财经纪律、财务风险及财务规范性要求
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财务事项集中范围关于开展全分行三项清单制度疏理工作的通知法规函201574号贯彻执行中央八项规定严肃财经纪律和小金库专项治理的通知邮银管2014296文本相关制度办法及依据关于重申财经纪律及重点费用控制标准的通知湘邮银管201581号中国邮政储蓄银行财务基础规范达标竞赛活动实施方案邮银管2015134号巡视组自查工作审计内控评价工作中国邮政储蓄银行关于违反财经纪律处理处罚办法2015征求意见稿关于做好2015年人工成本管理工作的通知邮银发2015128号关于做好2015年人工成本管理工作的通知邮银发2015128号一严禁以任何形式参与或介绍他人参与非法吸收公众存款集资诈骗民间借贷等活动
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第三部分
外部监管、上级审计、检查问题整改
总行审计--行长经济责任审计
2015年8月总行审计局委托广州审计分局对衡阳分行张军行长任中 审计 检查发现： 1、费用计列不准确。房租费一次性计列，安保费、物管费未预提 和摊销。 2、科目计列不准确。 3、附件不规范。广告合同、发票等。 4、装修工程费用一次性计列成本费用。实际情况？维修费 5、库存管理缺失。 6、劳务费直接支付第三方、未通过省分行集中发放。 7、车辆租赁。 8、福利费科目发放节日费，且未代扣个人所得税。 9、办公车辆均未建立每台车辆的使用登记本，具体记录车辆的使 用行程、时间、使用人等。 三重一大、招议标、集体决议
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第三部分
外部监管、上级审计、检查问题整改
接受审计检查情况
2011年省分行接受湖南省审计厅、各市州分行接受当地审计局 审计。 2011年省分行接受财政部驻湖南专员办检查，对长沙、张家界 分行两个二级分行进行检查。 历年来各市州分行接受经济责任审计、营销费专项审计及财务 检查。 接受银监、税务、人民银行、工商、物价等各项检查。
七、严禁盗用、超权限持有系统工号、智能令牌、口令、密 码，严禁复制指纹、严禁密码“公开化”。 十、严禁授意、指使、强令他人违规操作，或接受他人授意 、指使、强令违规操作且不举报。
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第一部分 《中国邮政储蓄银行员工行为十条禁令》 风险提示
严格规范个人行为 .印章管理：财务部门章、财务专用章、印鉴章、私章 部门章：单次逐项审批单，审批人和管理员分离，不得离开 办公保管地 财务专用章、印鉴：使用记录登记、印鉴分管。 个人私章：不得委托他人保管，对盖章负责。 严禁空白账表、凭证、纸张盖章。禁止在未签署金额的支票 上盖章和外借。 系统工号管理。公开密码，多人使用，共用；调离人员未及 时封存；不相容职责未分设。 财务行为：授意、接受授意进行违规操作均违反禁令。
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第二部分
小金库治理---违规行为通报
《关于山西运城市万荣县支行等机构违反中央八项规定精神十起典 型案件的通报》（邮银党纪【2015】10号）
广东韶关市新丰县支行行长、四川南充市西充县支行原行长公车私 用；山东潍坊市分行以学习考察为名、四川成都市新都区支行以兑现 奖励为名、四川成都市温江区支行以开会为名组织公款旅游；违规操 办婚宴、升学宴、报销个人交通费、违规聚餐的行为。 四川达州市渠县支行以中秋慰问为名违规购买、发放购物卡案。 2013年10月，四川达州市渠县支行以中秋慰问为名，违规为支行62 名员工（含行领导和中层干部）购买、发放共计21,000元的购物卡。 支行原行长刘宗安受到记过处分，领卡人员已按卡面金额退回全部资 金。
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第三部分
外部监管、上级审计、检查问题整改
2015年省分行财务现场检查、一、二季度财务非现场 检查
发现的主要问题： 费用跨期计列，月度间计列不准确，未按合同收益期摊 销；科目核算不准确； 原始凭证不规范--发票要素、合同逻辑性、发票、合同、 收款方不相符； 大额借款且无用途； 工资未集中发放； 转账凭证附件不完整，无附件无签字，工资计提无人力 资源部通知； 诉讼费核算不准确； 摘要发票出现“工程”字样，一次性计列成本。 物资未纳入库存管理。
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第一部分 员工十条禁令
第一部分 《中国邮政储蓄银行员工行为十条禁令》
