社会保险费基本业务介绍(2022年纳税人学习培训课件PPT)
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社会保险费基本业务介绍 纳税人学习培训课件
1.1社会保障与社会保险
社会保障
➢ 指国家通过立法，积极动员社会各方面资源，通过收入 再分配，保证无收入、低收入以及遭受各种意外灾害的 公民能够维持生存，保障劳动者在年老、失业、患病、 工伤、生育时的基本生活不受影响，同时根据经济和社 会发展状况，逐步增进公共福利水平，提高国民生活质 量。
征收工作；欠费催缴工作；上解财政专户；完成征收指标。 ➢ 社保经办机构职责
参保登记工作；受理缴费基数申报，核定参保企业缴费基数；稽核参 保企业的社会保险参保人数和缴费基数；记清做实基本养老保险个人 账户；完成基本养老保险扩面和基本养老保险参保人员缴费率指标。
1.3社保费征收方式
市级社保费
➢ 缴费形式：现金、支票、委托划款。
全国行政单位 税务征收单位 比例ຫໍສະໝຸດ 省2215
68%
自治区
5
2
40%
直辖市
4
1
25%
计划单列市
5
3
60%
合计
36
21
58%
1.3社保费征收方式
➢ 地税征收方式：一是全责征收模式。从社保登记到社保基金发放完 全由税务机关负责，如广东、厦门；二是五费委托代征模式。社保 登记和核定由社保经办机构负责，税务机关只负责征收，如宁夏、 大连。
➢ 工伤保险 ➢ 失业保险 ➢ 生育保险
1.2社保费基础知识
基本医疗保险
基本养老保险
生育保险
失业保险
工伤保险
1.2社保费基础知识
缴费比例
基本养老保 险
基本医疗保 险
失业保险
单位 20% 8% 2%
工伤保险 0.5%-2%
生育保险 0.8%
个人 8% 2% 1%
备注 2014.3.1- 降至18%
1.3社保费征收方式
二、社会保险费征缴流程（支票缴费方式）
步骤1 申报 步骤2 核定
社保经办 机构
核定数据 征收数据
缴费人
步骤3 支票背书 步骤4 背书返回
地税机关
核定数据 征收数据
步骤5 柜台缴费
大连银行
步骤6 自行打印《社会保障基金专用收据》
一、社会保险费征缴流程（现金缴费方式）
步骤1 申报 步骤2 核定
社保经办 机构
核定数据 征收数据
缴费人
地税机关
步骤3 柜台缴费 步骤4 打印《社会保障基金专用收据》
核定数据 征收数据
大连银行
说明：缴费人经过社保经办机构核定缴费数额后，直接到大连银行提交《大连市企业职工社会保险费结算 单》进行缴费，并取得《社会保障基金专用收据》。
1.3社保费征收方式
我市社保费征收情况
➢ 征收机关 ❖ 地税局：城镇企业职工（含个体工商户）的社保费； ❖ 社保经办机构：行政事业单位、自然人及地税局未代征的特殊情况。 ➢ 地税局征收社保费的依据
《大连市人民政府办公厅关于印发大连市城镇企业职工社会保险费征收 业务移交方案的通知》（大政办发〔2010〕66号）
全国性公共养老保险制度 最初在德国建立（1889年， 《老年和残疾社会保障法》）。
1.1社会保障与社会保险
社会保险法
➢ 立法时间：由第十一届全国人民代表大会常务委员会第十七次会议于 2010年10月28日审议通过，2011年7月1日实施。
➢ 主要内容：12章98条。 ➢ 重要意义：《社会保险法》有基本大法之称，这是最高国家立法机关
➢ 费率2%（2016.6.1-2018.5.31，调整至1%）。
1.2社保费基础知识
缴费基数
➢ 工资总额：是指各缴费单位在一定时期内支付给本单位全部职工的 劳动报酬总额，包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加 班加点工资、特殊情况下支付的工资等。包括实物、货币形式。
➢ 单位按上年度实际发放的工资确定缴费基数。无法准确确定缴费基 数的，按统计局公布的上年度平均工资的60%-300%确定缴费基数。
❖ 2015年大连市社平工资为5783元/月。 ❖ 按社保年度（7月1日-次年6月30日）调整基数。
1.3社保费征收方式
➢ 法律规定：《社会保险法》第五十九条规定：县级以上人民政府加 强社会保险费的征收工作。社会保险费实行统一征收，实施步骤和 具体办法由国务院规定。没有明确由哪家机构来征收。
