行政事业单位内控解决方案(PPT 37张)
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v1.0
2014年11月
整体解决方案
我们的解决方案 关于我们
元内控解决方案
适合的 内控产品
专业的 业务梳理服务
高效的 实施服务
元内控解决方案
以预算管理为主线 以资金管控为核心 以过程控制为重点
元内控解决方案
体系化为制度化提供指引 信息化为制度化提供落地手段
行政事业单位 内控管理规范
元内控平台
基础模块： 预算管理 支出管理 收入管理 统计分析 信息园地 配置管理 选配模块： 采购管理 合同管理 项目管理 资产财务管理 资金财务考核
元内控平台
“元”内控管理平台功能框架
财政 预算 编报 系统 财政 决算 系统 涵盖单位内控 规范“六大业 务领域”
汝成行政事业单位“元”内控管理平台
内控解决方案应用效果
事权财权相匹配、分类管控、分级授权 预算主线 分级授权审批
什么事
由 谁 管 如 何 管
事项分类
归口管理
资金管控
内控落地
规范化管理、效率提升
业务程序 审批流程 具体规则 数据口径
资产 收支 合同 基建 采购 预算 基建 采购 收支
预算
资产 合同
内控解决方案应用效果
国库系统 非税系统
财 政 端
政府采购网
预算执行 项目 支出 申报 预 算 单 位 预算 编审 预算 批复 采购 执行 合同 登记
收入、到 账登记 支付申请
申请 执行
直接 执行
支付审核 会 计 核 算
支付受理 资产管理 项目管理
资金财务考核
元内控平台
元内控平台
管理关口前移 强调“事前规划、事中控制”，环环相扣 预设事项流程规则，“强化流程控制”
事 项 分 类 管 控 流 程
风险评估制度
内部监督制度
元内控平台
“汝成行政事业单位元内控管理平台”（以下简称 “元内控平台”或“元内控系统”），是与财政部《内 控规范》要求相配套的内部控制信息系统，是单位内控 制度得到贯彻执行的最为有效的科技手段。 元内控平台在业务上遵循以下政策规范和技术标准： ●《行政事业单位内部控制规范（试行）》 ●《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决 定》 ●《党政机关厉行节约反对浪费条例》 ●《中华人民共和国会计法》 ●《中华人民共和国预算法》 ●《行政单位财务规则》 ●《事业单位财务规则》
培训应用
元内控解决方案实施
项目执行监督落地 项目分类、管理机制 设计
约1个月 约1个月
内控体系框架建设
采购平台落地
采购机制设计 约1-2个月 约1个月 约1个月 约1个月
626管控方案落地 管控流程设计 业务调研、梳理
第1步 业务调研 业务范围
1 期
约1个月
第2步 管控设计
第 3步 信息化落地
第 4步 采购管控设计
北京汝成科技有限公司 -专注于行政事业单位内控的行业公司
北京汝成科技有限公司成立于2010年10月，从成立之日起，在内控领域 即开始参与深圳市交通运输委员会、广州市人力资源和社会保障局等单位 内部控制建设项目，负责内控管理软件的整体研发工作，以优质的软件质 量、高效的团队效率和服务质量充分赢得了客户的信任，成功地完成了项 目交付。 在内控建设典型案例单位的实施过程中，汝成科技与中国行政事业单 位内部控制研究所建立了紧密的科研合作关系。 经过四年多的成功案例实践和发展，汝成科技能够为行政事业单位提 供内控业务咨询、内控信息系统建设的一体化服务。
配置标准
程序控制
政府采购 合同管理 验收
公务接待 定点
立项评审 政府采购 合同管理 项目验收
单据控制
办公设备 购置情况表 采购清单 入库单
额 度 控 制 开 支 范 围 控 制
综合部门 归口管理
信息部门 归口审核
公务接待 级别标准
公务接待 审批单
