依法纳税是公民的基本义务
依法纳税是公民的基本义务
学以致 用 张某的小店里有一部电话，在自用的同时也向 对外开放，每天来交费打电话的人很多。邮电部门 每月按自用电话标准向张某收取电话费。税务人员 在实施纳税检查时，要求张某按税法的有关规定就 话费收入纳税，张某不禁问:“我按月向邮电局交了 电话费，为什么还要向税务局纳税呢？” 请问张某应不应该纳税？张某所缴税种属哪 一种？ 营业税
3、依法纳税是公民的基本义务
（1）.作为纳税人，应把依法纳税看成是社 会责任感和国家主人翁地位的体现。 （2）.国家各种职能的实现，必须依靠社会 各界缴纳的各种税收做物质保证。 （3）.每个公民享受着国家提供的各种社会 服务，享受服务就必须承担义务。 （4）.每个公民都应具有“纳税人”意识， 自觉履行纳税人义务，行使纳税人权利。
知识拓展 消费税的征收范围包括以下五种类型的产品： 第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生 态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、 焰火等； 第二类：奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆 品等； 第三类：高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等； 第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、 柴油等； 第五类：具有一定财政意义的产品，如汽车轮胎、护 肤护发品等。
学习新 课
税法上规定的直接负有 纳税义务的单位和个人。 法人 自然人
一经济单位 或个人 不同的税种有不同的纳税人
税法的规定和企业或个人 所处的经济地位决定
2.我国主要的税种 （表一）
税 种 增 值 税
营 业 税 消 费 税
自主学习
作用 避免重复征税，有利社 会分工和生产专业化的 发展
营业税税源广，是增加 财政收入和调节经济的 重要税种 调节消费行为，抑制超 前消费，间接引导投资 流向，保证国家的财政 收入。还具有避免过度 消费而损害人民健康、 社会秩序和生态环境
理解依法纳税是公民的基本义务
计算应纳税额
根据税法规定，计算应缴纳的 税额。
填写纳税申报表
按照税务机关的要求，填写纳 税申报表，并确保信息的准确
性和完整性。
缴纳税款
将计算出的应纳税款按时缴纳 至税务机关指定的银行或非银
行金融机构。
税务登记和变更的规定
税务登记
01
在从事生产经营活动前，纳税人需向税务机关申报税务登记，
的利润征收的税。
计算方法
企业所得税通常采用比例税率制， 税率根据不同行业和地区而有所
不同。
缴纳方式
企业所得税通常由企业自行申报 缴纳，或由税务机关核定征收。
增值税
定义
增值税是对商品和服务的增值部分征收的税种， 是一种间接税。
计算方法
增值税通常采用比例税率制，税率根据不同商品 和服务而有所不同。
缴纳方式
纳税服务和宣传教育
税务部门应提供便捷、高效的 纳税服务，包括网上申报、自 助办税终端等，方便纳税人办 理涉税事务。
税务部门应加强税收法律法规 宣传教育，提高公民的税收法 律意识，引导公民自觉遵守税 收法律法规。
税务部门应定期开展税收宣传 活动，普及税收知识，提高公 民对税收的认识和理解，增强 公民的纳税意识。
通过以上案例，我们可 以得到以下启示
依法纳税是每个公民的 偷税漏税是一种违法行 基本义务，任何人都不 为，不仅会对国家造成 能例外。无论是个人还 税收损失，还会影响个 是企业，都应该自觉遵 人的声誉和企业的发展。 守税法，按时缴纳税款。 因此，我们应该树立正
确的纳税观念，遵守税 收法规，做到诚信纳税。
03
纳税的种类和方式
个人所得税
定义
第四课公民的义务-2020版人教部编版八年级道德和法治下册教材解读讲义
第四课公民义务第1节公民基本义务我国公民必须履行的基本义务有：注：受教育和劳动既是公民的基本权利，又是公民的基本义务一、遵守宪法法律1．含义：遵守宪法就是要忠于宪法，维护宪法尊严，保障宪法实施。
2．原因(1)我国宪法和法律是全国各族人民意志和利益的集中体现。
(2)维护宪法和法律的尊严是公民对国家和社会应尽的职责。
3．具体表现保守国家秘密，爱护公共财产，遵守劳动纪律，遵守公共秩序，尊重社会公德，都是遵守宪法和法律的具体表现。
4．遵守宪法和法律，公民该怎么做？(1)建设法治社会，我们要认识到法律既是保障自身权利的有力武器，也是必须遵守的行为规范，自觉做到学法尊法守法用法，共同营造守法光荣、违法可耻的社会氛围。
(2)我们要自觉学习法律知识，了解法律程序规定，以法律来指导和约束自己的行为，做到依法办事。
5．举例：公民要爱护文物和名胜古迹的原因(1)我国的文物和名胜古迹是中华民族文明的象征。
