家装公司财务管理(包含全套附表)

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家装公司财务管理
财务管理制的建立原则是要做好公司财务管理的基本工作，对公司经营状况和经营成果进行如实反映，定期汇总，及时调整公司发展战略，创造更大的价值。

财务管理部门的根本任务是做好公司各项账目、收支计划、成本核算及成本控制，经营分析考核等内容，配合上级部门做好资金的合理支配，降低公司的运营风险，降低运营成本，更好的提高经济效益，使利润空间最大化。

第一章会计管理
一.会计基础工作规定
1. 记账规则
1.1登记账簿一律使用钢笔，除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔。

1.2记账凭证和账簿上的会计科目以及明细科目一律用全称，不得随意简化或使用代号。

1.3记账必须根据审核过的会计凭证为依据，没有合法的会计凭证，不得登记账簿，每张记账凭证都必须由制单、复核分别签字，不得省略。

1.4会计分录和会计科目的对应关系，一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多项经济事项合并编制一套分录。

1.5明细账随时登记，总账定期登记，一般不超过10天。

1.6每一笔账都必须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，必须保证第三者能看清楚，每笔账记完后，在记账凭证上画“√”号。

1.7记账的文字和数字应端正、清楚，严禁刮擦、挖补、涂改，不得跳行隔页，应将空行或空页画斜线注销。

1.8红字冲账除了用于更正错误外，还可用于下列事项：
A.经济业务完成后，发生退回或退出；
B.经济业务计算错误发生多付或多收；
C.账户的借方或贷方需要保持一个方向；
D.其他必须冲销原记数字的事项；
1.9记账发生错误，用以下方法更正：
A.记账前发现记账凭证有错误，就先更正或重制记账凭证；记账凭证或账簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中画红线，表示注销，并由经办人加盖图章，将正确的数字写在应记的栏或行内。

B.记账后发现记账凭证中会计科目、借贷方向或金额错误时，先用红字填制一套与原
用科目、借贷方向和金额相同的记账凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记账凭证，一并登记入账；如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记账凭证，增加或冲减相差的金额；更正后应在摘要中注明原记账凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。

1.10各账户在一张账页记满后接记次页时，需要加计发生额的账户，应将加计的借贷方发生额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏中注明“承前页”。

1.11月、季、年度末，记完账后，应办理结账，为了便于结转成本和编制会计报表，有发生额的账户，应分别结出月份、季度和年度发生额，在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”、和“本年合计”的字样，在月结、季结数字上端和下端均画单红线，在年结数字下端画双红线；结账的数字本身均不得用红字书写；不需要加计发生额的账户，应随时结出余额且注明借贷方向，并在月份、季度余额下端画单红线，在年度余额下端画双红线。

1.12编制会计报表前，必须把总账和明细账记载齐全，试算平衡，每个科目的明细账户的数额相加总和同该科目的总账数额核对相符，不准先出报表，后补记账簿。

1.13年度更换新账时，需要结转新年度的余额，可直接过到新账各账户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样；必要时，详细注明余额组成内容，在旧账的最后一行数字下面注明“结转达下年”字样，结转以后的空白行格，包括不结转余额的账户，画一条斜线注销或盖戳注销。

2. 结账规定
结账是指结算各种账簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上进行的，在结账时，首先应将本期内所发生的经济业务计入有关账簿，以调整账簿记录，（如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销或提取）；在全部业务登记入账的基础上，应结算所有的账簿。

3.对账规定
3.1账证核对：是指各种账簿的记录与会计凭证的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记账过程中进行；月终如果发现账证不符，就应回过头来对账簿记录与会计凭证进行核对，以保证账证相符。

3.2账证核对，每月一次，主要是总分类账各账户期末余额与各明细分类账账面余额核对，包括财务部门的各种财产物资明细分类账期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管账相核对等。

3.3账实核对分两类，第一类是现金日记账账面余额与现金实际库存余额相核对，银行存款日记账账面余额与开户银行对账单相核对，要求每月核对一次；第二类是各种财产物资明细分类账账面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来账款明细账账面余额与有关权务单位的账目相核对等,要求每季核对一次。