立项申请 可研报告 需求说明书 验收报告
无
其他事项
…
…
第 5步 采购平台
第 6步 项目管控设计
第 7步 系统升级实施
共约3个月 2 期
约3个月
约2个月 3 期
预算管理和收支管理 本级单位
采购管理和合同管理
项目管理实施 本级单位或试点二级单位 二期内容二级单位实施
单位范围
本级单位或试点二级单位 一期内容二级单位实施
内容提要
我们的解决方案 关于我们
内控落地，有力支持
元内控解决方案
内控解决方案应用效果
对业务部门而言：实现业务规则的主动推送，减少违规风险 对财务部门而言：收放有据，主动服务，化解矛盾，提升财务管 理价值
内控解决方案应用效果
对纪检部门而言：减少舞弊，反腐中主动预防。
压力
法律法规
不敢
借口
舞弊
职业道德
不愿
机会
内部控制
不能 不易
财政部于2014年7月份确定全国首批内控建设典型案例单位共7家，其 中国管局、深交委、北科院和广州人社等4家单位的内控信息系统的建设 提供方均为北京汝成科技。另外，广州市教育局、郑州市地税等多家单位 已采用我们的“元”内控系统进行落地实施。
中国行政事业单位内部控制研究所
“中国行政事业单位内部控制研究所”是中国内部控制研究中心的下设 研究机构，是由中国内部控制研究中心、北京艾图科技开发有限公司以及 北京大华融智 管理咨询有限公司共同发起成立，侧重于行政事业单位内部 控制研究，主要任务包括共同为国家相关部门提供内部控制规范完善政策 建议；联合研究行政事业单位内 部控制课题；联合为行政事业单位提供内 部控制咨询服务。
单位内部业务结构 内部预算结构 财政预算结构
支出事项结构
行政事业单位 会计科目结构
元内控解决方案
“626”经费支出管控方案设计
管控方式
管控事项
办公设备 购置 公务接待 信息系统 开发
预算控制
归口控制
行政部门 归口管理
审批控制
分额度 审批 分额度 审批 分额度 审批 逐项审批
标准控制
办公设备 购置标准
OA系 统 项目管理 采购管理 收入管理 会计 核算 系统 预算编审 BPM配置 财务考核 合同管理 支出管理 预算批复 系统管理 资产财务 国库 支付 系统
决策支持
标准管理 三公预算 信息园地
政府 采购 系统
实物资产 管理系统
电子支付 平台
元内控平台
元内控系统-相关业务总图
预算相关系统 项目 预审 预算 审批 财政 批复
…
…
…
…
遵循内控制度要求，综合应用各种管控方式
元内控解决方案
“626”经费支出管控方案工作步骤
支出事项结构
梳理支出事项 支出事项风险分析 支出事项管控方案
内部预算结构
职能梳理 经济活动分析 开支范围设定
标准与单据管理设计
遵循内控制度要求，综合应用各种管控方式
元内控解决方案
经费支出管控方案实现效果 杜绝无预算、超预算支出 措施： 强化内部预算批复与调整机制 通过信息系统发起预算执行申请、支出申请，无预算指标不允许填报 严格按照预算批复的方向与范围支出 措施： 建立内部预算事项细化开支范围，分类分期释放预算指标 通过信息系统限定开支范围，超出范围的费用无法提交审批 各司其职、归口管理、分工审核 措施： 编制经费支出指南根据职责分工设定审批流程、通过信息系统主动推送方 便业务人员工作，寓管理于服务之中 内部预算指标真正反映单位工作事项，钱随事走，事权与财权相匹配 业务流程与审批权限事前明确，标准一致，职责清晰 预算成为单位业务工作的量化反映与管理手段，避免“打埋伏”
理论和指导
体系化
元内控体系建 设
制度化
实务与操作
“元”内控管 理平台
信息化
“三化”
元内控解决方案
“元”内控解决方案总体框架
事前规划
事中控制
事后监控
以预算管理为主线，以资金管控为核心，以过程控制为重点 经费收支管 理 工程项目管 理 专项资金管 理 固定资产管 理
绩效考评
合同管理
政府采购
立项评审
元内控解决方案
…….
