2023年税务师之税法一综合提升测试卷附有答案详解

2023年税务师之税法一综合提升测试
卷附有答案详解
单选题（共20题）
1. 某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A.70.76
B.73.14
C.49.84
D.71.27
【答案】 C
2. 甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元。

2016年12月，甲企业改制重组为A有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。

2020年8月，A有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为800万元，则A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是（）。

A.0
B.500万元
C.700万元
D.800万元
【答案】 B
3. 某旅游开发公司总公司在市区，分公司在县城。

2010年10月，总公司自营业务应纳营业税12万元：分公司取得旅游景点门票收入2万元，歌舞厅收入25万元。

2010年10月该旅游开发公司应纳城市维护建设税共计( )万元。

A.0.85
B.1.09
C.1.19
D.2.73
【答案】 B
4. 下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是（）。

A.应税固体废物的产生量
B.应税固体废物的综合利用量
C.应税固体废物的处置量
D.非法倾倒应税固体废物量
【答案】 D
5. 下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（）。

A.将自产粮食白酒发给职工作为福利
B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售
C.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品
D.将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售
【答案】 C
6. 2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A.1
B.0.55
C.1.5
D.0.5
【答案】 B
7. 根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收
增值税的是（）。

A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务
B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告
C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务
D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务
【答案】 A
8. 根据税法运行的相关规定，下列各项中，（）是税收立法的核心问题。

A.制定税法
B.确定征税主体
C.确定纳税主体
D.税收立法权的划分
【答案】 D
9. 甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。

（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。

（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。

已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。

根据上述资料，回答下列问题：
A.0
B.750
C.650
D.160
【答案】 D
10. 关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。

A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税
B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额
C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税
D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税
【答案】 B
11. 某钨矿开采企业甲（增值税一般纳税人）将销售钨矿选矿取得不含税销售额 300000 元，增值税 39 000 元，含税价 339 000 元。

合同约定由甲企业代垫运费，运输企业运输到购买方指定地点后，运输企业向购买方开具的增值税专用发票注明运费 10000 元，增值税 900 元。

甲企业将运费发票转交给购买方并向购买方收取代垫运费共计 10900 元。

已知钨矿选矿资源税税率6.5％。

甲企业当月应纳资源税（）元。

A.22035.00
B.21326.50
C.19500.00
D.18850.0
【答案】 C
12. 一般纳税人销售的下列货物中适用9%税率的是（）。

A.蜜饯
B.巴氏杀菌乳
C.中成药
D.调制乳
【答案】 B
13. 某服装厂为增值税小规模纳税人，2020年1月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额100000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。

2020年1月该服装厂上述业务应纳增值税（）元。

A.2718.45
B.3106.80
C.3125.83
D.4077.67
【答案】 B
14. 关于增值税报缴税款期限，下列说法正确的是（）。

A.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
B.纳税人以10日为1个纳税期的，自期满之日起15日内预缴税款
C.纳税人以15日为1个纳税期的，自期满之日起25日内预缴税款
D.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起35日内申报纳税
【答案】 A
15. 下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（）。

A.纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税
B.对个人销售住房暂免征收土地增值税
C.对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征
D.转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的减半征收土地增值税
【答案】 D
16. 位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016 年 3 月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.32.5
B.35.75
C.39.15
D.41.25
【答案】 B
17. 某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营
业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
A.792.48
B.495.56
C.495.48
D.495.00
【答案】 C
18. 下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

A.大气污染物
B.工业噪声
C.水污染物
D.事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物
【答案】 D
19. 下列选项中关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）。

A.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格
B.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入
C.经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为完税价格
D.减税或者免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格
【答案】 B
20. 甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2021年4月排放总铅600千克，污染当量值0.025千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6元。

甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。

A.84000
B.86400
C.84600
D.85000
【答案】 B
多选题（共10题）
1. 下列各项中，免征环境保护税的有（）。

A.规模化养殖排放应税污染物的
B.小汽车等流动污染源排放应税污染物的
C.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的
D.依法设立的城乡污水集中处理场所排放污水，不超过国家和地方规定的排放标准的
E.建筑工地施工产生噪声的
【答案】 BCD
2. （2010年）下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式的有（）。

A.税收规范性文件的合法性审核
B.税务行政复议
C.税收执法检查
D.重大税务案件审理
E.税务稽查
【答案】 BC
3. 以下哪个性质与阿昔洛韦无关
A.在冰醋酸中略溶
B.水中溶解度大
C.在稀氢氧化钠中溶解
D.是开环核苷
E.结构含鸟嘌呤
【答案】 B
4. 下列关于增值税纳税人放弃免税权的说法，正确的有()。

A.纳税人放弃免税权，应以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关
审批
B.纳税人放弃免税权，应当自放弃免税权的下一个纳税年度起开始正常计算
缴纳增值税
C.纳税人既可以放弃全部货物和劳务的免税权，也可以选择某一免税项目放
弃免税权
D.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税
E.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税扣税凭证，一
律不得抵扣
【答案】 D
5. 甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月销售啤酒2吨，取得不含税收
入5000元，另收取包装物押金1356元，双方约定啤酒的包装物于下月退还，
并由甲厂退还全部押金。

下列关于该啤酒厂当月相关消费税的税务处理，正确的有（）。

A.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为220元/吨
B.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为240元/吨
C.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为250元/吨
D.甲啤酒厂当月销售的啤酒应缴纳消费税440元
E.甲啤酒厂当月销售的啤酒应缴纳消费税500元
【答案】 C
6. 下列应税资源中，可采用从价计征或从量计征方式计算资源税的有（）。

A.地热
B.砂石
C.天然卤水
D.海盐
E.矿泉水
【答案】 ABC
7. 根据关税的现行政策，下列费用不计入关税完税价格的有（）。

A.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费
B.进口关税
C.厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用
D.货物运抵境内输入地点起卸后的运输费用、保险费和其他相关费用
E.由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费
【答案】 BCD
8. 某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。

该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。

2020年5月发生如下业务：
A.销售汽油时应缴纳增值税
B.将原油移送加工汽油应缴纳资源税9万元
C.将原油移送加工汽油不缴纳增值税
D.销售汽油时应缴纳资源税
E.销售汽油时应缴纳消费税
【答案】 AC
9. （2012年真题）下列关于关税完税价格的说法，正确的有（）。

A.出口货物关税的完税价格不包含出口关税
B.进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5%计算保险费
C.进口货物的关税完税价格不包括进口关税
D.经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物完税价格确定的有关规定，审查确定完税价格
E.出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费
【答案】 ACD
10. 下列关于消费税计税价格的确定，表述正确的有（）。

A.境内生产销售卷烟的计税价格由国家税务总局核定
B.进口卷烟的计税价格由省级税务局核定
C.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税
D.小汽车的计税价格由省级税务局核定
E.纳税人用于换取生产资料或消费资料、投资入股、抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为依据计算消费税
【答案】 AC。