第七部分国际贸易结算的方式信用证-
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第七章 国际贸易结算的方式－－信用证
第一节 信用证的定义和内容 第二节 信用证的当事人及其权利与义务 第三节 信用证的业务程序 第四节 信用证的种类
2020/2/21
1
第一节 信用证的定义和内容 一、信用证的定义 1、信用证产生的背景
买方
合同
商业信用
保证收取符合信 用证条款的单据
银行
卖方
保证收取货款
开证行必须履行付款的义务。
2020/2/21
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合同和信用证不符，按合同办还是 信用证办？
案例3：出口合同中规定某货物为红、蓝二种颜色， 红色300件，蓝色200件。信用证上规定刚好相反，出口人 审证时未注意，装货时按合同规定装货，后信用证遭银行 拒付。
（1）为什么银行拒付？ （2）收到来证后，我方应如何处理？
后由于卖方不能按期装船，故电请买方将装船期延至2 月17日并将L/C有效期延至2月20日，买方回电表示同意， 但未通知开证行。2月17日货物装船后卖方到银行议付时， 遭到拒绝。
（1）银行是否有权拒绝付款，为什么？ ？
（2）卖方应该怎样处理？
2020/2/21
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【分析】
（1）银行有权拒付。据《UCP600》规定，L/C虽是根 据合同开出的 ，但一经开出就独立于买卖合同。银行只受信 用证条款的约束。本案虽合同条款改变，但L/C条款未改， 故银行只按原L/C条款办事，2月17日超出了原L/C的有效 期，故银行可以拒付。
Credit means any arrangement, however named or
described, that is irrevocable and thereby constitutes a
definite undertaking of the issuing bank to honour a
开证行未将签字样本寄给出口方和出口方银行，致使受 益人无法完全履行信用证，议付行无法核对签字，这样出口 商很可能因“印鉴“不符而遭拒付。
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5、假冒信用证的特点：
无密押电开信用证
电开证使用第三家银行密押而该行确认电没有密押
信用证的签字无从核对
ຫໍສະໝຸດ Baidu
信用证随附假冒印签式样
Revision, International Chamber of 《跟单信用证统一惯例》已为世界上170多 Comm个er国ce家, P和a地ris区,F的ra银nc行e和, P银ub行li公ca会tio承n认NO，6成00为) 最
重要的国际贸易惯例之一，各国法院几乎都将 其作为裁决国际信用证纠纷的“法律准则”， 但其毕竟是一项国际贸易惯例，要在信用证上 注明是根据国际商会《跟单信用证统一惯例》 600号出版物开立，才能得到其保护。
complying presentation.
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3
（1）信用证以银行信用为基础的 （2）开证行的保证是有条件的：受益人提交符合信用证要求 的单据 “单证一致” ：单据与信用证一致
“单单一致”：单据与单据之间某一相应的项目一致 严格相符：strict compliance
即期付款
(3)银行付款 对远期汇票的承兑 对延期付款提供保证
2020/2/21
5
《跟单信用证统一惯例》UCP600
2020/2/21
国际商会于1930年第一次制订《商业跟单 Su信b用jec证t 统to一th规e 则UnUifnoifromrmCCusutsotommss and Practice
for Documentary Credits 》，1933年正式公布。 Pra经UcCt过iPc多6e0f0次o。r修D订oc。um20e19n年ta7r月y C1日re正dit式s(实20施19，简称
倒签提单
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3、买方诈骗——伪造信用证 买方伪造信用证，骗取卖方发货，并提走货物。
4、买方诈骗－－利用信用证“软条款” The Soft Clause （1）信用证“软条款”：开证行可随时单方面解除其保
证 付款责任的信用证，使信用证在性质上成为可撤销信用证， 容易造成单证不符而遭开证行拒付。
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五、信用证欺诈（Fraud in Letter of Credit）
1、卖方无货诈骗——卖方伪造提单，骗走货款
出口商没有发运货物，却伪造提单、发票、保险单等单 据，利用UCP600的规定，根据表面与信用证一致的单据，从 议付行、开证行骗走货款。或构建皮包运输公司，假造提单。
2、卖方有货诈骗——以假充真
6
1、基本结构变化 对UCP500的49个条款进行了大幅度的调整及增删，变成
现在的39条 2、内容变化 （1）增加了定义条款，引入了兑付（Honour），明确了议 付（Negotiation）定义
即期付款信用证：即期付款。
兑付 延期付款信用证：承诺延期付款并在承诺到期日付款。
承兑信用证：承兑受益人开出的汇票并在汇票到期日付款
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－－有关运输事项如船名、装船日期、装卸港等须以申请人 修改后的通知为准。
－－要求出口商采用空运方式，使出口商在货物发运后即失 去货权。
－－信用证前后条款互相矛盾，受益人无论如何也作不到单 单一致。
