第3讲保险经营效益

32
第二节 保险经营效益分析
保费中保险责任尚未终止的部分所对应 的保费。实际上，从入帐保费中核取 未赚保费，实质上就是前所说的提取 未到期责任准备金。
2019/11/26
33
第二节 保险经营效益分析
5、已赚保费
已赚保费是与未赚保费相对应的一个 概念，也称为已到期保费，指非寿险 业务中，某一年度中，其保险责任已 经履行，某对应的保费可用本年度业 务支出的保费。
反映保险企业的成本指标主要有综合 成本率和费用率指标，下一节介绍
2019/11/26
17
第一节 保险经营效益概述
（四）保险企业资金运用指标
保险企业运用资金是扩大企业利润的重要 来源，因此，保险企业资金运用指标也是 反映保险企业经营绩效的重要指标。
保险资金运用指标，可分为保险资金运用 率和保险资金运用盈利率。
2019/11/26
28
第二节 保险经营效益分析
因此，储金性非寿险的入帐保费就是 储金在本年度内所生的利息。即使没 有结算利息，也要把它记入入帐保费 中。
2019/11/26
29
第二节 保险经营效益分析
2、应收保费 应收保费是在权责发生制下已经入帐
记录为本期收入但尚未实际收到的保 费。 由于应收保费有可能变为坏帐，是保 险公司的潜在的损失，因此，保险公 司率 11796 100% 59.78% 19731
2019/11/26
20
第一节 保险经营效益概述
2、资金运用盈利率
它是保险企业在一个计划期内投资所 获得的收益占企业投资总额的比例
资金运用率

投资收益 投资总额
100 %
2019/11/26
21
第一节 保险经营效益概述
（五）利润指标
2019/11/26
3
第一节 保险经营效益概述
一般而言，经营效益反映的是投入 （成本）与产出（收益）的比；提 高经营效益的基本要求就是以尽可 能少的投入产生尽可能高收益，也 就是利润最大化
2019/11/26
4
第一节 保险经营效益概述
保险经营的利润主要有二个来源：承保利 润和投资利润
具体来说，保险经营效益的主要内容有：
2019/11/26
9
第一节 保险经营效益概述
2、人均保费收入 人均保费收入它反映了保险企业劳动
生产率，进而反映了其经营管理水平
人均保费收入

某年度的保费收入 该年度职工的平均人数
2019/11/26
10
第一节 保险经营效益概述
3、市场占有率 市场占有率反映了在竞争市场中，公
司在业内的地位与竞争力的强弱
A1 ×S 1×R0 –A1 ×S0 ×R0 =A1 × （S1 –S0 ) ×R0=3775(千元)
2019/11/26
30
第二节 保险经营效益分析
3、实收保费
实收保费一般指保险公司在一定时期 内收到的保费。包括已经记录为上期 应收保费但实际在本期收到的保费， 不包括已经记录为本期收入但尚未实 际收到的保费。计算公式：
本期实收保费=本期入帐保费+本期初 应收保费-本期末应收保费
2019/11/26
某险种保费收入总额 =保险金额×保费费率×承保数量 我们把本期的保费与上期的保费比较，
保费收入的增减是由保险金额、保险费 率和承保业务等多种因素综合影响的。
2019/11/26
36
第二节 保险经营效益分析
我们可以运用影响分析的方法，来测 定以上各因素对保费收入的影响，下 面介绍一般步骤：
（1）P=A×S×R P代表保费收入（premium），A该险
123 .5
2019/11/26
12
第一节 保险经营效益概述
(二)赔付率指标
赔付率是一定时期的保险赔款支出
与保费收入的比率。它也是反映保
险人经营效益的重要指标 ，其计算
公司为：
赔付率