一、严禁以任何形式参与或介绍他人参与非法吸收公众存款 、集资诈骗、民间借贷等活动。 二、严禁参与涉恐、涉黄、涉赌、涉毒、涉黑、传销和洗钱 等活动。
五、严禁私刻、盗用、出借银行或客户印章、印鉴卡，严禁 在与业务无关的账、表、簿、证等上盖章，严禁在空白纸张 、空白介绍信、空白合同、空白票证、空白账簿/表等上预留 印章。
《关于开展全分行“三项清单”制度疏理工作的通知》(法规函 【2015】74号) 要求：各市州分行、省分行各部室在2007年12月18日至 2015年6月30日期间，接受的各类内外部检查发现的问题情况 及整改问责情况重新梳理。
人民银行、银监会、外管局、审计署等外部监管机构及其分支（ 派出）机构组织开展的检查和审计项目；内部检查包括：内部各级机 构通过现场或非现场方式，组织开展的常规检查、内部审计、专项活 动、风险排查等项目。
*误餐、交通、通讯、节日补贴、防寒、员工绩效工资未纳入职 工薪酬核算。 *费用开支不规范（虚列支出）。长沙、张家界。营销费。处罚 。
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第三部分
外ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ监管、上级审计、检查问题整改
总行审计--行长经济责任审计
2013年总行审计部组织对省分行、衡阳分行进行审计 检查发现： 1、部分费用年底集中支出。 2、宣传印刷品未入库核算、未集中采购，工程招标未见招标会议记 录。 3、注资固定资产产权不明晰。 4、应收款长期挂账。
风险提示
会议组织、会议费报销--严格执行会议费管理办法、严格审核标 准 购买购物卡风险
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第二部分
小金库治理---违规行为通报
《关于对黑龙江省分公司等邮政企业严重违反财经纪律私设“小金库”典型 违纪问题的通报》(党纪字【2015】15号) 黑龙江省分公司市场经营部将“思乡月”厂商返利款存放账外，私设“小金 库”问题。 北京邮区中心局火车运输分局截留运输收入，私设“小金库”问题。 广西区百色市靖西县分公司公款私存、虚列成本费用套取资金等，私设“小 金库”问题 山东省潍坊市分公司发行投递局截留收入，私设“小金库”问题 邮储银行云南省昭通市分行将房屋租赁收入存入工会账户，私设“小金库” 问题 甘肃省庆阳市分公司截留资产出租和处置等收入，私设“小金库”问题 新疆农资连锁经营服务公司虚列成本费用套取资金，私设“小金库”问题 海南省保亭县分公司虚列会议费用，私设“小金库”问题 内蒙古自治区报刊发行局将报刊社奖励款存放账外，私设“小金库”问题
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第四部分 人工成本管理
18/20
第四部分
人工成本管理
《关于严肃财经纪律加强人工成本管理的通知》(邮银 发【2015】139号）
严肃财经纪律，确保人工成本列支依法合规
各级行一律不得采用通过虚拟经济事项套取资金的形式为员工 发放工资、奖金及各项津贴补贴；不得在工资总额、劳务性支出之 外列支员工工资、奖金、津贴补贴等工资性项目；不得在人工成本 之外列支员工福利性项目；不得将人工成本用于员工薪酬以外的其 他项目。
以上问题视情节轻重，给予了责任单位领导行政撤职、降职、免职、行 政记过、警告、通报批评、党内警告等处分；给予责任人行政记大过、行 政记过、党内警告等处分。 10/20
第三部分 外部监管及审计检查
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第三部分
外部监管、审计检查问题整改
《关于开展专项自查整改工作的通知》（湘邮银党【2015】 23号） 要求：对2011年以来接受外部监管、检查、上级审计发现 问题的整改情况重新梳理
第二部分
小金库治理---风险提示
风险提示
*收到政府补贴、奖励、租金收入、税收返回奖励不入企业财务 账。
不入财务账---小金库。 入财务账核算不正确---规范性
*虚列支出转出资金设立“小金库”、虚开费用发票套取资金、 虚列支出转出资金。
费用的变通处理行为。
绩效奖励二次分配。
*将长期挂账的应付类款项转移账外。 拓展：挪作他用或随意调账。
加强财务、审计、纪检监督检查
各级行“一把手”是辖内成本列支合法合规问题的第一责任人， 各级行领导班子对辖内成本列支的合法合规性承担集体责任；各级 财务部门对成本列支的规范性负责，费用使用部门负责人对经济事 项开支的真实性负责，具体经办人员对取得相关凭证票据的真实性 负责；各级审计、纪检监察等相关部门在职责范围内承担相应的监 督责任。
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第四部分
