第三章 应收及预付款项实训资料

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3
1
1/4
工商银行
20 12 6
1
16120078452202116 银行 工商行 分行 银行
16030058363803366
联
此
工行东海分行
行
3225
收 款 单 位 开 户 银 行 给 收
是
分
5 9 0 0 0 0 0 0
商 工商银行 东海分行 3 20 × 12 6 20 .5.06 0466
人 的 回 单 款
转 讫
20 银行
1


3—1—2/4 3300033140 购
名
东 海 增 值 税 专 用 发 票 No 发 票 联
称：华泰有限责任公司 00604121 开票日期：20××年 12 月 6 日
货 单
国税函[2003]102 号 海南华森实业公司
纳税人识别号：350603********* 地 址、电 话：0196－27566023 开户行及账号：珠州工商行 16120078452202116
密 码 区
第 四 联
(略)
位
号 货 税劳务名称 单 位 10000 单 50.00 500000.00 税 17% 税
会 计 联 销 货 方 记 账 凭 证 ：
85000.00
税 名
(
) 称：华
×
585000.00
有限责任公司
货 纳税人识别号：350603********* 单 地 址、电 话：0198－27708086 位 开户行及账号：东海 人： 工行 16030058363803366 ： 开票人： 货单位：( )
3—1—3/4
国工商 行 账 票 票号码
发日期 人：东海 ： 用 ： ： 单位
××年
月
日
有限公司
账
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代垫费用清单（存根）① 代垫费用清单（存根）
日期：20××年 12 月 6 日
No.100201
单位名称 费用项目 备 注
华泰有限责任公司 运杂费 金 额
附送单据 伍仟元整
2张 ￥5000.00
20××年 5 月 6 日某产品 10000 件东海至珠州运费。

复核： 王鹏 制单： 张 伟
单位：华盛有限责任公司
3—2—1
电 结算凭证（第五联收帐通知联） 中国工商银行托收承付结算凭证（第五联收帐通知联）
20××年 12 月 12 日 汇出行行号 账 付 款 人 号 名 称 16120087452201111 华泰有限责任公司 收 款 人 工商银行 25253 汇入行行号 26585 凭证编号：211 凭证提交号 38178999
5
账号 16030058363803366 名称 华盛有限责任公司
金额大写 事 由
伍拾玖万元整 货款
金 额 ￥590000.00 东海分行 应解汇款编号： 目(贷) 20××.12.09 科 转 （银 行 盖 章） 对方科目(借)
上列款项已代进账，如有误， 请持此联来行商洽。

此致 (此联送收款人代收款通知或取款收据)
讫
解汇日期 ：20××年 12 月 12 日 复核： 记账： 电脑打印 手工无效 出纳：
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3—3—1/2 3300033178
国税函[2003]102 号 海南华森实业公司
东 海 增 值 税 专 用 发 票 No 发 票 联
00604129 开票日期：20××年 12 月 15 日
购
名 称：中海有限责任公司
货 单 位
纳税人识别号：350603********* 地 址、电 话：0156－27566677 开户行及账号：青州工商行 16120078452202116 号 单 位 2000
密 码 区
： 会 计
(略)
四 联
第
单 100.00 200000.00
税 17%
税 34000.00
货 方 记 账 凭 证 销
联
货
税
名称
税 名
(
) 称：华
×
234000.00
有限责任公司
货 纳税人识别号：350603********* 单 地 址、电 话：0198－27708086 位 开户行及账号：东海 工行 16030058363803366
人：
：
开票人：
货单位：( )
3—3—2/2
行
票日期 票人 称 票人账号 行 称 中海有限责任公司 350603*********
青州工商
票
月 称 账号 址 人 华
东海
×× 年
日
号
有限责任公司
工行
行号
行
7845
开户行
工行东海 行
行号
3225
票
人
贰拾叁万肆仟元整 2 3 4 0 0 0 0 0
票到期日 行 票 到期 票人 年 月 日
票
到期
号
行 日期 日 年 月 账
_________________ _____________ 年 月
日 账
4


3—4—1
票据贴现凭证（收账通知） 票据贴现凭证（收账通知）
2004 年12 月 28 日 申 请 人 青岛东方股份有限公司 贴 现 账号 24030331589 汇 票 开户银行 工商银行四方支行 全称 农业银行苏州支行 账号 种类及号码 发票日 到 期 日 20053817 银行承兑汇票 2004 年 8 月 28 日 2005 年 2 月28 日 农业银行苏州支行 千百十万千百十元角分 汇票金额 年贴现率 6% 人民币（大写）壹拾柒万伍仟伍佰元整 ￥ 1 7 5 5 0 0 0 0 贴 现 万 千 百十 元 角 分 贴现金额 利 息 ￥ 1 7 5 5 0 0 备注： ￥ 1 7 3 7 4 5 0 0 上述款项已入你单位帐户。

此致 银行盖章 2004 年12 月 28 日 千百十万千百十元角分 此 联 银 行 交 给 持 票 人 的 收 账 通 知 第01522 号
汇票承兑人
开户银行
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中国工商银行
回单） 电汇凭证（回单）
第 号 应解汇款编号 全称 收 款 人 账号或住 址 汇入 地点
委托日期 全称 汇 款 人 账号或 住址 汇出 地点 金 额 人民币 （大写）
20××
年
12 月 22 日
华盛有限责任公司 16030058363803366 东海市香港路 388 号
东海市 汇出行 名称 东海市工商银行
北京新宇有限责任公司 16345745678945342
北京市 汇入行名 称 工商行长庆分 理处 此 联
壹拾柒万陆千元整
留行待取预留 收款人印鉴 款项已收妥
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 给 ￥ 1 7 6 0 0 0 0 0 汇 款 人 的 回 单
汇款用途：预付购料款 款项已收入收款人账户 汇入行盖章 收款人盖章 年 月 日 年 月 日
科目（借）_________________ 对方科目（贷）_____________
汇入行解汇日期 200×× 年 12
复核 出纳
月 22
记账
日
5