赔款支出 保费收入
2019/11/26
13
第一节 保险经营效益概述
该公司的赔款支出和保费收入有不同 的计算口径，因此赔付率也有可以细 分为不同的口径。在下节介绍了保费 收入和赔款支出有关的几个概念之后 再讨论这个问题。
40
第二节 保险经营效益分析
（3）分别依次用报告的各因素代替基期 的相应因素将计算结果与未用该死因素 替代的计算结果相减，其差额即为该因 素对保险收入的影响。
设基期的保费收入、承保数量、平均保额、 平均费率分别是P0、A0、S0、R0
设报告的保费收入、承保数量、平均保额、 平均费率分别是P1、A1、S1、R1
一、保费收入指标分析 衡量保费收入的指标，保险收入的
口径有很大差异。首先必须明确一 下几个与保费收入有关的几个概念
2019/11/26
24
第二节 保险经营效益分析
1、入帐保费
通常我们提到的保费收入指的就是入 帐保费。它是保险公司在一定的时期 内签发的保单项下已经收到的和尚未 到收到的保费的总额。由于财产与人 寿保险特点不同，故入帐保费的计算 方法也不同
以尽可能少的成本，获得尽可能多的承保 利润
以尽可能少的投资成本，去获取尽可能大 的投资收益
2019/11/26
5
第一节 保险经营效益概述
二、提高保险经营效益的途径
根据上述保险经营效益的内容，提高 保险经营效益的途径主要有：
增加保费收入，提高承保质量 提高保险企业的经营管理水平 提高保险企业的人力资源水平 提高投资效益
2019/11/26
6
第一节 保险经营效益概述
三、保险经营效益的技术指标 （一）保费收入指标 保费收入是保险企业提高经营效益
的基本出发点，保险经营过程中的 保费收入指标主要有：
2019/11/26
7
第一节 保险经营效益概述
1、保费收入增长率 保费收入增长率是保险公司在报告期的
的保费增长额与基期限保费收入的比例
公司的市场占有率
公司的保费收入 保费总收入
100 %
2019/11/26
11
第一节 保险经营效益概述
例如2006年，安徽省人寿保费总收入为 123.5亿，其中中国人寿安徽分公司的保 费收入为80.5亿元,则中国人寿安徽分公 司在安徽寿险市场上的占有率为：
中国人寿安徽分公司的 市场占有率 80.5 100 % 65.18%
种的承保数量（Account），S代表该 险种的平均保险金额，R为该险种的平 均保费费率。
2019/11/26
37
第二节 保险经营效益分析
（2）搜集报告期和基期的保费收入、承保数 量、保险金额，计算平均保额和平均费率
平均（每件）保险金额=总保险金额/总承 保数量
平均保险费率=总保费收入/总保险金额
31
第二节 保险经营效益分析
4、未赚保费 亦称为未到期保费。在非寿险业务中,
某一年度的入帐保费中应该用于支付 下年度的未到期保单所发生的赔款的 费用。 从时间上看，某会计年度到期时，很 多保单的责任期限并未期满，相当一 部分保单的保险责任要延至下一年度。 因此，未赚保费实质上就是入帐
2019/11/26
寿险的保费可以在投保时一次缴清，也可 以分期缴纳。但首期保费不能延期缴纳， 并且分期缴的保费在宽限期内如果没有缴 纳的话，保单会自动失效。因此，寿险的 入帐保费是按照实收保费计量的，而应缴 未缴的保费不计入。
2019/11/26
27
第二节 保险经营效益分析
（3）储金性非寿险的入帐保费
储金性非寿险是指客户向保险人缴付 一定数额的本金存入保险公司，保险 人提供保险，到期后无论保险事故是 否发生，保险人向客户退还酬本金， 本金产生的利息即为保险人提供保险 的保费。
2019/11/26
15
收入
保费收入 分保费收入 分出保费支出 入帐保费收入 转回的未到期责任准备金 提存的未到期责任准备金 已赚保费
1000 150
-200 950 450
-500 900
第一节 保险经营效益概述
（三）保险企业成本指标
保险企业的成本，是保险企业在一定 时期内经营保险业务中所发生的各项 支出。保险成本既是保险企业定价的 依据之一，也是衡量保险企业经济效 益的一个指标。
2019/11/26
41
第二节 保险经营效益分析
考察承保数量对保费收入的影响。报告期比基期 的承保数量增加35247人，增长了7.1%。则承保 数量变化对保费收入的影响为：
A1×S0×R0 –A0×S0 ×R0 =（A1 –A0 ）×S0 ×R0=(5316725-4964255) ×1707.69 ×2.063‰=1241.7(千元)
保险企业的利润是保险企业通过业务 经营活动，以其全部财务收入抵补全 部财务支出后的结余
利润率指标包括利润率和人均利润
2019/11/26
22
第一节 保险经营效益概述
利润率