(2)爱护文物和名胜古迹，不仅是个人良好文明素质的表现，而且是我们遵守宪法和法律的表现。
(3)根据文物保护法、治安管理处罚法以及刑法的规定，破坏文物或者名胜古迹的行为要依法承担法律责任。
二、维护国家利益(变题：维护国家利益的义务主要有哪些？)1．维护国家统一和全国各民族团结(1)重要性(原因)我国是统一多民族国家，国家的统一和民族的团结，是我国顺利进行社会主义现代化建设的基本保证。
(2)做法(变题：公民应如何履行维护国家统一和全国各民族团结的义务？)每个公民都应当把自己的命运与国家盛衰、民族兴亡紧密联系在一起，自觉维护国家领土完整和主权统一，维护民族之间平等团结互助和谐的关系，始终做到认识不含糊，行动不动摇。
2．维护国家安全、荣誉和利益(1)原因：维护国家安全、荣誉和利益是每个公民义不容辞的责任。
(2)内容(3)维护国家安全义务的做法(措施)和意义①做法(措施)A．个人：维护国家安全的义务，要求我们应该做到捍卫国家主权，与一切危害国家主权的行为作坚决斗争。
【人教版】八年级道德与法治下册导学案：第二单元-第四课-公民义务-第1框-公民基本义务
第四课公民义务序言作为公民，我们依法享有权利，也应依法履行义务.如果义务观念淡薄，对他人、社会与国家缺乏担当，不履行自己的法定义务，就会受到法律的制裁.因此，我们要增强义务意识，认真履行法定义务，主动承担社会责任.第1节公民基本义务1．我国宪法规定公民的基本义务有哪些？2．遵守宪法和法律义务的具体表现有哪些？3．维护国家利益的义务主要有哪些？一、遵守宪法法律1．含义：遵守宪法就是要忠于宪法，维护宪法尊严，保障宪法实施.2．原因：我国宪法和法律是全国各族人民意志和利益的集中体现，维护宪法和法律的尊严是公民对国家和社会应尽的职责.3．具体表现：保守国家秘密，爱护公共财产，遵守劳动纪律，遵守公共秩序，尊重社会公德，都是遵守宪法和法律的具体表现.4．具体要求(即做法)(1)建设法治社会，我们应该：认识到法律既是保障自身权利的有力武器，也是必须遵守的行为规范，自觉做到学法尊法守法用法，共同营造守法光荣、违法可耻的社会氛围.(2)具体来说，我们要：自觉学习法律知识，了解法律程序规定，同时，以法律来指导和约束自己的行为，做到依法办事.5．举例：我国的文物和名胜古迹是中华民族文明的象征.爱护文物和名胜古迹，不仅是个人良好文明素质的表现，而且是我们遵守宪法和法律的表现.根据文物保护法、治安管理处罚法以及刑法的规定，破坏文物或者名胜古迹的行为要依法承担法律责任.二、维护国家利益(变题：维护国家利益的义务主要有哪些？)1．维护国家统一和全国各民族团结(1)为什么要维护国家统一和全国各民族团结？因为我国是统一多民族国家，国家的统一和民族的团结，是我国顺利进行社会主义现代化建设的基本保证.举例：历史表明：国家统一、民族团结，则政通人和、百业兴旺；国家分裂、民族纷争，则丧权辱国、人民遭殃.维护国家统一和民族团结，我们应该始终做到认识不含糊，行动不动摇.(2)公民应如何履行维护国家统一和全国各民族团结的义务？每个公民都应当把自己的命运与国家盛衰、民族兴亡紧密联系在一起，自觉维护国家领土的完整和主权的统一，维护民族之间平等、团结、互助、和谐的关系.2．维护国家安全、荣誉和利益(1)原因：维护国家安全、荣誉和利益是每个公民义不容辞的责任.(2)内容(3)维护国家安全义务的要求维护国家安全的义务，我们应该做到捍卫国家主权，与一切威胁国家主权的行为作斗争.举例：2015年7月1日，十二届全国人大常委会第十五次会议通过的《中华人民共和国国家安全法》第十四条规定，每年4月15日为全民国家安全教育日.设立全民国家安全教育日，有助于帮助公民认清国家安全形势、增强危机忧患意识、树立国家安全观念，认真贯彻执行国家安全法和相关法律，积极支持配合国家安全机关履行职责，为维护国家安全作出应有贡献.2016年4月15日是我国首个全民国家安全教育日，教育部门组织或指导举办了很多活动，例如中小学国家安全教育法律知识普及周、国家安全教育日网上宣传、首届全国高校学生国家安全教育教学能力大赛等.三、依法服兵役1．原因(1)保卫祖国、抵抗侵略是公民的神圣职责.依照法律服兵役和参加民兵组织是公民的光荣义务.(2)为了保卫祖国，我们要自觉履行这项义务.举例：正在读大学的王凯一直有个梦想，那就是加入中国人民解放军，成为一名光荣的士兵.2016年3月，征兵宣传片《战斗宣言》在大学校园热播，校园里有很多征兵宣传横幅和展板，宣传以前入伍学长的先进事迹.在宣传展板上，写着这样的豪言壮语：“远地方苦地方，建功立业好地方；这精彩那精彩，奋斗的青春最精彩.你不当兵，他不当兵，谁来保卫祖国？谁来保卫家？”展板上也写着法律规定：“中华人民共和国公民，不分民族、种族、职业、家庭出身、宗教信仰和教育程度，都有义务依照兵役法的规定服兵役.”