企业税收筹划(1)
税收筹划名词解释
税收筹划名词解释税收筹划是指通过合法的税收规划方法，通过对企业或个人的财务计划进行调整，以最大限度地减少纳税额的一种行为。
通过合理利用税收法规的规定、税收政策的调整和税收优惠的政策，使企业或个人在合法范围内以最低的成本缴纳税款，同时合理规避税收风险，从而实现对企业和个人财务管理的优化。
税收筹划主要通过以下几种方式来实现：1. 合理利用税收调整政策：根据政府对某些行业或地区的扶持政策，企业可以选择将生产或经营重点放在具有税收优惠地区或行业，以减少税负。
例如，政府对某些高技术产业给予优惠政策，企业可以重点发展此类产业以获得税收减免。
2. 合理利用税收减免政策：通过合理利用政府的税收减免政策，企业或个人可以减少纳税额。
例如，政府为了鼓励企业投资，可以给予投资所得税优惠，企业可以通过投资来减少税负。
3. 合理利用税收优惠项目：政府为鼓励某些行业或地区的发展，可以给予其税收优惠政策。
企业可以合理利用这些优惠政策，以减少纳税额。
例如，政府对环保产业给予税收优惠政策，企业可以选择投资环保产业以享受税收优惠。
4. 合理安排税收负担：通过适当调整企业或个人的财务结构、资产配置和利润分配等方式，可以合理安排税收负担，减少纳税额。
例如，企业可以通过内部转移定价、合理设置跨国公司的结构来减少跨国公司的整体税负。
5. 合理利用税收递延工具：通过利用税收递延工具，可以将税款的缴纳时间推迟到将来。
例如，企业可以通过购买税收递延型保险产品，将将来的纳税时间推迟到退保或赔付时，实现税收的递延。
总之，税收筹划是在合法范围内，通过调整财务计划和利用税收优惠政策，以最大限度地减少企业或个人的税负和税收风险的一种行为。
它可以帮助企业或个人降低成本，优化财务管理，提高经济效益。
企业进行税收筹划的目标
企业进行税收筹划的目标
企业进行税收筹划的主要目标包括以下几点：
1. 降低税务风险：通过合理的税收筹划，企业可以合规地降低税负，从而减少因违反税收法规而产生的风险。
2. 提高财务管理效率：有效的税收筹划有助于优化企业的财务流程，提高财务管理的效率。
通过对税收法规的准确理解和合理运用，企业可以简化财务管理流程，减少不必要的税务处理工作。
3. 增加经济效益：通过降低税负，企业可以增加净利润，提高经济效益。
在长期中，合理的税收筹划可以使企业更好地实现可持续发展。
4. 优化企业资源配置：税收筹划可以帮助企业合理配置资源，以更好地适应税收法规的要求。
这有助于企业更好地实现战略发展目标。
5. 提升企业竞争力：通过合理的税收筹划，企业可以降低成本，增加可支配资金，从而在市场竞争中获得更大的优势。
总的来说，企业进行税收筹划的目标是确保企业的税务处理合规，降低税务风险，提高财务管理效率，增加经济效益，优化资源配置以及提升企业竞争力。
企业所得税的纳税筹划
企业所得税的纳税筹划企业所得税是指企业在一定期间内所获得的纯利润，按照一定比例向国家交纳的税金。
企业所得税的交纳是企业法律义务的一部分，但合理的纳税筹划可以帮助企业降低税负，提高企业利润和竞争力。
本文将从企业所得税的征收标准、征收周期、免税政策等方面进行探讨，以期为企业所得税的纳税筹划提供一些实用性建议。
一、企业所得税的征收标准企业所得税的征收标准是企业利润，也就是企业在税务年度内的所得减去各项必要费用和捐赠后的余额。
企业所得税的征收率是20%，但对于符合小型微利企业标准的企业，可以适用15%的税率。
企业所得税的计算是按照“分红先扣缴、退税后补缴”的原则进行的，企业在分配利润后需要将应纳所得税先行缴纳，待年度已经结束，税务局进行年度确认后再结算并退还多余的税款。
企业在税务结算时需要考虑的重要因素是税收政策的变动。
政策的变动可能会直接影响企业的财务状况和税务负担，例如财政部会定期出台新的税收政策，增设减免税政策等。
因此，企业应该密切关注政策变化，及时进行纳税筹划。
企业所得税的征收周期是每年一次，时间为每年的3月1日至6月30日，这个时间段也被称为“清算期”。
在清算期内，企业需要对当年的经营情况进行全面的财务账务检查，生成财务报表并纳税。
在清算期外，企业需要定期对企业的财务状况进行核算，进行纳税查核和税务申报等工作。
企业在税款过高的情况下，可以通过合法途径进行降低税负的操作。
这包括但不限于财务账目的合理调整、妥善利用税收优惠政策等。
尤其是企业要特别关注优惠政策的变动情况，不断根据优惠政策进行企业经营的调整，以达到缓解财务燃眉之急的目的。
企业所得税的免税政策是指一些符合政策规定的企业可以免除企业所得税的征收，从而降低企业的税负。
常见的免税政策包括但不限于：1、符合科技型中小企业标准的企业，可以享受企业所得税的免征政策；2、符合创新型企业标准的企业也可以获得相关优惠政策；3、对于涉及外商投资企业的企业所得税征收，政府也会根据外商投资企业的实际情况，制定相应的免税政策。
企业所得税税收筹划方案
企业所得税税收筹划方案引言企业所得税是指企业依法按其利润额支付的税款。
