何建立 与网络环境 相适应 的内部控制体 系。 ＯＯ 提 指
【 关键词】会计信息 系统 内部控制 Ｃ Ｓ ＯＯ报告
当今经济 日益走向市 场化．一体化和网络化 ，日趋激烈的市 格式 ，实现 了电子化 那么企业对公 证机构的依赖增加 ．这个 时 场竞争形势迫使企业采取 更有效 的管理方法 ，以保持企业的生机 候 电子单据的信息保真将特别重要。 和活力。而内部控制是管理当局为保护其资产安全 ，保证信 息的
企业在建立会计信息 系统后 ，会计 控制 的环境也就会发生很 大的变化 ．第一 ，会计部 门的组成人员结构发生了变化 ．由原来
的财务 会 计 计算机操作人 员扩大为还要 有网络系统维护员和 制环境 的建设。控制环境指 的是对建立、加强 或者是 削弱特定的 网络 系统管理 员等组成 ： 二 会计业务 的处理范 围变大，除了 第 政策、程序和效率产生 影响的多种因素 ，这是推动企业发展的关 要完成基本的会计业务外 ，会计信 息系统还集成了许多的管理及 键点。从 另外一个方面来看 它也是一种氛围 建立企业 自身的 财务 的相关功能。比如 ，网上报税 、网上报 关、网上法规与财务 文化影响企业员工的控制意识 ， 影响企业 内部各个成 员实施控制 信息的查询 、网上采购 、网上销售 、网上银 行、网上证券 和网上 的自觉性 。这个建设的好坏决定了其他控制要素能否发挥 作用 ，
浅谈会计信息化下的内部控制
浅谈会计信息化下的内部控制【摘要】在当今信息化时代，会计信息化对企业内部控制提出了更高的要求和挑战。
本文从内部控制的定义与重要性入手，探讨了会计信息化对内部控制的影响，分析了内部控制的基本要素和会计信息化下的内部控制流程。
也深入讨论了会计信息化带来的内部控制风险与挑战。
通过对这些内容的分析，我们可以更好地了解会计信息化对内部控制的影响，以及应对风险和挑战的策略。
本文旨在浅谈会计信息化下的内部控制，为企业在信息化转型中提供参考和指导。
【关键词】会计信息化、内部控制、定义与重要性、影响、基本要素、流程、风险与挑战、结论。
1. 引言1.1 浅谈会计信息化下的内部控制在当今数字化时代，会计信息化已经成为企业管理中不可或缺的重要工具。
在这种背景下，内部控制也变得越发重要，它作为保障企业财务数据准确性和可靠性的关键手段，承担着监督和管理会计信息系统的重要职责。
会计信息化对内部控制产生了深远影响。
传统的内部控制方式已经无法满足信息化时代的需求，需要适应新技术的发展，不断改进和完善。
内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。
在会计信息化下，这些要素需要结合新技术的特点来设计和实施。
会计信息化下的内部控制流程也需要根据企业的信息系统进行调整，确保信息安全、数据完整性和可靠性。
内部控制也面临着新的风险和挑战，如数据泄露、网络攻击等，需要引入新的控制措施来应对。
会计信息化下的内部控制不仅需要传统的内部控制要素，还需要结合新技术的特点进行创新和完善，以保障企业财务数据的安全和可靠性。
只有不断适应新技术的发展，内部控制才能更好地发挥作用，为企业的可持续发展提供有力支撑。
2. 正文2.1 内部控制的定义与重要性内部控制是指组织内部建立的控制措施，目的是为了保护组织资产的安全性、可靠性和完整性，确保财务报告的准确性和及时性，促进组织的有效运作。
内部控制对于一个组织的健康发展至关重要，它可以帮助组织有效地管理风险，提高工作效率，防止欺诈行为，保证财务信息的可靠性。
《2024年会计信息化环境下企业会计信息系统内部控制研究》范文
《会计信息化环境下企业会计信息系统内部控制研究》篇一一、引言随着信息技术的迅猛发展，会计信息化已成为企业现代化管理的重要标志。
在会计信息化环境下，企业会计信息系统（Enterprise Accounting Information System，ES）的内部控制显得尤为重要。
内部控制作为企业管理和财务管理的核心，对企业的运营效率和风险控制具有至关重要的作用。
本文将针对会计信息化环境下的企业会计信息系统内部控制进行深入研究，探讨其重要性、现状、问题及优化策略。
二、会计信息化环境下企业会计信息系统内部控制的重要性在会计信息化环境下，企业会计信息系统内部控制的重要性日益凸显。
首先，内部控制能够有效提高企业的运营效率，保证财务信息的真实性和准确性。
其次，内部控制有助于企业防范财务风险，保障企业的资产安全。
此外，良好的内部控制还有利于提高企业的管理水平，增强企业的竞争力。
三、企业会计信息系统内部控制的现状及问题目前，企业在会计信息化环境下的内部控制存在一些问题。
首先，部分企业对内部控制的认识不足，导致内部控制制度不健全。
其次，企业在实施内部控制过程中，缺乏有效的监督和评估机制，导致内部控制效果不佳。
此外，随着信息技术的不断发展，企业面临的数据安全风险和网络安全风险也不断增加，给内部控制带来了新的挑战。
四、优化企业会计信息系统内部控制的策略针对上述问题，本文提出以下优化企业会计信息系统内部控制的策略：1. 强化内部控制意识。
企业应加强员工对内部控制的认识和培训，提高员工的内部控制意识，使员工充分认识到内部控制对企业的重要性。
2. 完善内部控制制度。
企业应建立完善的内部控制制度，包括财务审批制度、内部审计制度、风险评估制度等，确保内部控制的全面性和有效性。
3. 加强监督和评估。
