《企业内部控制基本规范解读及应用指南》淮安会计考试
会计继续教育《企业内部控制配套指引》试卷A（含答案）
会计人员继续教育考试《企业内部控制配套指引解读》试卷A答案（参考教材：1、会计人员继续教育培训教材《企业内部控制配套指引解读及应用指南》新华会计网策划，本书编写组编著，中国商业出版社出版发行；2、财政部会计司解读）一、单项选择题（本题型共10小题，每小题3分，本题型共30分。
每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、错选均不得分。
请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。
答案写在试题卷上无效）。
1．企业组织结构运行中存在的风险不可能包括（）。
A．股东大会是否规范而有效地召开，股东是否可以通过股东大会行使自己的权利B．对与控股股东相关的信息是否根据规定及时、完整地披露C．对经理层的权力是否存在必要的监督和约束机制D．研发活动有没有建立有效的用人机制答案：D P25#3 解读1从治理结构层面看具体表现十个方面2．企业发展目标作为企业发展的准绳，能够引导企业生产经营活动，下面哪一项不包括在内（）。
A．盈利能力、技术领先程度 B．生产效率、组织结构C．市场竞争地位、生产规模 D．企业的系统性风险答案：D P35 #4 补充内容：企业发展目标作为指导企业生产经营活动的准绳，通常包括：盈利能力、生产效率、市场竞争地位、技术领先程度、生产规模、组织结构、人力资源、用户服务、社会责任等。
3．为了充分发挥人才的作用，企业哪些做法是不正确的（）。
A．要创新激励保障机制，激发人才干事创业的积极性B．要坚持以学位为评定的标准，坚持效率优先、兼顾公平C．要建立以绩效为核心的分配激励制度D．要完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度答案：B P50 #10、11 补充内容：为了充分发挥人才的作用，要创新激励保障机制，激发人才干事创业的积极性；要建立以绩效为核心的分配激励制度；要完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，坚持效率优先、兼顾公平，多种生产要素按贡献参与分配。
4．可以保证企业员工身心健康的措施包括（）。
会计继续教育新企业内部控制规范及相关制度应用指南DOC
新企业内部控制规范及相关制度应用指南一、单选题1、企业文化在促进发展战略实现中的作用不包括（）.A、提升企业的核心竞争力B、提高企业营业利润C、为内部控制有效性提供有力保证D、为企业提供精神支柱【正确答案】B【您的答案】B[正确］【答案解析】暂无2、属于筹资活动的主要风险的是( ）.A、投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险B、投资活动忽略资产结构与流动性的风险C、无法保证支付筹资成本导致的风险D、缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度的风险【正确答案】D【您的答案】D［正确］【答案解析】暂无3、企业利用信息系统实施内部控制应当关注的风险不包括（)。
A、信息系统缺乏或规划不合理B、系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当C、系统运行维护已检查合格D、系统运行维护和安全措施不到位【正确答案】C【您的答案】D【答案解析】暂无4、下列各项中不属于内部控制五要素的是（）。
A、外部环境B、风险评估C、信息与沟通D、内部监督【正确答案】A【您的答案】A［正确]【答案解析】暂无5、关于内部监督与其他要素的关系的说法中，不正确的是（）。
A、以内部环境为基础B、与风险评估、控制活动形成闭环控制系统C、离不开信息与沟通的支持D、以会计核算为基础【正确答案】D【您的答案】D[正确］【答案解析】暂无6、关于评价报告的编制，下列说法不正确的是（）.A、编制时间：定期与非定期B、至少应该每年进行一次内部控制评价并由董事会对外发布C、至少应该每季度进行一次内部控制评价并由董事会对外发布D、年度内部控制评价报告应当以12月31日作为基准【正确答案】C【您的答案】B【答案解析】暂无7、下列各项中，属于行业生命周期中的成熟期特征的是（).A、选择市场区域，维持企业形象B、巩固客户关系，降低成本C、利润迅速增长D、培训员工适应新的生产和市场【正确答案】B【您的答案】B［正确]【答案解析】暂无8、风险识别的外部因素不包括（）。
企业内部控制基本规范解读及应用指南》(参考Word)
《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第八讲第八讲基本规范解读、实施与操作（风险评估2）8.1 风险识别8．1．1 基本规范规定基本规范第二十一条规定“企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。
风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。
”第二十二条规定“企业识别内部风险，应当关注下列因素：（一）董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素。
（二）组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素。