分事项 流程配 置
元内控平台
成长的历程
脱胎于行政事业单位部门预算改革 成长于行政事业单位多年的财务管 理实践 发展于行政事业单位内控体系建设
特点
与行政事业单位内控规范紧密配合 与行政事业单位实际工作紧密结合
元内控解决方案应用效果
建立单位内控体系，实施内控信息系统落地运行，为单位领导提供 内部风险防范的有力手段。
元内控解决方案
采购管控方案设计 行政事业单位采购管控平台
采购 领导 小组 采购 监督 小组 采购 需求 方
制度
工程 规划课题 信息化
归口管理 立项 第三方评审
先定价
再定人 系统 随机 抽取 采购 监察员 特邀 专家
采购办
使用方
采 购 事 项 采 购 需 求
按标准
自行采购
预选供应商库
采购办
需求评审
专业核价
（归口部门）
评标小组 需求方 归口 轮值 部门 人员
市场竞价
采购方式 确定 公开招标
元内控解决方案
采购管控方案实现效果 避免“一对一”谈价 措施： 随机抽选与 第三方评审相结合的定人机制 建立供应商库和招标代理机构库机制
科学定价
措施： 标准价、专业核价、市场竞价相结合的定价机制
从机制上杜绝采购环节的人为操控，使议价成为不可能 专业、独立的经办机构和纪检监察同步监督，使执行效果得到保障 与预算、合同管理自动衔接，控制逻辑严密 运用信息系统随机抽选，公平高效，采购单价和采购预算有所降低
流程控制
元内控平台
支持多组织层级，统分结合
主管单位统一数据规格、统一管控配置，分级审批
二级单位归口管理，分级审核、审批
业务部门按业务规范执行预算
主管单位 二级单位
业务部门
元内控平台
操作直观、简洁，使用便捷
主动推送 待办事项
提供常用功能快捷 操作 业务部门 预算执行， 了然于胸
元内控平台
丰富的决策支持报表 预算决策报表 收支决策报表 采购决策报表 项目决策报表 ……
元内控平台
管控配置收放自如
通过产品快速配置功能，可以为客户业务实现量身定制的管控设计
效果，收放自如：
分单位、分事项，配置预算执行方式、开支范围； 分单位层级、分事项、分额度配置审批流程； 为重点事项按需设置控制额度； 按采购事项不同，进行采购过程配置； 为不同项目类型，配置不同项目过程及管控要素；
查漏补缺 优化完善 现状调研 风险评估
关键业务环节 主要风险点
重要业务事项 重大风险领域
单位 内部 经济 活动
元内控解决方案
原则要求 具体规定 工作标准 政策和程序以流程 为载体有效落地
内控运行管理办法 内控评价管理办法 内控自我评 价实施细则
差旅费支出管理细则 政府性基金管理办 法 非税收入管理办法 经费支出管理办法 财政票据管理办法 政府性债务管理办 法 会计核算管理办法 货币资金管理办法 国有资产管理办法 公务接待费管理细则 公务用车运行费细则 会议费支出管理细则 …… 公务车购置管理细则 软件资产管理细则 房屋资产管理细则 土地资产管理细则
通过内控解决方案实施，带来业务的变化 变事后审核为事前管控 变经验把关为规则管控 变随意调剂为程序管控 变财务监督为全员管控 财务数据全面实时监控
元内控解决方案实施
优化提升 流程梳理与制度设计 现状调研及风险评估 数据初始化与系统配置 标准化实施周期3个月
访谈纪要 流程框架 流程文档 风险评估报告 RCM 手册报告 管控方案设计 制度、流程、表单 系统布署方案 系统用户手册 系统管理员手册 系统配置手册 系统初始化数据采集 总结汇报及培训材料 系统应用手册 项目验收报告
“元”内控解决方案建设内容 组织目标
1 2
组织框架设计
机构设置 职责分工与岗位权限
管控模式设计
集权分权 归口管理 三权分离
单位 层级 内部 控制
1
业务 层级 应用 控制
预算控制
水电费 手续费 邮电 通讯费
收பைடு நூலகம்控制
人员经费 行业会费
2
采购控制
公务 接待费 办公费
3
合同控制
项目控制
资产控制
交通费 差旅费
元内控解决方案
内控制度建设路线
指导 规范总则 风险评估及控制方法 单位层面内部控制
内部控制规范 内部 控制 体系 框架 外部政策法规
分 类 分 级 梳 理 评 价 制 度 对 标
