国家开放大学22春“形考”《纳税基础与实务》作业考核题库高频考点版(参考答案)试题号2

国家开放大学22春“形考”《纳税基础与实务》作业考核题库高频考点版
（参考答案）
一.综合考核(共50题)
1.
纳税人对税务局做出的决定，依法享受的权利不包括()。

A.申请仲裁
B.申请行政复议
C.请求国家赔偿
D.提起行政诉讼
参考答案：A
2.
纳税人销售服务、无形资产以及增值电信服务，除另有规定外，税率为6%。

()
A.对
B.错
参考答案：A
3.
下列实行消费税复合计税的项目是()。

A.卷烟
B.烟叶
C.烟丝
D.雪茄烟
参考答案：A
4.
国家扶持的重点高新技术企业，所得税税率是()。

A.20%
B.25%
C.10%
D.15%
参考答案：D
车船税的征税范围不包括非机动车。

()
A.正确
B.错误
参考答案：A
6.
进口应税消费品，按照组成计税机关和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是()
A.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税
B.组成计税价格=关税完税价格+关税
C.组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)
D.组成计税价格=(关税完税价格+关税)(/1+消费税税率)
参考答案：C
7.
进口的应税消费品，由进口人或代理人向()海关申报纳税。

A.企业所在地
B.企业核算地
C.报关地
D.货物入境地
参考答案：C
8.
对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。

()
A.正确
B.错误
参考答案：A
9.
居民企业通过公益性社会团体对外捐赠，捐赠额不超过会计利润的15%可以在企业所得税前扣除。

()
A.对
B.错
10.
凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应依照有关规定征收房产税。

()
A.对
B.错
参考答案：A
11.
下列行为中，不属于车辆购置税应税行为的是()。

A.自产自用应税车辆的行为
B.购买使用应税车辆的行为
C.销售应税车辆的行为
D.进口使用应税车辆的行为
参考答案：C
12.
取得应税所得但没有扣缴义务人的，应自行申报纳税。

()
A.对
B.错
参考答案：A
13.
利息，股息、红利所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税时不得从收入中扣除任何费用。

()
A.对
B.错
参考答案：A
14.
下列消费品应征收消费税的有()。

C.普通化妆品
D.高尔夫球
参考答案：ABD
15.
2019年4月1日后，增值税基本税率为()。

A.5%
B.25%
C.13%
D.11%
参考答案：C
16.
可在企业所得税前扣除的税金包括()。

A.土地增值税
B.出口关税
C.增值税
D.资源税
参考答案：ABD
17.
纳税人以一个月作为纳税期限的，于次月10日内申报纳税。

()
A.对
B.错
参考答案：B
18.
根据企业所得税法的相关规定，下列关于固定资产计税基础的说法中的是()。

A.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产公允价值和支付的相关税费为计税基础
B.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
C.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
D.外购的固定资产，以购买价款减去支付的相关税费为计税基础
19.
下列关于业务招待费，税务处理的说法，符合企业所得税法相关规定的有()。

A.从事股权投资业务的企业，从其被投资企业分配的股息、红利，可以并入计算业务招待费扣除限额的“销售(营业)收入”
B.从事股权投资业务的企业，其股权转让收入可以并入计算业务招待费扣除限额的“销售(营业)收入”
C.企业筹建期间发生的与筹资活动有关的业务招待费，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
D.企业生产经营期间发生的业务招待费，当年无法全额抵扣的，可以结转下期继续抵扣
参考答案：ABC
20.
土地增值税纳税申报，房地产开发企业和非房地产开发企业适用相同的纳税申报表和填报方法。

()
A.对
B.错
参考答案：B
21.
下列收入，属于“劳务报酬”所得征收个人所得税的有()。

A.个人经纪服务收入
B.个人现场书画收入
C.个人雕刻收入
D.个人审稿收入
参考答案：ABCD
22.
纳税人进口货物，其组成计税价格的计算公式：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。

()
A.正确
B.错误
参考答案：A
A.电动汽车
B.沙滩车
C.卡丁车
D.中轻型商务客车
参考答案：D
24.
下列关于未换发“五证合一、一照一码“的企业注销税务登记的说法不正确的是()。

A.纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销之日起15日内，持有关证件和资料向税务机关申请办理注销税务登记
B.纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件
C.按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务机关办理注销税务登记
D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记
参考答案：D
25.
下列出口货物中不属于免税的货物有()。