企业应建立有效的监督和评估机制，对内部控制的实施情况进行定期检查和评估，及时发现和纠正问题。
4. 提升技术水平。
企业应加强信息技术应用，提高数据安全和网络安全水平，保障会计信息化系统的稳定运行。
浅谈会计信息系统与内部控制的创新结合
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门 甚 至 一 个 人 完 成 。 实 行 电 算 化 后 ， 许 多业 务 处 理 程 序 被
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的人 造经济系 统也必然会 随环境 的变化而 发展 ，由现 行 的 传统 会计演变 为网络会计 ，而在传 统会计信 息模式 下形成 的内部控制系 统对 网络会 计信 息系统也 不再适用 ，需根据
会计 信息系统 是 由会计人 员 、数据 处理 工具和数据 处
理 规 程 组 成 的有 机 整 体 。会 计 信 息 系ห้องสมุดไป่ตู้统 历 史渊 源 ，至 今 仍
环境 的 内部控 制措施应 当是 当前会计理 论界和 实务界面 临
的首 要 问题 。
然 究竟 不衰 ，并 且呈现 出经 济越 发 展 、会 计约 重要 的趋 势 。其 根本原 因就是它能够 加工和 利用会计 信息对经济 活 动进行控制，满足经济 管理 的需要 。 因特 网的出现 和普及给 人类生 活带来 巨大而深远 的影 响，使 人类 社 会进 入 以电子 商 务为 代表 的 全球 “ 网络 经
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会计信息系统内部控制研究
摘 要：会计信息系统内部控制是企业管理的重要内容，关系到财产的安全完整、财务信息的合法性和可靠性。
本文从网络环境的需要入手，分析了会计信息系统在内部控制上存在的主要问题，指出加强电算化内部控制建设的重要性，并从全面提高从业人员素质、设计完整的内部控制制度两方面入手完善内部控制，使内部制度的制定和运行保持一贯性。
并保证其得以有效的贯彻和执行，提高企业的竞争力和经济效益。
关键词：会计信息系统；内部控制；ERP；网络随着信息产业的快速发展，实行ERP系统管理的企业越来越多。
ERP管理系统包括生产管理子系统、库存管理系统、薪资管理系统、固定资产管理系统、财务信息管理子系统、销售管理系统等。
其财务信息管理子系统是ERP中最重要一环，包括财务会计和管理会计，是企业管理的总控。
会计信息系统的内部控制是否完善，直接关系到财务信息管理子系统能否正常运转。
就目前我国发展财务信息管理系统的现状看，大部分企业的内部控制还不完善，不能跟上时代的需要。
因此，加强会计信息系统内部控制的管理，不仅是企业的内在管理要求，也是提高企业竞争能力，防范风险的重要途径。
一、会计信息系统内部控制存在的问题（一）软件的兼容性不强，内部控制难度增大目前财务软件很多，但大多是专业的软件公司开发的，各软件公司之间缺乏沟通和交流。
不同品牌的财务软件在数据结构和编程风格存在差异，不同品牌的财务软件之间的数据接口不统一，不同系统间的数据很难实现共享。
同时不同的财务软件所需要的硬件配置和系统软件环境也有可能不同，导致它们在内部控制上的操作要求也不一致，例如，有的财务软件要求年终结账前要强制性备份，而又的财务软件无此要求；有的财务软件对计算机内已作废的记账凭证不保留痕迹，有的则必须保留痕迹等。
（二）数据的安全性差目前，会计数据的保存格式基本上为开放式的关系数据库（如FOXPRO）。
如果懂得该种数据库命令操作，就可进入财务软件的账套数据库系统，对数据进行非法篡改。
浅谈电算化会计信息系统的内部控制
中，一旦发生火灾、水灾、盗窃之类的事件， 统文档管理职务的分离。 就可能使全部数据丢失和毁损，这就对会计 (四) 加强系 统安全控制 内部控制是指单位为了保证会计资料和 这项控制是指防止影响系统安全的因素 档案管理形式提出了更高的要求，不仅要保 信息的准确性与可靠性，提高经济效益以及 存纸介质会计核算资料， 而且要保存保管好 危及系统的安全，发现并解决系统中的安全 贯彻执行管理部门规定的管理方针而在组织 磁性介质方式存储 的各种会计数据和计算机 问题， 从而使系统恢复正常运行的一些列措 内部采取的一系列规章、制度和方法 ，是进 程序和文件等。 施。它主要包括 : 1.制定内部操作制度 ，无 行有效管理的基础。会计电算化的内部控制 由此可见，随着计算机在会计工作中的 关人员不能随便上机操作; 2.设置操作权限 是内部会计控制的特殊形式，也是内部控制 普遍应用 ，管理部门对由计算机产生的各种 限制; 3.操作人员身份的密码控制; 4.数据存 深层次的发展 ，随着 TI' 技术的发展和运用， 数据、报表等会计信息的依赖越来越大，而 贮和处理相隔离; 5.设置接触与操作的日志 单位在建立了电算化会计系统后，会计核算 这些会计信息的产生只有在严格的控制下， 控制; 6.机房的工作环境保护; 7.增强网络安 和会计管理的环境发生了很大的变化，对内 才能保证其可靠性和准确性。因此，制定严 全的防范能力 ; 8.制定系统的恢复措施。 (五) 加强电算 化会计内 部审计 部控制制度造成了极大的冲击，带来了新的 格的内控制度是非常有必要的。 问题和挑战。 二、电算化会计信息系统内控制度的加 内部审讳既是单位内部控制系统的重要 一、电算化会计处理 系统对 内部控制 强和 完善 组成部分，也是强化内部会计监督的制度安 的影响 排。