这些都激励着王凯坚定自己的信念，他正式报名应征入伍.欢送仪式现场，王凯骄傲地说，他即将服役的部队是海军某部，他将在军营这所人生“大学”里刻苦学习、勤奋工作，争取早日实现人生抱负.2．我国的兵役制度我国兵役法规定，我国实行义务兵与志愿兵相结合、民兵与预备役相结合的兵役制度.兵役分为现役和预备役.现役军人必须遵守军队的条令和条例，忠于职守，随时为保卫祖国而战斗.预备役人员必须按照规定参加军事训练，随时准备参军参战，保卫祖国.四、依法纳税1．税收是国家财政收入的主要来源，依法纳税是公民的一项基本义务.2．任何偷税、欠税、骗税、抗税的行为都是违法行为，情节严重、构成犯罪的要依法追究刑事责任.举例：李某开了一家餐馆，当年县地税局几次通知其申报纳税，但李某拒不申报.年底，县地税局稽查核定该餐馆欠缴税款5万元，作出补缴税款、加收滞纳金并处以罚款的决定.五、我国宪法规定公民应履行的其他义务劳动的义务、受教育的义务、夫妻双方实行计划生育的义务、父母抚养教育未成年子女的义务和成年子女赡养扶助父母的义务等.我国公民的基本义务.遵守宪法和法律(保守国家秘密，爱护公共财产，遵守劳动纪律，遵守公共秩序，尊重社会公德)，维护国家利益(维护国家统一和全国各民族团结、维护国家安全、荣誉和利益)，依法服兵役，依法纳税，受教育的义务，夫妻双方实行计划生育的义务，父母抚养教育未成年子女的义务和成年子女赡养扶助父母的义务等.一、判断改错1．维护国家安全包括维护国家的主权、领土完整不受侵犯，国家秘密不被窃取两部分.2．税收是企业的事，与公民个人无关.3．遵守社会公德是个人思想领域的事，与法律无关.二、选择题4．(2017·安徽)下列属于我国宪法规定的公民基本义务的有( )①爱护公共财物②保守国家秘密③维护全国各民族团结④参加人大代表的选举A．①②③ B．①②④ C．①③④ D．②③④5．我国公民在享有权利的同时，必须自觉履行应尽的义务.下列行为没有体现公民忠实履行义务的是( )A．王某乘公共汽车时主动给老人让座B．贾某以路灯为靶子，用弹弓打碎灯泡C．谢某自觉遵守交通规则，红灯停绿灯行D．李某在公园游玩时，爱护草坪、花卉、树木6．下列言行中能反映公民自觉履行义务的是( )A．“初中学习太没劲了，我还不如去打工赚钱！”B．“一次性筷子方便又卫生，我喜欢用！”C．“我要去服兵役，去军队锻炼自己.”D．“又要交税了，让我想想逃税的办法.”7．2014年，浙江省选派了多位教师对口支援新疆阿克苏地区.面对复杂、恶劣的环境，支教老师始终坚持以积极、乐观的精神状态开展工作.他们的事迹启示我们要( )①履行了维护民族团结的义务②自觉履行保守国家秘密的义务③有利于维护民族平等、团结、互助、和谐的民族关系④维护国家的尊严和荣誉A．②③ B．①④ C．①③ D．②④8．对右图漫画理解正确的是( )①维护国家安全是每个公民应尽的基本义务②泄露国家军事秘密是危害国家安全的行为③全社会要形成维护国家安全的强大合力④国家安全关系着国家的生死存亡，与个人关系不大A．①②③ B．①②④ C．①③④ D．②③④9．从法律角度看，右边的漫画《回报》表明( )A．有些公民可以只享受权利而不尽义务B．孝敬父母只是公民长大以后的事情C．在社会生活中，只要有帮助，就能获得生存的机会D．父母抚养教育未成年子女的义务和成年子女赡养扶助父母的义务10．“我是未成年人，读书是我的权利，读不读是我的自由.”此说法错在( )①没有认识到国家实行义务教育②没有认识到受教育是宪法赋予公民的基本权利③忽视了受教育是公民的基本义务④只关注了自己的权利，忽视了别人的权利A．①② B．①③ C．①③④ D．②③④三、非选择题11．伍某高中毕业后，响应国家号召，在中国人民解放军某边防部队入伍服役.退役后，自筹资金，经营餐饮业，同时悉心照料年迈的父母.虽说赚钱不多，但一家充满温馨.由于守法经营，按规定纳税，伍某多次被评为先进分子，还被选为县人大代表.(1)伍某享受了宪法赋予的哪些基本权利？(2)伍某履行了宪法规定的哪些基本义务？12．阅读材料，回答问题.(1)图片中公民的行为体现了哪些公民义务？(2)遵守宪法和法律是公民的基本义务之一，这一义务的具体表现有哪些？参考答案第四课公民义务第1节公民基本义务【自主学案】1．我国宪法规定公民的基本义务有遵守宪法和法律、维护国家利益、依法服兵役、依法纳税、劳动和受教育、计划生育、家庭中的抚养和赡养扶助义务.2．保守国家秘密，爱护公共财产，遵守劳动纪律，遵守公共秩序，尊重社会公德，都是遵守宪法和法律的具体表现.3．维护国家统一和全国各民族团结，维护国家安全、荣誉和利益.【当堂巩固】一、1.错.维护国家安全包括维护国家的主权、领土完整不受侵犯，国家秘密不被窃取、泄露和出卖，社会秩序不被破坏等.2．错.依法纳税是公民的一项基本义务.3．错.尊重社会公德是遵守宪法和法律的具体表现.二、4.A 5.B 6.C 7.C 8.A 9.D 10.B三、11.(1)受教育权、社会经济权利(或：劳动权)、政治权利和自由(或：选举权和被选举权). (2)受教育的义务、依法服兵役的义务、赡养扶助父母的义务、依法纳税的义务.12．(1)受教育的义务、维护民族团结的义务、依法服兵役、依法纳税的义务. (2)遵守宪法和法律具体表现有保守国家秘密，爱护公共财产，遵守劳动纪律，遵守公共秩序，尊重社会公德.。
