2021年高等教育自学考试《财政学》(附参考答案)

2021年全国高等教育自学考试00060《财政学》
全真模拟题
一、单项选择题
1.公共物品的提供者在技术上难以将不付费的消费者从受益者行列中排除出去。

这体现了公共物品的（C）
A.效用的可分割性
B.竞争性
C.非排他性
D.非竞争性
2.从1978年到现在我国财政支出相对规模的发展趋势呈（A）型。

A.“V”
B.“N”
C.“W”
D.“M”
3.运用（B），需要对备选方案的成本与效益进行比较分析。

A.平均成本法
B.“成本-效益”分析法
C.公共定价法
D.最低费用选择法
4.下列选项中属于转移性财政支出的是（D）
A.行政管理费用
B.国防支出
C.交通运输费用
D.债务利息支出
5.最具分析价值的衡量财政支出规模的指标是（C）
A.中间指标
B.定性指标
C.相对量指标
D.绝对量指标
6.下列不属于社会消费性支出的是（D）
A.文教科学卫生支出
B.行政管理支出
C.国防支出
D.政府投资性支出
7.具有投资大、周期长、回收慢、风险高的特点的是（B）
A.教育投资
B.基础设施投资
C.文化投资
D.社会保障投资
8.我国现行的增值税是（B）
A.价内税
B.价外税
C.从量税
D.直接税
9.以下关于税收效率原则的说法不正确的是（D）
A.税收效率原则包括税收经济效率和税收行政管理效率
B.税收经济效率的衡量标准是税收超额负担的大小
C.税收行政管理效率的衡量标准是税务机关在实施税收计划时耗费的行政费用
D.税收征管费用占全部税收收入比例越高，说明税收的行政管理效率越高
10.企业所得税应纳税额计算公式（C）
A.应纳税额=(应纳税所得额-减免税额)×适用税率-抵免税额
B.应纳税额=(应纳税所得额-减免税额-抵免税额)×适用税率
C.应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
D.应纳税额=(应纳税所得额-抵免税额)×适用税率-减免税额
11.某歌厅10月份门票收入60万元，台位费收入30万元，烟酒饮料收入20万元，适用20%税率则该月的营业税税额为（A）
A.22万元
B.18万元
C.16万元
D.12万元
12.通常所说的“金边债券”是指（D）
A.企业债券
B.地方债券
C.民间债券
D.国家公债
13.某发展中国家20××年的国债余额为60亿元，当年的国内生产总值为140亿元，则该国当年的国债负担率（B）国际公认的警戒线。

A.高于
B.低于
C.等于
D.无法比较
14.以下选项中不属于我国政府采购制度的规范的主体范围的是（D）
A.学校
B.医院
C.科学研究机构
D.私营企业
15.下列选项中属于中央与地方共享收入的是（A）
A.资源税
B.个人所得税
C.地方银行所得税
D.消费税
16.按照《预算法》的要求财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起（B）向所属各部门批复预算。

A.15日内
B.30日内
C.45日内
D.10日内
17.以下选项中关于有条件转移支付的说法中，错误的是（C）
A.有条件转移支付又称专项补助
B.中央政府在向地方政府拨款时可以要求地方政府按一定比例提供配套资金
C.中央政府必须向地方政府指定拨款的用途，但地方政府可根据实际情况自主使用
D.有条件转移支付可分为配套补助和非配套补助
18.通过累进所得税的“内在稳定器”功能完成的影响作用是指（D）
A.自动稳定
B.自动选择
C.相机抉择
D.自动变化
19.一个国家的货币政策是由该国的（B）制定的。

A.商业银行
B.中央银行
C.中央财政部门
D.中央政府
20.当经济中没有严重的失业，但通货膨胀较严重，同时国际收支出现了过多的顺差，且通货膨胀是由原来的扩张性财政政策造成的。