（三）研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素。
（四）财务状况、经营成果、现金流量等财务因素。
（五）营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素。
（六）其他有关内部风险因素。
”第二十三条规定“企业识别外部风险，应当关注下列因素：（一）经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。
（二）法律法规、监管要求等法律因素。
（三）安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素。
（四）技术进步、工艺改进等科学技术因素。
（五）自然灾害、环境状况等自然环境因素。
（六）其他有关外部风险因素。
”8．2．2 基本规范解读1．风险识别的含义及其要素（1）风险识别风险识别是指识别所有可能对组织产生负面影响的损失风险，即找出影响预期目标实现的主要风险。
这项工作要从风险产生的原因人手，通过各种识别工具和方法来发现客观存在的不确定性，即辨识风险，然后建立风险的详细清单进行风险分析。
识别过程包括两个阶段：首先是风险的辨识，要找出各种风险及其存在之处，然后对其进行分析，主要分析引起风险的各种原因和可能的结果。
风险识别的主要目的不仅要帮助企业认识和发现风险，同时还要为企业提供如何管理风险的思路。
具体而言，就是要发现潜在的风险隐患，使企业能及时采取措施，防患于未然；充分了解和认识造成风险隐患的原因和过程，便于企业采取适当的技术和手段控制风险损失发生或者降低损失的程度；初步判断这些隐患将对企业造成的影响，便于管理层引起重视并做出决策：是否应采取恰当的、有效的措施来控制风险。
2022年会计继续教育企业内部控制基本规范试卷含答案
会计人员继续教育《企业内部控制基本规范》试卷B答案（参照教材：1、会计人员继续教育培训教材《企业内部控制基本规范解读及应用指南》企业内部控制课题研究组编著，中国商业出版社出版发行；2、企业内部控制培训系列教材《企业内部控制配套指导讲解及案例精析》新华会计网筹划，中国商业出版社出版发行。
）注：答案解析中参照教材2简称《案例》一、单项选择题（本题型共10小题，每题3分，本题型共30分。
每题只有一种对旳答案，不选、多选、少选、错选均不得分。
请把你认为对旳旳答案填写在上述答题框内。
答案写在试题卷上无效）。
1．下列有关《企业内部控制基本规范》旳说法中，错误旳是（）。
A．该规范由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发文B．该规范规定，董事会负责单位内部控制旳建立健全和有效实行C．该规范只合用于中华人民共和国境内设置旳大中型企业D．该规范明确接受委托对企业内部控制有效性进行鉴证旳中介机构为会计师事务所答案：C【解析】P201#2《企业内部控制基本规范》合用于中华人民共和国境内设置旳大中型企业，小企业和其他单位可以参照本规范建立与实行内部控制。
2．企业应当建立采购业务旳岗位责任制，明确有关部门和岗位旳职责、权限，保证办理采购业务旳不相容岗位互相分离、制约和监督，下列不属于企业采购业务旳不相容岗位旳是（）。
A．采购协议协议旳拟订、审核与审批B．请购与审批C．采购、验收与有关记录D．采购与保管答案：D【解析】P221#5采购与保管可以由一人来负责，由于中间隔有验收职能。
3．存货旳收入、保管、发出和盘存控制流程应当清晰严密，存货管理原则及程序应当明确规范。
下列有关存货内部控制旳描述中对旳旳是（）。
A．容许员工对财产旳直接接触B．企业应当根据存货旳特点及企业内部存货流转旳管理方式，确定存货计价措施，该措施可以随意变动C．对不经仓储直接投入生产或使用旳存货，无需采用其他措施D．存货领用应制定定额，同步经同意才能进行答案：.D【解析】P225#9选项A，财产保全控制是指单位必须限制未经授权旳人员对财产旳直接接触；P228#31选项B，计价措施一经确定，未经同意，不得随意变更；P226#17选项C，对不经仓储直接投入生产或使用旳存货，应当采用合适旳措施进行检查。
4会计继续教育《企业内部控制配套指引》试题D(含答案解释)
会计人员继续教育自学考试《企业内部控制配套指引》试卷D答案（参考教材：企业内部控制培训系列教材《企业内部控制配套指引讲解及案例精析》新华会计网策划，蒋占华主编，中国商业出版社出版发行）一、单项选择题（本题型共10小题，每小题3分，本题型共30分。
每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、错选均不得分。
请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。
答案写在试题卷上无效）。
1．中国移动2006年致力于社会主义新农村建设，不断加强农村地区通信基础设施建设和网络服务，为农业、农村发展做出了巨大的贡献。
这体现了该公司的（）。
A．组织架构 B．发展战略 C．社会责任 D．企业文化答案：C 《社会责任》P57案例2点评（4）承担企业“社会责任”的思路逐渐清晰。
2．以下各项中，符合资金活动内控规定的是（）。