内部审计在对会计资料定期进行审计必 (一) 做好会计及管理基拙工 作 (一) 数据差错纠正难度加大 管理基础主要指有一套 比较全面 、规范 须包括以下几个方面 : 1. 电算化会计账务处 在手工会计系统中数据处理环节分散， 的管理制度和方法，以及较完整的规范化的 理是否正确，是否遵照 《 会计法》及有关法 一个部门或人员的差错往往可以在下个环节 数据; 会计基础工作主要指会计制度是否健 律、法规的规定 ; 2.审查电子数据与书面资 发现和纠正。在实行会计电算化以后， 对原 全， 核算规程是否规范， 基础数据是否准确、 料是否一致，对不妥或错误的账表应及时调 始数据收集、整理、审核 、会计报表的生成 完整等 ，这是搞好电算化工作 的重要保证。 整和处理;3. 监督数据保存方式是否安全、 合 等项工作，均由计算机自动完成，会计人员 没有很好的基础工作，电算化会计信息系统 法，防止发生非法修改历史数据的现象;4.对 只需做些辅助性操作。电算化核算结果正确 无法处理无规律、不规范的会计数据 ，电算 系统运行各环节进行审查， 防止存在漏洞。 化工作的开展将遇到重重困难。 与否，很大程度上取决于输入数据的准确与 (六 提高 的业 质 ) 人员 务素 否，如果输入数据出错，即使以后处理环节 电算化系统是人机系统 ，内部控制执行 (二 加强 控制 ) 操作 再正确，也只能输出错误的信息，造成多种 的好与坏还有一个主要原因是有关人员的素 操作控制主要用于控制系统的操作，其 数据文件、帐簿及整个系统的会计数据失真， 目的是通过标准的计算机操作来保证信息处 质，高素质的人员才能建立高质量的系统， 并且错误难以被发现和纠正，这就要求数据 理的高质量、减少差错的发生和未经批准而 因此要建立人员招聘、在职教育、定期评价 、 处理方法和过程的规范化 ，准确性和相对的 使用电子数据、应用程序的机会。操作控制 轮换任职、奖励与惩罚等控制措施，从而对 稳定性。 主要包括 : 1.制定操作计划和相应 的 日程安 工作人员的知识技能、职业道德提出更高的 排 ; 2 严格记录系统日志，包括操作者的操 要求。 拼 ) 数据的安全性差 1、在手工会计系统中，对于一项经济 作 日志、维修人员的故障和维修 日志、系统 (七) 做好电算 化会计档案管理工 作 业务的每个环节都要经过具有相应权限人员 为了更有效地做好电算化会计档案管理 和程序的运行日志; 3.制定具体的操作规程， 的审核和签章。但实行会计电算化后， 职能 包括各种操作命令、各种设备的使用说明及 工作， 我们必须根据电算化会计档案的 特点， 划分发生了巨大的变化，因为业务处理全部 非常情况的处理等 ，所有操作人员都应该遵 分别做好会计档案的收集、保存、利用等方 都是以电算化系统为 电算化功能的高度 守操作规程，还应对操作活动进行有效的监 面的工作。 集中导致了职责的身 在电算化实践中 ， 督; 4.制定机房守则以减少数据、程序损失 随着计算机信息技术的不断成熟与完善， 单位在电算化岗位分工 、系统操作、会计档 和被破坏的风险。 电算化在会计工作中将起到越来越重要的作 案管理和数据保密等方面缺乏具有针对性 的 用，必须以完善的内部控制制度，来应对电 (三) 加强 人员职能 拉制 算化会计信息系统 内部控制体 系所发生的深 安全制度和措施，这为犯罪分子盗窃经济情 为减少发生错误和舞弊的可能性 ，要加 报，通过修改程序、篡改、 破坏磁盘数据而 强电算化信息系统的职责分工， 保证不同的 刻变化 ，这样才能适应市场经济下会计核算 使会计数据失实，从而达到侵吞钱财的目的 人员承担不同责任的工作，主要包括系统开 的新要求。 况下， 存款越多， 效益越好， 这样可彻底摒弃基 数观念。以部门边际贡献为考核依据， 能促进 负债业务考虑投人产出效益， 真正体现出以效
会计信息系统的内部控制
会计信息系统的内部控制和安全性
会计信息系统的内部控制和安全性会计信息系统是企业日常财务管理和决策的重要工具，内部控制和安全性对于其正常运行和保护财务资产的安全至关重要。
本文将就会计信息系统内部控制和安全性进行探讨，旨在介绍其重要性和常见措施。
一、内部控制的定义和重要性内部控制是指企业为确保财务报表的可靠性和合规性而采取的一系列措施和制度。
它的重要性主要体现在以下几个方面：首先，内部控制有助于确保财务信息的准确性和可靠性。
良好的内部控制制度可以保证财务数据的真实性，减少财务报告错误的发生，提高财务信息的可信度。
其次，内部控制可以帮助企业发现和避免风险。
通过建立内部控制制度，企业可以及时识别和评估内外部风险，并采取相应的防范措施，降低企业遭受损失的概率。
最后，内部控制也有助于提高企业的运营效率和资源利用效率。
通过规范业务流程和加强内部监督，可以减少工作中的疏漏和浪费，提高企业整体绩效和效益。
二、会计信息系统内部控制的要求会计信息系统内部控制的目标是确保财务信息的准确性、完整性、可靠性和安全性。
在实际应用中，会计信息系统内部控制应满足以下几个要求：1.风险评估和控制：企业需对内外部的风险进行评估，并采取相应的控制措施，以降低风险带来的不确定性。
例如，企业可以建立合理的访问权限管理机制，限制员工对敏感财务信息的访问，并定期对系统进行漏洞扫描和安全评估。
2.完整性和准确性验证：会计信息系统应具备验证功能，确保财务数据的完整性和准确性。