人工成本管理
《关于做好2015年人工成本管理工作的通知》(邮银发 【2015】128号)
提示：
* 明确划分职责
* 与人力资源部充分沟通配合
* 按月提供应付职工薪酬、劳务费科目明细账
* 注意应付款项下代扣类工资性费用的清理核对
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第五部分 共性问题的整改要求
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第五部分
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第三部分
外部监管、上级审计、检查问题整改
审计厅2010年度资产负债损益情况审计 提出的主要问题： *邮电分营时划转的历史潜亏挂账等未及时消化
*违规大额支付现金 *邮银之间固定资产未及时过户 *收到内部考核罚款、案件款跨年度挂应付款
财政专员办2010年度会计信息质量检查 提出的主要问题： *收政府奖励计列“其他应付款”
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第二部分 小金库治理
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第二部分
小金库治理---文件要求
《关于深入开展贯彻执行中央八项规定严肃财经纪律和“小金库”专项治理》 （邮银管【2014】296号） 《关于开展“小金库”专项治理“回头看”工作的紧急通知》 （邮银管【2015】143号）
小金库表现行为： （一）政府各类拨款、资助、贴息、奖励等未纳入账内核算形成的“ 小金库”； （二）代理业务和代收付业务的手续费收入未纳入账内核算形成的“ 小金库”； （三）资产出租收入、资产处置收入和接受的捐赠未纳入账内核算形 成的“小金库”； （四）虚列支出转出资金设立“小金库”，包括：签订“大小合同” ，虚增房产、设备和其他资产租赁支出；以虚开各类费用发票等名义套 取资金；其他虚列支出转出资金的行为； （五）绩效奖励二次分配形成的“小金库”； （六）将长期挂账，没有明确支付对象的各类应付账款、预收账款等 转移到账外形成“小金库”； 7/20 （七）其他“小金库”行为。
全省共性问题的整改
严格费用核算。建立费用摊销计列台账，对签署合同的 费用事项必须按月准确计列。坚决不得出现跨期费用。 严格审核原始凭证。发票要素、合同、收款方。招待费 付款方要填写。 往来账款管理。杜绝不合理借款，加强备用金管理。及 时勾挑清理。 加强基础性工作。往来账款结余详情表、银行余额调节 表、出纳库存盘点、日清月结。 诉讼费核算。其他应收款-诉讼费科目核算，不得直接列 我行成本。每月及时编制往来账款结余详情表，明确挑对到债 务方。 库存管理。要求宣传用品、办公用品、批量电子耗材， 全部进行库存管理。 **提高报送材料质量。
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相关制度办法及依据
3.财务事项集中范围 关于做好2015年人工成本管理工作的通知(邮银发【2015】128号) 关于开展全分行“三项清单”制度疏理工作的通知(法规函【2015】74号) 贯彻执行中央八项规定严肃财经纪律和“小金库”专项治理的通知(邮银管【2014】296 号) 文本 关于重申财经纪律及重点费用控制标准的通知 (湘邮银管【2015】81号） 中国邮政储蓄银行财务基础规范达标竞赛活动实施方案（邮银管〔2015〕134号） 巡视组自查工作，审计内控评价工作 中国邮政储蓄银行关于违反财经纪律处理处罚办法（2015，征求意见稿）
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第四部分
人工成本管理
关于做好2015年人工成本管理工作的通知(邮银发【 2015】128号)
我行人工成本实行计划管理，具体由各级人力资源部门对人工 成本计划实行归口管理。 坚持“两个低于”的原则。人工成本总额增幅应低于经济效益 增幅，员工平均工资增幅应低于劳动生产率增幅。 各级行要依法合规列支人工成本，在工资总额和劳务性支出之外， 除国家或总行另有政策规定的，不得以其他形式在成本中列支任何 工资性项目，也不得将人工成本用于员工薪酬以外的其他项目，严 格执行工资总额和劳务性支出的使用范围；加强非工资性人工成本 费用的规范化管理，按照国家相关规定使用和列支。对管理上出现 违规行为的，总行将严肃处理。
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第五部分
全省共性的问题
相关制度办法及依据