A.卷烟
B.进料加工复出口货物
C.古旧图书
D.来料加工复出口货物
参考答案：B
26.
某商店是小规模纳税人，当月购进库存商品15000元，支付水电费800元，取得销售收入22000元，该商店应纳增值税()元。

A.680.41
B.640.78
C.880
D.269.23
参考答案：B
27.
我国个人所得税的征收方式是代扣代缴和个人自行申报两种。

()
A.正确
B.错误
参考答案：A
28.
纳税申报的方式有()
A.邮寄申报
B.口头申报
C.直接申报
D.电子申报
参考答案：ACD
29.
税金及附加账户核算企业经营活动发生的各种税的税金，但不包括()。

A.土地增值税
B.增值税
C.企业所得税
D.印花税
参考答案：BC
30.
下列利息(或罚息)支出，不得在企业所得税税前扣除的有()。

A.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超规定标准而发生的利息支出
B.因税务机关对关联交易进行纳税调整补征税款而支付的利息
C.企业因生产经营贷款逾期而被加收的银行罚息
D.企业投资者应缴资本额和实缴资本额之间差额对应的借款本金所支付的利息支出
参考答案：ABD
31.
非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10%。

()
A.正确
参考答案：B
32.
纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款，数额在10万元以内的，自税款所属期起10年内发现的，应当立即向主管国家税务机关补缴税款。

()
A.对
B.错
参考答案：B
33.
关于城镇土地使用税的纳税人，下列说法正确的有()。

A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税
B.单位将土地租入后转租的，由转租后的承租方缴纳城镇土地使用税
C.土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳
D.城镇土地出租的，由出租土地的单位和个人缴纳
参考答案：ABC
34.
关税的征收机构是()
A.海关
B.地方税务局
C.国家税务局
D.财政部门
参考答案：A
35.
用票单位和个人丢失发票应及时报告主管国家税务机关，并在()等新闻媒介上公开声明作废，同时接受国家税务机关的处理。

A.电视
B.报刊
C.网络
D.杂志
参考答案：BD
36.
企业发生的合理的劳动保护支出，准予在计算企业所得税前扣除。

()
A.对
B.错
参考答案：A
37.
下列项目中，属于劳务报酬所得的是()。

A.提供著作的版权而取得的报酬
B.将国外的作品翻译出版取得的报酬
C.发表论文取得的报酬
D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
参考答案：D
38.
消费税的纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定为()日为一个纳税期限。

A.5
B.3
C.1
D.15
参考答案：ABCD
39.
体现税收征税的深度的是()。

A.征税对象
B.税率
C.税目
D.纳税人
参考答案：B
40.
A.对
B.错
参考答案：A
41.
企业发生的公益性捐赠支出，在年度会计利润总额()以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.60%
B.12%
C.5%
D.15%
参考答案：B
42.
依据现行的消费税规定，卷烟在生产过程中消费税实行的是()。

A.累进计税
B.从价定率
C.从价定率和从量定额复合计征
D.从量定额
参考答案：C
43.
纳税人、纳税担保人同税务局在纳税上发生争议时，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。

()
A.对
B.错
参考答案：A
44.
增值税一般纳税人采用多栏式明细账核算“应交税费一应交增值税”时，其贷方设立的专栏有()。

A.进项税额转出
B.销项税额
C.转出未交增值税
D.转出多交增值税
45.
按照税收与价格的关系，税收可以分为()。

A.从价税和从量税
B.价内税和价外税
C.从价税和价内税
D.从价税和价外税
参考答案：B
46.
企业下列项目的所得额中，免征企业所得税的有()。

A.水果种植
B.中药材种植
C.家禽饲养
D.花卉种植
参考答案：ABC
47.
中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。

()
A.正确
B.错误
参考答案：B
48.
下列属于关税纳税人的有()
A.出口货物的发货人
B.进出境物品的所有人
C.进口货物的收货人
D.进出境业务的代理人
参考答案：ABC
49.
根据企业所得税法的规定，依法在在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在
中国境内的企业，是()。

A.本国企业
B.非居民企业
C.外国企业
D.居民企业
参考答案：D
50.
在其他条件相同时，流转环节越多，增值税税负就越重。

()
A.对
B.错
参考答案：B。