利润总额 保费收入总额 其它收入总额
100 %
人均利润

利润总额 该年度职工平均人数
2019/11/26
23
第二节 保险经营效益分析
2019/11/26
34
第二节 保险经营效益分析
已赚保费由上年度转回的未赚保费 （未到期责任准备金）加本年度的入 帐保费再减去本年度的未赚保费。
已赚保费=上年转回的未赚保费+本年 度的入帐保费-本年度的未赚保费
2019/11/26
35
第二节 保险经营效益分析
（二）影响保费收入增长的因素分析
2019/11/26
25
第二节 保险经营效益分析
（1）财产保险的入帐保费 财产保险的保费原则上应在投保时一
次缴清，但也可以分期缴纳或延期缴 纳。因此，财产保险的入帐保费是指 在权责发生制下签发的保险项下的所 有已收和应收保费。
2019/11/26
26
第二节 保险经营效益分析
（2）寿险业务的入帐保费
2019/11/26
38
第二节 保险经营效益分析
设某公司2014（报告期）和2013年（基期） 承保数量、保险金额、保费收入如下表
2014年(报告期) 2013(基期)
承保数量(人)
5316725
总保险金额(千元) 10909346
保费收入(千元) 22629
4964255 8477403 17493
保费收入增长率 报告期保基费期收保入费 基收期入保费收入100%
2019/11/26
8
第一节 保险经营效益概述
例如中国人寿保险股份有限公司安徽分 公司2005年的保费收入为62亿元， 2006年的保费收入为80.5亿元,则安徽 分公司2006年的保费增长为
2006 年保费收入增长率
80.5 62 100 % 29.8% 62
也就是说，在新增的保费收入5136千元中，承保 数量的增加对保费增长的贡献为1241.7千元，占 24.18%
2019/11/26
42
第二节 保险经营效益分析
再考察平均保险金额变动对保费收入增加 的影响。平均保费增加344.2元，增长了 增长20.16%。平均保额变动对保费增长 的贡献为：
2019/11/26
14
第一节 保险经营效益概述
上述公司中的保险赔款与保险收入的界定下节介绍。
已赚保费综合赔付率＝综合赔款/已赚保费×100％ 综合赔款＝赔款支出+分保赔款支出-摊回分保赔
款+提存未决赔款准备金-转回未决赔款准备金-追 偿款收入
已赚保费＝保费收入+分保费收入-分出保费+转回 未到期责任准备金-提存未到期责任准备金+转回 长期责任准备金-提存长期责任准备金
2019/11/26
18
第一节 保险经营效益概述
（1）保险资金运用率
资金运用率。它是保险企业在一定时期内 的投资总额占企业全部资产的比例
资金运用率

投资总额 全部资产
100 %
2019/11/26
19
第一节 保险经营效益概述
例如：到2006年未，我国保险业的总资 产为19731亿元，同期的投资总额11796 亿元（不含银行存款），则我国保险业 总体资金运用率为：
2019/11/26
39
第二节 保险经营效益分析
根据上述材料，计算平均保额，和平均费率
承保数量 平均保额（元/人） 平均费率（‰） 保费收入（千元）
2019/11/26
1996年
5316725 2051.89 2.074 22629
1995年
4964255 1707.69 2.063 17493
保险经营与实务
第三讲 保险经营效益
2019/11/26
1
第12章 保险经营效益
本章的主要内容 第一节 保险经营效益概述 第二节 保险经营效益分析 第三节 保险公司的财务报表
2019/11/26
2
第一节 保险经营效益概述
一、保险经营效益含义
保险经营虽然与一般的工商业经营从 对象来说有较大的差异，但在反映经 营效益方面，二者基本是一致的