3.财务事项集中范围 《中国邮政储蓄银行员工行为十条禁令 》 关于开展“小金库”专项治理“回头看”工作的紧急通知（邮银管【2015】 143号） 贯彻执行中央八项规定严肃财经纪律和“小金库”专项治理的通知(邮银管【2014】296 号) 文本 关于山西运城市万荣县支行等机构违反中央八项规定精神十起典型案件的通报 关于对黑龙江省分公司等邮政企业严重违反财经纪律私设“小金库”典型违纪问题的通报 关于开展专项自查整改工作的通知（邮银党【2015】48号） 关于严肃财经纪律加强人工成本管理的通知(邮银发【2015】139 号）
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第三部分
外部监管、上级审计、检查问题整改
总行审计--行长经济责任审计
2015年8月总行审计局委托广州审计分局对衡阳分行张军行长任中 审计 检查发现： 1、费用计列不准确。房租费一次性计列，安保费、物管费未预提 和摊销。 2、科目计列不准确。 3、附件不规范。广告合同、发票等。 4、装修工程费用一次性计列成本费用。实际情况？维修费 5、库存管理缺失。 6、劳务费直接支付第三方、未通过省分行集中发放。 7、车辆租赁。 8、福利费科目发放节日费，且未代扣个人所得税。 9、办公车辆均未建立每台车辆的使用登记本，具体记录车辆的使 用行程、时间、使用人等。 三重一大、招议标、集体决议
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第三部分
外部监管、上级审计、检查问题整改
接受审计检查情况
2011年省分行接受湖南省审计厅、各市州分行接受当地审计局 审计。 2011年省分行接受财政部驻湖南专员办检查，对长沙、张家界 分行两个二级分行进行检查。 历年来各市州分行接受经济责任审计、营销费专项审计及财务 检查。 接受银监、税务、人民银行、工商、物价等各项检查。
七、严禁盗用、超权限持有系统工号、智能令牌、口令、密 码，严禁复制指纹、严禁密码“公开化”。 十、严禁授意、指使、强令他人违规操作，或接受他人授意 、指使、强令违规操作且不举报。
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第一部分 《中国邮政储蓄银行员工行为十条禁令》 风险提示
严格规范个人行为 .印章管理：财务部门章、财务专用章、印鉴章、私章 部门章：单次逐项审批单，审批人和管理员分离，不得离开 办公保管地 财务专用章、印鉴：使用记录登记、印鉴分管。 个人私章：不得委托他人保管，对盖章负责。 严禁空白账表、凭证、纸张盖章。禁止在未签署金额的支票 上盖章和外借。 系统工号管理。公开密码，多人使用，共用；调离人员未及 时封存；不相容职责未分设。 财务行为：授意、接受授意进行违规操作均违反禁令。
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第二部分
小金库治理---违规行为通报
《关于山西运城市万荣县支行等机构违反中央八项规定精神十起典 型案件的通报》（邮银党纪【2015】10号）
广东韶关市新丰县支行行长、四川南充市西充县支行原行长公车私 用；山东潍坊市分行以学习考察为名、四川成都市新都区支行以兑现 奖励为名、四川成都市温江区支行以开会为名组织公款旅游；违规操 办婚宴、升学宴、报销个人交通费、违规聚餐的行为。 四川达州市渠县支行以中秋慰问为名违规购买、发放购物卡案。 2013年10月，四川达州市渠县支行以中秋慰问为名，违规为支行62 名员工（含行领导和中层干部）购买、发放共计21,000元的购物卡。 支行原行长刘宗安受到记过处分，领卡人员已按卡面金额退回全部资 金。
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第三部分
外部监管、上级审计、检查问题整改
2015年省分行财务现场检查、一、二季度财务非现场 检查
发现的主要问题： 费用跨期计列，月度间计列不准确，未按合同收益期摊 销；科目核算不准确； 原始凭证不规范--发票要素、合同逻辑性、发票、合同、 收款方不相符； 大额借款且无用途； 工资未集中发放； 转账凭证附件不完整，无附件无签字，工资计提无人力 资源部通知； 诉讼费核算不准确； 摘要发票出现“工程”字样，一次性计列成本。 物资未纳入库存管理。
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第一部分 员工十条禁令
第一部分 《中国邮政储蓄银行员工行为十条禁令》
一、严禁以任何形式参与或介绍他人参与非法吸收公众存款 、集资诈骗、民间借贷等活动。 二、严禁参与涉恐、涉黄、涉赌、涉毒、涉黑、传销和洗钱 等活动。
五、严禁私刻、盗用、出借银行或客户印章、印鉴卡，严禁 在与业务无关的账、表、簿、证等上盖章，严禁在空白纸张 、空白介绍信、空白合同、空白票证、空白账簿/表等上预留 印章。
