2024《财务管理》教案全完整版

《财务管理》教案全完整版
•财务管理概述
•财务管理基础知识
•筹资管理
•投资管理
目录
•营运资金管理
•利润分配管理
•财务预算管理
•财务风险管理
•企业并购与重组中的财务管理
目录
01
财务管理概述
财务管理的定义与特点
定义
财务管理是在一定的整体目标下，关
于资产的购置、资本的融通和经营中
现金流量，以及利润分配的管理。

特点
涉及面广、综合程度高、灵敏度高。

财务管理的重要性
对于企业
有助于优化资源配置、提高资金利用
效率、降低财务风险。

对于个人
有助于规划个人财务、实现财富增值、
保障生活品质。

财务管理的目标与原则
目标
实现企业价值最大化、保障资金安全、保持合理资本结构。

原则
风险与收益均衡原则、现金流量匹配原则、成本效益原则。

02
财务管理基础知识
展示企业资产、负债和所有者权益的状况，反映企业的财务实力和风险水平。

资产负债表
展示企业一定时期内的收入、费用和利润情况，反映企业的盈利能力和经营成果。

利润表
展示企业一定时期内的现金流入和流出情况，反映企业的现金流动状况和支付能力。

现金流量表通过比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法，对企业财务报表进行深入剖析，评估企业的财务状况和经营绩效。

