第八章练习题答案

第八章采购与付款循环的审计
一、单项选择题
1. D
2.A
3.A
4.B
5.C
6.C
7.B
8.A
9.B 10.A 11.B 12.B 13.C
二、多项选择题
1.A, D
2. A, B, C, D
3.B, C, D
4. A, C
5.B,C,D
6. A, D
7. A, B, D
8. 【答案】 A, B, C,
D 9.A, B, D 10.A, B, D 11.A, B, D 12.A, B, C, D
三、简答题
第（1）项有缺陷：请购单统一由采购部门主管W签字批准。

理由：请购单不能统一由采购部门主管W签字批准。

改进建议：每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准。

第（2）项没有缺陷。

第（3）项有缺陷：验收部门先检查了原材料有无损坏，后比较所收商品与订购单上的要求是否相符。

理由：验收部门首先应比较所收商品与订购单上的要求是否相符，然后再检查商品有无损坏。

改进建议：验收部门首先应比较所收商品与订购单上的要求是否相符，然后再查商品有无损坏。

第（4）项有缺陷：财务部门只根据验收单和订购单编制转账凭证/付款凭证。

理由：在记录采购交易前，财务部门需要检查订购单、验收单和供应商发票的一致性，确定供应商发票的内容是否与相关的验收单、订购单一致，以及供应商发票的计算是否正确。

在检查无误后，会计人员编制转账凭证/付款凭证，经会计主管审核后据以登记相关账簿。

如果月末尚未收到供应商发票，财务部门需根据验收单和订购单暂估相关的负债。

改进建议：在记录采购交易前，财务部门需要检查订购单、验收单和供应商发票的一致性，确定供应商发票的内容是否与相关的验收单、订购单一致，以及供应商发票的计算是否正确。

第（5）项没有缺陷。

第（6）项没有缺陷。