业务层面内部控制 评价与监督 国家法律 行政法规
部门规章
工作通知
是否符合国家规定的范围、程序和标准
内部管理制度
指 导
是否切合单位业务实际和管理要求
· · · · · ·
· · · · · ·
物业管理费 · · · · · ·
印刷费 会议费 基本建设 宣传费 委托业务费 工程修缮
系统开发 升级费
系统 工程费
公路大中修 支出
办公设备购置 · · · · · ·
元内控解决方案
四大结构、强化内部控制
在“财政预算批复结构”和“会计科目结构”基础之上，结合单位的实 际业务，增加“内部预算结构”和“支出事项结构”，以强化对单位内部经 济活动的管控。
2014年11月
整体解决方案
我们的解决方案 关于我们
元内控解决方案
适合的 内控产品
专业的 业务梳理服务
高效的 实施服务
元内控解决方案
以预算管理为主线 以资金管控为核心 以过程控制为重点
元内控解决方案
体系化为制度化提供指引 信息化为制度化提供落地手段
行政事业单位 内控管理规范
元内控平台
基础模块： 预算管理 支出管理 收入管理 统计分析 信息园地 配置管理 选配模块： 采购管理 合同管理 项目管理 资产财务管理 资金财务考核
元内控平台
“元”内控管理平台功能框架
财政 预算 编报 系统 财政 决算 系统 涵盖单位内控 规范“六大业 务领域”
汝成行政事业单位“元”内控管理平台
内控解决方案应用效果
事权财权相匹配、分类管控、分级授权 预算主线 分级授权审批
什么事
由 谁 管 如 何 管
事项分类
归口管理
资金管控
内控落地
规范化管理、效率提升
业务程序 审批流程 具体规则 数据口径
资产 收支 合同 基建 采购 预算 基建 采购 收支
预算
资产 合同
内控解决方案应用效果
国库系统 非税系统
财 政 端
政府采购网
预算执行 项目 支出 申报 预 算 单 位 预算 编审 预算 批复 采购 执行 合同 登记
收入、到 账登记 支付申请
申请 执行
直接 执行
支付审核 会 计 核 算
支付受理 资产管理 项目管理
资金财务考核
元内控平台
元内控平台
管理关口前移 强调“事前规划、事中控制”，环环相扣 预设事项流程规则，“强化流程控制”
事 项 分 类 管 控 流 程
风险评估制度
内部监督制度
元内控平台
“汝成行政事业单位元内控管理平台”（以下简称 “元内控平台”或“元内控系统”），是与财政部《内 控规范》要求相配套的内部控制信息系统，是单位内控 制度得到贯彻执行的最为有效的科技手段。 元内控平台在业务上遵循以下政策规范和技术标准： ●《行政事业单位内部控制规范（试行）》 ●《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决 定》 ●《党政机关厉行节约反对浪费条例》 ●《中华人民共和国会计法》 ●《中华人民共和国预算法》 ●《行政单位财务规则》 ●《事业单位财务规则》
培训应用
元内控解决方案实施
项目执行监督落地 项目分类、管理机制 设计
约1个月 约1个月
内控体系框架建设
采购平台落地
采购机制设计 约1-2个月 约1个月 约1个月 约1个月
626管控方案落地 管控流程设计 业务调研、梳理
第1步 业务调研 业务范围
1 期
约1个月
第2步 管控设计
第 3步 信息化落地
第 4步 采购管控设计
北京汝成科技有限公司 -专注于行政事业单位内控的行业公司
北京汝成科技有限公司成立于2010年10月，从成立之日起，在内控领域 即开始参与深圳市交通运输委员会、广州市人力资源和社会保障局等单位 内部控制建设项目，负责内控管理软件的整体研发工作，以优质的软件质 量、高效的团队效率和服务质量充分赢得了客户的信任，成功地完成了项 目交付。 在内控建设典型案例单位的实施过程中，汝成科技与中国行政事业单 位内部控制研究所建立了紧密的科研合作关系。 经过四年多的成功案例实践和发展，汝成科技能够为行政事业单位提 供内控业务咨询、内控信息系统建设的一体化服务。
配置标准
程序控制
政府采购 合同管理 验收
公务接待 定点