A．印章和空白票据由专人统一保管 B．由出纳负责与银行对账C．财务专用章与法人章由专人统一保管 D．财务专用章由财务总监保管答案：D 《资金活动》第三节营运活动选项AC P106 第7“印章要与空白票据分管”，“财务专用章要与企业法人章分管”；选项B P111⑤“资金管理专员”定期对账；选项D P110③“财务专用章由财务总监负责保管”。
3．对于存货的取得、验收和使用，以下做法错误的是（）。
A．请购部门负责请购 B．采购部门负责购置和验收C．会计部门负责核算 D．使用部门负责运行和日常维护答案：B 《资产管理》P177存货案例3点评第三“我们知道，单位实物资产的取得、使用是多个部门共同完成的：采购部门负责购置，验收部门负责验收，会计部门负责核算，使用部门负责运行和日常维护。
”4．某公司在销售与收款业务中的做法可行的是（）。
A．一味奖励销售人员促销产品 B．在未与客户订立合同的情况下主动送货上门C．对长期、大宗业务的客户建立客户资料 D．财务部门未定期与往来客户函证对账答案：C 《销售业务》P153案例1点评（2）“由于企业产品销售不畅，为了扩大销量，完成利润考核指标，企业一味奖励销售人员‘找路子’促销产品，而对货款能否及时收回无所顾忌，一时间应收账款一路攀升（选项A），甚至出现个别销售人员在未与客户订阅合同的情况下，‘主动’送货上门，加大了坏账风险，（选项B）。
《企业内部控制基本规范及应用指南》淮安会计考试讲义.
限时考试《企业内部控制基本规范解读及应用指南》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.下列各项中，不符合现金收支控制要求的是（）。
A．利用存款账户代其他单位和个人存入现金B．现金收入应于当日送存开户银行C．不得用本单位的现金收入直接支付现金D．从开户银行提取现金，应当如实写明用途A B C D答案解析：企业不得利用存款账户代其他单位和个人存入现金或支付现金。
2.下列各项中，属于应收账款函证的最佳时间是（）。
A．每年年初的时间B．每年年末结账之后的时间C．与年度结账日期相近的时间D．应收账款到期的时间A B C D答案解析：一般来说，应收账款函证的最佳时间应当是与年度结账日期相近的时间。
3.绩效考核有很多划分的方法。
按考核时间分类的是（）。
A. 日常考核和月度考核B. 季度考核和年度考核C. 常年考核D. 定期和不定期考核A B C D答案解析：绩效考核有很多划分的方法。
按考核时间可以分为定期与不定期考核。
定期又可分为日常考核、月度考核、季度考核和年度考核。
4.当单位认为实施某项业务的控制成本大于控制效果时，就没有必要设置控制环节或控制措施，这种要求体现了内部会计控制（）原则。
A．对经常、重复发生活动的控制B．对稳定活动的控制C．成本效益的控制D．特殊业务的控制A B C D答案解析：内部会计控制的设计要考虑成本效益原则，也就是说一个内部控制程序的实施成本不应该超过预期的效益。
当人们认为实施某项业务的控制成本大于控制效果时，就没有必要设置控制环节或控制措施，这样某些小错弊的发生就可能得不到控制。
5.下列各项中，属于出纳人员收入现金或支付现金的依据是（）。
A．原始凭证B．现金收款记账凭证C．现金付款记账凭证D．审核无误的现金收付款记账凭证A B C D答案解析：出纳人员根据经复核无误的现金收付款记账凭证，收入现金或支付现金。
《企业内部控制基本规范》试卷A(含答案解释)
会计人员继续教育考试《企业内部控制基本规范》试卷A（含答案）（参考教材：会计人员继续教育培训教材《企业内部控制基本规范解读及应用指南》企业内部控制课题研究组编著，中国商业出版社出版发行）一、单项选择题（本题型共10小题，每小题3分，共30分）。
1．下列关于《企业内部控制基本规范》的说法中，错误的是（）。
A．该规范由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发文B．该规范规定，董事会负责单位内部控制的建立健全和有效实施C．该规范只适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业D．该规范明确接受委托对企业内部控制有效性进行鉴证的中介机构为会计师事务所答案：C P201《基本规范》#2规范的适用范围：本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。
小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。
2．内部控制测试重点是测定内部控制各个组成部分是否按规定的控制步骤、方法运行，测试各控制环节运行与其内容是否相符，检查各控制环节和控制点的内容、程序、方法等是否正常运行以及相互之间的协调配合情况等，下面不属于内部控制测试方法的是（）。
A．重新计算法 B．穿行测试法 C．实地查验法 D．重新执行法答案：A P212《评价指引》#18内部控制评估和测试的方法主要包括：个别访谈法、调查问卷法、比较分析法、标杆法、穿行测试法、抽样法、实地查验法、重新执行法、专题讨论会法等。
3．建立健全合理有效的存货内部控制是企业实现经营目标的重要保证，下列不属于存货内部控制目标的是（）。
A．保证存货的取得合理、实际存在 B．保护存货的安全C．确保存货计价的合理、准确 D．保证存货的岗位分工合理答案：D P224《存货》#1条存货内部控制目标的是：保证存货的安全完整；提高存货营运效率；保证存货的取得合理、实际存在；确保存货计价合理、准确。
（选项D是存货相关业务内部控制制度的具体内容）4．企业应当加强工程项目建设过程和验收环节的监控，落实责任制，实行严格的概预算管理，严把质量关，确保工程项目达到设计要求。