对于企业来说，税收筹划是一种合法、合规的行为，通过合理的税收筹划方案，企业能够合法地减少应缴纳的企业所得税，提高企业的竞争力和盈利能力。
本文将介绍企业所得税税收筹划方案的基本概念、筹划原则以及一些常用的筹划方法。
企业所得税基本概念企业所得税是指企业依法按其利润额支付的税款。
根据中国税法规定，企业所得税的纳税周期为一年，税率根据企业的类型和规模不同而有所差异。
企业所得税是所有企业必须缴纳的一项税款，对企业的经营活动和财务状况有着重要的影响。
税收筹划的概念和原则税收筹划的概念税收筹划是指企业或个人通过合理的安排经营活动、财务状况和税务关系等方式，以合法的手段最大程度地减少应缴纳的税款的行为。
税收筹划是企业经营管理的一项重要内容，也是企业财务管理的一项重要工作。
税收筹划的原则税收筹划的原则主要包括合法性原则、合规性原则和效率原则。
1.合法性原则：税收筹划活动必须符合国家税法的规定，不得通过违法手段来减少税款的缴纳。
同时，企业需要遵守税法规定的报税和纳税义务。
2.合规性原则：税收筹划方案必须符合税务机关的审核，并通过税务机关的合法认可才能执行。
企业需要与税务机关保持积极主动的沟通和合作。
3.效率原则：税收筹划方案应该以提高税收筹划效率和降低成本为目标，通过优化企业业务结构、合理运用财务工具等方式减少税款的缴纳。
常用的税收筹划方法合理运用税收政策企业可以通过合理运用税收政策来减少企业所得税的缴纳。
例如，根据国家税收政策允许的范围，合理调整企业经营范围、产业结构等，以减少税项的开支。
合理利用税收优惠根据不同行业和地域的税收优惠政策，企业可以合理利用税收优惠措施，降低企业所得税的缴纳额度。
例如，对于高新技术企业、小型微利企业等，国家税收政策提供了一系列的税收优惠政策，企业可以根据具体情况进行申请。
优化企业财务结构通过合理优化企业财务结构，可以降低企业所得税的缴纳。
企业所得税纳税筹划
企业所得税纳税筹划企业所得税是企业在所得收入上缴给国家的税款。
纳税筹划是一种通过合理利用税法规定中所允许的各种税收优惠政策、税改政策等手段，合法最大限度地降低企业税负的活动。
企业所得税纳税筹划对于企业来说，既是一种合法的成本控制手段，也是一种合法的经营管理手段。
一、符合法规要求的优惠政策1、减免政策企业所得税减免政策是指，国家对某些特定领域、特定行业或特定企业所得税征收的政策。
如国家扶持发展新能源、环保等行业的企业，可以享受企业所得税减免政策。
企业可以通过研究政策法规，提前了解哪些政策可以享受到相应的减免政策，掌握并及时申报享受减免政策的能力。
2、税前扣除企业所得税税前扣除是指，在计算企业所得税时，先将企业的某些费用从所得总额中扣除，再计算应纳税所得额。
如企业缴纳的奖金、职工保险、租金等均可以在计算企业所得税前进行扣除，从而减少企业所得税的负担。
3、亏损结转企业所得税亏损结转是指，当纳税期内企业发生亏损时，可以将亏损结转到下一年度进行抵扣，降低了企业所得税的负担。
企业应该及时评估亏损情况，并合理运用亏损结转政策进行减税。
二、合法的税收安排1、差异化利润税率企业所得税差异化利润税率是指，针对一些特定情况下的企业盈利状况，制定相应的利润税率，给予一定的优惠政策。
如对具有国际竞争优势的高新技术企业、高新技术服务企业、科技型中小企业等，可以实行适当的差异化税率，给予相应的优惠政策，从而合法地减少企业税务负担。
2、跨境税收安排跨境税收安排是指，通过将企业发生的收入和支出安排在不同管辖地区，合理利用不同税法规定中的优惠政策和税收协定约定中的规定，降低企业的税负。
通过制定合法的跨境税收方案，企业可以合法地避免部分双重征税问题。
三、税前成本控制1、成本分类企业所得税纳税筹划中的成本分类是指，将企业运营中出现的各种成本进行合理分类，将其中可以认为是单位成本的成本分别归类于不同类型，并保证符合税法规定的合理成本水平。
税收筹划案例1
【案例6—3】新华集团2010年新成立A公司，从事生物制药及高级投资等盈利能力强的项目，2011年盈利1000万元，新华集团将其注册为独立法人公司。
新华集团另有法人公司B 公司，常年亏损，但集团从整体利益出发不打算将其关闭，B公司 2011年亏损300万元。
按照现有的组织结构模式，A公司、B公司都是法人单位，应独立缴纳企业所得税。
则2011年A公司应缴纳企业所得税=1000×25%=250（万元）；B公司亏损，应缴纳企业所得税为0，A公司、B公司合计缴纳企业所得税250万元。
若新华集团进行筹划，将B公司变更公司登记为A公司的分支机构，则B公司不再是独立法人，就不再作为独立纳税人，A公司汇总纳税。
则2011年A、B公司合计缴纳企业所得税=（1000－300）×25%=175（万元），经过税收筹划节省企业所得税75万元（=250－175）。
其实，现有企业集团也可参考上述思路，对成员内部公司进行身份变更，以实现公司之间盈亏互抵，降低集团整体税负。
【案例6—4】某大型商场为增值税一般纳税人，企业所得税实行查账征收方式，适用税率为25%。