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软条款案例
案例一、某中行曾收到一份由香港KP银行开出 的金额为USD1,170,000,00元的信用证，受益人为 广西某进出口公司，出口货物为木箱。信用证有如 下“软条款”：“本证尚未生效，除非运输船名已被 申请人认可并由开证行以修证书形式通知受益人”
如果申请人倒闭，开证行是否要付款？
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案例分析1：某出口公司收到一份国外开来的L/C，出
口公司按L/C规定将货物装出，但在尚未将单据送交当地银
行议付之前，突然接到开证行通知，称开证申请人已经倒
闭，因此开证行不再承担付款责任。问：出口公司如何处
理？将货物出运后，按照信用证条款的规定， 分制析作：好议L全付/C部，属单要于据求银并开行送证信交行用议付，付款开行。证进行行负首要付款责任。
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【分析】
（1）信用证项下要求单证必须相符，否则银行不予 议付。本案中装运单与信用证不符，所以银行可以拒付。
（2）卖方应于收证后立即通知开证申请人，要求他指 示开证行改证，绝不能置信用证于不顾而单凭合同规定行 事。
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【案情4】国外贸易公司从我进出口公司购买小麦500吨， 合同规定，1月30日前开出L/C，2月5日前装船。1月28日买 方开来L/C，有效期至2月10日。
（2）作为卖方，当银行拒付时，可依据修改后的合同 条款要求买方履行付款义务，卖方也可要求修改信用证。
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3、信用证业务处理的对象是单据 在信用证方式之下，实行的是凭单付款的原则。
单据与信用证条款不符，会怎么样？
银行的免责条款：
（1）银行对货物的真假、质量优劣、货物是否装船或到达目 的地概不负责。
持单听候交单人的处理
银行处理不符 持单直到开证申请人接受不符单据
单据的选择
径直退单 依据事先得到交单人的指示行事
3、条款措辞变化
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三、信用证的特点 1、信用证开证行负第一性付款责任
信用证是一种银行信用，当单据相符时，开证行或保兑 行应独立地履行其付款承诺。
银行处于第一付款人的地位
（2）目的：骗取出口商质押金、佣金或骗取货物。
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(3)比较常见的软条款主要有：
－－信用证暂时不生效:如“进口许可证签发后通知生效”、 “待货样经开证人确认后再通知信用证生效”，何时生效由银 行另行通知。
－－开证人出具品质证书、收货收据或由其签发装运指示， 其签字须由开证行核实或和开证行存档签样相符。
兑付（Honour）
议付（Negotiation）
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二、信用证适用的国际 规则 Uniform Customs and Practice for Documentary Credits 《跟单信用证统一惯例》UCP600 《审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务》ISBP 《跟单信用证统一惯例电子交单补充规则》Eucp1.0
出口人将货物装船后，取得全套货运单据，出口人在向
银行提交单据请求付款时，银行不得以进口人破产、货物
在运输途中灭失等任何借口不付货款。
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案例分析2：我某公司从国外进口一批钢材，货物分 两批装运，每批分别由中国银行开立一份L/C。
第一批货物装运后，卖方在有效期内向银行交单议 付，议付行审单后，即向外国商人议付货款，然后 中国 银行对议付行作了偿付。
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2、信用证(Letter of credit)的定义
《跟单信用证统一惯例》（《UCP600》）：信用证是银 行有条件的付款承诺。是开证银行根据申请人的要求和指示， 向受益人开立的，有一定金额的，在一定期限内，凭规定的 单据，在指定的地点支付的书面保证。
信用证指一项约定，无论其如何命名或描述，该约定不可撤 销并因此构成开证行对于相符提示予以兑付的确定承诺
（2）对单据的准确性、真伪性不承担责任
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凭规定的 单据
货运单据 商业发票
主要单据
保险单据 原产地证书 装箱单 重量单
附属海单关据发票
商检证书
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注意:严格符 合的 原则 单单一致 单证一致
进口商：不应要求 开证行在信用证中 加列基础合同、形
式发票等文件
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四、信用证的作用 1、保证出口商安全收款 2、保证进口商付款后，可以取得代表物权的单据。 3、资金融通
开证行
受益人（出口方）
开证行
开证申请人 （进口商）
销售合同
受益人 （出口商）
开证申请书
信用证
开证行
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信用证虽以贸易合同为基础，但信用证一经开出就成 为独立于合同之外的另一种契约。
信用证约束开证行和受益人
开证行只受信用证的约束而与该合同完全无关，只