新企业内部控制规范及相关制度应用指南试题及答案
新企业内部控制规范及相关制度应用指南一、单选题1、下列选项中，可以由同一人担任的职务是（）。
A、财产的保管和会计记录B、业务经办和授权批准C、审核监督和财产保管D、业务经办和审核监督【正确答案】C【您的答案】C[正确]2、社会责任不包括（）。
A、安全生产B、环境保护C、遵纪守法D、促进就业【正确答案】C【您的答案】C[正确]3、下列各项中不属于内部控制五要素的是（）。
A、外部环境B、风险评估C、信息与沟通D、内部监督【正确答案】A【您的答案】A[正确]4、采购部门的永恒主题是（）。
A、如何以最优“性价比”采购到符合需求的物资B、价格随行就市C、满足生产需求D、及时供应【正确答案】A【您的答案】A[正确]5、收款的主要风险不包括（）。
A、收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损B、企业信用管理不到位，结算方式选择不当，票据管理不善C、账款回收不力，导致销售款项不能收回或遭受欺诈D、结算金额错误【正确答案】D【您的答案】D[正确]6、属于筹资活动的主要风险的是（）.A、投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险B、投资活动忽略资产结构与流动性的风险C、无法保证支付筹资成本导致的风险D、缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度的风险【正确答案】D【您的答案】D[正确]7、2004年9月，COSO委员会颁布了《企业风险管理—整合框架》，下列COSO风险管理的目标，说法不正确的是（）。
A、战略目标是高层次目标，与使命相关联并支撑其使命B、经营目标是有效和高效率地利用其资源C、报告目标是报告的及时性D、合规目标是符合适用的法律和法规【正确答案】C【您的答案】C[正确]8、企业内部信息传递中应当关注的风险不包括（）。
A、内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整B、内部信息传递不通畅、不及时C、内部信息传递中泄露商业秘密D、内部报告信息集成和共享【正确答案】D【您的答案】D[正确]9、下列工程验收的说法中，不正确的是（）。
会计继续教育《企业内部控制配套指引》试题E(含答案解释)
会计人员继续教育自学考试《企业内部控制配套指引》试卷E答案（参考教材：企业内部控制培训系列教材《企业内部控制配套指引讲解及案例精析》新华会计网策划，蒋占华主编，中国商业出版社出版发行）一、单项选择题（本题型共10小题，每小题3分，本题型共30分。
每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、错选均不得分。
请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。
答案写在试题卷上无效）。
1．通常所说的“三重一大”是指（）。
A．重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务B. 重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务C．重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务D．重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务答案：D 《组织架构》P448 #5“企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。
任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。
”2．企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定（）政策，建立投资管理台账。
A．投资 B．投资协议 C．投资会计 D．持股比例答案：C P456《资金活动》#16“企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定投资会计政策，建立投资管理台账，详细记录投资对象、金额、持股比例、期限、收益等事项，妥善保管投资合同或协议、出资证明等资料。
”3．企业应当建立逾期应收账款催收制度，应当负责应收账款催收的是（）。
A．销售部门 B．会计部门 C．仓库部门 D．信用管理部门答案：A P461《销售业务》#10“企业应当完善应收款项管理制度，严格考核，实行奖惩。
销售部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存；财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。
”4．企业应建立固定资产清查制度，至少（）全面清查，保证固定资产账实相符、及时掌握资产盈利能力和市场价值。
2022年内部控制基本规范讲解考试题及答案
2022年内部控制基本规范讲解考试题及答案一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.在一定的客观情形之下，在某一特定期间内，可能发生的结果之间的差异是（）。