4.核算依据
1.会计基础工作应根据财政部颁发的《会计基础工作规范》和本规定执行。

2.会计科目的使用及账簿的设置应按本规定执行，不得任意更改或自行设置，如因业务需
要新增或更改科目时，必须呈报公司财务部批准。

3.凭证采用收、付、转凭证，公司的会计核算采用收付实现制。

4.会计核算组织程序采用记账凭证汇总表核算程序。

4.1根据原始收、付款凭证登记现金日记账和银行日记账。

4.2根据审核后的原始凭证填制记账凭证。

4.3根据记账凭证及所附的原始凭证登记各明细分类账。

4.4根据记账凭证汇总编制记账凭证汇总表。

4.5根据记账凭证汇总表试算平衡后登记总分类账。

4.6根据总分类账和明细分类账编制
二、会计科目及使用
1.一级科目：
银行存款、现金、其他应收款、待摊费用、固定资产、累计折旧、固定资产清理、递延资产、无形资产、短期借款、预收账款、其他应付款、应交税金、应付工资、应付福利费、其他应交款、预提费用、长期应付款、实收资本、资本公职、盈余公积、未分配利润、工程结算收入、工程结算成本、工程结算税金及附加、其他业务收入、其他业务支出、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、以前年度损益调整、所得税、本年利润、利润分配。

2.二级科目
2.1广告费：电视广告、报纸广告、展会广告、市场广告费、店面宣传费。

2.2房租费：按月摊销或预提。

2.3办公费：水电费、电话费、复印费、办公用品、饮用水费、书刊资料费。

2.4市场管理费：市场管理费、印花税。

2.5业务招待费
2.6汽修：汽油费、修理及保养费、停车费、过桥过路费、汽车租赁费。

2.7差旅费：市内交通费、外出差旅费。

2.8福利费：指公司内部集体活动的经费。

2.9工资
2.10折旧费
2.11其他：递延资产摊销等
3.预收账款：
3.1收工程款：客户交定金、一期款、二期款、尾款计入“预收账款”科目，按凭证计入
二级账贷方和按收据计入三级台账贷方，发生客户退工程款用红字计入本科目贷方二、三
级账。

收款比例：一期款为签约额的40%。

月末从“预收账款”借方转入“工程结算收入”
科目贷方并结转利润收入。

（月末只做二级账结转，三级台账为收款记录，月末不做结转，
本项工程完工结算后结清该台账）
3.2拨工程款：按签约总额的70%确定施工总额，然后分期拨付给各个工程所产生的费
用。

进场费、二期工程拨款、完工结算款按凭证计入“预收账款”二级借方，按拨款单计入三级台账借方，其中完工结算必须在本项工程完工验收后当工期与合同一致、尾款已交和《工程完工结算单》三项条件都具备时方可办理。

拨款比例：进场费为施工总额的40%、二级拨款为施工总额的30%、三期为施工总额的30%，其余质保金转入“其他应付款——质保金”科目。

月末将本月工程拨款从“预收账款”贷方转入“工程结算成本”科目借方并结转利润成本。

（月末只做二级账结转，三级台账为拨款记录，月末不做结转，本项工程完工结算后结清该台账）
三、会计核算政策
1. 固定资产
使用年限在二年以上，单价在1500元以上的属于经营设备的物品，作为固定资产。

折旧方法：平均年限法，年限为5年，残值率为0，按月计提折旧。

2. 低值易耗品
使用年限在二年以下，单价在1500元以下，采用一次摊销法核算。

3. 递延资产
把没有收入前的开办费用和以后店面的装修费用计入递延资产，按平均年限法摊销，年限为3年。

4. 其他应付款
质保金从“预收账款”转入“其他应付款：质保金——某施工队长”。

5. 其他业务收入
由于单纯的设计业务收取设计费，设计师提成40%，其余60%计入“其他业务收入”。

6. 其他业务支出
公司给客户做保洁等优惠政策所支付的保洁款计入“其他业务支出”。

7. 财务核算采取收付实现制
8. 财务结账日为每月最后一天（为公司自行确定日期，无特殊原因不得更改）
四. 公司账簿的设置
1. 设置总分类账簿一本，登记总分类账。