➢ 全国地税机关征缴情况
1.1社会保障与社会保险
➢ 全球的社会保障模式，大致可分为国家福利、国家保险 、社会共济和积累储蓄四种，分别以英国、前苏联、德 国、新加坡为代表。目前我国在建的社会保障制度，属 于社会共济模式，即由国家、单位（企业）、个人三方 共同为社会保障计划融资，而且这是未来相当长一段时 期的改革趋势。个人责任的强化已经成为全球社会保障 制度改革的共识。
首次就社保制度进行立法，是一部着力保障和改善民生的法律。它的 颁布实施，是中国人力资源与社会保障法制建设的一个里程碑。
1.2社保费基础知识
社保费种类
➢ 基本养老保险：包括职工基本养老保险、 城镇居民社会养老保险 、新型农村社会养老保险（新农保）。
➢ 基本医疗保险：包括职工基本医疗保险、城镇居民基本医疗保险、 新型农村合作医疗保险（新农合）。
1.1社会保障与社会保险 社会保障制度体系
社会保险
社会救济
社会福利
优抚安置
养老、医疗、工伤、 生育、失业
最低生活保障 农村五保救助 灾害救助
公共福利 民政福利 员工福利
军人优抚 军人安置
1.1社会保障与社会保险
社会保险是社会保障的核 心内容，指国家通过立法举办 实施的，对遭遇年老、疾病、 失业、生育、因工伤残或者患 职业病等社会风险的社会成员 或职业劳动者，提供一定物质 补偿和帮助的社会保障法律制 度。
《关于在连省直及行业统筹企业基本养老保险费实行属地化管理的通知 》（辽地税发〔2011〕38号）
1.3社保费征收方式
➢ 移交时间 ❖ 2010年3月接手大连市城镇企业职工和个体工商户社保费的征收工作
。 ❖ 2011年5月，接手省直属及行业统筹企业社保费的征收工作。 ❖ 2017年，机关事业单位社会养老保险费拟纳入地税征收范围。 ➢ 地税职责
2016.6.1-2018.5.31 单位0.5%，个人0.5% 2016.7.1- 0.4%至
2.1% 2016.6.1- 从0.2%调
1.2社保费基础知识
采暖费补贴专项资金
➢ 征缴范围：地处中、西、沙、甘、园区（市内城区部分）、旅顺、 金州各城镇企业；
➢ 单位缴纳，以我市上年度在岗职工月平均工资为基数。职工个人不 缴纳；
1.1社会保障与社会保险
社会保障
➢ 指国家通过立法，积极动员社会各方面资源，通过收入 再分配，保证无收入、低收入以及遭受各种意外灾害的 公民能够维持生存，保障劳动者在年老、失业、患病、 工伤、生育时的基本生活不受影响，同时根据经济和社 会发展状况，逐步增进公共福利水平，提高国民生活质 量。
征收工作；欠费催缴工作；上解财政专户；完成征收指标。 ➢ 社保经办机构职责
参保登记工作；受理缴费基数申报，核定参保企业缴费基数；稽核参 保企业的社会保险参保人数和缴费基数；记清做实基本养老保险个人 账户；完成基本养老保险扩面和基本养老保险参保人员缴费率指标。
1.3社保费征收方式
市级社保费
➢ 缴费形式：现金、支票、委托划款。
全国行政单位 税务征收单位 比例ຫໍສະໝຸດ 省2215
68%
自治区
5
2
40%
直辖市
4
1
25%
计划单列市
5
3
60%
合计
36
21
58%
1.3社保费征收方式
➢ 地税征收方式：一是全责征收模式。从社保登记到社保基金发放完 全由税务机关负责，如广东、厦门；二是五费委托代征模式。社保 登记和核定由社保经办机构负责，税务机关只负责征收，如宁夏、 大连。
➢ 工伤保险 ➢ 失业保险 ➢ 生育保险
1.2社保费基础知识
基本医疗保险
基本养老保险
生育保险
失业保险
工伤保险
1.2社保费基础知识
缴费比例
基本养老保 险
基本医疗保 险
失业保险
单位 20% 8% 2%
工伤保险 0.5%-2%
生育保险 0.8%
个人 8% 2% 1%
备注 2014.3.1- 降至18%
1.3社保费征收方式
二、社会保险费征缴流程（支票缴费方式）
步骤1 申报 步骤2 核定
社保经办 机构
核定数据 征收数据
缴费人
步骤3 支票背书 步骤4 背书返回
地税机关
核定数据 征收数据
步骤5 柜台缴费
大连银行
步骤6 自行打印《社会保障基金专用收据》
一、社会保险费征缴流程（现金缴费方式）
步骤1 申报 步骤2 核定