政治教案-公民有依法纳税的义务依法纳税是公民的基本义务
政治教案－公民有依法纳税的义务依法纳税是公民的基本义务《公民有依法纳税的义务》教学设计一、教学设计（一）、教材分析《公民有依法纳税的义务》是初二《思想政治》下册，第二课《公民在经济生活中的权利和义务》中的第四框题。
公民要依法纳税，是宪法规定的公民的基本义务。
教材主要介绍了税收的概念及特征，阐明了税收的重要性，指出纳税是光荣的，偷税、欠税、骗税的行为是可耻的、是违法行为。
同时还阐述了纳税人与政府之间的权利义务是平等的。
这点是修订后新增的。
（二）、教学理念依据《基础教育课程纲要（试行）》强调：“教学是教与学的交往、互动，师生双方相互交流、相互沟通、相互启发、相互补充，在这个过程中教师与学生分享彼此的思考、经验和知识，交流彼此的情感、体验与观念，丰富教学内容，求得新的发现，从而达到共识、共进，实现教学相长和共同发展”的要求，在《公民有依法纳税的义务》教学设计中，要贯彻的指导思想是，学生在学科领域或现实生活的情景中，通过发现问题、调查研究、动手操作、表达与交流等探究性活动。
（三）、教学策略1、确定主题，分组调查。
学生在自愿组合的基础上分成若干小组，合作调查老师布置的以“税收”为主题的小报告。
内容有：（1）收集近两年来我国和福州市财政收入情况；（2）整理、分析税收在我国建设或福州市政建设中的作用；（3）收集学校、社区周边企业、个体户及个人的纳税情况；（4）收集就近时期，积极纳税或偷税漏税人的事迹或案；（5）对提高公民的纳税意识提出可行性的建议与措施；（6）设计一些便于公民监督政府使用税款的形式与方法。
2、收集素材，接受培训。
学生运用社会调查、访谈、剪报、上网查讯等方法，收集、整理、综合分析利用信息，尽量多角度地思考问题并提出个性化的观点和结论。
教师在预见学生可能遇到的问题和困难的基础上，有针对性地对学生进行相关培养。
3、形成成果，交流完善。
学生在依据研究方案进行实践的同时，要不断完善和修改自己的研究成果。
依法纳税是公民基本的义务
小练习 ：
1、下列属于偷税行为的是（ ） （1）伪造、涂改帐本和票据 （2）威胁、围攻税务人（3）隐瞒销售收
入和经营利润 （4）虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款 A．（1）（3） B．（1）（4） C．（2）（3） D．（2）（4）
2、下列对公民依法纳税、诚信纳税必要性的认识正确地有 （ ）
（1）这是公民的基本义务 （2）税收是国家实现其职能的物质基础（3） 是国家向公民提供服务的前提和保证（4）是公民爱国的具体表现 （5）是实现人民根本利益的保证
4、2007年12月29日上午9时，十届全国人大常委会第三十一次会议以 149票赞成、1票反对、6票弃权的结果表决通过了关于修改《中华人 民共和国个人所得税法》的决定。根据获表决通过的决定，个人所得 税的工资薪金所得减除费用标准（即公众所称的“起征点”）将从 2008年3月1日起由目前的每月1600元提高至每月2000元。
➢ 二、是不仅可以让纳税户相互知道，而且还可让全县人民都知道，哪家企业纳
互相监督 了多少税，既便于纳税户之间
，又有利于全县群众对纳税户的
监督，还起到了税务公示的作用，达到加强税收征管，堵塞税收漏洞的目的，
还可杜绝人情税及乱减免税等，有利于做到应收尽收，避免税收流失。
➢ 三、是有利于纳税户你追我赶、明争暗赛，形成千帆竞发、百舸争流的大发展 局面。纳税排行榜公布后，各企业都能明确看到本企业与其它企业的差距有多 大，从而促使这些企业审视自己，明确自己的发展目标，努力赶超某某企业。
例案一 ： 中国影坛大姐大刘晓庆偷逃税案已查清，
北京市地税局稽查分局专门人员经过半年多的艰苦 工作，终于查实：从1996年开始，刘晓庆公司采 取不列或少列收入、多列成本、进行虚假纳税申报 等手段进行偷税，偷逃所得税、营业税、城市维护 建设税等多个税种。有消息称，专案组从刘晓庆公 司账面上查实偷逃税金额196万元。2002年刘因此 被捕。
初中政治2020—2022年道德与法治中考试题汇编 八年级下第二单元 理解权利和义务(含答案解析)
【备考2023】2020—2022年道德与法治中考试题汇编八年级下第二单元理解权利和义务一、单选题(共21题；共42分)1．（2分）（2022·昆明）张某的超市失窃后，怀疑是王某所为，于是向王某询问，王某拒不承认，随后张某便将王某关进自家仓库。