假定每销售100元商品，其平均商品成本为60元。
2011年末商场决定开展促销活动，拟定“满100送20”，即每销售100元商品，送出20元的商品。
具体方案有如下几种选择：（1）顾客购物满100元，商场送8折商业折扣的优惠。
这一方案企业销售100元商品，收取80元，只需在销售票据上注明折扣额，销售收入可按折扣后的金额计算，假设商品增值税率为17%，企业所得税税率为25%，则：应纳增值税=（80÷1.17）×17%－（60÷1.17）×17%=2.90（元）；销售毛利润=80÷1.17－60÷1.17=17.09（元）；应纳企业所得税=17.09×25%=4.27（元）；税后净收益=17.09－4.27=12.82（元）。
企业所得税的纳税筹划
企业所得税的纳税筹划企业所得税是一种针对企业盈利的税种，在企业财务管理中非常重要。
企业所得税对企业的税负和利润分配都有重要影响，因此企业税务筹划非常重要。
企业可以通过减少税收负担和优化利润分配来降低企业所得税。
本文将介绍企业所得税的纳税筹划以及一些常见的筹划方法。
1.合理使用税收优惠政策税收优惠政策是政府为了鼓励企业投资和发展而制定的税收政策，可以降低企业的税负。
企业应对税收优惠政策做到了解并且合理使用。
企业可以通过开展自主创新、高新技术、环保等符合政府税收优惠政策的活动来享受相应的减免税政策。
2.合理结转亏损企业经营过程中可能会出现亏损，如果企业不及时结转亏损会导致发生损失。
因此，企业应根据国家相关法规及时结转亏损，降低应纳所得税额。
税前扣除政策是指企业在计算所得税前先扣除一定的支出的政策，合理使用税前扣除政策可以降低企业的应税所得额。
企业应优先考虑符合国家相关法规和政策的税前扣除项目。
4.合理使用不同纳税人类型带来的税收优惠根据国家税收政策，不同的纳税人类型各自享受不同的税收优惠政策。
企业应该结合自身情况，选择适合自己的纳税人类型，并合理使用类型所带来的税收优惠。
1.减少盈利企业可以通过降低盈利来减少企业所得税。
可以通过控制成本、降低销售价格等手段减少企业盈利。
但是，企业应该合理控制降低盈利的幅度，避免过度降低盈利导致企业经营困难。
2.提前分红提前分红可以将企业未来的利润提前分配给股东，从而降低企业的应税所得额，减少企业所得税的负担。
但是，企业应根据具体情况宏观决策，避免因提前分红导致企业短期内经营资金不足。
3.跨地区投资企业可以利用国家相关政策，通过在不同地区投资来优化企业利润分配，降低企业所得税的负担。
但是，企业在跨地区投资时需要注意地区之间的税收政策差异，避免因税收政策变动导致损失。
4.转移定价企业可以通过转移定价，将利润外移，从而降低所得税应纳税额。
但是企业应该符合国家相关法规，避免因不合规而被税务机关查处。
企业税收筹划方案
企业税收筹划方案随着国家经济快速发展，企业税务管理和税收筹划显得越来越重要。
税收筹划是企业在税务优惠政策和法律框架内进行的合法的税务规划，是企业利用优惠政策合法降低税负的过程。
在保证企业财务稳健发展的同时，合理的税收筹划也可提高企业的竞争力，降低经营成本，实现盈利最大化。
本文将介绍几种企业税收筹划方案。
1. 合理利用税收补贴税收补贴是政府为鼓励部分行业的发展或实现政策目标而制定的一种税收优惠政策，企业可以通过合理利用税收补贴来降低税负。
企业可通过充分了解国家相关行业的优惠政策和税收补贴进行合理规划。
以科技企业为例，政府对其的税收补贴、优惠政策及专项资金长期以来都给予了一定的支持力度，企业应积极了解政府有关政策，并根据自身情况进行技术升级或研发，争取获得相应的税收补贴和专项资金，降低税收负担。
2. 合理利用税前扣除项目企业可以合理利用税前扣除项目来降低年度应纳税所得额。
税前扣除项目是指企业在税前扣除的相关项目，比如社保、住房公积金、个人教育、子女扶养等项目。
如果企业员工参加社保和住房公积金，其交纳的金额可以在纳税时直接扣除。
此外，企业还可以根据国家相关规定，为员工提供职业技能培训。
通过提供培训补贴等福利，在扣除纳税前的相关教育、培训等支出的过程中，有效降低企业的税负。
3. 合理利用投资抵扣投资抵扣是一种税收优惠政策，是指企业在购置固定资产的过程中抵扣所纳税金。
企业可以通过合理规划资产投资结构，根据实际情况制定相应的投资计划，合理利用投资抵扣来降低税负。
比如，企业可以根据自身需要购置机器设备和维修设备，利用投资抵扣的规定，将所购置设备的价值抵扣所纳税金。
使用这种方法来降低税负，不仅可以提高企业的资产周转率，而且可以有效地降低企业税负。
4. 合理避免跨国税率对于国内具有跨境业务的企业，税收筹划显得尤为重要。
在跨国业务中，企业需要考虑高风险的税务问题，企业税负过高会极大地减少企业的回报。
企业可以合理运用税收法规中的相关优惠政策和税收规划来避免跨国税率。
第7章企业融资活动的税收筹划1(税负比较与决策)