《关于开展全分行“三项清单”制度疏理工作的通知》(法规函 【2015】74号) 要求：各市州分行、省分行各部室在2007年12月18日至 2015年6月30日期间，接受的各类内外部检查发现的问题情况 及整改问责情况重新梳理。
人民银行、银监会、外管局、审计署等外部监管机构及其分支（ 派出）机构组织开展的检查和审计项目；内部检查包括：内部各级机 构通过现场或非现场方式，组织开展的常规检查、内部审计、专项活 动、风险排查等项目。
*误餐、交通、通讯、节日补贴、防寒、员工绩效工资未纳入职 工薪酬核算。 *费用开支不规范（虚列支出）。长沙、张家界。营销费。处罚 。
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第三部分
外ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ监管、上级审计、检查问题整改
总行审计--行长经济责任审计
2013年总行审计部组织对省分行、衡阳分行进行审计 检查发现： 1、部分费用年底集中支出。 2、宣传印刷品未入库核算、未集中采购，工程招标未见招标会议记 录。 3、注资固定资产产权不明晰。 4、应收款长期挂账。
风险提示
会议组织、会议费报销--严格执行会议费管理办法、严格审核标 准 购买购物卡风险
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第二部分
小金库治理---违规行为通报
《关于对黑龙江省分公司等邮政企业严重违反财经纪律私设“小金库”典型 违纪问题的通报》(党纪字【2015】15号) 黑龙江省分公司市场经营部将“思乡月”厂商返利款存放账外，私设“小金 库”问题。 北京邮区中心局火车运输分局截留运输收入，私设“小金库”问题。 广西区百色市靖西县分公司公款私存、虚列成本费用套取资金等，私设“小 金库”问题 山东省潍坊市分公司发行投递局截留收入，私设“小金库”问题 邮储银行云南省昭通市分行将房屋租赁收入存入工会账户，私设“小金库” 问题 甘肃省庆阳市分公司截留资产出租和处置等收入，私设“小金库”问题 新疆农资连锁经营服务公司虚列成本费用套取资金，私设“小金库”问题 海南省保亭县分公司虚列会议费用，私设“小金库”问题 内蒙古自治区报刊发行局将报刊社奖励款存放账外，私设“小金库”问题
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第四部分 人工成本管理
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第四部分
人工成本管理
《关于严肃财经纪律加强人工成本管理的通知》(邮银 发【2015】139号）
严肃财经纪律，确保人工成本列支依法合规
各级行一律不得采用通过虚拟经济事项套取资金的形式为员工 发放工资、奖金及各项津贴补贴；不得在工资总额、劳务性支出之 外列支员工工资、奖金、津贴补贴等工资性项目；不得在人工成本 之外列支员工福利性项目；不得将人工成本用于员工薪酬以外的其 他项目。
以上问题视情节轻重，给予了责任单位领导行政撤职、降职、免职、行 政记过、警告、通报批评、党内警告等处分；给予责任人行政记大过、行 政记过、党内警告等处分。 10/20
第三部分 外部监管及审计检查
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第三部分
外部监管、审计检查问题整改
《关于开展专项自查整改工作的通知》（湘邮银党【2015】 23号） 要求：对2011年以来接受外部监管、检查、上级审计发现 问题的整改情况重新梳理
第二部分
小金库治理---风险提示
风险提示
*收到政府补贴、奖励、租金收入、税收返回奖励不入企业财务 账。
不入财务账---小金库。 入财务账核算不正确---规范性
*虚列支出转出资金设立“小金库”、虚开费用发票套取资金、 虚列支出转出资金。
费用的变通处理行为。
绩效奖励二次分配。
*将长期挂账的应付类款项转移账外。 拓展：挪作他用或随意调账。
加强财务、审计、纪检监督检查
各级行“一把手”是辖内成本列支合法合规问题的第一责任人， 各级行领导班子对辖内成本列支的合法合规性承担集体责任；各级 财务部门对成本列支的规范性负责，费用使用部门负责人对经济事 项开支的真实性负责，具体经办人员对取得相关凭证票据的真实性 负责；各级审计、纪检监察等相关部门在职责范围内承担相应的监 督责任。
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第四部分
人工成本管理
《关于做好2015年人工成本管理工作的通知》(邮银发 【2015】128号)
提示：
* 明确划分职责
* 与人力资源部充分沟通配合
* 按月提供应付职工薪酬、劳务费科目明细账
* 注意应付款项下代扣类工资性费用的清理核对