这包括对数据的输入、处理和输出过程进行严格的监控和审计，及时发现和纠正错误。
3.审计跟踪和监督：会计信息系统应记录所有与财务信息相关的操作和事件。
通过审计跟踪和监督，可以实现对财务信息流动的实时监控和记录，发现异常情况并及时采取措施。
4.备份和恢复机制：会计信息系统应具备数据备份和灾难恢复机制，以防止数据丢失或系统崩溃导致财务信息无法使用。
备份数据应定期存储在安全可靠的地方，并对恢复功能进行测试和验证。
5.员工培训和意识培养：企业应加强对员工的培训和意识培养，提高他们对会计信息系统内部控制的重要性的认识，并加强信息安全意识和财务操作规范，减少内部失误和疏漏。
浅谈会计信息系统下的内部控制制度
会计信息系统与内部控制管理案例
会计信息系统与内部控制管理案例随着科技的发展和信息化的推进，会计信息系统在企业的管理中扮演着越来越重要的角色。
一个高效的会计信息系统能够帮助企业进行准确的数据记录和财务分析，同时，它也与企业的内部控制管理密切相关。
本文将通过一个实际的案例分析，探讨会计信息系统与内部控制管理之间的关系以及如何应对相关挑战。
案例：XYZ公司的会计信息系统与内部控制管理XYZ公司是一家中型制造企业，该公司的会计信息系统是由专门的软件系统和相关设备组成的。
然而，不幸的是，在去年的一次内部审计中发现了一系列的会计失误和管理问题。
为了解决这些问题并改进公司的内部控制管理，XYZ公司决定进行会计信息系统的升级和优化。
首先，XYZ公司意识到，现有的会计信息系统在数据采集和处理方面存在一些缺陷。
有时候，数据录入错误会导致财务报表的准确性有所下降，影响了内部决策的准确性。
为了解决这个问题，XYZ公司决定引入自动化数据采集的功能，减少人为因素对数据质量的影响。
他们购买了一套先进的数据采集软件，并将其与现有的会计信息系统进行了集成。
这样一来，数据的录入和处理过程将更加准确和高效。
其次，XYZ公司也发现了一些内部控制管理的问题。
由于数据的输入和处理过程较为复杂，可能存在一些漏洞，导致内部控制的失效。
为了解决这个问题，XYZ公司着重加强了内部控制管理的培训和宣传。
他们组织了一系列的内部控制培训课程，旨在提高员工对内部控制的意识和能力。
此外，为了进一步增强内部控制的有效性，XYZ公司还引入了审计软件，以自动化地监视和控制公司的内部流程。
这样可以及时发现任何异常情况，并采取相应的措施。
最后，XYZ公司还通过建立有效的内部审计机制来提高会计信息系统的管理质量。
他们设立了内部审计部门，并聘请了一批专业的内部审计人员。
内部审计团队定期对公司的会计信息系统进行审计，发现问题并提出改进意见。
这种定期的内部审计机制不仅有助于发现潜在的问题，也可以提供保障，确保会计信息系统的正确运行和管理。
结合传统会计谈会计信息系统下的企业内部控制
二、 完善会计信 息系统 内部控制 的建议
簿或报表一样 ， 已实现数字化 、 电子化 ， 即以数字形式存 贮在磁 （ 光） 性介质上 ， 这种无纸凭证 极易被篡改或伪造 而不 留任何痕迹 ， 一定程度上弱化 了纸质原始凭证所具
网络技术 在会计信 息系统 中的运用加 大 了企业 内 部 会计控制 潜在 的风险 ，但 同时 网络 与业务流程 的结 合， 也给企业带来 了有效控制风险 的机会与工具 。 （ 一） 网上公证的形成可有效地 预防数字化 的原始凭
被人偷 看或 窃取 ， 便会 带来 巨大 的隐 患 ， 给公 司造成 巨 大 的经济或其他利益的损失 。这样的案例数不胜数 。例 如： 业务人员被客户收买 ， 非法取得他人 口令绕过批准程 序开 出销售提单 ； 非法核销客户应收账款及相关资料 ； 掌 握公司顾客订单密码 ， 开出假订单 ， 骗走公司产 品等 。 （ 二） 内部控 制的程序 化使 内部控制 的依赖 性和差 错重 复发生 的可能性增大
然不高 ， 但是可 以有效地 防止舞 弊。然而在 网络会计信 息系统 中， 权 限分工 的主要形式 是 口令授权 。口令存放 于计算机系统 内而不像 印章那样 由专人保管 ， 一旦 口令
灾、 水灾 、 被盗之类 的意外事件 ， 就可能使全都教据丢失 或毁损 ； 同时 ， 磁（ 光） 性 介质对环境 的要 求较高 ， 不仅要
信 息系统 中都至关重要 ， 再次加 大了控 制的难 度与复杂
性。
（ 五） 系统现状与用户要求不相适应
网络会计 信息 系统 的建立需要 很多计算 机和通 讯 技 术知识 ， 单 纯依靠用 户本身往 往难 以胜 任 ， 一般需 要
专业计算 机人员进行 。 我 国当前 的普遍做法是用户提 出 要求 ， 通过专业 的软件公 司设计 。由于用户和设计人员 知识背景 的差 距 ， 容 易造成理解 上 的障碍 ， 使得设计 出 来 的网络会计控制 系统不能满足用户 的需要 。 国内外 的 大量事例说 明 ， 虽然 网络会计 系统 中出现错误 和舞弊 的 次数较少 ， 但 每次所造成 的损失却有所增加 。如美 国的
《2024年会计信息化环境下企业会计信息系统内部控制研究》范文
《会计信息化环境下企业会计信息系统内部控制研究》篇一一、引言随着信息技术的飞速发展，会计信息化已成为企业现代化管理的重要标志。
企业会计信息系统（Enterprise Accounting Information System，简称ES）作为企业信息化的核心组成部分，其内部控制的有效性直接关系到企业的财务安全与运营效率。