（五）投资国债：利息收入免征所得税 纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳 税所得额。 会计实务中，这部分利息收入按照权责发 生制原则计入投资收益，直接增加本年利润， 但在申报企业所得税时，应将这部分利息 收入直接从所得额中调减。 国债的转让收益（或损失）虽然也在投资 收益科目核算，但应并入所得额征税， 在申报所得税时不作纳税调整。
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（四）普通股成本 企业发行股票的普通股成本一般按照“股 利增长模型法”计算。由于股利支出不能税前 扣除，其成本一般较高。 如果D0是刚刚派发的股利，g是稳定增长 率，那么股价可以写成： P0=D1/（1+R）+ D2/（1+R）^2 + D3/(1+R)^3 + …… =D0(1+g)/(1+R) + D0(1+ g)^2/(1+R)^2 + D0(1+ g)^3/(1+R)^3…… 只要增长率g<R，这一系列现金流现值： P0=D0（1+g）/ (R-g )=D1/(R-g)
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• （二）债券成本 • 债券成本主要指债券利息和筹资费用，可 在所得税前扣除，应以税后债务成本来评价。 • 案例7-2： • 某公司发行总面额为200万元5年期债券， 票面利率与同期银行利率6%相同，发行费用率为 5%，则利息和费用可抵减的所得税额： （200×5×6％＋200×5％）×25%＝17.5万元 若债券溢价或折价发行， 应以实际发行价格作为债券筹资金额。
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• • •
（六）技术转让所得： 1999年规定： 净收益30万元以下，免予征税。 ２００７年： • 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得 不超过500万元的部分，免征； • 超过500万元的部分，减半征收。 对所有工业企业均适用，可关注纳税筹划： • 在不影响公司盈利的情况下， • 直接降低所得税税负。
企业税收筹划方案
企业税收筹划方案什么是企业税收筹划？企业税收筹划，顾名思义就是企业为了降低自己的税负，利用税收条款、政策和法律规定的空白地带，通过各种合法形式在税法的允许范围内进行优化，从而达到税收优惠和节省税收的目的。
企业税收筹划的重要性税收是国家的重要税种之一，对于企业而言，财务成本中税收成本是其中极为重要的一环。
一旦企业纳税额度提升，肯定会对企业经营产生负面影响，其中固定资产投资能力受到抑制，产生的后果将导致企业发展的滞缓。
因此，企业做好税收筹划，将能够在保持正常企业经营运营的同时，有效的优化纳税额度，底线上提升企业自身的净利润。
企业税收筹划的具体方案合理选择税种企业的发展规模，财务状况以及经营特征都有所不同，有针对性的进行税种的选择，才能够更好的实现企业的税收筹划。
在合理选择税种的阶段，企业应当需要多方考虑，依据国家税收制度，技术进行调整以及行业进入和退出模式，从而对税种的选择进行有效的考量。
设立全国范围内的企业在合法原则下积极转化企业产业链和生产从业的在地优势，给予公司国家税收的优惠政策，从而有效地避免企业产生重复纳税等不必要的费用。
合理利用减免税措施合法规避税收的一种方式是通过政府民生扶助措施，优惠税率等方式协助企业减免税收支出。
企业可以进行有效调整，减少分摊企业个人和法人公共保险等其他增值税，非财产性税等税种，以及减少预征所得税或者个人所得税等类型的税种等，从而积极参与到减免税的范畴中来。
做好企业外部支出企业在财务收支方面，常常需要支出投资收益，工资社会保险以及财产税收等费用，这些成本将会对企业的利润进行低迷的影响。
因此，在做好企业税收筹划的同时，还需要积极考虑到企业的外部支出问题，以做好企业成本和效益管理工作。
积极进行退补税工作企业退补税工作，是减灾险税收筹划中不可缺少的一部分。
通过缴纳税款的差额，参与到协助退补税和税收补缴政策中来，以减小企业税负开支，优化企业的财务管理结构。
结语企业在税收筹划方案方面，需要遵循合法合规的原则，并且依照企业自身情况，选择合适的税种，积极引进减免税措施以及发挥部分企业内部优势，从而实现最大化的税收自由空间，优化企业财务运营结构，创造自身良好的盈利业绩。
企业所得税纳税筹划案例分析(1)
企业所得税纳税筹划案例分析(1)企业所得税纳税筹划案例分析企业纳税筹划是指在合法的前提下，通过优化税务结构、设计合理的税务方案和利用税收优惠政策等手段来达到降低企业税负、保障企业利润、提高企业竞争力的目的。
本文将针对某公司的实际情况，进行企业所得税的纳税筹划案例分析。
1. 企业及其税务情况该公司是一家规模较大的制造企业，主营业务是制造销售电脑配件。
公司采取独立核算，成本会计，同时享受国家各项税收政策。