立项评审 政府采购 合同管理 项目验收
单据控制
办公设备 购置情况表 采购清单 入库单
额 度 控 制 开 支 范 围 控 制
综合部门 归口管理
信息部门 归口审核
公务接待 级别标准
公务接待 审批单
立项申请 可研报告 需求说明书 验收报告
无
其他事项
…
…
第 5步 采购平台
第 6步 项目管控设计
第 7步 系统升级实施
共约3个月 2 期
约3个月
约2个月 3 期
预算管理和收支管理 本级单位
采购管理和合同管理
项目管理实施 本级单位或试点二级单位 二期内容二级单位实施
单位范围
本级单位或试点二级单位 一期内容二级单位实施
内容提要
我们的解决方案 关于我们
内控落地，有力支持
元内控解决方案
内控解决方案应用效果
对业务部门而言：实现业务规则的主动推送，减少违规风险 对财务部门而言：收放有据，主动服务，化解矛盾，提升财务管 理价值
内控解决方案应用效果
对纪检部门而言：减少舞弊，反腐中主动预防。
压力
法律法规
不敢
借口
舞弊
职业道德
不愿
机会
内部控制
不能 不易
财政部于2014年7月份确定全国首批内控建设典型案例单位共7家，其 中国管局、深交委、北科院和广州人社等4家单位的内控信息系统的建设 提供方均为北京汝成科技。另外，广州市教育局、郑州市地税等多家单位 已采用我们的“元”内控系统进行落地实施。
中国行政事业单位内部控制研究所
“中国行政事业单位内部控制研究所”是中国内部控制研究中心的下设 研究机构，是由中国内部控制研究中心、北京艾图科技开发有限公司以及 北京大华融智 管理咨询有限公司共同发起成立，侧重于行政事业单位内部 控制研究，主要任务包括共同为国家相关部门提供内部控制规范完善政策 建议；联合研究行政事业单位内 部控制课题；联合为行政事业单位提供内 部控制咨询服务。
单位内部业务结构 内部预算结构 财政预算结构
支出事项结构
行政事业单位 会计科目结构
元内控解决方案
“626”经费支出管控方案设计
管控方式
管控事项
办公设备 购置 公务接待 信息系统 开发
预算控制
归口控制
行政部门 归口管理
审批控制
分额度 审批 分额度 审批 分额度 审批 逐项审批
标准控制
办公设备 购置标准
OA系 统 项目管理 采购管理 收入管理 会计 核算 系统 预算编审 BPM配置 财务考核 合同管理 支出管理 预算批复 系统管理 资产财务 国库 支付 系统
决策支持
标准管理 三公预算 信息园地
政府 采购 系统
实物资产 管理系统
电子支付 平台
元内控平台
元内控系统-相关业务总图
预算相关系统 项目 预审 预算 审批 财政 批复
…
…
…
…
遵循内控制度要求，综合应用各种管控方式
元内控解决方案
“626”经费支出管控方案工作步骤
支出事项结构
梳理支出事项 支出事项风险分析 支出事项管控方案
内部预算结构
职能梳理 经济活动分析 开支范围设定
标准与单据管理设计
遵循内控制度要求，综合应用各种管控方式
元内控解决方案
经费支出管控方案实现效果 杜绝无预算、超预算支出 措施： 强化内部预算批复与调整机制 通过信息系统发起预算执行申请、支出申请，无预算指标不允许填报 严格按照预算批复的方向与范围支出 措施： 建立内部预算事项细化开支范围，分类分期释放预算指标 通过信息系统限定开支范围，超出范围的费用无法提交审批 各司其职、归口管理、分工审核 措施： 编制经费支出指南根据职责分工设定审批流程、通过信息系统主动推送方 便业务人员工作，寓管理于服务之中 内部预算指标真正反映单位工作事项，钱随事走，事权与财权相匹配 业务流程与审批权限事前明确，标准一致，职责清晰 预算成为单位业务工作的量化反映与管理手段，避免“打埋伏”
理论和指导
体系化
元内控体系建 设
制度化
实务与操作
“元”内控管 理平台
信息化
“三化”
元内控解决方案
“元”内控解决方案总体框架
事前规划
事中控制
事后监控
以预算管理为主线，以资金管控为核心，以过程控制为重点 经费收支管 理 工程项目管 理 专项资金管 理 固定资产管 理
绩效考评
合同管理
政府采购
立项评审
元内控解决方案
…….