A.落差B.误差C.风险D.报酬ABCD2.下列各项中，属于授权批准控制要求的是（）。
A．单位应合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限B．单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任C．单位应明确账、证、表的处理程序D．单位应建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法ABCD答案解析：授权批准控制要求单位明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。
因此，选择选项B。
选项A是不相容职务控制的要求，选项C、D是会计系统的控制要求。
3.会计信息真实、可靠的制度保障和前提是（）。
A．企业控制B．内部控制C．外部控制D．股东控制ABCD4.可以监督各项制度、计划的贯彻情况，同时进行原因分析、提供咨询建议，为企业领导经营决策提供依据，可以揭示经营管理的薄弱环节，使企业健全自我约束机制，同时也促进企业工作或生产的改进和经济效益提高的是（）。
A．内部审计B．国家审计C．地方审计D．独立审计ABCD答案解析：内部审计的内涵。
5.内部控制自我评价报告提供给企业管理层的报告是（）。
A．对内报告B．对外报告C．财务报告D．投资分析报告ABCD6.下列各项中，企业战略目标一般是（）。
A．稳定的B．动态的C．具体的D．详细的ABCD答案解析：企业战略目标一般是稳定的，但是它的具体目标却是动态的。
具体目标会随着内部和外部条件的变化而重新调整，以便和战略目标相协调。
7.企业于每年年初，对员工上一年度的工作情况进行全面综合的评价，这是（）。
A．工作经验考核B．项目质量考核C．年终考核D．专项考核ABCD答案解析：年终考核是指企业于每年年初，对员工上一年度的工作情况进行全面综合的评价。
《企业内部控制基本规范及配套指引》试题及答案
企业内部控制基本规范及配套指引单项选择题1 中航油事件是一个国企监管不到位和国企本身建立现代企业制度不到位的典型案例，事件根本原因在于（）。
内控失灵2 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要保证是（）。
内部监督3 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要依据是（）。
风险评估4 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要手段是（）。
控制活动5 为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供指引的是（）。
企业内部控制评价指引6 企业内部控制应用指引中所指的控制活动不包括（）。
内部监督7 为注册会计师执行内部控制审计业务提供执业准则的指引是（）。
企业内部控制审计指引8 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要基础是（）。
内部环境9 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要条件是（）。
信息与沟通10 内部控制最初侧重于（）。
财务会计控制判断题1 内部控制缺陷一般可以分为设计缺陷和运行缺陷。
（）正确2 根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要保证是控制活动。
（）错误3 企业内部控制活动类指引是对企业层面的相关控制所进行的规范。
（）错误4 内部控制是制度管理思想的产物。
（）正确5 内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日财务报告的可靠性进行审计。
（）错误6 我国内部控制规范包括基本规范和指引两个层次。
（）正确7 内部控制是指由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现其基本目标的一系列控制活动。
（）正确8 内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。
（）正确9 内部控制是整个企业控制系统中一个十分重要、不可缺少的子系统。
（）正确10 内部控制是企业管理当局履行受托责任的内在要求。
（）正确1。
2023年会计继续教育企业内部控制基本规范考题及答案剖析
【练习题1·判断题】许多企业以失败、破产而告终，原因诸多，但都和内部控制不力有关（√）【练习题2·单项选择题】报销案例阐明（ A ）A．许多财务舞弊事件，重要原因在于内部控制B．财务舞弊旳原因都在财务人员身上C．财务舞弊和财务人员无关D．财务舞弊和内部控制无关【练习题3·判断题】企业一切管理工作都是从建立和健全内部控制开始旳；企业旳一切决策都是应统驭在完善旳内部控制体系之下；企业旳一切活动，都无法游离于内部控制之外。
（√）【练习题4·判断题】企业内部控制是企业发现问题后旳防备和补救措施。
（×）【练习题5·单项选择题】《企业内部控制审核指导意见》是（ C ）颁布旳。
A．财政部B．中国人民银行C．中国注册会计师协会D．中国证监会【练习题6·多选题】《企业内部控制基本规范》是由（ABCDE）联合公布旳。
