初级经济师《初级财政税收》复习题集(第2382篇)

2019年国家初级经济师《初级财政税收》职业资格考前练习一、单选题1.下列属于生产环节补贴的是( )。

A、农业生产资料价格补贴B、农副产品价格补贴C、财政贴息D、税收支出>>>点击展开答案与解析【知识点】：第2章>第5节>财政补贴支出【答案】：A【解析】：生产环节的补贴主要有农业生产资料价格补贴、工矿产品价格补贴、生产企业的政策性亏损补贴等。

2.关于消费税税率，下列说法错误的是( )。

A、纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算各自的销售额或销售数量B、纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算的，按加权平均税率征税C、纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售时，适用其中的最高税率消费品税率征税D、纳税人将适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，根据其中的最高税率的消费品税率征税>>>点击展开答案与解析【知识点】：第5章>第2节>消费税的税率【答案】：B【解析】：本题考查消费税的税率。

B项是错误的，纳税人兼营不同税率的应税消费品，即生产销售两种税率以上的应税消费品时，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量，未分别核算的，按最高税率征税。

3.企业取得的下列收入中，属于免税收入的是( )。

A、财政拨款B、地方政府债券利息收入C、行政事业性收费D、政府性基金>>>点击展开答案与解析【知识点】：第6章>第1节>企业所得税的收入确认【答案】：B【解析】：B选项为免税收入，ACD属于不征税收入。

4.居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20万元，当地规定的契税税率为3%，居民甲需要缴纳契税( )万元。

A、0B、0.6C、3D、3.6>>>点击展开答案与解析【知识点】：第7章>第1节>契税【答案】：B【解析】：本题考查契税的征税范围。

房屋所有权交换，房屋交换价值不相等的，按照超出部分由支付差价方缴纳契税。

居民甲需要缴纳契税＝20×3%＝0.6(万元)。

5.下列不属于社会保障资金的筹资模式的是( )。

A、现收现付制B、完全基金制C、部分基金制D、现付现收制>>>点击展开答案与解析【知识点】：第2章>第5节>社会保障支出【答案】：D【解析】：社会保障资金的筹资模式主要有三种：现收现付制、完全基金制、部分基金制。

6.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的( )加计扣除。

A、20%B、50%C、75%D、90%【知识点】：第6章>第1节>企业所得税的税收优惠【答案】：B【解析】：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

7.下列税款征收方式中，( )是对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人采用的一种征收方法。

A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收>>>点击展开答案与解析【知识点】：第4章>第5节>税收管理制度【答案】：C【解析】：本题考查税款征收。

查验征收是对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人采用的一种征收方法。

8.政府依靠资本所有权取得的财政收入是( )。

A、税收收入B、收费收入C、国有资产收益D、债务收入>>>点击展开答案与解析【知识点】：第3章>第1节>财政收入的分类【答案】：C【解析】：本题考查财政收入的分类。

国有资产收益是政府依靠资本所有权取得的财政收入。

9.下列属于购买性支出的是( )。

A、政府各部门的行政管理费支出B、失业救济金C、养老保险D、债务利息【知识点】：第2章>第2节>按财政支出的经济性质分类【答案】：A【解析】：财政购买性支出是指政府在一定时期内购买商品和劳务的支出。

主要包括：行政管理支出(选项A)、国防支出、文教科学卫生支出、财政投资性支出。

10.城建税的税率是纳税人应缴纳的城建税税额与( )的比率。

A、纳税人实际缴纳的“两税”税额B、纳税人销售额C、纳税人当期营业净利润D、纳税人当期资产净额>>>点击展开答案与解析【知识点】：第7章>第3节>城市维护建设税【答案】：A【解析】：本题考查城建税的税率。

城建税的税率，是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“两税”税额的比率。

11.对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用的税款征收方式是( )。

A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收>>>点击展开答案与解析【知识点】：第4章>第5节>税收征收管理【答案】：D【解析】：定期定额征收是指税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。

对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用定期定额征收方式。

12.财政收入从总体上看，主要来源于物质生产领域创造的新价值，即( )。

A、生产资料B、职工工资C、国民收入的分配和再分配D、国民收入的再分配>>>点击展开答案与解析【知识点】：第3章>第1节>财政收入的含义【答案】：C【解析】：本题考查财政收入的含义。