分事项 流程配 置
元内控平台
成长的历程
脱胎于行政事业单位部门预算改革 成长于行政事业单位多年的财务管 理实践 发展于行政事业单位内控体系建设
特点
与行政事业单位内控规范紧密配合 与行政事业单位实际工作紧密结合
元内控解决方案应用效果
建立单位内控体系，实施内控信息系统落地运行，为单位领导提供 内部风险防范的有力手段。
元内控解决方案
采购管控方案设计 行政事业单位采购管控平台
采购 领导 小组 采购 监督 小组 采购 需求 方
制度
工程 规划课题 信息化
归口管理 立项 第三方评审
先定价
再定人 系统 随机 抽取 采购 监察员 特邀 专家
采购办
使用方
采 购 事 项 采 购 需 求
按标准
自行采购
预选供应商库
采购办
需求评审
专业核价
（归口部门）
评标小组 需求方 归口 轮值 部门 人员
市场竞价
采购方式 确定 公开招标
元内控解决方案
采购管控方案实现效果 避免“一对一”谈价 措施： 随机抽选与 第三方评审相结合的定人机制 建立供应商库和招标代理机构库机制
科学定价
措施： 标准价、专业核价、市场竞价相结合的定价机制
从机制上杜绝采购环节的人为操控，使议价成为不可能 专业、独立的经办机构和纪检监察同步监督，使执行效果得到保障 与预算、合同管理自动衔接，控制逻辑严密 运用信息系统随机抽选，公平高效，采购单价和采购预算有所降低
流程控制
元内控平台
支持多组织层级，统分结合
主管单位统一数据规格、统一管控配置，分级审批
二级单位归口管理，分级审核、审批
业务部门按业务规范执行预算
主管单位 二级单位
业务部门
元内控平台
操作直观、简洁，使用便捷
主动推送 待办事项
提供常用功能快捷 操作 业务部门 预算执行， 了然于胸
元内控平台
丰富的决策支持报表 预算决策报表 收支决策报表 采购决策报表 项目决策报表 ……
元内控平台
管控配置收放自如
通过产品快速配置功能，可以为客户业务实现量身定制的管控设计
效果，收放自如：
分单位、分事项，配置预算执行方式、开支范围； 分单位层级、分事项、分额度配置审批流程； 为重点事项按需设置控制额度； 按采购事项不同，进行采购过程配置； 为不同项目类型，配置不同项目过程及管控要素；
查漏补缺 优化完善 现状调研 风险评估
关键业务环节 主要风险点
重要业务事项 重大风险领域
单位 内部 经济 活动
元内控解决方案
原则要求 具体规定 工作标准 政策和程序以流程 为载体有效落地
内控运行管理办法 内控评价管理办法 内控自我评 价实施细则
差旅费支出管理细则 政府性基金管理办 法 非税收入管理办法 经费支出管理办法 财政票据管理办法 政府性债务管理办 法 会计核算管理办法 货币资金管理办法 国有资产管理办法 公务接待费管理细则 公务用车运行费细则 会议费支出管理细则 …… 公务车购置管理细则 软件资产管理细则 房屋资产管理细则 土地资产管理细则
通过内控解决方案实施，带来业务的变化 变事后审核为事前管控 变经验把关为规则管控 变随意调剂为程序管控 变财务监督为全员管控 财务数据全面实时监控
元内控解决方案实施
优化提升 流程梳理与制度设计 现状调研及风险评估 数据初始化与系统配置 标准化实施周期3个月
访谈纪要 流程框架 流程文档 风险评估报告 RCM 手册报告 管控方案设计 制度、流程、表单 系统布署方案 系统用户手册 系统管理员手册 系统配置手册 系统初始化数据采集 总结汇报及培训材料 系统应用手册 项目验收报告
“元”内控解决方案建设内容 组织目标
1 2
组织框架设计
机构设置 职责分工与岗位权限
管控模式设计
集权分权 归口管理 三权分离
单位 层级 内部 控制
1
业务 层级 应用 控制
预算控制
水电费 手续费 邮电 通讯费
收பைடு நூலகம்控制
人员经费 行业会费
2
采购控制
公务 接待费 办公费
3
合同控制
项目控制
资产控制
交通费 差旅费
元内控解决方案
内控制度建设路线
指导 规范总则 风险评估及控制方法 单位层面内部控制
内部控制规范 内部 控制 体系 框架 外部政策法规
分 类 分 级 梳 理 评 价 制 度 对 标
业务层面内部控制 评价与监督 国家法律 行政法规
部门规章
工作通知
是否符合国家规定的范围、程序和标准
内部管理制度
指 导
是否切合单位业务实际和管理要求
· · · · · ·
· · · · · ·
物业管理费 · · · · · ·
印刷费 会议费 基本建设 宣传费 委托业务费 工程修缮
系统开发 升级费
系统 工程费
公路大中修 支出
办公设备购置 · · · · · ·
元内控解决方案
四大结构、强化内部控制
在“财政预算批复结构”和“会计科目结构”基础之上，结合单位的实 际业务，增加“内部预算结构”和“支出事项结构”，以强化对单位内部经 济活动的管控。