A．财政部 B．证监会 C．银监会 D．保监会 E．审计署【练习题7·单项选择题】3623年美索不达米亚文化时期付款清单上旳“点、勾、圈”和我国公元前1123年周朝旳“一家财富之出入、数人耳目之同焉”等财富管理手段，反应了（ A ）理念。
A．内部控制 B．财务管理 C．企业治理 D．危机意识 E．都不是1《企业内部控制基本规范》，规定自（）起先在上市企业范围内施行，同步鼓励非上市旳其他大中型企业执行。
D2009年7月1日2不属于有效沟通旳特性旳是（）答案：D迅速3绩效考核按考核时间旳分类是（）。
答案：D定期和不定期考核4因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购置力下降、原料采购供应等事先未预测到旳原因，导致市场份额急剧下降，或出现反倾销、反垄断指控旳风险是（答案：A市场风险5企业旳（）反应了企业旳资金周转状况，对此分析，可以理解企业旳营业状况及经营管理水平。
答案：C营运能力6有关内部控制旳基本特性错误旳是（答案：A内部控制是一种成果7（）是高级管理人员应具有旳最重要旳条件，也是对其任职旳首要规定旳。
淮安市2014年《企业内部控制基本规范解读及应用指南》
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.下列各项中，体现出纳人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有独立性的职业道德要求的是（）。
A．坚持准则B．诚实守信C．廉洁自律D．客观公正A B C D答案解析：客观公正的职业道德要求出纳人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。
2.企业可以根据需要指定专门部门（或岗位）归口管理有关信息资料的收集、保存及信息披露公告的起草等工作。
应对披露信息的真实性负责的是（）。
A．国家B．不是企业章程规定的部门经理C．分厂厂长办公会D．企业董事会A B C D答案解析：企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构）及其秘书处（或类似机构）应对披露信息的真实性负责。
企业可以根据需要指定专门部门（或岗位）归口管理有关信息资料的收集、保存及信息披露公告的起草等工作。
3.“岗位职责、人力资源计划、招聘、培训、离职、考核、薪酬等一系列有关人事的活动和程序，旨在通过有形的具体的制度和措施来影响并约束职工的行为方式”是指（）。
A．企业文化B．人力资源政策C．组织结构D．价值观A B C D答案解析：人力资源政策包括岗位职责、人力资源计划、招聘、培训、离职、考核、薪酬等一系列有关人事的活动和程序，旨在通过有形的具体的制度和措施来影响并约束职工的行为方式。
4.企业为明确所有岗位的主要职责、资历、经验要求等，并定期组织内部各单位、各部门人员对工作岗位进行分析，确保各岗位配备胜任的人员，避免因人设岗而制定的制度是（）。
A．岗位说明制度B．岗位责任制C．人力资源政策反映渠道D．轮岗制度或强制休假制度A B C D答案解析：企业应当建立岗位说明制度，明确所有岗位的主要职责、资历、经验要求等，并定期组织内部各单位、各部门人员对工作岗位进行分析，确保各岗位配备胜任的人员，避免因人设岗。
企业内部控制基本规范解读及应用指南
《企业内部控制基本规范解读及应用指南》第一讲一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
)1.《企业内部控制基本规范》要求自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市企业执行的其他企业种类是（C ）。
A．大型B．中型C．大中型D．小型A B C D二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
)1.下列各项中，联合发布《企业内部控制基本规范》的部委有（ABCD）。
A．财政部B．证监会C．银监会D．保监会E．发改委A B C D E F三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。
)1.许多企业以失败、破产而告终，不少企业发生严重的内部控制事件，一些集团企业组建后没有达到预期的协同效应。
主要原因在于内部控制不力有关。
（√）对错第二讲一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
)1.执行基本规范的上市公司，应当披露的内容是（A）。
A．年度自我评价报告B．年度自我检查报告C．年度自我考评报告D．都不是A B C D二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。
)1.下列各项中，属于《企业内部控制基本规范》的基本原则有（ABCD ）。
A．全面性原则B．重要性原则C．制衡性原则D．适应性原则E．公平性原则A B C D E F三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。
)1.记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。