张某的行为侵犯了王某的（）A．人身自由B．政治自由C．劳动权利D．物质帮助权2．（2分）（2022·武汉）图示法是表示概念之间关系的直观方法。
如下图表示的是规则与纪律的关系。
下列各组概念之间关系与下图所示关系一致的是（）A．姓名权与肖像权B．国有经济与私营经济C．刑罚与刑事处分D．社会经济权利与劳动权3．（2分）（2022·武汉）武汉市政府高度重视义务教育阶段家庭经济困难学生上学问题，每学期对贫困家庭学生提供生活补助，不让一个学生因家庭经济困难而失学。
这一举措有利于保障学生的（）A．政治权利B．受教育权C．荣誉权D．财产权4．（2分）（2022·云南）刑法第二百四十六条规定：以暴力或者其他方法公然侮辱他人或者捏造事实诽谤他人，情节严重的，处三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利。
这表明公民的（）A．人身自由不受仅犯B．住宅不受侵犯C．人格尊严不受侵犯D．通信自由和通信秘密受法律保护5．（2分）（2021·云南）公民的人格尊严不受侵犯。
下列行为与相关权利对应正确的是() 行为权利①同学甲把自己的校牌头像私自换成同桌的照片肖像权②同学乙经常被人起侮辱性绰号姓名权③同学丙在朋友圈晒出他人的身份证信息隐私权④同学丁在请假条上冒用老师签名名誉权A．①③B．②③C．②④D．①④6．（2分）（2020·新疆）读下图并思考，图中人物的行为（）①是民事违法行为②扰乱了正常的交通秩序③警示我们要自觉遵守规则④告诉我们行使权利无界限A．①②③B．①③④C．②③D．②④7．（2分）漫画《如此维权》提醒我们：每个公民都应该树立按照法定程序办事的意识，通过正确的途径和方式维护自身权益。
人教高一政治依法纳税是每个公民的义务(通用)
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13、不知香积寺，数里入云峰。。2021/5/142021/5/142021/5/142021/5/145/14/2021
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14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。2021年5月14日星期五2021/5/142021/5/142021/5/14
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15、楚塞三湘接，荆门九派通。。。2021年5月2021/5/142021/5/142021/5/145/14/2021
后者远不如前者可靠，其原因是（ ）
A.企业向国家缴纳利润是以企业经济效益为前提，企
业有利润则缴，没有利润则不缴
B. 税款不受企业经营效益好坏的影响，不论企业盈
亏都必须依法纳税
C.利润是企业的，税收属于国家
AB
D.利润可以隐瞒，税收则不可以抗拒
16 开征增值税的意义在于（ ）
A.有利于扩大国家征税的范围
24.依法纳税是公民的基本义务，每个公民都必 须直接纳税。
（1）依法纳税是公民的基本义务。每个人都是 国家和社会的一分子，国家的兴旺发达，繁荣富 强与每个公民息息相关。国家各种职能的实现， 必须以社会各界缴纳的各种税收做为物质保证。 实际上，每个公民每时每刻都在享受着国家提供 的各种服务，享受服务就必须承担义务。
依法纳税是公民的基本义 务
纳税人 税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人
主要税种
增值税 营业税 消费税 企业所得税 个人所得税
依法纳税是每个公民的基本义务 树立纳税的意识
依法维护自己的合法权益
要树立依法纳税的思 （1）从税收的作用来看：税想收是组织财政收入的基本形式，是
调节经济的重要杠杆，是国家实现经济监督的重要手段。要发挥税 收的巨大作用，我们就要依法纳税，树立纳税意识。
申论热点：依法纳税是每个公民应尽的义务600字
申论热点：依法纳税是每个公民应尽的义务600字
依法纳税是每个公民应该尽的义务，是构建社会主义社会的基本要求，也是保护人民的生计、安居乐业、改善民生的重要途径。
中华人民共和国宪法确立了劳动人民就业到位，纳税义务责任，确立了上交税收的这一义务和权利。
纳税是国家获取财政收入的重要手段，是改善国民生活、投资公共设施、发展基础设施、维护社会治安和开展国防建设的重要资源。
所以，纳税也是国家建设和发展的重要支柱，是构建社会主义市场经济的基础。
纳税既是公民的义务，也是国家的权利。
每个公民应尊重国家的立法，履行纳税义务，上缴应纳税款，履行纳税义务，向社会贡献自己的一份力量，为国家和社会的发展尽自己的一份力。