要信用证项下付款的依据成立（单证一致，单单一致），
（1）以次品、假货或废物冒充真货发运，获取真实提单， 进行议付。
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（2）以保函换取倒签提单、预借提单及清洁提单。 倒签提单：货物实际装船日晚于信用证规定的装船日期，但仍
按信用证规定的日期签发提单。 预借提单：在货物尚未装船或尚未装船完毕的情况下，由承运
人提前签发已装船提单
信用证装船日：3.10 实际装船日：3.12
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案例二：辽宁某贸易公司与美国金华企业签订了销往香 港的5万立方米花岗岩合同，总金额高达1，950万美元，买 方通过香港某银行开出了上述合同下的第一笔信用证，金额 为195万美元。
信用规定：“货物只能待收到申请人指定船名的装运通 知后装运，而该装运通知将由开证行随后经信用证修改书方 式发出”。该贸易公司收到来证后，即将质保金260万元人民 币付给了买方指定代表，装船前，买方代表来产地验货，以 货物质量不合格为由，拒绝签发“装运通知”，致使货物滞留 产地，中方公司根本无法发货收汇，损失十分惨重。
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议付（Negotiation）：指定银行在相符交单下，在其应获 偿付的银行工作日当天或之前向受益人预付或者同意预付款项， 从而购买汇票及/或单据的行为。
（2）取消了可撤销信用证
（3）审单标准进一步清晰 审单时间：“不超过7个银行工作日的合理时间”改为“最多 不超
过5个银行工作日” 明确了交单期限的适用范围 单202据0/2/与21 信用证相符的要求：“单内相符、单单相符、单证相符8 ”
我方收到第一批货物后，发现货物品质与合同不符， 因而要求开证行对第二份L/C项下的单据拒绝付款，但遭 到开证行拒绝。问：开证行这样做是否有道理？
当单据相符时，开证行或行应独立地履行其付款承诺
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2、信用证是自足文件，具有独立性
契约 关系
销售合同 开证申请书 信用证
出口方
进口方
进口商
开证行名称、地点不明
单据要求寄往第三家银行，而第三家收单行不存在
2020/2/21信用证金额较大，装运期较短
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案例三
质量检验证书
运输单 据
Inspection certificate(or Cargo receipt)issued
and signed by XXX and the signature must be in
strict compliance with that of our files.
第一节 信用证的定义和内容 第二节 信用证的当事人及其权利与义务 第三节 信用证的业务程序 第四节 信用证的种类
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第一节 信用证的定义和内容 一、信用证的定义 1、信用证产生的背景
买方
合同
商业信用
保证收取符合信 用证条款的单据
银行
卖方
保证收取货款
开证行必须履行付款的义务。
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合同和信用证不符，按合同办还是 信用证办？
案例3：出口合同中规定某货物为红、蓝二种颜色， 红色300件，蓝色200件。信用证上规定刚好相反，出口人 审证时未注意，装货时按合同规定装货，后信用证遭银行 拒付。
（1）为什么银行拒付？ （2）收到来证后，我方应如何处理？
后由于卖方不能按期装船，故电请买方将装船期延至2 月17日并将L/C有效期延至2月20日，买方回电表示同意， 但未通知开证行。2月17日货物装船后卖方到银行议付时， 遭到拒绝。
（1）银行是否有权拒绝付款，为什么？ ？
（2）卖方应该怎样处理？
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【分析】
（1）银行有权拒付。据《UCP600》规定，L/C虽是根 据合同开出的 ，但一经开出就独立于买卖合同。银行只受信 用证条款的约束。本案虽合同条款改变，但L/C条款未改， 故银行只按原L/C条款办事，2月17日超出了原L/C的有效 期，故银行可以拒付。
Credit means any arrangement, however named or
described, that is irrevocable and thereby constitutes a
definite undertaking of the issuing bank to honour a
开证行未将签字样本寄给出口方和出口方银行，致使受 益人无法完全履行信用证，议付行无法核对签字，这样出口 商很可能因“印鉴“不符而遭拒付。
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5、假冒信用证的特点：
无密押电开信用证
电开证使用第三家银行密押而该行确认电没有密押
信用证的签字无从核对
ຫໍສະໝຸດ Baidu
信用证随附假冒印签式样
Revision, International Chamber of 《跟单信用证统一惯例》已为世界上170多 Comm个er国ce家, P和a地ris区,F的ra银nc行e和, P银ub行li公ca会tio承n认NO，6成00为) 最
重要的国际贸易惯例之一，各国法院几乎都将 其作为裁决国际信用证纠纷的“法律准则”， 但其毕竟是一项国际贸易惯例，要在信用证上 注明是根据国际商会《跟单信用证统一惯例》 600号出版物开立，才能得到其保护。
complying presentation.