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限时考试《企业内部控制基本规范解读及应用指南》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.下列各项中，不符合现金收支控制要求的是（）。
A．利用存款账户代其他单位和个人存入现金B．现金收入应于当日送存开户银行C．不得用本单位的现金收入直接支付现金D．从开户银行提取现金，应当如实写明用途A B C D答案解析：企业不得利用存款账户代其他单位和个人存入现金或支付现金。
2.下列各项中，属于应收账款函证的最佳时间是（）。
A．每年年初的时间B．每年年末结账之后的时间C．与年度结账日期相近的时间D．应收账款到期的时间A B C D答案解析：一般来说，应收账款函证的最佳时间应当是与年度结账日期相近的时间。
3.绩效考核有很多划分的方法。
按考核时间分类的是（）。
A. 日常考核和月度考核B. 季度考核和年度考核C. 常年考核D. 定期和不定期考核A B C D答案解析：绩效考核有很多划分的方法。
按考核时间可以分为定期与不定期考核。
定期又可分为日常考核、月度考核、季度考核和年度考核。
4.当单位认为实施某项业务的控制成本大于控制效果时，就没有必要设置控制环节或控制措施，这种要求体现了内部会计控制（）原则。
A．对经常、重复发生活动的控制B．对稳定活动的控制C．成本效益的控制D．特殊业务的控制A B C D答案解析：内部会计控制的设计要考虑成本效益原则，也就是说一个内部控制程序的实施成本不应该超过预期的效益。
当人们认为实施某项业务的控制成本大于控制效果时，就没有必要设置控制环节或控制措施，这样某些小错弊的发生就可能得不到控制。
5.下列各项中，属于出纳人员收入现金或支付现金的依据是（）。
A．原始凭证B．现金收款记账凭证C．现金付款记账凭证D．审核无误的现金收付款记账凭证A B C D答案解析：出纳人员根据经复核无误的现金收付款记账凭证，收入现金或支付现金。
6.企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产是（）。
A．固定资产B．无形资产C．流动资产D．有形资产A B C D7.下列各项中，颁布《企业内部控制审核指导意见》的部门是（）。
A．财政部 B．中国人民银行C．中国注册会计师协会 D．中国证监会A B C D答案解析：我国财政部对企业的会计和货币资金等基本共性业务制定规范；中国人民银行发布《商业银行内部控制指引》；中国证监会发布了《证券投资基金管理公司内部控制指导意见》；中国注册会计师协会颁布了《企业内部控制审核指导意见》。
8.《企业内部控制基本规范》规定要求首先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行的时间是（）。
A．2009年7月1日 B．2010年1月1日C．2009年10月1日 D．2010年7月1日A B C D答案解析：《企业内部控制基本规范》，要求自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。
9.公元前3600年美索不达米亚文化时期付款清单上的“点、勾、圈”和我国公元前1100年周朝的“一家财富之出入、数人耳目之同焉”等财富管理手段，反映的理念是（）。
A．内部控制 B．财务管理C．公司治理 D．危机意识答案解析：【解析】公元前3600年美索不达米亚文化时期付款清单上的“点、勾、圈”；我国公元前1100年周朝的“一家财富之出入、数人耳目之同焉”等财富管理手段，闪耀着内部控制的火花。
10.从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。
中国注册会计师协会颁布了一个准则，即《内部控制和审计风险》，首次提出了内部控制概念的年份是（）。
A．1995年B．1996年C．1997年D．1998年A B C D答案解析：1997年，中国注册会计师协会颁布了一个准则，即《内部控制和审计风险》，首次提出了内部控制概念。
11.人对风险的态度，即对一项风险事件的容忍程度是（）。
A. 风险应对B. 风险降低C. 风险分担D. 风险偏好A B C D答案解析：风险偏好就是人对风险的态度：是对一项风险事件的容忍程度。
根据这种容忍程度，人们一般分为风险喜好者、风险中性者和风险厌恶者。
12.下列各种表述中，内部控制能够提供合理保证的是（）。
A．防止或发现雇员在履行其指定职责时的重大错误B．防止管理层的计划因雇员的串通舞弊而失败C．消除企业的贪污行为D．回避企业可能遇到的各种外部风险A B C D答案解析：因为内部控制能够防止、发现并纠正错误包括重大错误，故A正确；内部控制对于串通舞弊来说很可能失效，故B不正确；内部控制不能消除企业的贪污行为，故C不正确；企业可能遇到的各种外部是不可控的风险因素，故D不正确。
13.《企业内部控制基本规范》要求自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市企业执行的其他企业种类是（）。
A．大型 B．中型C．大中型 D．小型答案解析：《企业内部控制基本规范》要求自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。
14.企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进的是（）。
A．内部环境B．风险评估C．控制活动D．内部监督A B C D答案解析：内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