公司总营业额占比较大的部分来自于国内，但也有一定的出口业务。
公司总营业收入为5000万元，净利润为750万元。
按照企业所得税税率标准，应纳税额为262.5万元。
2. 税收筹划分析和方案设计为了降低企业所得税负，我们设计了以下的筹划方案：（1）优化成本结构，减少纳税基数公司可以通过优化企业财务成本结构的方式来减少纳税基数，从而有效节约企业所得税。
比如，公司可以选择更多的购买固定资产，建造新厂房，购买长期股权投资等方式，降低财务成本的毛利率，从而降低纳税基数。
（2）增加出口业务，享受税收优惠出口商品可享受增值税退税，从而减轻企业的财务压力。
对于该公司而言，为了降低企业的所得税负担，可以增加出口业务。
同时，为了在出口商品清关时享受更多的税收优惠和退税，公司可以考虑进行一些必要的会计操作和相关申报。
（3）利用税务优惠政策为了降低企业所得税负，公司可以主动利用国家税务优惠政策。
目前，国家针对企业的税务优惠政策有很多，针对该公司在具体操作中需要提高相关人员的税收政策意识，挖掘更多的税务优惠政策，从而降低企业所得税。
3. 案例分析效果通过以上的策略和方案，公司的所得税负担得到了降低，其所得税负由税前净利润的35%下降到25.75%。
具体计算如下：所得税=（税前净利润-加计扣除-500万元）×25%+ 500万元×20% = 225万元。
这样，公司在完全符合税法规定的情况下，成功地降低了所得税负担，并提高了整体的公司竞争力。
企业税务筹划案例及答案-2022-2-2450
企业税务筹画第1单元增值税税收筹画（一）材料分析题A企业拥有运输车队，2022年10月份销售给某公司产品1万件，产品不含税价格200元/件，产品运费不含税售价10元/件（即承运产品的最终不含税价格为210元/件）。
其中因加工产品购进原材料可抵扣的进项税为20万元，运输中物料油耗等可抵扣的进项税为6000元。
从税收筹画的角度分析，A公司将自己的车辆独立出去成立运输公司的决策是否可行。
假设该公司为增值税普通纳税人。
答：A企业既销售货物，又有自己的运输服务部门，这样的公司在税收筹画中，应当考虑将运输部门独立出来成立运输公司的方式进行税收筹画。
假设不考虑其他因素：1.以公司下设的运输服务部门来计算应纳增值税如下：A企业应缴纳的增值税额＝（200＋10）*1*16%-20-0.6＝13（万元）2.成立独立的普通纳税人运输公司，为A企业提供运输服务时：运输公司应缴纳的增值税额＝1*10*10%－0.6＝0.4（万元），A 企业可以抵扣的运费进项税额为（1*10*10%）。
A企业应缴纳的增值税额＝（200＋10）*1*16%－20－1*10*10%＝12.6（万元）应缴纳的增值税总额＝0.4＋12.6＝13（万元）3.成立独立的小规模纳税人运输公司，为A企业提供运输服务时：运输公司应缴纳的增值税额＝1*10*3%＝0.3（万元），A企业无法抵扣运费进项税额。
A企业应缴纳的增值税额＝（200＋10）*1*16%－20＝13.6（万元）应缴纳的增值税总额＝13.6＋0.3＝13.9（万元）1.成立独立的普通纳税人运输公司，以客户代理身份采用委托运输的方式进行运输服务时：运输公司应缴纳的增值税额＝1*10*10%－0.6＝0.4（万元），此发票开给大华公司，A企业不能抵扣运费进项税额。
A企业应缴纳的增值税额＝1*200*16%－20＝12（万元）应缴纳的增值税总额＝12＋0.4＝12.4（万元）6.成立独立的小规模纳税人运输公司，以客户代理身份采用委托运输的方式进行运输服务时：运输公司应缴纳的增值税额＝1*10*3%＝0.3（万元）A企业应缴纳的增值税额＝1*200*16%－20＝12（万元）应缴纳的增值税总额＝12＋0.3＝12.3（万元）综上所述，在仅考虑增值税的情况下，将车辆独立出去成立小规模纳税人身份的运输公司，A企业以客户代理身份采用委托运输的方式，应缴纳的增值税额最低。
企业常见的税收筹划四十二个方法
企业常见的税收筹划四十二个方法企业合理避税一直是每个会计人员都要面对的问题，没有老板愿意多交税，但是又不得不交税，因此，如何合理避税是每个会计人员都需要的，以下的合理避税方法主要摘自*著名咨询公司编撰的非公开出版的小册子，希望对朋友们有所帮助：(一) 模拟评税试一试税务机关实行纳税评估，企业应该按税务机关的评税方法自行评估，以便及时发现问题，做好应对准备。
下面以增值税为例说明。
税务机关对增值税从四个方面进展评估。
税负率：将税负率与预警值比照。
增加值税负率：用(工资+利润+折旧+税金)*增值税税率，将得到的结果与企业实际应缴纳的增值税比照，以发现是否少缴增值税。
进项控制额：企业进项最大抵扣额=(销售本钱+存货本年增加+应付本年减少)*主要进货的税率+运费*7%，如果企业抵扣大于上述值，暗示可能进项有问题。
投入产出率：用投入原料除以材料消耗定额，测算处可以生产的成品，对算出企业收入，并与报表比照。
企业运用以上指标分析，如果发现异常，就应及时分析原因。
