11-15 负债-流动负债-应交税费-应交增值税概述

流动负债—应交税费增值税概述
应交税费流动负债
含义“应交税费”科目核算企业按照税法的规定计算应缴纳的各种税费。

确认原则税费一般定期缴纳，在尚未缴纳之前形成企业的现时义务，确认为一项负债。

应交税费
应交税费
含义增值税是对在境内销售货物、进口货物，或提供加工、修理修配劳务的增值额征收的一种税。

应交增值税
应交增值税一般纳税人适用的增值税税率通常为17%、低税率13%、0.一般纳税人可以使用增值税专用发票，
其定价一般
不含有增值税。

应交税费——应交增值税
应交增值税一般纳税人在购买货物、进口货物，或接受加工、修理修配劳务时
借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”
应交增值税
贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”
应交增值税
按照下列公式计算：
本期应交增值税＝销项税额－进项税额＋进项税额转出缴纳本期增值税时：
银行存款
××××××
应交税费
——应交增值税
（已交税金）
××××××
应交增值税
按照下列公式计算：
本期应交增值税＝销项税额－进项税额＋进项税额转出
银行存款
××××××
应交税费
——未交增值税
××××××
缴纳上期增值税时：
含义
“应交税费”
确认原则税费一般定期缴纳，在尚未缴纳之前形成企业的现时义务，确认为一项负债。

应交税费
应交税费企业发生的下列税金中，不通过“应交税费”科目核算的是（ ）。

A.土地使用税 B.资源税 C.增值税 D.耕地占用税
B公司(增值税一般纳税人)购入一批免税农产品，价款为100万元，规定扣除率为13%，运杂费为2万元，保险费为1.5万元，B公司的增值税的进项税额为( )万元。

A.13
B.13.26
C.13.20
D.13.46
　【正确答案】：A
　【答案解析】：进项税额=购买价款×扣除率=100×13%=13
（万元）。

流动负债—应交税费增值税概述。