15.下列各项中，报销案例说明的问题是（）。
A．许多财务舞弊事件，主要原因在于内部控制B．财务舞弊的原因都在财务人员身上C．财务舞弊和财务人员无关D．财务舞弊和内部控制无关A B C D答案解析：产生舞弊的原因很多，一般和财务人员有关，但根源都和内部控制有关。
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。
每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.下列各项中，属于企业文化的内容有（）。
A．治理结构B．高级管理人员的管理理念C．经营哲学与职业操守D．员工的行为守则A B C D E答案解析：企业文化主要包括企业的整体价值观、高级管理人员的管理理念、经营哲学与职业操守、员工的行为守则等。
2.下列各项中，风险承受度包括的层面有（）。
A.整体风险承受能力B.业务层面的可接受风险水平C. 重要环节的可接受水平D. 基本环节的可接受水平答案解析：风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。
3.下列各项中，属于风险评估的主要任务有（）。
A．识别企业面临的各种风险B．评估风险概率和可能带来的负面影响C．确定组织承受风险的能力D．确定风险消减和控制的优先等级A B C D E4.下列各项中，属于确定赊销额度方法的有（）。
A．销售额测定法B．综合判断法C．信用系数确定法D．计量分析法A B C D E答案解析：确定赊销额度的方法包括：销售额测定法、综合判断法和信用系数确定法。
答案D计量分析法属于赊销期限确定的方法。
5.下列各项中，属于内部会计控制特征的有（）。
A．控制的范围主要限于能够用价值形式表现的经济活动B．控制的基本手段是会计处理程序及其他会计控制标准C．控制的基本手段主要通过制度和方针政策来实施D．控制的主要目的之一是保证单位资产的安全、完整A B C D E答案解析：内部会计控制具有以下特征：（1）内部会计控制的范围主要限于单位中那些能够用价值形式，即能够用货币计量的经济活动；（2）内部会计控制的基本手段是会计处理程序及其他会计控制标准，而管理控制主要通过制度和方针政策来实施；（3）内部会计控制的主要目的是保证经济业务的执行符合管理者的要求，保证单位资产的安全、完整，并向有关方面保证单位的工作目标或经营目标的实现；（4）从内部会计控制与审计的关系看，财务审计中所要评审的主要是会计控制制度，而在经济效益等审计中，除了评审会计控制制度外，还必须更多地评审管理控制制度。
而答案C主要属于管理控制的基本手段。
6.下列各项中，属于多重授权审批模式优点或缺点的有（）。
A．符合相互牵制原则B．能提高审批质量C．审批程序复杂D．办事效率降低答案解析：多重审批模式优缺点：符合内部控制的相互牵制原则，能提高审批的质量。
但审批程序复杂，办事效率降低。
7.下列各项中，属于在对客户进行信用分析时，主要应掌握的信息有（）等。
A．银行对客户信誉的评估B．对客户销售款的回笼天数C．以往客户执行购销协议情况D．客户与其他供应商的业务往来情况A B C D E答案解析：企业应掌握赊销客户的资金信用情况。
企业应将重点放在对新客户的信用掌握上。
主要了解以下五个方面：（1）客户的合法性；（2）银行对客户信誉的评估；（3）对客户销售款的回笼天数；（4）以往客户执行购销协议和付款情况；（5）客户与其他供应商的业务往来情况。
8.下列各项中，属于企业对客户新订单不能履行的条件有（）。
A．当客户欠款总额与合同金额小于信用限额时B．当客户欠款总额与合同金额大于信用限额时C．当客户欠款时间超过规定的信用天数时D．当客户欠款时间超过一个月以上时A B C D E答案解析：一旦出现如下情况，企业对该客户新订单就不能履行，该客户便进入了“黑名单”：欠款总额+合同金额>信用限额；欠款时间超过规定的信用天数。
9.下列各项中，属于我国财政部于2001年6月22日发布的内部会计控制规范的有（）。
A．《内部会计控制规范——基本规范(试行)》B．《内部会计控制规范——货币资金(试行)》C．《内部会计控制规范——采购与付款(试行)》D．《内部会计控制规范——销售与收款(试行)》A B C D E答案解析：2001年6月22日，财政部以财会［2001］41号文件发布了《内部会计控制规范——基本规范(试行)》和《内部会计控制规范——货币资金(试行)》。
2002年12月23日，财政部又以财会［2002］21号文件发布了《内部会计控制规范——采购与付款(试行)》和《内部会计控制规范——销售与收款(试行)》。
10.下列各项中，属于内部会计控制方法的有（）。
A．不相容职务相互分离控制B．授权批准控制C．财产保全控制D．预算控制A B C D E答案解析：根据《内部会计控制基本规范(试行)》的规定，内部会计控制的方法主要有八个方面，答案A、B、C、D均属于其中的方法之一。
三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
）1.会计部门不但应定期编制和寄送应收账款对账单，还应不定期催收欠款。
（）对错答案解析：会计部门应定期编制和寄送应收账款对账单，而催收欠款是销售部门的职责。
2.主管销售与收款业务的负责人对本单位销售与收款内部控制的建立、健全和有效实施以及销售与收款业务的真实性、合法性负责。