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（1）信用证以银行信用为基础的 （2）开证行的保证是有条件的：受益人提交符合信用证要求 的单据 “单证一致” ：单据与信用证一致
“单单一致”：单据与单据之间某一相应的项目一致 严格相符：strict compliance
即期付款
(3)银行付款 对远期汇票的承兑 对延期付款提供保证
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《跟单信用证统一惯例》UCP600
2020/2/21
国际商会于1930年第一次制订《商业跟单 Su信b用jec证t 统to一th规e 则UnUifnoifromrmCCusutsotommss and Practice
for Documentary Credits 》，1933年正式公布。 Pra经UcCt过iPc多6e0f0次o。r修D订oc。um20e19n年ta7r月y C1日re正dit式s(实20施19，简称
倒签提单
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3、买方诈骗——伪造信用证 买方伪造信用证，骗取卖方发货，并提走货物。
4、买方诈骗－－利用信用证“软条款” The Soft Clause （1）信用证“软条款”：开证行可随时单方面解除其保
证 付款责任的信用证，使信用证在性质上成为可撤销信用证， 容易造成单证不符而遭开证行拒付。
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五、信用证欺诈（Fraud in Letter of Credit）
1、卖方无货诈骗——卖方伪造提单，骗走货款
出口商没有发运货物，却伪造提单、发票、保险单等单 据，利用UCP600的规定，根据表面与信用证一致的单据，从 议付行、开证行骗走货款。或构建皮包运输公司，假造提单。
2、卖方有货诈骗——以假充真
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1、基本结构变化 对UCP500的49个条款进行了大幅度的调整及增删，变成
现在的39条 2、内容变化 （1）增加了定义条款，引入了兑付（Honour），明确了议 付（Negotiation）定义
即期付款信用证：即期付款。
兑付 延期付款信用证：承诺延期付款并在承诺到期日付款。
承兑信用证：承兑受益人开出的汇票并在汇票到期日付款
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－－有关运输事项如船名、装船日期、装卸港等须以申请人 修改后的通知为准。
－－要求出口商采用空运方式，使出口商在货物发运后即失 去货权。
－－信用证前后条款互相矛盾，受益人无论如何也作不到单 单一致。
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软条款案例
案例一、某中行曾收到一份由香港KP银行开出 的金额为USD1,170,000,00元的信用证，受益人为 广西某进出口公司，出口货物为木箱。信用证有如 下“软条款”：“本证尚未生效，除非运输船名已被 申请人认可并由开证行以修证书形式通知受益人”
如果申请人倒闭，开证行是否要付款？
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案例分析1：某出口公司收到一份国外开来的L/C，出
口公司按L/C规定将货物装出，但在尚未将单据送交当地银
行议付之前，突然接到开证行通知，称开证申请人已经倒
闭，因此开证行不再承担付款责任。问：出口公司如何处
理？将货物出运后，按照信用证条款的规定， 分制析作：好议L全付/C部，属单要于据求银并开行送证信交行用议付，付款开行。证进行行负首要付款责任。
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【分析】
（1）信用证项下要求单证必须相符，否则银行不予 议付。本案中装运单与信用证不符，所以银行可以拒付。
（2）卖方应于收证后立即通知开证申请人，要求他指 示开证行改证，绝不能置信用证于不顾而单凭合同规定行 事。
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【案情4】国外贸易公司从我进出口公司购买小麦500吨， 合同规定，1月30日前开出L/C，2月5日前装船。1月28日买 方开来L/C，有效期至2月10日。
（2）作为卖方，当银行拒付时，可依据修改后的合同 条款要求买方履行付款义务，卖方也可要求修改信用证。
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3、信用证业务处理的对象是单据 在信用证方式之下，实行的是凭单付款的原则。
单据与信用证条款不符，会怎么样？
银行的免责条款：
（1）银行对货物的真假、质量优劣、货物是否装船或到达目 的地概不负责。
持单听候交单人的处理
银行处理不符 持单直到开证申请人接受不符单据
单据的选择
径直退单 依据事先得到交单人的指示行事
3、条款措辞变化
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三、信用证的特点 1、信用证开证行负第一性付款责任
信用证是一种银行信用，当单据相符时，开证行或保兑 行应独立地履行其付款承诺。
银行处于第一付款人的地位
（2）目的：骗取出口商质押金、佣金或骗取货物。
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(3)比较常见的软条款主要有：
－－信用证暂时不生效:如“进口许可证签发后通知生效”、 “待货样经开证人确认后再通知信用证生效”，何时生效由银 行另行通知。