(二)存款少可迟缴税企业申报以后就应该及时缴税，但如果由于存款少可以申请迟缴。
存款少到什么情况可以迟缴税“可动用的银行存款缺乏以支付当期工资，或者支付工资以后缺乏以支付应交税金。
注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款，国家指定用途的存款，各项专用存款。
当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资。
如果出现以上情况，企业应及时申请，办理延期缴纳税款的手续。
(三)没有生意也申报企业纳税申报是一项义务，不管企业是否有税要交。
企业可能因为各种原因没有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间;企业处于免税期间;企业处于清算期间;清算还没有完毕;企业由于经营不理想，没有纳税收入或者收益。
这些情况下，企业可能没有税款要缴纳，但都要按时纳税申报，没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。
零申报只是一个简单的程序。
一项简单的手续，如果不办理，税务机关可以每次处以罚款2000元。
税收筹划案例(1)
由于奶制品的增值税税率适用17％，进项税额主要有两块：一 是向农民个人收购的草料部分可以抵扣 10％的进项税额； 二是公司水费、电费和修理用配件等按规定可以抵免进项税 额。与销售税额相比，这两部分进项税额微不足道。经过一 段时间的运营，公司的增值税税负高达13．4％。
案例1-7 以废旧物资为原料的企业的税收筹 划
• A市塑料制品厂于2000年10月份开业，经营数月后发现增值 税税负率高达12％，其原因在于该厂的原材料废旧塑料主要 靠自已收购，由于不能取得增值税专用发票，按规定不能抵 扣进项税额，因此税负一直高居不下。后来，企业决策层决 定不再自已收购，而直接向物资回收部门收购，这样可以根 据物资回收单位开具的增值税专用发票享受17％的进项税额 抵扣。但是，由于回收单位本身需要盈利，塑料制品厂在获 得进项税额抵扣的同时，原材料的价格也大大增加。税负虽 然降低了，但企业的利润并没有增加。如何才能既降低税负， 又降低原材料成本呢？
考虑到该企业销售其自行开发的软件产品有3%的税负限额的情
况，可以做以下调整：
13.63/(190+5+8)x100%=6.7% > 3% 实际应纳增值税为：（ 190+5+8）x3%= 6.09（万元）
即征即退： 13.63-6.09=6.54（万元） 因此，分别核算可以为该公司节减增值税8.42万元（14.51-
• 分析 • 该公司含税销售额增值率（80-45）/ 80 = 43.75%
该公司若为一般纳税人，应纳增值税税 = 80 /（1+17%）x 17% - 45 / (1+17%) x 17% = 5.08 万元 • 若为小规模纳税人，应纳增值税税额 = 80 /（1+6%）x 6% = 4.53万元
企业纳税筹划的6种方法
企业纳税筹划的6种方法
1.合理利用税收优惠政策：政府为了促进经济发展，通常会制定一系
列税收优惠政策。
企业可以通过合理规划自己的经营活动，充分利用这些
政策，降低纳税负担。
比如，企业可以申请享受减免税、退税、税收抵免
等政策，减少实际缴纳的税款。
2.合理布局企业架构：企业可以通过调整自己的企业架构，合理规划
业务范围和分工，以实现税收优化。
例如，将一些业务划分成独立的子公司，以分担总公司的税负，或者在地区、国家间进行税负平衡。
3.合理规划资产配置：企业可以通过合理规划自己的资产配置，实现
最优的税收效益。
比如，在购买资产时，选择具有税收优惠的资产种类，
降低企业的纳税金额；或者通过资产租赁、再投资等方式，实现税收递延。
4.合理运用税收筹划工具：企业可以利用一些合法的税收筹划工具，
实现最佳的税收效益。
比如，规划合理的预提费用和清算损失，推迟缴纳
税款；利用税收递延工具，如退休金计划、保险计划等，实现税收延期。
5.合理避免税务风险：企业可以通过合理规避税务风险，减少因税收
问题而导致的经济损失。
比如，企业可以及时了解税收法规和政策，按时
申报、缴纳税款，避免产生滞纳金、罚款等风险；或者通过签订税收协议、进行税源分配等方式，减少多地税务之间的冲突和纳税争议。
6.合法跨区域税收安排：随着企业的发展和全球化趋势，越来越多的
企业跨境经营。
企业可以通过合法的跨区域税收安排，降低全球范围内的
税负。
比如，合理运用税收协议和双重征税协定，在不同国家或地区之间
进行利润的合理分配，以实现最佳的税收效益。
财务管理税收筹划
财务管理税收筹划财务管理在企业中扮演着关键的角色。
其中之一便是税收筹划，它是为了降低企业所要承担的税收负担而进行的合法手段和方法的总称。
本文将从税收筹划的概念、目的、策略以及实施过程等方面进行探讨。
一、税收筹划的概念税收筹划是指企业为了合法降低纳税义务和税负而进行的计划、安排和实施活动。