2. 设置多栏式账簿一本，登记管理费用账。

3. 设置二级明细分类账三本，分别登记资产类、负债及所有者权益类、损益类明细账。

4. 设置三级明细分类账一本，登记预收款三级台账，按合同、日期、店面、客户进行分类登记。

五、报表及财务软件（电子报表）管理
1. 建立财务报表管理体系
1.1 要求出纳、会计按规定时间网上传输各种财务报表和有关资料。

1.2 出纳每日传输《现金、银行存款收支表》，每月传输《工程收入月报表》和《管理人
员工资表》。

1.3 会计每月传输《设计师工资及提成明细表》、《管理费用明细表》、《在施工程结算表》、《完工工程结算表》、《收入与费用比例表》、《资产负债表》和《损益表》。

各种表格样式见系统管理。

2、建立公司财务软件管理体系
公司最好建立自己的财务软件管理体系，以便定期存档、备份、查找等工作的开展，提高工作效率及安全系数。

第二章资金管理程序
1.印鉴管理：
公司财务印鉴分为财务专用章、发票专用章和企业法人名章，应分别保管，由出纳掌管财务专用章和发票专用章，会计保管法人名章，印章使用时必须经公司经理批准并在《印章使用登记本》上登记，注明使用的时间和用途。

2. 票据管理
2.1收据——公司的收据由会计负责统一购买、审核和保管，出纳负责使用和登记，出纳应设立《收据使用登记本》于使用时进行登记，开具收据时必须注明客户名、金额、收款时间、款项性质、交款人和收款人等事项；收据除了出纳可使用外，只有店面经理可以领用，工程经理若代收工程款，统一到出纳处领取收据，出纳根据预计要收的金额先开好收据，然后在24小时内将收回的款项准时入账，由于收据丢失等原因所造成的一切损失一律由当事人承担，其他人员一律不得借领收据。

2.2发票——公司的发票由会计负责统一购买、审核和保管，出纳负责使用和登记，出纳应设立《收据使用登记本》于使用时进行登记，开具发票时必须注明客户名、金额、收款时间、款项性质、交款人和收款人等事项；发票除了出纳可使用外，只有店面经理可以领用，工程经理若代收工程款，统一到出纳处领取收据，出纳根据预计要收的金额先开好收据，然后在24小时内将收回的款项准时入账，由于发票丢失等原因所造成的一切损失一律由当事人承担，其他人员一律不得借领发票。

2.3支票——公司的支票由出纳负责购买和使用，会计负责审核，出纳收到支票时必须注意支票印鉴是否清晰、准确，大小写是否一致，支票是否有折痕，收到的支票应当日送存银行，最迟不得超过24小时入账；支票的填写应正确无误，支票的使用必须经会计和公司经理签字认可后方可使用，同时在《支票使用登记本》上登记，不得开具空头支票或超过银行存款数额支票，业务部门收到的支票必须在当日送交财务，否则所造成的责任皆由当事人承担。

二. 现金收入及其他收入的管理
1、收入管理
（1）、收入必须当日存入公司指定银行账户，资金禁止挪做它用。

禁止各产值部门设立小金库，不得瞒报营业额，一经发现公司要求其承担相应的赔偿责任并对其进行出处罚。

（2）、备用金限额为2000元，主要用于公司的零星开支，不得挪做它用或转借个人使用，使用时应按支出规定严格控制使用，不得超支，如有超支，费用由其个人承担。

（3）、工程款收取的比例为：一期款为签约额的40%，二期款为签约额的35% ，三期款为签约额的15%,尾款为签约额的5%，每项工程款若不能按比例及时到位，一律不得拨付工程款。

（4）、应属本公司所有的其他收入，包括其他业务收入和营业外收入，应及时入账，不得无故拖延入账。

1、每项费用支出必须审核原始凭证手续是否齐全，由经手人、会计、公司经理签字，出纳方可支出。

2、支出时凡属计划内的，由会计、公司经理签字即可，凡属计划外的支出，由经手人填写《预算外支出报告》，然后经会计审核，公司经理同意方可支付。

3、广告、宣传、活动经费，由公司企划部(总经理办公室)统一申报计划管理并于每月末向财务部报告。

4、分拨款支付管理，分拨款拨付的比例为：每项工程按规定付款，工程单项验收合格后付70%，竣工验收合格并扣除质保金后一次性付清
四.工地结算管理
五.材料商付款与结算管理
六.工地收款<发票申领>管理
七.借款、报销管理
第三章项目成本核算及预决算审批管理
一、项目成本控制
1、财务部负责成本的核算和监督工作，执行公司制定的施工人员纠纷责任制的管理与监督。