因此，本文将就会计信息化环境下企业会计信息系统内部控制展开研究，旨在为企业构建科学、高效的内部控制体系提供理论支持和实践指导。
二、会计信息化环境下企业会计信息系统的发展及挑战（一）发展现状会计信息化的发展极大地推动了企业财务管理的现代化进程，使企业会计从传统的纸质记账转变为电子化、自动化处理。
通过ES，企业可以实时掌握财务状况，提高决策效率。
（二）面临的挑战然而，在会计信息化环境下，企业会计信息系统内部控制也面临着诸多挑战。
如系统安全性问题、数据质量控制、信息披露的透明度等。
这些问题的存在严重影响了企业内部控制的效率和效果。
三、企业会计信息系统内部控制的构建与优化（一）内部控制体系的构建原则在会计信息化环境下，企业应遵循全面性、重要性、合规性、可操作性等原则，构建科学、合理的内部控制体系。
全面性原则要求内部控制应涵盖企业的所有业务和部门；重要性原则强调应重点关注高风险领域；合规性原则要求内部控制应符合国家法律法规和行业规范；可操作性原则则要求内部控制应具有可执行性。
（二）关键控制措施的实施1. 加强系统安全性：采取访问控制、数据加密等措施，保障会计信息系统的安全运行。
2. 强化数据质量管理：建立数据质量监测机制，及时发现并纠正数据错误。
3. 优化信息披露：提高信息披露的透明度，确保内外部利益相关者能够及时获取准确信息。
4. 强化人员培训：提高员工对信息化环境下内部控制重要性的认识，培养其操作技能和职业道德。
四、实践应用与效果评估（一）实践应用某企业在会计信息化环境下，构建了以全面性、重要性、合规性、可操作性为原则的内部控制体系。
浅谈会计信息系统内部控制审计
④ 硬件和系统软件控制 的审查 ， 硬件与系统软件通常 以划 分 为授权 、 主办 、 核准 、 执行 、 记 录和 符合 等 步骤 ， 并 把 这 些步 骤分 别交 给不 同部 门或 不 同的人 员来办 理。但在 计 是 由计 算机 厂 商 直 接提 供 的 ，是 预 先在 软 件 内部 设 计 好 其功 能和 控制 是 比较 可靠 的。 算 机信 息 系统 中 ，大量 的工作 都 集 中 于 电子 数 据 处 理 部 的 ，
征：
世 寸 ｏ
第一 ， 数据 处理 的集 中性 。 在 会计 电算化信 息 系统 中 ，
⑧ 系统安全控制 的审查 ， 会计信息系统应采用安全性
审计 人 员通 过 实地 的 所 有 的会 计业 务 都 是 按 照计 算 机 数据 处 理 系 统 组 织起 来 能 良好 的数 据 管理 系统 和操作 平 台 ， 观察 ， 查 看 系统 的运行 环 境 是 否安 全 ， 是否 只 有 经 过 批 准 的， 所 有 的会计 信 息均 由同 一套 电算 化软 件执 行 多项 业务 处理 ， 改变 了 以往 手 工会 计 的职 能分 割和 人 员 分工 的 内部 的人 员 才可 以 接触 到 系统 的硬 、软 件 以及 数 据 和 文档 资 组织 控 制。在 手 工 操作 业务 中， 每一 项 经济 业务 活 动都 可 料 。
⑤ 操作控制的审查 ， 通过标准的计算机操作来保证高 门， 一 些职 能部 门往 往 只负 责原 始 数据 的 生成 、 审核 、 编 码 审计 人 员应 当先检查 操作 的管理 制 度是 以及分析处理计算机输出的报告。 原始数据从输入计算机 质 量 的信 息 处理 ， 否完 整 ， 操作 员 的人数 、 口令 、 使用 权 限等 是 否有着 严 格 的 到记 账 、 报 表 输 出都 是 计 算机 自动处 理 ， 全 部 的 责任 与数
浅谈会计信息化与企业内部控制
浅谈会计信息化 与企业 内部控制
赵 静
（ 尔滨威 帝电子股份有 限公 司， 哈 黑龙 江 哈 尔滨 １０ ０ ） ５ ０ ０
摘 要： 内部控 制 是 单 位 为提 高会 计 信 息质 量 ， 护 资 产 的安 全 和 完 整 ， 保 确保 有 关 法律 法规 和 规 章 制度 的贯 彻执 行 而制 定 和 实 施 的 一 系列控 制 方 法 、 施和 程 序 ， 措 包括 内部 管 理控 制 和 内部会 计 控 制 。 会 计信 息化 的 内部 控 制 则是 内部 会 计 控 制 的 特 殊 形 式 。本 文 阐述 了计信 息化 与 内部 控 制 的 关 系 ， 就会 计 信 息化 环 境 下 完善 企 业 内部控 制 的 对 策进 行探 讨 。 并 关 键词 ： 业 会计 信 息 化 ； 企 内部 控 制
１内部控制概 述 内部控制与会计信息化在企业中的对彼此的影响是相互的，不同 所以要协调好二者之间的关系。会计信息 建立内部控制的目的就是为了保证由数据处理功能所产生的信息 的阶段产生的影响也不相同， 具 有准 确性 、 完整性 、 时性 、 及 有效 陛以及保 证数 据处 理 功能 本身 具有 化 环境下 完善 企业 内部 控制 的对 策。 有效性． 使会计处理符合会计制度和会计准则的要求； 防止违法行为的 ４ － ３优化控 制环境 发生； 提高信息系统的效率和效益； 提高企业的竞争能力Ｉ 促使企业提高 控制环 境居于 内部控 制中最 重要 的位 置， 是其 他控制 要素 的基础， 管理 决策 的正确性 。 完善的控制环境才能便会汁信息化条件下的控制制度得以贯彻实施。 ２会计 信息化 内部控 制的功能 ４ ． 政府应加强钊对 会汁信息化舞弊案的立法加 重处罚措施。 ．１ ３ ４ ． 