在会计中,该如何区分哪些用总账科目余额填列与明细科目余额填列

在会计中,该如何区分哪些用总账科目余额填列与明细科目余额
填列
在会计中,该如何区分哪些用总账科目余额填列与明细科目余额填列总账科目余额表是单纯的总账，明细账务是总账科目下的二级三级明细
怎么区分哪些科目总账科目余额填列
填列资产负债表科目余额时，其他应收款包括备用金、应收的各种赔款、罚款、存出保证金、押金、应向职工收取的各种垫付款项、单位之间临时周转用暂借款等。

资产负债表中“其他应收款”专案，应根据“其他应收款”科目余额，减去“坏账准备”科目中有关坏账准备期末余额后的金额填列。

《企业会计准则第30号——财务报表列报》应用指南（2014）（5）综合运用上述填列方法分析填列。

主要包括：“应收票据”、“应收利息”、“应收股利”、“其他应收款”专案，应根据相关科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关坏账准备期末余额后的金额填列。

其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

会计基础问题资产负债表中期末数为什么有些根据总账科目余额填列而有些只能根据明细科目余额填列
因为，有些科目的性质是确定的，如短期借款，它不可能是借方余额，只能是贷方余额；而有些科目的性质是不确定的，例如应收帐款，如果是贷方余额，那就应该是应付帐款的性质了，报表上就要填在应付帐款，所以，要根据有关科目明细科目期末余额分析填列。

工程物资是根据总账科目余额填列的吗
资产负债表各专案均需填列“年初余额”和“期末余额”两栏：
一、“年初余额”栏填列方法：
“年初余额”栏的各项数字应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。

如果本年度资产负债表各专案的名称和内容与上
年度不一致，应对上年年末资产负债表各专案的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入本年“年初余额”栏。

二、“期末余额”栏填列方法：
1、根据总账余额直接填列。

如“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”各总账科目的余额直接填列；
2、根据几个总账科目的期末余额计算填列。

如“货币资金”专案，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目的期末余额的合计数填列。

（注：备用金不属于其他货币资金，属于其他应收款。

）
3、根据明细账科目余额计算填列。

（1）“应收账款”专案，应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属的明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备余额后的金额填列。

（2）“预收款项”专案，应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属的明细科目的期末贷方余额合计数填列。

（3）“预付款项”专案，应根据“应付账款”和“预付账款”科目所属的明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关预付账款计提的坏账准备余额后的金额填列。

（4）“应付账款”专案，应根据“应付账款”和“预付账款”科目所属的明细科目的期末贷方余额合计数填列。

4、根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列。

如“长期借款”专案，需要根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在一年内到期的长期借款后的金额计算填列。

5、根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。

如资产负债表中的“应收票据”、“应收账款”、“长期股权”、“在建工程”等专案，应当根据“应收票据”、“应收账款”、“长期股权”、“在建工程”等专案的期末余额减去“坏账准备”、“长期股权减值准备”、“在建工程减值准备”等科目余额后的净额填列；“固定资产”专案，应当根据“固定资产”科目的期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”备抵科目余额后的净额填列；“无形资产”专
案，应当根据“无形资产”科目的期末余额，减去“累计摊销”、“无形资产减值准备”备抵科目余额后的净额填列。

6、综合运用上述填列方法分析填列。

如资产负债表中的“存货”专案，需要根据“原材料”、“委托加工物资”、“周转材料”、“材料采购”、“在途物资”、“发出商品”、“材料成本差异”等总账科目期末余额的分析汇总数，再减去“存货跌价准备”科目余额后的净额填列。

简述如何输入不同性质的余额(总账科目余额,明细科目余额,辅助账余额)
分别设定总账和明细账，并根据科目汇总表和记账凭证平行登记总账和明细账，是为了防止记账错误的一种措施。

如果记账无误，总账的期末科目余额应与明细账科目余额一致。

如果某个科目的余额出现不一致，一般情况下是明细账的记账出现错误。

以上所述是指手工记账情况。

“长期应付款”是根据总账科目余额填列的吗
“长期应付款”不是根据总账科目余额填列。

而是根据“长期应付款”科目的期末余额，减去相应的“未确认融资费用”科目期末余额后的金额填列。

求会计总账科目余额方向
未担保余值借方
货币资金是根据总账科目余额直接填列的，对吗
根据总账有关账户的期末余额直接填列(1)资产类专案有：短期、应收票据、坏账准备(根据“坏账准备”账户贷方余额填列，如为借方余额应以负数填列)、其他应收款、拨付所属资金、固定资产原价(根据“固定资产”账户期末余额填列)、累计折旧、固定资产清理(如该账户出现贷方余额应以负数填列)、固定资产在建工程(根据“固定资产工程”账户期末余额填列)、无形资产、递延资产递延税款借项(根据“递延税款”账户借方余额填列)等。

(2)负债类专案有：短期借款、应付票据、其他应付款、应付工资、应付福利费、未交税金(根据“应交税金”账户贷方余额填列)、未付利润(根据“应付利润”账户贷方余额
填列)、其他未交款(根据“其他应交款”账户贷方余额填列)、专项应付款、住房周转金、递延税款贷项(根据“递延税款”账户贷方余额填列)等。

以上专案的各该账户如出现借方余额，应以负数填列。

(3)所者者权益类专案有：实收资本、资本公积、盈余公积等。

1、根据总账科目余额计算填列。

如“货币资金”专案，根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计数计算填列。

又如“存货”专案，资产负债表中存货的核算范围包括：产成品、在产品、受托代销商品、代销商品款、在途物资、原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、库存商品、委托加工物资、委托代销商品、生产成本、制造费用、劳务成本等，还有物资采购、材料成本差异，采用零售价核算存货的，还应增设商品进销差价，也包含在存货专案中。

2、根据有关明细科目的余额计算填列。

如“应付账款”专案应根据“应付账款”和“预付账款”科目所属明细科目期末贷方余额的合计数填列。

这类专案还有“预付账款”、“预收账款”等。

3、根据总账科目和明细科目的余额分析计算填列。

如“应收账款”专案，要根据应收账款和预收账款科目所属明细科目期末借方余额减去坏账准备总账科目余额计算填列。

这类专案还有“长期借款”“长期债权”“应付债券”“长期应付款”等。

4、根据有关资产科目与其备抵科目抵消后的净额填列。

比如：长期股权、应收账款、存货等。

根据总账科目余额减去其备抵专案后的净额填列有哪些？
因为这几个科目都要计提相应的减值准备，只有减去其备抵金额，才是实际的账面金额：
应收账款=应收账款+预收账款-坏账准备
长期股权投资=长期股权投资-长期投资减值准备
存货=在途物资+原材料+库存商品+自制半成品+周转材料+生产成本-存货跌价准备
固定资产=固定资产-累计折旧-固定资产减值准备。