21/20
第五部分 共性问题的整改要求
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第五部分
13/20
第三部分
外部监管、上级审计、检查问题整改
审计厅2010年度资产负债损益情况审计 提出的主要问题： *邮电分营时划转的历史潜亏挂账等未及时消化
*违规大额支付现金 *邮银之间固定资产未及时过户 *收到内部考核罚款、案件款跨年度挂应付款
财政专员办2010年度会计信息质量检查 提出的主要问题： *收政府奖励计列“其他应付款”
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第二部分 小金库治理
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第二部分
小金库治理---文件要求
《关于深入开展贯彻执行中央八项规定严肃财经纪律和“小金库”专项治理》 （邮银管【2014】296号） 《关于开展“小金库”专项治理“回头看”工作的紧急通知》 （邮银管【2015】143号）
小金库表现行为： （一）政府各类拨款、资助、贴息、奖励等未纳入账内核算形成的“ 小金库”； （二）代理业务和代收付业务的手续费收入未纳入账内核算形成的“ 小金库”； （三）资产出租收入、资产处置收入和接受的捐赠未纳入账内核算形 成的“小金库”； （四）虚列支出转出资金设立“小金库”，包括：签订“大小合同” ，虚增房产、设备和其他资产租赁支出；以虚开各类费用发票等名义套 取资金；其他虚列支出转出资金的行为； （五）绩效奖励二次分配形成的“小金库”； （六）将长期挂账，没有明确支付对象的各类应付账款、预收账款等 转移到账外形成“小金库”； 7/20 （七）其他“小金库”行为。
全省共性问题的整改
严格费用核算。建立费用摊销计列台账，对签署合同的 费用事项必须按月准确计列。坚决不得出现跨期费用。 严格审核原始凭证。发票要素、合同、收款方。招待费 付款方要填写。 往来账款管理。杜绝不合理借款，加强备用金管理。及 时勾挑清理。 加强基础性工作。往来账款结余详情表、银行余额调节 表、出纳库存盘点、日清月结。 诉讼费核算。其他应收款-诉讼费科目核算，不得直接列 我行成本。每月及时编制往来账款结余详情表，明确挑对到债 务方。 库存管理。要求宣传用品、办公用品、批量电子耗材， 全部进行库存管理。 **提高报送材料质量。
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相关制度办法及依据
3.财务事项集中范围 关于做好2015年人工成本管理工作的通知(邮银发【2015】128号) 关于开展全分行“三项清单”制度疏理工作的通知(法规函【2015】74号) 贯彻执行中央八项规定严肃财经纪律和“小金库”专项治理的通知(邮银管【2014】296 号) 文本 关于重申财经纪律及重点费用控制标准的通知 (湘邮银管【2015】81号） 中国邮政储蓄银行财务基础规范达标竞赛活动实施方案（邮银管〔2015〕134号） 巡视组自查工作，审计内控评价工作 中国邮政储蓄银行关于违反财经纪律处理处罚办法（2015，征求意见稿）
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第四部分
人工成本管理
关于做好2015年人工成本管理工作的通知(邮银发【 2015】128号)
我行人工成本实行计划管理，具体由各级人力资源部门对人工 成本计划实行归口管理。 坚持“两个低于”的原则。人工成本总额增幅应低于经济效益 增幅，员工平均工资增幅应低于劳动生产率增幅。 各级行要依法合规列支人工成本，在工资总额和劳务性支出之外， 除国家或总行另有政策规定的，不得以其他形式在成本中列支任何 工资性项目，也不得将人工成本用于员工薪酬以外的其他项目，严 格执行工资总额和劳务性支出的使用范围；加强非工资性人工成本 费用的规范化管理，按照国家相关规定使用和列支。对管理上出现 违规行为的，总行将严肃处理。
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第五部分
全省共性的问题
相关制度办法及依据
3.财务事项集中范围 《中国邮政储蓄银行员工行为十条禁令 》 关于开展“小金库”专项治理“回头看”工作的紧急通知（邮银管【2015】 143号） 贯彻执行中央八项规定严肃财经纪律和“小金库”专项治理的通知(邮银管【2014】296 号) 文本 关于山西运城市万荣县支行等机构违反中央八项规定精神十起典型案件的通报 关于对黑龙江省分公司等邮政企业严重违反财经纪律私设“小金库”典型违纪问题的通报 关于开展专项自查整改工作的通知（邮银党【2015】48号） 关于严肃财经纪律加强人工成本管理的通知(邮银发【2015】139 号）