强内部审计 的作用 ．２加 ３ ２ ． １预防性 控制功能 。建立 监督机制 ， 预防信 息化会计 人 员工作过 程 中的错误 和舞弊 行为给企业 造成 的损失 。 加强 内部 审计制度 。审计也 就是通 过各种 数据对 会计人 员的业务 ２ 检测性 控制功能 。通过信 息化会 计 人员工作 的状况 ， 检测其 处 理工作 进行 监督 的评 价 ， 电算 化 系统的运行 过程 中 ， ２ 来 在 因为数 据都 是 工作 的真实 效和有效 性 ， 而发 现错误和 问题 。 从 机 器机独 立完成 的 ， 会计 人员的 审核 作用 ， 以 内部 审计监 督机 制 缺少 所 ２ ． ３纠正性控制功能。 通过检测功能检测出会计人员工作中的问题 必 不可少 ， 强化 内部 审计 监督机 制。 通过 和循私舞弊的行业， 采取相关措施及时纠正这些问题 ． 电算化会计恢 使 ４ ． 善公 司组织控 制结构 ３３完 复 到正常轨 道上来 。 ． 为 了规 避矩 阵型组织 带来 的权责 不清 、 多头领 导 的问题 公 司可 考 ３会计信息化内部控制中存在的问题 虑 采取更 为中立的组织结 构跨 越功能 的团体 是个可参 考 的选 择 。跨越 目前， 会计信 息 化已全面普及 ， 对会计信息化也有好很完整的培训 功能组织的生命周期短暂， 任务一旦完成’ 团队随即解散。这种弹ｆ化的 生 体系， 但在实际应用中， 对会汁信息化的内部控制上还存着很多不完善 人力资源管理方式， 可随时根据问题 皖立弹性化的组合， 避免专业分工 的地 方 。 带 来的僵化 与协调 问题 。同时还可 以激发组织 成员 的成就 感和责任 心。 授 权方式 的改 变 ， 潜伏着 巨大 的控制 风险 。在 会 ｊ信息化 系统 中 ， 十 ４． ． ３ ４加强 对企 业信息 化管理 人员的培训 有着 明显 的级别 控制 ， 在在众 多企业 中， 息化会计基 本 已全 面应用 现 信 对信息化管理人员的培训工作要经常性地进行 ， 并结合经验交流， 在企 业 的财 务管 理 中， 业和会 计 人员带来 了工作 Ｌ 给企 的很 多便 利 ， 但 使 培训收 到实 效。若 只有普及型 的速成人才培 训 ， 难以提高会 计信息化 因为 大部分 业务是 依赖 于机器 完成 的 ，人为 的审核 功能基 本无法 发挥 的水平 。在吸纳 高校会 计信息化毕业新 生 的同时 ， 还应选拔具有 一定计 作用 ， 以在会 计信 息化 应用 过程 中 ， 做好 级 别 的授权 工作 ， 能让 算 机知识 的会 计业 务骨 干到高 校进 修 计算 机专 业 ， 新 老结 合 ， 、 所 要 不 这样 高 操作人 员 以不 同的身份 进 ＾ 系统 操作 ， 给不法人员 提供有利 机会 。 中 、 结合 的会计信 息化人 才 队伍 就会形成 ， 以免 低 必将推 动会计 信 息 工作 化 ４会 汁信息化 与企 业 内部 控制 的关 系 的进 一步提高 。 ４Ｉ 。 会计 信息化 对内部控 制的影 响 ４－ ４ ． 建立 良好 的控 制活动 会 计信息化 技术 引人后 ， 企业 的会计 核算环 境将 发生很大 的变化 ， 随着信息化 技术在企 业 中的广泛应 用 ，会计 人员对 更加依 赖于计 会计部 门的组 成人员从原 来 由财 务 、 专业人 员组成 ， 变为 由财务 、 算机对会计信 息的数据的提供 ， 会计 转 这就需要加强严格的控制制度， 以保证 会计专 业人 员 和计 算机数 据处 理 系统 的管理 人 员及 计算 机专 家组 成 。 计算机 得 出来 的数 据的准 确性和 有效性 。传 统 的控制手段 只是在 事后 要保证企业财产物资的安全完整、保证会计系统对企业经济活动反映 的审计 中发现 问题 ， 后采 取补 救措 施 ， 然 现在信 息 化的 应用 ， 于企 业 对 的正确 和可 靠 、 到企 业管 理的 目标， 内部 控制 制 度的建 立和完 善 内部 控制 来说 ， 该从 更广 泛 的意义 来进 行控 制活 动 ， 提前 预 防 ， 达 企业 应 要 会 就显得更 为重要内 部 控制制度 的范 围和控制程 序较之 手工会 计系 统更 计活动 过程 中要进 行控制 ， 才能 保证会计信 息的真实性 、 性。 这样 可靠 加广泛 、 更加复杂。 会计信息化为企业内外部治理机制的完善提供了便 ５结束语 利， 良好 的治理机 制为 内部 控制提供 了 良好 的基础 。根据信 息递减 传 而 科学 技术 的进 步 ， 动了信息 化产业 化的发 展 ， 电子计算 机技 带 随着 递 原理 ， 层次 越多 ＇ 组织 信息传 递后 所含 ” 质 ” 多， 就越 容易 降低 信 术 的深入 ， 计逐 步进 入信 息化 时代 ， 再手 工记 账 ， 不仅 减轻 了 杂 越 也 会 已不 这 息的传递 效率 和信 息的准 确度 。会计 信息化 系统就 克服 了这 一 障碍通 会计 的工 作量 ， 高 了工作 效率 ， 高 了企业 的运 营成 本 ， 运行 中 提 还提 在 过 网络 将信 息同 时传递 给所有 使用 者，内部控 制 的组 织层次 由此将 减 起到了很好的效果， 但在实际应用中， 由于一些因素的影响 ， 还存着诸 少 。 这时对 会计信 息系统下权 限划分 的要求却更 加严格 。 但 因为 ， 生 多 的问题需要 完善和 解决 ， 以应该 加强会计 信息化 的 内部控 制 ， 企业 所 以完 产经营将更加依赖会 汁信息系统。