－－开证人出具品质证书、收货收据或由其签发装运指示， 其签字须由开证行核实或和开证行存档签样相符。
兑付（Honour）
议付（Negotiation）
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二、信用证适用的国际 规则 Uniform Customs and Practice for Documentary Credits 《跟单信用证统一惯例》UCP600 《审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务》ISBP 《跟单信用证统一惯例电子交单补充规则》Eucp1.0
出口人将货物装船后，取得全套货运单据，出口人在向
银行提交单据请求付款时，银行不得以进口人破产、货物
在运输途中灭失等任何借口不付货款。
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案例分析2：我某公司从国外进口一批钢材，货物分 两批装运，每批分别由中国银行开立一份L/C。
第一批货物装运后，卖方在有效期内向银行交单议 付，议付行审单后，即向外国商人议付货款，然后 中国 银行对议付行作了偿付。
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2、信用证(Letter of credit)的定义
《跟单信用证统一惯例》（《UCP600》）：信用证是银 行有条件的付款承诺。是开证银行根据申请人的要求和指示， 向受益人开立的，有一定金额的，在一定期限内，凭规定的 单据，在指定的地点支付的书面保证。
信用证指一项约定，无论其如何命名或描述，该约定不可撤 销并因此构成开证行对于相符提示予以兑付的确定承诺
（2）对单据的准确性、真伪性不承担责任
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凭规定的 单据
货运单据 商业发票
主要单据
保险单据 原产地证书 装箱单 重量单
附属海单关据发票
商检证书
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注意:严格符 合的 原则 单单一致 单证一致
进口商：不应要求 开证行在信用证中 加列基础合同、形
式发票等文件
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四、信用证的作用 1、保证出口商安全收款 2、保证进口商付款后，可以取得代表物权的单据。 3、资金融通
开证行
受益人（出口方）
开证行
开证申请人 （进口商）
销售合同
受益人 （出口商）
开证申请书
信用证
开证行
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信用证虽以贸易合同为基础，但信用证一经开出就成 为独立于合同之外的另一种契约。
信用证约束开证行和受益人
开证行只受信用证的约束而与该合同完全无关，只
要信用证项下付款的依据成立（单证一致，单单一致），
（1）以次品、假货或废物冒充真货发运，获取真实提单， 进行议付。
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（2）以保函换取倒签提单、预借提单及清洁提单。 倒签提单：货物实际装船日晚于信用证规定的装船日期，但仍
按信用证规定的日期签发提单。 预借提单：在货物尚未装船或尚未装船完毕的情况下，由承运
人提前签发已装船提单
信用证装船日：3.10 实际装船日：3.12
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案例二：辽宁某贸易公司与美国金华企业签订了销往香 港的5万立方米花岗岩合同，总金额高达1，950万美元，买 方通过香港某银行开出了上述合同下的第一笔信用证，金额 为195万美元。
信用规定：“货物只能待收到申请人指定船名的装运通 知后装运，而该装运通知将由开证行随后经信用证修改书方 式发出”。该贸易公司收到来证后，即将质保金260万元人民 币付给了买方指定代表，装船前，买方代表来产地验货，以 货物质量不合格为由，拒绝签发“装运通知”，致使货物滞留 产地，中方公司根本无法发货收汇，损失十分惨重。
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议付（Negotiation）：指定银行在相符交单下，在其应获 偿付的银行工作日当天或之前向受益人预付或者同意预付款项， 从而购买汇票及/或单据的行为。
（2）取消了可撤销信用证
（3）审单标准进一步清晰 审单时间：“不超过7个银行工作日的合理时间”改为“最多 不超
过5个银行工作日” 明确了交单期限的适用范围 单202据0/2/与21 信用证相符的要求：“单内相符、单单相符、单证相符8 ”
我方收到第一批货物后，发现货物品质与合同不符， 因而要求开证行对第二份L/C项下的单据拒绝付款，但遭 到开证行拒绝。问：开证行这样做是否有道理？
当单据相符时，开证行或行应独立地履行其付款承诺
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2、信用证是自足文件，具有独立性
契约 关系
销售合同 开证申请书 信用证
出口方
进口方
进口商
开证行名称、地点不明
单据要求寄往第三家银行，而第三家收单行不存在
2020/2/21信用证金额较大，装运期较短
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案例三
质量检验证书
运输单 据
Inspection certificate(or Cargo receipt)issued
and signed by XXX and the signature must be in
strict compliance with that of our files.