2、财务部及时记录项目成本台账，按各个项目单独设立项目明细账，进行明细核算，负责材料单二审。

对（施工人员上报经材料部签字的材料单）原始凭证的再次核算，准确的记录实际成本，按月结账，并在每月25日向常务副总及总经理反馈上月已收工程款和实际工程成本资料。

3、公司签订的项目承包责任协议制，承包采取核定上交数。

风险金1万元抵压的方法，五千元在内部合同签订后三天内上交财务部，另五千元在项目兑现余额中扣回，施工员在工程项目竣工验收三十天内，到财务室办理承包兑现余额。

4、财务部协助各项目部积极收取工程开工款及进度款。

项目开支按工程进度拨付，专款专用，材料控制按内控价格及数量范围内控制。

公司内部供应的主要材料（水电、小五金），财务部根据仓库进料单及材料部、施工员签字的材料清单核对后，再付材料款。

5、严格控制人工费支出，财务部根据预算部内控表为依据，各工班人工费发放控制在60%以内。

公办组在工程竣工验收十五日内凭客户满意单到财务部结算。

财务部根据客户满意度不满意一个一般扣100元（满意单由各个工班长与客户签字，如发现作假，以一罚十），售后服务中心进行随机客户回访，依次类推的原则及押金5%扣留后与工班进行结账。

做到项目完，项目清。

工程项目竣工验收后，材料部、施工员在三十天内必须办好各项目材料清算工作，上报财务室，否则未上报材料单额度由材料部、施工员负责，按实际发生数在提成中直至工资中扣回。

财务部根据实际发生项目成本及承包合同规定的各项承包指标，核算出各项工程结算清单转交预算部。

预算部根据合同预算成本与实际成本进行对比分析，出具项目分析审计报告，由施工员签字后把项目审计结果报告分别有工程部、质检部、财务部、常务副总签字后财务部按公司施工员承包责任制度协议兑现，如项目发生亏损，亏损余额在风险低押金或其他工程项目余额中扣减。

第四章财务中心管理
一、财务部门工作规定
1、依年度财务计划，办理有关银行款项和往来事项，提供稳定的运营资金来源，合理有效的运用公司资金。

2、编制公司年度预算，送管理部门审定、评估、参照，从而发挥预算在管理上的控制功能。

3、按公司的经营计划，提出年度财务计划。

4、负责公司财务、会计、出纳、税务及预算制度的贯彻实施，与有关部门进行协调和联系，确实发挥各项制度的功能。

5、定期进行公司资产的盘点，确保资产实际存量与账列数字相符。

6、依据税法规定，办理公司的各项税务工作，力求准确无误，免遭无谓损失。

7、依据公司经营计划，拟订本单位工作计划，进而编制本单位年度预算，并加以控制。

8、现金、票据等的收付、保管及转移，会计凭证的编制、审核与保管，会计账册的登记、处理与保管。

9、对外投资的可行性报告分析，对外投资动作的监督和控制，对外投资结果的评估和审核；
二、财务管理细则
1、财务工作管理
（1）、财务年度自1月1日起到12月31日止。

（2）、财务凭证、财务账簿、财务报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

（3）、财务人员工作调动或离职，必须与接管人员办清交接手续，由本公司经理合财务部门其它财务人员负责监督交接。

（4）、财务人员对本公司实行会计监督。

（5）、财务人员对不真实，不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证有权予以退回，要求更正、补充。

（6）、财务人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向公司经理书面报告，请求查明原因，做出及时处理。

（7）、财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核后的原始凭证编制记账凭证；会计、出纳记账，都必须在记账凭证上签字。