财政收入从总体上看，主要来源于物质生产领域创造的新价值，即主要来源于国民收入的分配和再分配。

13.财政分配以( )的存在为前提。

A、国家B、社会C、家庭D、集体>>>点击展开答案与解析【知识点】：第1章>第3节>财政的一般特征【答案】：A【解析】：财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位。

14.政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为三种形式，其中典型的形式是( )。

A、年度预算B、季度预算C、中期预算D、长期预算>>>点击展开答案与解析【知识点】：第10章>第1节>政府预算的概念【答案】：A【解析】：本题考查政府预算的概念。

政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为年度预算、中期预算和长期预算，典型的形式是年度预算。

15.下列税款征收方式中，一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位的是( )。

A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收>>>点击展开答案与解析【知识点】：第4章>第5节>税收管理制度【答案】：A【解析】：本题考查税款征收。

查账征收法一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。

16.从世界范围看，国库体制的类型不包括( )。

A、独立国库制B、委托国库制C、银行制D、集中制>>>点击展开答案与解析【知识点】：第10章>第4节>政府预算执行的组织体系及其职责【答案】：D【解析】：本题考查政府预算执行的组织体系及其职责。

从世界范围看，国库体制的类型一般有三种：独立国库制、委托国库制、银行制。

17.首先保障基本支出的合理需要，然后安排各项事业发展所需的项目支出，体现的基本支出预算的编制原则是( )。

A、综合预算的原则B、优先保障的原则C、定员定额管理的原则D、科学论证，合理排序的原则>>>点击展开答案与解析【知识点】：第10章>第3节>部门预算的编制【答案】：B【解析】：本题考查基本支出预算的编制原则。

优先保障的原则：首先保障基本支出的合理需要，然后安排各项事业发展所需的项目支出。

18.如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益，投资者为了维持原有收益水平而增加投资，则产生了税收的( )。

A、替代效应B、收入效应C、财政效应D、均衡效应>>>点击展开答案与解析【知识点】：第3章>第4节>财政收入对经济的影晌【答案】：B【解析】：本题考查财政收入效应。

如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益，投资者为了维持原有收益水平而增加投资，则产生了税收的收入效应。

19.下列各项中，征收资源税的是( )。

A、开采原油过程中用于加热的原油B、开采原油过程中用于修井的原油C、黑色金属矿原矿D、对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油>>>点击展开答案与解析【知识点】：第7章>第2节>资源税【答案】：C【解析】：本题考查资源税的征收范围。

《资源税暂行条例》只将原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐(包括固体盐和液体盐)列入征税范围。

选项ABD免税资源税。

20.中国公民李霞一次取得财产租赁所得10000元，则李霞应缴纳个人所得税( )元。

A、1200B、1600C、1840D、2000>>>点击展开答案与解析【知识点】：第6章>第2节>个人所得税的计税依据【答案】：B【解析】：本题考查个人所得税的计税依据。

财产租赁所得每次收入4000元以上的，准予扣除20%的费用。

所以李霞应缴纳个人所得税为10000×(1－20%)×20%＝1600(元)。

21.下列属于按财政补贴的环节分类的是( )。

A、价格补贴B、企业亏损补贴C、外贸补贴D、生产环节的补贴>>>点击展开答案与解析【知识点】：第2章>第5节>财政补贴支出【答案】：D【解析】：本题考查财政补贴支出。

按财政补贴的环节分类，可以分为生产环节的补贴，流通环节的补贴，分配环节的补贴和消费环节的补贴。

ABC都属于按照财政补贴的项目和形式分类。

22.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起( )内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。

A、15日B、30日C、45日D、50日>>>点击展开答案与解析【知识点】：第4章>第5节>税收管理制度【答案】：B【解析】：已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。

23.根据印花税暂行条例，下列合同中，应按1‰的税率缴纳印花税的是( )。

A、技术咨询合同B、股票转让合同C、货物运输合同D、财产保险合同>>>点击展开答案与解析【知识点】：第7章>第3节>印花税【答案】：D【解析】：本题考查印花税的税率。

财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为1‰。

24.下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是( )。