而在会计信息系统 Ｆ 用信息从事 善 信息化在 应用 中的安全 、 陛。 ， 刑 有效 非 法活动等 与信 息技术相关 的风 险大 大增加 ， 潜在 的损失 风险也 会 企业 参 考文献 计信息化条件下企业内部控制改进研究相应增加。会计信息技术的应 ［张凤 ， 域 议 会计 电算化 内部控 制制度阴． １ ］ 仵斌 武汉科技 学 院学报 ２ ０， ０５ 用也使得财务管理者能获取的信息量倍增对 企业财务管理人员也提出 （ ） ０． １ 了更高 的要 求 。因此， 加强对会计 信息系 统的 内部控 制利 用 良好 的 ［庄 琦． 如何 ２ ］ 浅析会计 电算化的 内部控 制叨． 上海轻 工业’ Ｏ （ ） ２ ６（ ． ０ Ｉ ４ 管 理手段和 技术方法 去降低会计 信 息 所带来 的风 险， 化 为内部 控制提 供 ［张 玉 明． 计 电 算化 内部控 制 制 度 的 强化 叨． ３ ］ 会 陶瓷研 究 与职 业教 育， 个优 良的环境基础将 变得十分重要。 ２ ０ ， ４． ０ ５（ ） Ｏ ４ 内部控 制对会计 信息化 的反作用 ． ２
会计信息化对企业内部控制的影响
会计信息化对企业内部控制的影响在当今数字化时代，信息技术的飞速发展深刻地改变了企业的运营管理模式，其中会计领域也不例外。
会计信息化已成为企业财务管理的重要趋势，它在提高会计工作效率、增强财务信息质量的同时，也给企业内部控制带来了一系列的影响。
会计信息化使得企业的会计处理方式发生了根本性的变革。
过去，大量的会计数据需要人工记录、计算和整理，不仅效率低下，而且容易出现错误。
而现在，通过会计信息化系统，企业能够实现财务数据的自动化采集、处理和分析，大大提高了工作效率和数据的准确性。
例如，电子发票的普及使得发票信息能够直接导入会计系统，减少了人工录入的环节。
同时，会计信息化系统能够快速生成各种财务报表，为企业管理层提供及时、准确的决策依据。
然而，这种变革也给企业内部控制带来了新的挑战。
首先，会计信息化增加了系统风险。
由于会计信息系统依赖于计算机硬件、软件和网络，如果这些环节出现故障或遭受攻击，可能导致财务数据丢失、泄露或被篡改。
比如，网络黑客可能入侵企业的会计系统，窃取重要的财务数据，给企业造成巨大的损失。
此外，软件的漏洞和错误也可能影响会计数据的准确性和完整性。
其次，会计信息化改变了内部控制的重点。
在传统的会计环境中，内部控制主要关注人工操作的合规性和准确性。
而在信息化环境下，内部控制的重点转向了对信息系统的控制和管理，包括系统的访问权限设置、数据备份和恢复、系统的安全防护等。
例如，如果对会计信息系统的访问权限设置不当，可能导致未经授权的人员访问和修改财务数据。
再者，会计信息化对内部审计提出了更高的要求。
传统的内部审计主要通过审查纸质凭证和账簿来发现问题。
而在会计信息化环境下，审计的对象变成了电子数据和信息系统，这需要审计人员具备相应的信息技术知识和技能。
同时，由于电子数据容易被修改和删除，且不留痕迹，审计的难度也大大增加。
为了应对会计信息化带来的影响，企业需要采取一系列措施来完善内部控制。
一是加强信息系统的风险管理。
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浅谈会计信息系统与内部控制
作者：安欣茹
来源：《商》2016年第03期
摘要：随着信息技术的快速发展，知识经济、信息技术时代已经来临，我们正在迈向信息化社会，会计也正面临巨大的改变。
会计信息系统已被越来越多的企业了解并使用，利用会计信息系统进行内部控制成为企业必须重视的部分，然而在会计信息系统与内部控制结合的过程中出现了种种问题，企业和国家应努力解决问题，完善会计信息系统内部控制。
本文主要对会计信息系统与内部控制的关系，会计信息系统对内部控制制度的影响以及如何更好地完善会计信息系统内部控制进行了一定的阐述。
关键词：会计信息系统；内部控制
在如今的信息化社会，会计信息系统对于企业已经不再陌生，而内部控制更是企业的重中之重。
信息技术是21世纪的一把利剑，内部控制是企业可靠、高效地运营并实现经营目标的重要因素，故而信息技术与内部控制的结合是企业必不可少的过程。
在这个过程中出现因制度不健全、管理人员对会计信息系统内部控制的不熟悉等所带来的困难，因此，企业开始重视建立健全会计信息系统内部控制制度，提高企业的效率和效用。
一、会计信息系统和内部控制的含义
1.会计信息系统的概念
会计信息系统是指利用信息技术对会计数据进行采集、存储、处理和传递，完成会计核算任务，并提供会计管理、分析与决策相关的辅助信息的人机系统，其实质是将会计数据转化为会计信息的系统，是企业管理信息系统的一个重要子系统。
2.内部控制的概念及构架
（1）内部控制的概念。
1972年，美国准则委员会（ASB）所做的《审计准则公告》，该公告循着《证券交易法》的路线进行研究和讨论，对内部控制提出了如下定义：“内部控制是在一定的环境下，单位为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源，达到既定管理目标，而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法。