它是企业为了获取更多的税收优惠、减少税收支出，从而提高经济效益而采取的管理手段。
二、税收筹划的目的税收筹划的主要目标是降低企业税收负担，减少企业的税收支出，从而提高企业的盈利水平和竞争力。
税收筹划还可以优化财务结构，改善企业现金流，增强企业发展的可持续性。
三、税收筹划的策略1. 合理利用税收优惠政策企业可以通过利用各类税收优惠政策来降低税负。
比如，对于高新技术企业可以享受国家给予的税收优惠政策，对于各种绿色环保产业也可以享受相应的税收减免政策。
2. 合规进行跨境税收筹划对于跨国企业来说，跨境税收筹划是一种重要的方式。
企业可以通过合理安排跨国业务结构、利用国际双重税收协定等手段来实现在不同国家之间的税收优化。
3. 积极开展税务争议解决税务争议的解决对于降低税负非常重要。
企业应当积极参与税务争议解决，并充分利用相关法律法规，以确保税收筹划的有效实施。
四、税收筹划的实施过程税收筹划的实施过程包括以下几个关键步骤：1. 税务风险评估企业需要对其现行的税务安排进行评估，确定可能存在的税务风险，从而在筹划过程中避免不必要的风险。
2. 筹划目标确定企业应当确定其税收筹划的具体目标，明确所追求的税收优化效果，并与企业发展战略相协调。
3. 策略选择企业需要根据自身特点和业务需求，选择适合的税收筹划策略。
这需要综合考虑企业业务模式、税法规定以及市场环境等因素。
4. 实施和监控在实施阶段，企业需要制定详细的方案，并贯彻执行。
同时，企业还需建立起有效的内部监控机制，确保税收筹划按照预期实施并取得预期效果。
五、税收筹划的风险和合规性问题税收筹划作为一项合法的财务管理手段，应当依法合规实施。
企业税收筹划案例分析
企业税收筹划案例分析企业税收筹划是企业经营管理中非常重要的一环，通过合理的税收筹划可以减少企业的税负，提高企业的竞争力。
本文将通过一个实际案例来分析企业税收筹划的相关内容。
某公司是一家生产加工企业，主要生产家具产品。
在过去的几年中，公司的税负一直比较高，导致企业利润下降，竞争力受到了一定程度的影响。
为了解决这一问题，公司决定进行税收筹划，以降低税负，提高企业的盈利能力。
首先，公司对自身的税收情况进行了全面的分析。
通过对企业各项税收的结构和构成进行梳理，发现了一些存在的问题。
比如，在增值税方面，公司存在一些未能及时抵扣的进项税额，导致了税负的增加。
在企业所得税方面，公司的利润分配方式不够合理，导致了税负的增加。
通过这些分析，公司找到了问题的症结所在，为后续的筹划工作提供了依据。
其次，公司制定了相应的税收筹划方案。
针对增值税方面的问题，公司加强了对进项税额的抵扣管理，确保了每一笔进项税额都能够得到及时的抵扣。
针对企业所得税方面的问题，公司调整了利润分配方式，采取了更加合理的分配方案，降低了企业所得税的负担。
通过这些筹划方案的制定，公司有效地降低了税负，提高了企业的盈利能力。
最后，公司对税收筹划方案进行了实施和监督。
公司成立了专门的税收筹划工作组，负责方案的具体实施和监督。
通过对税收筹划方案的实施和监督，公司保证了方案的有效性和持续性，确保了企业税收的合规和优化。
通过以上案例分析，我们可以看到企业税收筹划对企业的重要性，以及通过合理的筹划可以有效地降低税负，提高企业的盈利能力。
企业在进行税收筹划时，应该充分了解自身的税收情况，制定相应的筹划方案，并进行有效的实施和监督，以达到最终的优化税收的目的。
希望本文的案例分析对企业税收筹划有所启发，为企业的税收优化提供一些参考和借鉴。
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f(a/b)=
可抵扣的购进项目 销售额
• f(a/b)= 64.7%时，两种纳税人税负完全相同。 • f(a/b)>64.7%时，则一般纳税人税负轻于小规模纳税人； • f(a/b)<64.7%时，则一般纳税人税负重于小规模纳税人。
• 选择纳税人
3．含税销售额与含税购货额比较法
f(a/b)=
含税购货额 同期销售额
十八、利用外贸出口筹划
一般说来，企业出口退税可以采 用两种形式：即采用自营出口，自行 办理出口退税的形式和把货物销售给 外贸企业出口，由外贸企业办理出口 退税的形式。这两种形式因为在退税 方面采用不同的退税方式，由此产生 了不同的结果，从税务筹划角度来说， 企业应该采用哪种形式呢？我们通过 一个事例来看一下。
• 利用供货单位筹划
（1）索取17%专用发票情况下的现金净 流量为： 0.5648Q-0.5648A
（2） 索取6%专用发票情况下的现金流 量为： 0. 5648Q-0.62904B
（3）索取4%专用发票情况下的现金净流 量为： 0.5648Q-0.64217C
（4）不能索取专用发票情况下的现金净 流量为： 0.5648Q-0.67D
二十、利用改变贸易方式筹划
一般说来，对于外贸出口企 业，在加工复出口货物耗用的国 产料件少且货物的退税率小于征 税率的情况下，应选择来料加工 方式。
二十一、利用改变货物出口方式筹划
