财务审计问责制度范本

财务审计问责制度范本
第一章总则
第一条为了加强财务管理，规范财务审计行为，确保财务审计质量，根据国家有关法律法规和公司规章制度，制定本问责制度。

第二条本问责制度适用于公司财务审计部门及参与财务审计工作的所有人员。

第三条财务审计问责制度遵循权责一致、公平公正、教育与惩罚相结合的原则。

第二章问责范围与内容
第四条财务审计问责范围包括：
（一）财务审计过程中的重大失误、遗漏或故意隐瞒重要问题；
（二）未按照审计程序、方法和规定进行审计，导致审计结果失实；
（三）审计报告不真实、不完整，存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；
（四）泄露审计过程中获取的国家秘密、商业秘密和个人隐私；
（五）利用审计职权谋取个人私利或者损害公司利益；
（六）其他违反财务审计规定的行为。

第五条财务审计问责内容：
（一）对涉及财务审计失误的责任人，进行责任认定，并根据失误程度给予相应的纪律处分；
（二）对涉及财务审计舞弊的责任人，依法移交司法机关处理；
（三）对涉及财务审计失职的责任人，按照公司规定给予相应的纪律处分或者经济处罚；
（四）对涉及财务审计滥用职权的责任人，按照公司规定给予相应的纪律处分或者经济处罚；
（五）对涉及财务审计泄露秘密的责任人，按照公司规定给予相应的纪律处分或者经济处罚；
（六）对涉及财务审计其他违规行为的责任人，根据具体情况给予相应的纪律处分或者经济处罚。

第三章问责程序
第六条财务审计问责程序分为：问责启动、问责调查、问责决定、问责执行和问责反馈。

（一）问责启动：根据财务审计中发现的问题，由审计部门或者上级主管部门提出问责启动建议；
（二）问责调查：对问责启动建议进行初步核实，确有需要问责的，成立调查组进行调查；
（三）问责决定：根据调查结果，由公司管理层或者上级主管部门作出问责决定；
（四）问责执行：根据问责决定，对相关责任人进行问责；
（五）问责反馈：对问责处理结果进行跟踪管理，确保整改措施落实到位。

第四章问责保障
第七条建立健全财务审计问责制度的相关配套措施，包括：
（一）完善财务审计规章制度，确保审计行为有法可依；
（二）加强财务审计队伍建设，提高审计人员的业务素质和职业道德；
（三）加强对财务审计工作的监督，确保审计过程的公正、公平、公开；
（四）保障财务审计问责制度的实施，对违反问责制度的行为进行严肃处理。

第五章附则
第八条本问责制度自发布之日起施行。

第九条本问责制度的解释权归公司管理层。

第十条公司可根据实际情况对本问责制度进行修订。