其他货币资金课件

其他货币资金的管理流程
资金流入管理
对其他货币资金的流入 进行严格管理，确保资
金来源合法、合规。
资金流出管理
对其他货币资金的流出 进行严格管理，确保资 金使用符合规定，防止
资金滥用。
资金日常管理
对其他货币资金的日常 运作进行管理，包括资 金调拨、账户维护等。
风险管理
对其他货币资金的风险 进行评估和管理，确保
02
规范账户使用和管理
03
加强与银行的沟通和协作
其他货币资金的管理目标
其他货币资金的控制措施
建立严格的授权审批制度
加强内部审计和监督
规定不同级别的人员对其他货币资金 的审批权限，确保资金使用符合规定。
定期对其他货币资金的使用和管理进 行内部审计和监督，及时发现和纠正 问题。
实施定期盘点和核对
对其他货币资金进行定期盘点，并与 银行账户进行核对，确保资金数额一 致。
市场风险
其他货币资金由于其持有的币种和期 限，可能面临汇率和利率波动的市场 风险。
操作风险
企业在处理其他货币资金时，可能由 于操作失误或内部控制缺陷，导致资 金损失。
其他货币资金风险的防范措施
流动性管理 市场风险管理
信用管理 内部控制与审计
其他货币资金风险防范的案例分析
案例一
案例二
某银行操作风险管理：该银行在处理 其他货币资金时，由于操作失误导致 一笔大额资金损失。后加强内部控制 和审计，避免了类似事件再次发生。
信用证保证金存款的核算方法
企业在办理信用证保证金存款时，应通过“其他货币资金”科目进行核算，借记“其他货币资金”科目，贷记“ 银行存款”科目。同时，企业在收到开出支票或其他支付工具的结算凭证后，借记“应付账款”或“预付账款” 科目，贷记“银行存款”科目。
其他货币资金核算的注意事项
01
严格遵守相关法律法规
审计其他货币资金的内部控制制度
评估企业其他货币资金内部控制制度的健全性和有效性，是否存在重 大缺陷或漏洞。
其他货币资金的检查方法
实地盘点法
。
抽查凭证法
比较分析法 关联交易法
其他货币资金审计与检查的注意事项
01
注意审查其他货币资金 的相关凭证和账簿记录， 确保资料完整、准确。
02
关注企业内部控制制度 中关于其他货币资金的 管理规定，评估其执行 情况。
03
对于发现的异常情况或 疑点，应深入调查、核 实，必要时进行延伸审 计或检查。
04
在审计与检查过程中， 应注意保护被审计单位 的商业秘密和合法权益。
其他货币资金的风险类型
流动性风险
其他货币资金由于其非主营性质，可 能存在流动性不足的风险，影响企业 的正常运营。
信用风险
企业在与其他方进行货币资金交易时， 可能会面临对方违约的信用风险。
加强风险管理
提高资金使用效率
其他货币资金的账户设置
01
银行汇票存款
02
银行本票存款
03
信用卡存款
04
信用证保证金存款
其他货币资金的核算方法
银行汇票、银行本票和信用卡存款的核算方法
企业在办理银行汇票、银行本票和信用卡存款时，应通过“其他货币资金”科目进行核算，借记“其他货币资金 ”科目，贷记“银行存款”科目。
• 其他货币资金概述 • 其他货币资金的核算 • 其他货币资金的管理与控制 • 其他货币资金的审计与检查 • 其他货币资金的风险与防范
定义与特点
定义 特点
其他货币资金的分类
外埠存款
银行汇票存款
银行本票存款
存出投资款
信用卡存款
信用证保证金存款
其他货币资金的管理要求
建立健全内部控制制度
规范会计核算
资金安全。
其他货币资金的审计要点
审计其他货币资金的来源
确认其他货币资金的流入是否合法、合规，是否存在异常交易或违规 操作。
审计其他货币资金的用途
核实其他货币资金的使用是否符合企业经济业务需求，是否存在挪用、 违规转移资金的情况。
审计其他货币资金的余额
核实其他货币资金的期末余额是否真实、准确，是否存在虚ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ记账、 账实不符等问题。