作为外贸企业，采购的货 物是自己出口还是委托他人出口 抑或是再调拨销售给他人由他人 出口，需作如下进一步分析：
二十二、利用不同的退税方式筹划
•方案二 售货方的价格折让临界点分别为： 10.2%，12.04%和15.7%。
• 利用供货单位筹划
（1）索取17%专用发票情况下的 现金净流量为：
Q-{A+(Q÷1.17×0.17A÷1.17×0.17)+(Q÷1.17×0.17A÷1.17×0.17)×0.08+[Q÷1.17-A÷1.17(Q÷1.17×0.17A÷1.17×0.17)×0.08]×0.33}=0.5648Q0.5648A
二、扣税方法的筹划
协商法
购进扣税法
均衡扣税法
三、利用定价自主权筹划
正常市价
转移市价
四、利用固定资产的折旧筹划
免增值 税原则
现金流 的原则
属于固定资产目录所列货物
企业按固定资产管理，并确已 使用过的货物
销售价格不超过其原值得货物
五、利用折扣销售和折让筹划
销售折扣
1、同票 2、价格 3、折让
折扣销售
十九、利用改变出口货物收购方式筹划
一般地，对退税率小于征税率的货物， 出口企业从小规模纳税人进货比一般纳税 人进货所实现的出口盈利高。这是因为， 从小规模纳税人进货，征税率为6%，退 税率也是6%，不会因征退税率不同而产 生的增值税差额增大出口成本；而从一般 纳税人进货，货物退税率低于征税率，其 产生的增值税差额要计入出口成本中，两 者相比，前者进货方式下出口成本较低， 盈利高。
• 选择纳税人
1、增殖率判别法：
销售收入x17%x增值税率=销售收入x6%
f(a/b)增值税率= 销售收入x6% =35.3% 销售收入x17%
f(a/b)= 35.5%两者税负相同； f(a/b)< 35.5%一般纳税人的税负轻； f(a/b)〉35.5%一般纳税人的税负重。
• 选择纳税人
2、抵扣进项物资占销售额比重判别法 （17%于6%小纳税人）
• f(a/b) =61%时，两种纳税人的税负完全相同。 • f(a/b) >61%时，一般纳税人税负轻于小规模纳税人； • f(a/b) <61%时，一般纳税人税负重于小规模纳税人。
这样，企业在设立时，纳税人便可通过税务筹划， 根据所经营货物的总体增值率水平，选择不同的纳税 人身份。当然，小规模纳税人转换成一般纳税人必须 具备一定的条件，才能达到节税的目的。
影响企业选择“免税”、“先征后 退”或“免、抵、退”政策的因素主要 有以下几人方面：
• 出口企业经营的出口货物的征税税率； • 出口企业经营的出口货物的退税税率； • 出口企业自己加工的出口货物本环节的增
• 同样的方法，能够计算出采购企业索取4%专 用发票和不能索取专用发票情况下，售货方的 价格折让临界点分别为12.04%和15.7%。
十七、利用汇率选择筹划
税收政策规定，纳税人运用外汇结 算营业额，必须把外汇按市场汇率折算 成人民币，纳税人的营业额或销售额的 人民币折合率可以选择业务发生当天或 当月1日的人民币外汇牌价进行折算， 而这种折合率应当事先确定并且在一年 之内不得变更。因此，选择恰当、适用 的人民币折合率是税务筹划的内容之一。
企业纳税筹划
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一、纳税人的选择
增值率法 购销比率法
抵扣比率法
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
• 选择纳税人
实例：
300 x17% - 300 x17% x10%=45.9（万） 160x4%=6.4（万） 140x4%=5.6（万） 节税：33.9万 企业如何选择哪种纳税人对自己有利 呢?主要方法有以下三种:
六、利用兼营行为筹划
税率分离
税种分离
七、利用混合销售行为筹划
3
50%
1
非应税项目
应说项目
2
八、利用当期销项额筹划
九、利用当期进项税额筹划
十、利用增值税的减免规定筹划
免增项目
兼营业务 减免
起征点的 规定
十一、利用分设机构筹划
12 34
非法人公司
所得税 增值税
十二、合作经营筹划 营业税3%
• 利用供货单位筹划
• 现在，采购企业以（1）式购销双方互不吃亏 状态下的现金净流量为标准，若令（2）式等于 （1）式，即索取6%专用发票情况下的现金净 流量限（1）式这个标准现金净流量相等时，可 求出（2）式中的B与（1）式中的A之比为 89.8%，也就是说，当采购企业索取6%的专用 发票购货时，只要供货方给予含税价10.2%的价 格折让，采购企业就不会吃亏。
十三、利用不同的促销方式筹划
返还现金
打折销售法
赠送促销
十四、改变经营方式筹划
方案1
方案2
方案3
十五、利用办事处的灵活性筹划
十六、利用供货单位筹划
控制力
资金引力
支撑力
需求力
• 利用供货单位筹划
根据我国增值税税法规定，纳税人 在什么情况下向什么企业进货更有利， 可以从以下分两种情况进行分析：
•方案一： A>B>C，税费总额是依次递增