（8）、财务人员应当会同行政府部门人员定期进行财务清查，保证账簿记录实物、款项相符。

（9）、财务人员应根据账簿记录编制会计报表，上报公司经理，并报送有关部门；会计报表每月由会计编制并上报一次；会计报表须会计签字盖章。

2、支票管理办法
（1）、支票由出纳保管：支票使用时须有“支票领用单”，经公司经理批准签字，然后
将支票按批准金额封头，加盖印章，填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

（2）、支票付款后凭支票存根、发票由经手人签字、会计核对、公司经理审批；填写金额应无误，完成后交出纳；出纳统一编制凭证号，按规定登记银行账，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。

（3）、凡2000元以上的款项进入银行账户内，出纳应文字报告公司经理，凡与公司业务无关的款项，不管金额大小，由经办人文字报告公司经理。

（4）、对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办。

3、现金管理办法
（1）、公司在下列范围内使用现金：
A．职员工资、津贴、奖金；
B、个人劳务报酬；
C、出差人员必须携带的差旅费；
D、结算起点以下的零星支出；
E、结算起点为2000元；
（2）、无论何种汇款，财务人员都必须审核“汇款通知单”。

（3）、出纳应建立健全现金账目，逐笔记载现金支付;账目应当日清月结,每月结算,账款相符。

（4）、公司固定资产、办公用品及其他工作用品应采取转账结算方式，不得使用现金(特殊情况经经理签字同意方可使用现金)。

（5）、库存现金限额为2000元，超过部分应及时存入银行。

（6）、严禁透支现金。

（7）、财务人员从银行提取现金，应填写“现金领用单”，并写明用途和金额，由公司经理批准后提取。

4、处罚办法
（1）、如出现下列形式之一者，公司将对财务人员予以警告并扣发本月月薪的1—3倍：
A、超出规定范围、限额使用现金的或超出库存现金限额留存现金的。

B、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金或银行存款的。

C、未经公司上级批准擅自挪用公款或借用他人现金支付款项的。

D、利用职务之便使用公司账户替其他单位或个人套取现金的。

E、利用职务之便保留账外款项或以个人名义存入银行的。

F、利用职务之便未经批准开支现金的。

（2）、出现下列形式之一的公司财务人员应予以解聘：
A、违反财务制度，使财务工作严重混乱，不能进入正常状态。

B、对会计凭证、账表、文件资料等拒绝提供或提供虚假资料的。

C、伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的。

D、利用职务之便，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的。

E、弄虚作假、徇私舞弊、非法谋私、泄露秘密及贪污挪用公司款项的。

F、在工作范围内发生严重失误或因玩忽职守致使公司利益遭受损失的。

G、有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

三、出纳作业规定
1、本规定包括现金及银行存款，收入及支出等作业。

2、本公司出纳根据审核后的传票，办理现金票据的支付、登记及移交。

3、所有支出凭证应由会计严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问，应先查询后始能支付。

4、出纳人员对各种款项的支付，应将款项交给领款人本人，本公司人员不得代领。

5、本公司的一切支付，应以处理妥善的传票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。

6、预付及暂付款项，应根据有关合同或核准文件，注明合同文件字号，呈报核准后送交财务部门开具传票；一般费用的支付应根据发票或有关经认可的凭证，经主管领导批准始得送财务部门开具传票。

7、财务部门开具传票时应先审核原始凭证是否符合税务法规和公司的规定，其次经过公司有关人员审核后方可办理支付。

8、薪资的支付应由人事部门于每月1日将上月的考勤表报财务核算工资，并据以编制传票。

9、凡依法应上缴的各种税金和款项，若因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报等事宜而导致的滞纳金和罚金，由主办人员和其直属主管负责赔偿。

四、报销管理规定
1、报销流程
（1）、报销人到财务部领取费用报销单。

（2）、报销人在报销单上注明报销原因、报销金额、报销用途、报销时间、还款期限等事项。

（3）、将填写好的报销单交给会计审核并签字。

（4）、将会计审核后的报销单交给公司经理审核并签字，若公司经理外出，由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

（5）、报销人将审核完的报销单交给出纳，由报销人签字并领款。

2、财物报销
（1）、报销人应先填写《报销单》，上面注明所购物品的名称、数量、预计单价等并附上正式发票和库单，交公司有关人员审核。

（2）、审核完毕后，交出纳审核充以前的借款或领款。