此外，每个公民应该注意遵守纳税法律法规，科学理性纳税，不利用漏洞减免税收，不徇私舞弊纳税，不占税收优惠，以免影响其他纳税人的正常纳税义务。
同时，要充分认识纳税义务的重要性，切实履行税收义务，认真履行税收管理责任，提高税收合规水平，为政府稳定财政收入提供强劲支撑。
依法纳税是公民的基本义务-
按时纳税的义务
纳税人具有按时纳清税款的义务。税法详细规 定了纳税的最迟期限，一旦超过纳税最迟期限，要罚 款，有的甚至要受到法律追究。
(2)增强纳税人的权利意识 , 行使纳税人 的权利（依法维护自己的合法权益）
纳税人享有的权力： 及时获取税法信息的权力
纳税人有权知道现行税收制 度运行的状况，税务部门有义 务满足纳税人这一要求，应通 过传播媒体向尽可能多的公众 宣传税法，汇编税法手册，开 设税务咨询等为纳税人服务。
骗税
（1）骗税的含义： 骗税是纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠 的行为。 （2）骗税集中表现在用欺骗手段获得国家出口 退 税。 在我国 , 为了鼓励企业增加出口，国家 规定将某些出口商品应纳的部分税额退 还给生产企业
出口货物退税是对报关出口货物退还在国内各 生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消 费税或免征应纳税额。它是国际贸易中通常采用并 为各国接受的、目的在于鼓励各国出口货物公平竞 争的一种税收措施。 但是一些企业和个人在金钱的诱惑下就钻起了 政策的空子 , 他们采取虚列出口货物数量、虚报 出口货物价格、涂改伪造出口退税凭证等手段骗取 国家出口退税。
税法的规定和企业或个人 所处的经济地位决定
纳税人与征税对象的区分：
征税对象是征税所指向的客体。征税对象可以是 商品、所得、财产 , 也可以是资源。每一种税款都 有特定的征税对象。 纳税人是缴纳税款的主体 , 是税法上规定的直 接负有纳税义务的单位和个人 , 二者不能混为一谈。
我国宪法规定：“中华人民 共和国公民有依照法律纳税 的义务。”
抗税
含义：纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的 行为。
其具体表现主要有以下四种 : 拒不执行税法规定 , 不缴纳税款。 拒绝接受税务机关依法进行的纳税检查。 聚众闹事、威胁、围攻税务机关和殴打税务干部。 对上述行为的唆使、包庇。
高二政治依法纳税是每个公民的基本义务
议一议
为什么国家要加大对税收的征管工作？
3、依法纳税是公民的基本义务
首先，社会主义国家是人民当家作主的国家， 代表着最广大人民的利益
其次，每一个公民都要具有“纳税人”的意 识
第三，每一个公民还应该懂得依法维护自己 的合法权益
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主要税种
定义 对特定 的消费 品和消 费行为 征收的 一种税。
纳税人 我国境 内生产、 委托加 工和进 口应税 消费品 的单位 和个人。
税率 根据不 同消费 品和行 为确定
作用 合理地调 节消费行 为、抑制 超前消费， 间接引导 投资流向， 保证国家 的财政收 入。
消费税
主要税种
企业所得税
定义
纳税人
1-10月份全国税收完成情况比较图 （亿元）
中 国 影 坛 “ 大 姐 大 ” 刘 晓 庆
刘晓庆购于玫瑰园的别墅
从1996年开始，刘晓庆公司采取不列或少 列收入、多列成本、进行虚假纳税申报等手段 进行偷税，偷逃所得税、营业税、城市维护建 设税等多个税种。专案组从刘晓庆公司账面上 查实偷逃税金额196万元（应税额1960多万）。
主要税种 营业税
定义
以经营 活动的 营业额 （销售 额）为 征税对 象的税 种。
纳税人
税率
作用
增加才 成收入 和调节 经济， 保证国 家财政 收入的 稳定。
在我国境 不同的 内从事交 行业分 通运输、 为3%、 建筑安装、 5%、 金融保险、 5%~20% 邮电通讯、 三档。 公用事业、 出版业、 娱乐业和 其他服务 业的单位 和个人。
在我国境内 按不 居住满一年， 同的 从我国境内 所得 外取得所得 征收 的个人，以 不同 及不在我国 的税 境内居住或 率 居住不满一 年而从我国 境内取得所 得的个人。
公民基本义务---部编版道德与法治八年级下册
（第三、四目）
通过上节课的学习，我们知道了公民 必须依法履行遵守宪法和法律的义务、维 护国家利益的义务。那么，你知道公民还 必须履行哪些基本义务吗？
依法服兵役
探究与分享