社保经办 机构
核定数据 征收数据
缴费人
地税机关
步骤3 柜台缴费 步骤4 打印《社会保障基金专用收据》
核定数据 征收数据
大连银行
说明：缴费人经过社保经办机构核定缴费数额后，直接到大连银行提交《大连市企业职工社会保险费结算 单》进行缴费，并取得《社会保障基金专用收据》。
1.3社保费征收方式
我市社保费征收情况
➢ 征收机关 ❖ 地税局：城镇企业职工（含个体工商户）的社保费； ❖ 社保经办机构：行政事业单位、自然人及地税局未代征的特殊情况。 ➢ 地税局征收社保费的依据
《大连市人民政府办公厅关于印发大连市城镇企业职工社会保险费征收 业务移交方案的通知》（大政办发〔2010〕66号）
全国性公共养老保险制度 最初在德国建立（1889年， 《老年和残疾社会保障法》）。
1.1社会保障与社会保险
社会保险法
➢ 立法时间：由第十一届全国人民代表大会常务委员会第十七次会议于 2010年10月28日审议通过，2011年7月1日实施。
➢ 主要内容：12章98条。 ➢ 重要意义：《社会保险法》有基本大法之称，这是最高国家立法机关
➢ 费率2%（2016.6.1-2018.5.31，调整至1%）。
1.2社保费基础知识
缴费基数
➢ 工资总额：是指各缴费单位在一定时期内支付给本单位全部职工的 劳动报酬总额，包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加 班加点工资、特殊情况下支付的工资等。包括实物、货币形式。
➢ 单位按上年度实际发放的工资确定缴费基数。无法准确确定缴费基 数的，按统计局公布的上年度平均工资的60%-300%确定缴费基数。
❖ 2015年大连市社平工资为5783元/月。 ❖ 按社保年度（7月1日-次年6月30日）调整基数。
1.3社保费征收方式
➢ 法律规定：《社会保险法》第五十九条规定：县级以上人民政府加 强社会保险费的征收工作。社会保险费实行统一征收，实施步骤和 具体办法由国务院规定。没有明确由哪家机构来征收。
➢ 全国地税机关征缴情况
1.1社会保障与社会保险
➢ 全球的社会保障模式，大致可分为国家福利、国家保险 、社会共济和积累储蓄四种，分别以英国、前苏联、德 国、新加坡为代表。目前我国在建的社会保障制度，属 于社会共济模式，即由国家、单位（企业）、个人三方 共同为社会保障计划融资，而且这是未来相当长一段时 期的改革趋势。个人责任的强化已经成为全球社会保障 制度改革的共识。
首次就社保制度进行立法，是一部着力保障和改善民生的法律。它的 颁布实施，是中国人力资源与社会保障法制建设的一个里程碑。
1.2社保费基础知识
社保费种类
➢ 基本养老保险：包括职工基本养老保险、 城镇居民社会养老保险 、新型农村社会养老保险（新农保）。
➢ 基本医疗保险：包括职工基本医疗保险、城镇居民基本医疗保险、 新型农村合作医疗保险（新农合）。
1.1社会保障与社会保险 社会保障制度体系
社会保险
社会救济
社会福利
优抚安置
养老、医疗、工伤、 生育、失业
最低生活保障 农村五保救助 灾害救助
公共福利 民政福利 员工福利
军人优抚 军人安置
1.1社会保障与社会保险
社会保险是社会保障的核 心内容，指国家通过立法举办 实施的，对遭遇年老、疾病、 失业、生育、因工伤残或者患 职业病等社会风险的社会成员 或职业劳动者，提供一定物质 补偿和帮助的社会保障法律制 度。
《关于在连省直及行业统筹企业基本养老保险费实行属地化管理的通知 》（辽地税发〔2011〕38号）
1.3社保费征收方式
➢ 移交时间 ❖ 2010年3月接手大连市城镇企业职工和个体工商户社保费的征收工作
。 ❖ 2011年5月，接手省直属及行业统筹企业社保费的征收工作。 ❖ 2017年，机关事业单位社会养老保险费拟纳入地税征收范围。 ➢ 地税职责
2016.6.1-2018.5.31 单位0.5%，个人0.5% 2016.7.1- 0.4%至
2.1% 2016.6.1- 从0.2%调
1.2社保费基础知识
采暖费补贴专项资金
➢ 征缴范围：地处中、西、沙、甘、园区（市内城区部分）、旅顺、 金州各城镇企业；
➢ 单位缴纳，以我市上年度在岗职工月平均工资为基数。职工个人不 缴纳；