在这种情形下，财政政策与货币政策的配合方式应为（D）
A.扩张性的财政政策加扩张性的货币政策
B.紧缩性的财政政策加紧缩性的货币政策
C.扩张性的财政政策加紧缩性的货币政策
D.紧缩性的财政政策加扩张性的货币政策
二、多项选择题
21.列入国家预算支出的支农资金，主要包括（A|B|C|D|E）
A.农林、水利、气象等方面的基本建设支出
B.农林企业挖潜改造资金支出
C.农林部门科技三项费用
D.农林水利气象等部门的事业费支出
E.支援农村生产支出
22.比例税率的类型有（A|B|C|D|E）
A.统一比例税率
B.产品差别比例税率
C行业差别比例税率
D.地区差别比例税率
E.幅度比例税率
23.国债的偿还方式有（A|B|C|D）
A.分期逐步偿还法
B.抽签轮次偿还法
C.到期一次偿还法
D.市场购销偿还法
E.分期付息到期还本偿还法
24.零基预算的编制程序可以概括为（A|B|C）
A.确定决策单位
B.选定决策方案
C.排序
D.寻找决策单位
E.搜集决策方案
25.一般性政策工具是中央银行运用最多的传统工具，具体包括（B|C|D）
A.贷款发放比率
B.法定存款准备金率
C.贴现率政策
D.公开市场业务
E.存贷款利率
三、辨析题
26.现收现付制的养老保险筹资模式，在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下比较适用。

（A）
A.正确
B.错误
理由：现收现付制的养老保险筹资模式，在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下是比较适用的，它可以减轻国家财政、企业和个人养老保险负担，也可以避免因通货膨胀造成的基金贬值的威胁，但它难以应付人口老龄化的挑战。

27.按照财政补贴的用途分类是财政补贴最主要、最常用的分类方式，有助于从不同方面分析财政补贴在社会经济发展中的作用。

（B）
A.正确
B.错误
理由：按照财政补贴的政策和目的分类是财政补贴最主要、最常用的分类方式，有助于从不同方面分析财政补贴在社会经济发展中的作用。

28.消转是指企业因前转而转出去的税负与因后转而承受的税负相抵消。

（B）
A.正确
B.错误
理由：消转是指纳税人对其所纳的税款既不向前转嫁，也不向后转嫁，而是通过改善经营管理或改进生产技术等方法，自行消化税收负担格地说，消转并未将税收负担转移给他人，这是一种较为特殊的形式。

29.通常情况下，国债偿债率应控制在5%~8%为宜，控制偿债率的关键是控制国债的发行额。

（B）
A.正确
B.错误
理由：国民经济偿债率反映了当年国家债务偿还额与国内生产总值的数量比例关系。

通常情况下，该指标以5%~6%为宜。

应当指出的是，控制偿债率的关键便是控制国债的发行额。

30.财政政策和货币政策的合理搭配是必要的，也是解决问题万能之策。

（B）
A.正确
B.错误
理由：财政政策和货币政策的合理搭配是必要的，但不是万能的，需要在更广阔的范围内寻求多种经济政策的配合运用。

四、简答题
31.简述财政资源配置职能的含义。

答：
所谓资源配置是指资源的组合，即运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构和地区结构。

资源配置职能是财政客观具有的矫正资源配置结构，实现资源结构合理化，提高资源配置效率，以获得最佳经济和社会效益的功能。

在市场经济条件下，之所以必须进行财政资源配置，主要可以归纳为两个原因：
（1）许多社会公共需要和公共产品是无法通过市场来提供和满足的。

（2）市场配置有一定的盲目性，经济活动主体往往容易从自身的当前经济利益出发，产生短期行为，而市场提供的错误信息往往又会使他们走入歧途，这样必然会影响资源的合理配置和有效使用。