正在读大学的王凯一直有个梦想，那就是加入中国人民解放军，成为一名光荣的 士兵。2022年3月，征兵宣传片《火热军营 精彩人生》在大学校园热播，校园里有很 多征兵宣传横幅和展板，宣传以前入伍学长的先进事迹。在宣传展板上，写着这样的 豪言壮语：“远地方苦地方，建功立业好地方；这精彩那精彩，奋斗的青春最精彩。 你不当兵，他不当兵，谁来保卫祖国？谁来保卫家？”展板上还写着：“中华人民共 和国公民，不分民族、种族、职业、家庭出身、宗教信仰和教育程度，都有义务依照 兵役法的规定服兵役。”这些都激励着王凯坚定自己的信念，他正式报名应征入伍。
我国的兵役制度
依法纳税
依法纳税是公民的基本义务 公民应履行至2020年2月13日，各级财政支出805.5亿 元，其中中央财政支出安排了172.9亿元。
疫情防控的各项支出主要来自哪里呢？
依法纳税
探究与分享
网络主播平荣因偷逃税被罚6 200多万元 继主播雪梨、薇娅等偷逃税案被查处之后，直播全行业查税再添新 案例。2022 年 2月22日，广东省广州市税务局披露主播平荣偷逃税情况， 对其追缴税款、加收滞纳金并处罚款共6 200.3万元。
依法服兵役
2．我国的兵役制度
我国兵役法规定，我国实行以志愿兵役为主 体的志愿兵役与义务兵役相结合的兵役制度。兵 役分为现役和预备役。军人必须遵守军队的条令 和条例，忠于职守，随时为保卫祖国而战斗。预 备役人员必须按照规定参加军事训练，随时准备 应召参战，保卫祖国。
依法纳税
探究与分享
高中政治 易错点点睛与高考突破11 税收纳税人
实蹲市安分阳光实验学校高中政治易错点点睛与高考突破11 税收纳税人【2013高考预测】1.税收及其基本特征2.我国税收的性质和作用3.依法纳税是公民的基本义务【难点突破】难点一我国税收的性质和作用例1、“十一五”期间,共计完成农村公路9500亿元。
将继续加大力度,也将进一步向西部和“少边穷”倾斜,其中以车辆购置税安排的额将超过300亿元。
这说明( )①我国税收取之于民，用之于民②税收是国家组织财政收入的最普遍形式③国家财政支出可以促进经济社会协调发展④公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提A．①②B．①③C．②④D．③④拓展提升1．正确理解我国税收的性质(1)从征收方面看：在我国，由于公有制经济居于主体地位，国家税收的主要来源是国有经济和集体经济。
税收的增长主要依靠生产的发展、经济规模的扩大和效益的提高，而不是加重企业和人民的负担。
所以，税收所体现的分配关系不是剥削关系，而是、企业、个人在根本利致的基础上，整体利益与局部利益、长远利益与眼前利益的关系。
(2)从支出方面看：代表广大劳动人民的利益，国家政权机构的宗旨是为人民服务，这种根本性质和职能就决了国家把劳动人民创造的财富以税收的形式集中起来，不论是直接用于经济，发展科、教、文、卫事业，还是用于维护社会稳、巩固，都是为劳动人民的利益服务的，劳动人民是税收的最终受益者。
2．税收作用与财政作用的关系(1)二者的联系表现在：财政的作用中包含着税收的作用，税收是财政发挥作用的一个重要形式或重要工具。
(2)二者的区别表现在：财政作用包括财政收入和财政支出两个方面的作用,而且直接作用于政治、经济、文化各个方面。
而税收的作用主要着眼于税收的特点和征收的过程所能发挥的作用,以及对整个财政收入的影响。
因此，税收的作用虽然与财政的作用有密切联系，但又属于两个层次，不能完全同。
【特别提醒】财税收都是国家宏观调控的经济手段，都可以调节经济并促进经济的发展。
3．国民收入、财政收入、税收收入三者的关系(1)财政收入是国民收入的一，税收是财政收入中最基本、最稳可靠的形式，税收过程就是国家组织、筹集财政收入的过程，也是国民收入的分配过程。
教案：公民有依法纳税的义务依法纳税是公民的基本义务
教案：公民有依法纳税的义务——依法纳税是公民的基本义务一、教学目标1.让学生理解依法纳税的重要性。
2.培养学生自觉履行纳税义务的意识。
3.提高学生的法治观念和社会责任感。
二、教学重点1.依法纳税的含义和意义。
2.公民依法纳税的义务。
3.依法纳税对国家和社会的影响。
三、教学难点1.纳税与国家、社会、个人的关系。
2.如何培养学生的纳税意识。
四、教学准备1.多媒体设备。
2.纳税相关案例。
五、教学过程（一）导入1.教师简要介绍依法纳税的概念，引发学生对纳税的兴趣。
2.提问：同学们，你们知道纳税对我们国家有什么意义吗？你们知道纳税人和国家、社会、个人之间的关系吗？（二）基本概念讲解1.讲解依法纳税的含义：依法纳税是指纳税人按照国家税收法律法规，依法缴纳应纳税款的行为。
2.讲解依法纳税的意义：依法纳税是维护国家税收秩序，保障国家财政收入，促进社会公平正义的重要手段。
（三）案例分析1.案例一：某企业因偷税漏税被查处，导致企业倒闭，员工失业。
2.案例二：某明星因逃税被罚款，引发社会广泛关注。
3.学生讨论：这两个案例给我们带来了哪些启示？我们应该如何履行纳税义务？（四）公民依法纳税的义务1.讲解公民依法纳税的义务：依法纳税是每个公民的基本义务，是维护国家税收秩序的重要手段。