财务报表分析
财务报表及其分析
流动性比率营运能力比率盈利能力比率市场价值比率
财务比率分析
包括流动比率、速动比率等，用于评估企业的短期偿债能力。

包括销售利润率、净资产收益率等，用于评估企业盈利水平和盈利能力。

包括存货周转率、应收账款周转率等，用于评估企业资产管理效率和营运能力。

包括市盈率、市净率等，用于评估企业市场价值和投资潜力。

资金时间价值
资金时间价值概念
指资金在不同时间点上具有不同的价值，是财务管理中的重要原则。

复利计算
指本金和利息一起作为下一期的本金进行计息，是计算资金时间价值
的主要方法之一。

年金计算
指在一定时期内，每隔相等时间就发生一次相等金额的收付款项，是
计算资金时间价值的另一种重要方法。

资金时间价值在决策中的应用
如投资决策、筹资决策、经营决策等，都需要考虑资金时间价值对决
策的影响。

03
筹资管理
筹资渠道与方式
筹资渠道
包括内部筹资和外部筹资。

内部筹资主要依赖企业自有资金，如留存收益；外部筹资则通过银行借款、发行债券或股票等方式筹集。

筹资方式
根据筹资期限，可分为短期筹资和长期筹资。

短期筹资包括商业信用、短期借款等，长期筹资则包括长期借款、发行债券或股票等。

资本成本计算
资本成本定义
指企业为筹集和使用资金而付出的代价，包括筹资费用和用资费用。

资本成本计算
可采用加权平均资本成本（WACC）方法，综合考虑债务和权益资本的成本及其权
重。

杠杆原理及其应用
杠杆原理
指企业利用固定成本或固定债务来放大经营成果的一种手段，包括经营杠杆、财务杠杆和复合杠杆。

杠杆应用
适度的杠杆可以放大企业的经营成果，但过高的杠杆也会增加企业的财务风险。

因此，企业需要在风险和
收益之间找到平衡点，合理运用杠杆原理。

04
投资管理
通过计算项目未来现金流的净现值，评估项
目的经济效益。

净现值法（NPV ）
确定项目投资的内部收益率，与基准收益率比较以判断项目可行性。

内部收益率法（IRR ）
计算项目投资回收期，评估项目的投资回报
速度和风险。

投资回收期法
分析项目关键因素变化对项目经济效益的影响程度，以判断项目的风险承受能力。

敏感性分析
投资项目评价方法与决策
通过对宏观经济、行业和公司基本面的深入分析，评估证券的内在价值。

基本分析法
技术分析法
量化分析法
证券组合理论
运用图表、指标等工具，分析证券价格的历史走势和波动规律，预测未来价格变动趋势。

利用数学模型和计算机程序，对大量历史数据进行挖掘和分析，寻找证券价格的驱动因素和交易机会。

通过分散投资降低风险，构建具有特定风险收益特征的证券投资组合。

证券投资分析
A B
C D
风险投资管理
风险识别
识别项目潜在的各种风险，包括市场风险、技术
风险、管理风险等。

风险应对策略
制定相应的风险应对措施，如风险规避、风险降低、风险转移和风险自留等。

风险评估
对识别出的风险进行量化和定性评估，确定风险
的大小和发生的可能性。

风险监控
持续监控项目风险的变化情况，及时调整风险管理策略和措施，确保项目的顺利进行。

05
营运资金管理
现金管理
目标现金余额的确定
运用成本分析模式、存货模式等确定目标现金余额，以保持企业流
动性与收益性的平衡。

现金收支的日常管理
建立现金收支预算制度，严格控制现金流入流出，确保企业现金流
的稳定。

闲置现金的投资管理
在保障流动性的前提下，将闲置现金投资于短期高流动性的金融工具，如货币市场基金、银行短期理财产品等，以提高资金使用效率。

信用政策的制定
根据客户信用状况、市场竞争等因素制定合理的信用政策，包括信用期限、信用额度、折扣条件等。

应收账款的监控
建立应收账款台账，定期与客户
核对账目，确保应收账款的真实
性和准确性。

应收账款的催收
对逾期未还的应收账款采取电话
催收、信函催收、上门催收等措
施，以降低坏账风险。

应收账款管理
存货存储管理
建立科学的存货分类和存储制度，采用先进的仓储技术和设备，提高存货存储效率和安全性。

存货销售管理
根据市场需求和竞争状况制定合理的销售策略和价格政策，加强销售渠道和客户关系管理，促进存货销售。

存货采购管理
根据市场需求、价格波动等因素制定合理的采购计划，选择合适的供应商，确保存货采购的质量和成本效益。

存货管理
06
利润分配管理
制定公司的利润分配政策，明确利润分配的原则、方式和时间等，确保公司利润分配的合理性、稳
定性和可持续性。

利润分配政策
按照公司章程和法律法规的规定，制定利润分配的程序，包括利润分配的提案、审议、批准和实施等环节。

利润分配程序
建立健全的利润分配监督机制，对公司的利润分配进行监督和评估，确保利润分配政策的贯彻执行。

利润分配监督
利润分配政策与程序
1 2 3以现金形式向股东支付股利，是最常见的股利支付方式。

公司需确保有足够的现金流来支持现金股利的支付。

现金股利
以增发股票的形式向股东支付股利，股东持有的股票数量增加，但每股收益和股价相应下降。

股票股利
以公司持有的其他资产（如债券、房产等）向股东支付股利，需确保资产的流动性和价值。

财产股利
股利支付方式选择
股票回购与分割
股票回购
公司通过回购自己的股票来减少股本和增加股东的持股比
例，通常用于提高股东的持股比例、优化资本结构或传递
积极信号。

股票分割
将一股面额较高的股票拆分成数股面额较低的股票，以增
加股票的流动性和降低股价，吸引更多投资者。

股票回购与分割的影响
股票回购和分割都会对公司的股本结构、股价和股东权益
产生影响，需谨慎评估和决策。

07
财务预算管理
确定预算目标
收集与预算编制相关的历史数据、
市场预测、政策变动等信息。

收集预算信息
编制预算草案
预算审批与调整
01
02
04
03
将预算草案提交给相关部门审批，
并根据反馈进行调整。

根据企业战略规划和经营目标，明确预算期内的财务目标。

按照预算目标和收集的信息，编制初步的财务预算草案。

财务预算的编制方法与程序
对财务预算的执行情况进行实时监控，确保预算得到有效执行。

预算执行监控
预算调整程序
预算执行报告
当实际执行情况与预算出现较大偏差时，按照规定的程序进行调整。

定期编制预算执行报告，分析预算执行情况，提出改进建议。

03
02
01
财务预算的执行与调整
财务预算的监控与考核
预算监控机制
建立有效的预算监控机制，对财务预算的各个环节进行监控。

预算考核指标
制定预算考核指标，对财务预算的执行情况进行考核。

预算奖惩措施
根据预算考核结果，采取相应的奖惩措施，激励员工积极参与预算管理。

08
财务风险管理
03
风险地图
绘制风险地图，将各类风险在地图上标注出来，以便更直观地了解风险分布情况和风险之间的关联关系。

01
风险识别
通过财务报表分析、业务流程审查、专家访谈等方式，识别潜在的财务风险，如市场风险、信用风险、流动性风险等。

02
风险评估
运用定量和定性评估方法，对识别出的风险进行量化和排序，确定风险的大小、发生概率和可能造成的损失。

风险识别与评估方法
规避策略
减轻策略
转移策略
接受策略
风险应对策略与措施
通过改进业务流程、提高风险管理水平等方式，减轻风险带来的
影响。

运用保险、担保等金融工具，将部分风险转移给其他机构或个人
承担。

对于某些无法避免或转移的风险，采取接受策略，制定相应的应
对措施，如建立风险准备金、计提减值准备等。

对于高风险业务或市场，采取规避策略，避免或减少参与，以降
低潜在损失。

风险监控建立定期和不定期的风险监控机制，对各类风险进行跟踪和监控，及时发现和处理
潜在问题。

风险预警机制建立风险预警机制，当某些关键指标或风险因素出现异常波动时，及时发出预警信号，以便相关部门及时采取应对措施。

风险评估报告
定期编制风险评估报告，向管理层和相关部门报告风险状况、风险评估结果及应对措施的执行情况。

风险处置与反馈
对于已经发生的风险事件，及时进行处置和反馈，总结经验教训，完善风险管理流程和制度。

风险监控与报告制度
09
企业并购与重组中的财务管理
企业并购动机与类型
并购动机
扩大市场份额、获取优质资源、实现协同效应、提高品牌知名度等。

并购类型
横向并购、纵向并购、混合并购等。

企业并购价值评估方法
收益法
通过预测目标企业未来收益并折现至当前价值，评估企业价值。

市场法
参考同行业或相似企业市场交易价格，评估目标企业价值。

成本法
基于目标企业资产负债表，通过调整账面价值来评估企业价值。

并购融资方式与支付手段
融资方式
债务融资、权益融资、混合融资等。

支付手段
现金支付、股份支付、混合支付等。

财务整合
统一财务管理制度、整合财务资源、优化财
务流程等。

风险防范
识别并评估潜在财务风险，制定应对措施和
预案。

绩效评估
建立绩效评估体系，对并购后的经营绩效进
行定期评估。

投资者关系管理
加强与投资者的沟通和交流，维护良好的投
资者关系。

并购后整合过程中的财务管理问题
THANKS。