32.简述国债的限度及其衡量指标。

答：
国债的限度一般是指国家债务规模的最高额度或国债适度规模问题。

国债绝对规模的衡量指标主要有以下几个：
（1）历年累积债务的总规模。

（2）当年发行国债的总额。

（3）当年到期需还本付息的债务总额。

表示国债相对规模的指标主要是：
（1）国债依存度，即当年国债发行总额与当年财政支出总额的比率。

（2）财政偿债率，即当年国债还本付息额占当年财政收入总额的比率。

（3）国债负担率，即国债余额占国内生产总值的比率。

国际公认的国债负担率的警戒线为发达国家不超过60%发展中国家不超过45%。

（4）国债发行额占国内生产总值的比率。

这一指标应控制在5%~8%之间。

（5）国民经济偿债率，即当年国债还本付息额占当年国内生产总值的比率。

通常情况下，该指标以5%~6%为宜。

33.简述我国预测政府预算收支指标的基本方法。

答：
我国预测政府预算收支指标的基本方法主要有以下几种：
（1）基数法。

（2）系数法。

（3）比例法。

（4）定额法。

（5）综合法。

（6）零基预算法。

（7）标准收支法。

34.简述选择性政策工具调节和影响信用的措施。

答：
选择性政策工具是有选择的对某些特殊领域的信用加以调节和影响的措施，主要包括：（1）消费者信用控制。

（2）不动产信用控制。

（3）证券市场信用控制。

（4）优惠利率。

（5）预缴进口保证金。

五、论述题
35.试论税收支出的形式。

答：
税收支出的形式大致有：
（1）税收豁免，是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税，或对其某些活动不列入课税范围等，以豁免其税收负担。

（2）纳税扣除，是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。

（3）税收抵免，是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。

（4）优惠税率，是对合乎规定的企业课以较一般为低的税率。

（5）延期纳税，也称“税负延迟缴纳”，是允许纳税人对那些合乎规定的税收，延迟缴纳或分期缴纳其应负担的税额。

（6）盈亏相抵，是指准许企业以某一年度的亏损，抵消以后年度的盈余，以减少其以后年度的应纳税款；或者冲抵以前年度的盈余，申请退还以前年度已纳的部分税款。

（7）加速折旧，是指在固定资产使用年限的初期提列较多的折旧。

（8）退税，是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还。

其中包括两种形式：出口退税和再投
资退税。

36.试论财政赤字的弥补方式。

答：
财政赤字出现后，必须解决赤字的弥补问题，否则大于收入的支出将无法安排。

通常，弥补赤字的方法有以下几种：
（1）增收减支。

即通过增加财政收入减少财政支出来弥补财政赤字。

能够通过增加收入或削减支出来解决赤字问题当然是理想的选择。

但是，通常增加收入会遭到纳税人的抵制，而且变动税法所需的时间也较长，因而不能迅速解决问题，而削减支出则会受到支出刚性的制约。

因此，这种方法的使用通常没有多大的余地。

另外，对于财政部门主动减收增支所形成的赤字，这种方法显然是不能用的。

（2）动用结余。

即动用以前年度滚存的财政结余。

用以前年度财政收大于支而形成的节余来弥补当前的赤字也是十分理想的方法，但前提条件是财政必须有结余，才存在动用的可能。

这对于连年赤字的财政显然是不适用的。

另外，由于中央银行往往代理国家金库业务，所以，财政结余通常会作为信贷资金来源加以运用，因而动用财政结余弥补赤字还必须考虑财政、信贷的综合平衡问题，否则可能影响货币正常流通而导致通货膨胀。

（3）向中央银行透支或借款。

由于中央银行通常代理国家金库业务，所以向中央银行透支对财政部门来说是操作起来非常简单的一种弥补赤字的方法，但是这种方法实际相当于通过货币发行，凭空创造购买力来弥补赤字，因而对货币流通的影响很大。

因为中央银行吐出的货币为基础货币（或称高能货币），通过货币乘数的作用会数倍于发行额来增加流通中的货币量。

所以，一般情况下，政府不会采用这种方法来弥补赤字。

（4）发行公债。

政府通过发行公债为赤字融资，称为债务融资或赤字债务化。

通过发行公债来弥补赤字通常只是购买力的转移，不会凭空增加购买力，所以一般认为其是最为理想的弥补财政赤字的方法，是世界各国弥补财政赤字的普遍做法。

但是，任何事情都不是绝对的，公债因为认购者的不同，也会对货币流通，进而对社会总供求关系产生不同的影响，因而认为公债弥补赤字是绝对安全的主张是靠不住的。