2.讲解纳税与国家、社会、个人的关系：纳税是国家实现公共服务和社会管理的物质基础，是保障公民权益的重要途径。
3.学生讨论：如何提高自己的纳税意识？（五）互动环节1.学生分组讨论：如何将依法纳税融入日常生活？2.各组汇报讨论成果，教师点评并给予建议。
2.学生反思自己在纳税方面的认识和行为，提出改进措施。
六、课后作业1.深入了解我国税收政策，了解不同税种的纳税人和税率。
七、教学反思1.本节课教学过程中，学生对依法纳税的认识有了明显提高，但部分学生对纳税与个人利益的关系理解不够深入。
2.在互动环节，学生的参与度较高，但部分学生表达不够清晰，需要加强表达能力培养。
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工资、薪金所得超额累进税率表的速算扣除数
级数 １ 全月应纳税所得额 不超过1500元的部分 税 率 （％） 3
２
３
超过1500元至4500元的部分
超过4500元至9000元的部分
10
20
４
５ ６ ７
超过9000元至35000元的部分
超过35000元至55000元的部分 超过55000元至80000元的部分 超过80000的部分
“张局长，我也知道应该依法纳税，可我目前企 业遇到很大困难，能不能给我们企业的税收打个折啊； 如果不能打折，我也就实在交不起了，我就不交了； 要不你们税务部门给我提供银行贷款的担保，我贷出 来再交税。”
探究：张局长为什么这么为难？
税收的三个基本特征及其关系
要求
强制 性
保障
无偿法
一方面，公民应当履行义务自觉纳税
另一方面，公民还要行使权利
增强监督意识 关注税收的征管和使用 批评和检举
25
30 35 45
（注：指个人月工资、薪金所得减3500元以后的余额．）
张三在李四的皮包公司上班，一个月 的工资为9000元，算一算他应缴纳的个人 所得税是多少？
1500×3% 2500×10% 1500×20%
元
0
1500
4500
9000
（1）征税对象：生产经营过程中的增值额 （2）纳税人： 在我国境内销售货物或者提供加工、 修理修配劳务等单位和个人。 （3）作用： ①可以避免对一个经营额重复征税； ②有利于促进生产的专业化和体现公平竞争； ③有利于财政收入的稳定增长。
判断它们分别属于什么行为？
（１）依法纳税的必要性(为什么)
（1）从我国税收的性质——取之于民、用
之于民。
必 要 性
（2）从税收的作用看，税收是国家实现 各项职能的物质保障。
（3）从公民的权利与义务相统一的角度讲， 公民在享受国家提供的各种服务的同时， 必须承担义务，自觉诚信纳税。
面对各种违反税法的行为公民应该怎么做？
企业所得税 矿产税 个人所得税
营业税 增值税 消费税 关税
契税
印花税 屠宰税
（1）征税对象： 个人所得
（2）纳税人： 在我国境内有住所，或者无住所而在境内居 住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及 在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从 我国境内取得所得的个人。 （3）作用： 是国家财政收入的重要来源 调节个人收入分配 实现社会公平（建设和谐社会）
甲说： 偷税 我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐， 多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。 乙说： 拖，拖死他，来了就说没钱。 丙说： 丁说： 抗税 下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。 欠税
骗税 把职工名册改一下，弄一些残疾证，来骗点税收优惠。
小组讨论：这些是什么行为？
（2）违反税法的行为
偷税、骗税、欠税、抗税行为的比较
偷 税 骗 税 欠 税 抗 税
有意违反税 法规定 欺骗、隐瞒 不缴或少缴 税款
用欺骗手段 超过税务机 以暴力、威 获得国家税 关核定的纳 胁方法拒不 收优惠 税期限， 缴纳税款 骗取国家出 没有按时缴 以对抗的方 口退税、税 纳而拖欠税 式直接拒绝 收减免 款 纳税
一、税收及其种类
（1）税收的含义：国家为实现其职能，凭借 政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
（2）税收的种类
类别 征税 对象 包括 主要 税种 流转税
以商品交换的交 易额和劳务收入 额征税对象
所得税
资源税
财产税
以拥有或支 配的财产为 征税对象
行为税
以特定行为 为征税对象
以各种所得 以开发利 额为征税对 用特定自 象 然资源为 征税对象