”所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，保证经营活动的经济性、效率性而在单位内部采取的自我调整、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。
随着企业规模与商品经济的逐渐扩大，经济活动也日益繁杂，为更好适应企业的发展，不断完善的会计信息内部控制系统也随之产生。
（2）内部控制的整体框架理论。
内部控制共有三大目标，分别是良好的经营效率和效果、真实可靠的财务信息、对现行法规的遵守。
内部控制包括的五个要素分别是控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通与反馈、监督与问题纠正。
三大目标和五大要素紧密结合，不可分割。
五大要素为三个目标服务，实时监控企业经营和内部控制目标的偏离程度。
二、会计信息系统对内部控制制度的影响
1、对控制环境的影响
企业控制环境是建立和实施内部控制系统的重要基础，包括企业组织结构、员工的诚实度和能力、人力资源政策、管理经营模式以及企业董事会等内容，是所有控制方法赖以生存的环境。
随着信息技术的不断发展和广泛应用，大量的人工控制内容被计算机自动控制取而代之，使得企业的内部组织结构层次减少，促进了各部门间的沟通和交流，并提高了内部管理效率。
而随着组织结构扁平化，企业人员都能够更轻松获取信息，因此，企业的内部控制更强调以人为本的管理理念，通过增强员工与其他部门人员沟通配合的能力、识别风险的能力、发现与解决问题的能力，从而利用会计信息系统的控制能力来提高企业内部控制的质量。
2、对会计风险的影响
会计风险是指对企业经营目标可能产生负面影响的各种不确定因素，内部控制就是要降低这些因素发生的可能性。
而由于会计信息系统的发展，会计处理方式的转变，造成了许多潜在的风险，业务流程的处理过程无法观测，如果信息系统崩溃，会计信息被窃取，将给企业带来难以估量的损失。
企业应增强对风险的识别和防范，做好风险评估，保证会计信息系统的安全性、合法性。
3、对控制活动的影响
企业控制活动是企业为确保控制目标的实施而制定的政策和程序。
信息技术的日趋成熟，使得控制手段呈现灵活性、多样性和高效性的特点，简化了控制程序，同时也加大了会计信息的不安全性。
企业应增强内部控制的相应措施，对财务数据进行定期维护，监督和控制计算机安全、系统防御等内容。
4、对信息沟通与反馈的影响
网络技术企业各个职能部门连接在一起，各种信息存储在企业数据库内，实现了财务和业务的一体化。
通过会计信息系统，可以使信息的传递更为快速和便捷，有利于企业各部门之间的交流，有利于企业内外部的沟通。
内部员工能更清楚地了解内部控制制度、明确自己的权利和责任，企业管理者能更好掌控内部控制制度的执行状况，达到最佳协作和利益共享。
但是也
不可避免地产生了新的问题，信息的真实性和会计信息系统的稳定性等问题，都受到了一定程度的质疑。
5、对监督的影响
网络环境下的会计信息系统内部控制基于人机结合的管理模式，利用会计信息系统实现会计信息的监督和控制。
因此系统的安全性、合法性和可靠性必须引起企业的关注。
由于人们对信息系统的依赖性及业务处理过程的自动化，加大了潜在风险。
所以，在网络环境下，企业更应加强监督，及时根据企业执行情况的改变对控制程序和方法进行调整或更改。
三、建立完善的会计信息系统内部控制制度应采取的措施
1、建立健全会计信息系统内部控制制度
在任何环境中，不论是以前的手工会计模式还是现在的网络会计模式，制度是企业的根本。
只有建立健全完善的制度，才能弥补之前的漏洞，企业应结合自己的经营模式和目标，结合大环境下的会计信息系统与内部控制，建立健全会计信息系统内部控制制度。
例如，严厉打击因计算机的安全漏洞而趁机盗取会计信息数据的行为，定期检查会计信息系统的安全性能等等。
2、提升员工的个人综合素质
会计信息系统虽然使会计工作和内部控制变得简单快捷，但是对企业内部员工的技术水平要求丝毫不能降低。
企业应全面提高会计管理人员的责任意识，使之了解企业内部控制的目标，财会人员掌握会计信息系统的特点并能熟练操作，增强员工的风险意识。
最终利用全体员工综合水平的提升，结合会计信息系统的使用，使内部控制制度更好地执行。
3、加强会计信息系统的维护和管理
企业经营活动的有效开展，与会计信息系统的可靠性直接相关。
因此，企业应对会计信息系统进行定期维护，确保系统的有效性，定期备份会计信息系统中的数据，以防系统崩溃导致的信息丢失。
企业应及时根据经营目标的变化，做出相应的对策。
4、利用审计职能加强内部控制管理
在会计信息系统加强内部控制管理，不仅需要会计人员熟悉掌握会计信息系统，还必须结合审计人员对会计信息的审核。
内部审计可以降低会计信息系统风险，提高系统安全可靠程度，从而提高内部控制的效率和效果。
四、结语
会计信息系统的发展与应用是我国企业内部控制的一大进步，同时也是一大挑战。
怎样利用会计信息系统内部控制更好地实现企业的经营目标，是所有企业需要共同思考的问题。
现在的我们比21世纪初，已经迈出了很大一步，我们应继续保持，结合会计信息系统内部控制的特点，结合我国国情，不断提升内部控制水平，不断发展和完善会计信息系统，努力做到稳步发展、稳中求胜。
总之，会计信息系统内部控制的发展及企业经营的发展需要我们每一个人的努力。
（作者单位：重庆工商大学）
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