3—6—1/2
会账证 47 号
借
款
单
第 号 出差地点 上海
20××年 12 月 23 日 借款单位 供应科 姓名 王刚 借款金额 （大写） 结余 金额 超支 金额
天数 叁仟元整 ￥3000.00
事由
洽谈
实际报 销金额
注意 事项
（略）
年 第三联 记账联
月
日
3—6—2/2
中国工商银行转账支票存根 支票号码 科 目 20××年 12 月 23 日 对方科目 签发日期
收款人：王刚 金 用 备 额：3000.00 途：预借差旅费 注： 陈园 会计 记账
单位主管 复 核 刘华
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3—7—1/2
委收号码：
委邮
收 款 单 位 全称 账号或
凭证（支款通知） 委 托 收 款凭证（支款通知） 委托日期： 北京市自来水公司 34563275454 天桥区 年
付 款
月
全称 账号或
日
5
华盛有限责任公司 16030058363803366 东海市香港路 388 号
委收 金额 款 项 内容
备注
此 联 单 地址 地址 付 位 开户 款 开户 东海市工商银行 工商行天桥 行 人 银行 银行 分理处 号 开 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 户 人民币 壹仟肆佰伍拾捌元整 银 ￥ 1 4 5 8 0 0 行 （大写） 给 付 委托收款 附寄单 水费专用 款 1张 水费 人 凭据名称 证张数 发票 按 付款人注意： 期 1．根据结算办法，上列委托收款，如在付款期限内未据付，即视同全 付 款 部同意付款，以此联代付款通知。

的 通 2．如需提前付或多付款时，应另写书面通知送银行办理。

知 3．系全部或部分据付，应在付款期限内另填拒绝付款理由书送银行办 理。

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自来水公司十一月份水费专用发票 自来水公司十一月份水费专用发票
客户名称：华盛有限责任公司 20××年 12 月 25 日 水字第 345 号
服务项目 供水
用水性质 一般消耗
水量 729
计量单位
单价 2.00
金
百 十 万 千
额
百 十 元 角 分
￥ 1
4
5
8
0
0
合计（大写） 第二联发票联 收款人：
壹仟肆佰伍拾捌元整
￥1458.00 交款人：
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转帐进账单（回收或收账通知）
20××年 12 月 26 日 签发 人 全 账 称 号 北京市保险公司 466875643456675 工商行东单分理处 收 款 人 全 账 称 号
1
华盛有限责任公司
此 收 联 款 是 人
16030058363803366
开户银行
开户银行 东海市工商银行
人民币 （大写） 票据种类 票据张数
壹拾伍万元整
转账支票 1张
千百十 万 千 百 十 元 角 分 收 的 款 回
￥ 1 5 0 0 0 0 0 0
人 单 开 或 户 收 银 账
收款人开户行 行 通 单位主管 会计 复核 记帐 盖章 交 知 给
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差旅费报销单（ 代支出凭单） 差旅费报销单 （ 代支出凭单 ）
附件： 出差人 出差事由 到达地点 项 目 金 额 李辉 张 共 2人 北京 上海 交通工具 火车 汽车 卧铺 总计人民币（大写） 原借款金额 3000 报销金额 2850 交结余或超支金额￥150.00 人民币（大写）贰千捌佰伍拾元整 轮船 飞机 1600 职务 工程师 部门 自 至 审批人 20** 年 12 月23 日 20**年 12 月 27 日 950 在途 5 300 天 住宿 4 天 年 月 日
旅馆费 住宿 4天
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收
据
NO. 第 十 万 千 百 十 元 角 分 二 联 金 额
20**年 12 月 27 日 收到：王刚报账余款
摘 要
￥
1
5
0
0
合计金额人民币（大写）壹佰伍拾元整 备 注 收款人： 交款人：
0 收 款 单 位 记 帐 凭 证
收款单位（印章）
3—10—1
北京市商业零售专用发票 发票联
付款单位:华盛有限责任公司 Payer： 服务项目 Item 工艺美术品 单位 Unit 个 数量 Qnty 35
2004 乙1
№ 支票号： Check No：
金额（人民币）Amount 单价 Cost Per Unit 百 十 万 千 百 十 元 角 分 200 ￥ 7 0 0 0 0 0
备注 （NOTES） 二 付 款 方 收 执
人民币金额合计（小写） 人民币金额大写
￥ 7 0 0 0 0 0
佰*拾 * 万柒仟 零 拾 零元零 角 零 分 Total Amount In Words 收款单位：（盖章有效） 开票人： 年 月 日
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三、实训要求：根据上述提供的原始凭证编制会计凭证。

四、参考答案 仅提供会计分录 业务 业务 1 会计科目 应收账款—华泰有限责任公司 主营业务收入 应交税金—应交增值（销项税额） 银行存款 业务 2 业务 3 银行存款 应收账款—华泰有限责任公司 应收票据—中海限责任公司 主营业务收入 应交税金—应交增值（销项税额） 业务 4 银行存款 应收票据 财务费用 业务 5 业务 6 业务 7 业务 8 业务 9 预付账款 银行存款 其他应收款—王刚 现金 管理费用 银行存款 银行存款 其他应收款—北京市保险公司 管理费用 现金 其他应收款—王刚 业务 10 管理费用 银行存款 7000 7000 2850 150 3000 150000 150000 1458 1458 3000 3000 176000 176000 175500 173745 1755 234000 200000 34000 590000 590000 借方金额 590000 500000 85000 5000 贷方金额
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