2024年税务师之税法一能力检测试卷B卷附答案

2024年税务师之税法一能力检测试卷B卷附答案
单选题（共45题）
1、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。

最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850 元/吨。

2020 年 9 月生产经营业务如下：
A.3331.2
B.1605.6
C.4996.8
D.4978.6
【答案】 C
2、（2019年）下列行为中，免征车辆购置税的是（）。

A.某市公交企业购置自用小轿车
B.来华留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车
C.某国驻华使馆进口自用小汽车
D.某物流企业购买设有固定装置的运输专用车
【答案】 C
3、某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如下：
A.41.3
B.42.76
C.47.6
D.49
【答案】 D
4、位于市区的某企业2020年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元、进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。

该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

A.14
B.18.2
C.32.2
D.39.34
【答案】 A
5、某企业为增值税一般纳税人，2021 年3 月销售货物取得不含税销售额为500 万元，另提供运输服务取得不含税销售额为80 万元，将上月收购的成本为8 万元的免税农产品（已按9％抵扣进项税额）作为福利发放给职工，当期允许抵扣的进项税额为32 万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.40.2
B.40.99
C.43.4
D.44.19
【答案】 B
6、2020年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%。

从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。

海关于2020年4月4日填发税款缴款书，该公司于2020年4月30日缴纳税款。

下列说法正确的是（）。

A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
C.该公司应缴纳关税9.2万元
D.该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元
【答案】 D
7、下列车辆中，应缴纳车辆购置税的是（）。

A.自行车
B.排气量为100毫升的摩托车
C.有轨电车
D.叉车
【答案】 C
8、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：
A.240
B.336
C.360
D.324
【答案】 D
9、2021 年 3 月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。

该房地产开发企业提供的资料如下：
A.18540
B.18000
C.16686
D.16200
【答案】 A
10、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：
A.1.30
B.0.00
C.1.92
D.2.32
【答案】 C
11、某公司位于 A 省，为增值税一般纳税人，在 B 省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。

该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。

所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。

2021 年 7 月发生下列业务：
A.0
B.29600
C.45000
D.51000
【答案】 C
12、（2016年真题）下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。

A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶
B.烟叶税的计税依据是收购价款
C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策
D.烟叶税采用从价定率计征
【答案】 B
13、某铁矿开采企业 2021 年 9 月开采铁矿石原矿 10000 吨，对外销售铁矿石原矿 2000 吨，取得不含税收入 140 万元；将 3000 吨用于选矿加工，当月销售选矿 500 吨，取得不含税收入 100 万元；将其中 1000 吨选矿移送加工铁锭，当月该企业未对外销售铁锭。

该省铁矿石原矿税率 3.5％，铁矿石选矿税率 3％。

该企业当月应缴纳资源税（）万元。

A.24.5
B.20.15
C.17.15
D.13.9
【答案】 D
14、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2020年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。

该企业当月实际缴纳的增值税为（）万元。

A.50.80
B.45.80
C.54.00
D.49.00
【答案】 B
15、甲企业 2020 年 11 月产生煤矸石 1200 吨，其中综合利用煤矸石 280 吨（符合国家相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设施处置煤矸石120 吨，在符合国家和地方环境保护标准的场所贮存 230 吨。

煤矸石环境保护税适用税额为 5 元/吨。

该企业当月就煤矸石应缴纳环境保护税为（）元。

A.2580
B.3450
C.2850
D.4000
【答案】 C
16、某石化企业为增值税一般纳税人，2018年3月销售柴油90000升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升。

企业已分别核算。

该企业2016年3月应缴纳消费税( ) 元。

(消费税税率1.2元/升)
A.0
B.72000.00
C.60000.00
D.108000.00
【答案】 B
17、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A.11700
B.10450
C.13000
D.12350
【答案】 D
18、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。

2020 年5 月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。

加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。

当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。

（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根，不含税售价为300 元/根，剩余200 根留存仓库待售。

（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10 万元，取得增值税专用发票。

领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40 万元。

（4）该制造企业出租一所闲置办
公楼，约定月含税租金4 万元，租期1 年，当月一次性预收2020 年5 月至2021 年4 月租金，其中合同约定2020年5 月1 日至2020 年7 月31 日免收租金。

其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。

根据上述资料，回答下列问题：
A.0.47
B.0.66
C.0.85
D.0.96
【答案】 A
19、某纳税人直接向河流排放总汞50千克（监测机关出具的符合规定的数据），已知总汞污染当量值为0.0005千克，假定其所在省公布的水污染物环保税税率为每污染当量4元，则该纳税人应纳环境保护税（）元。

A.200
B.40000
C.200000
D.400000
【答案】 D
20、某生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月销售应税货物不含税销售额为 600 万元，销售免税货物销售额为 200 万元，货物耗用材料的进项税额为 65 万元。

该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.29.25
B.94.25
C.78.00
D.61.75
21、（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，于2020年12月销售其2016年5月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为4500万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元，税额为253万元（已抵扣进项税额），缴纳契税69万元。

该企业增值税销项税额为（）万元。

A.108.71
B.152.00
C.405.00
D.296.29
【答案】 C
22、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：
A.40.00
B.48.00
C.36.99
D.57.00
【答案】 C
23、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A.51.39
B.65.50
C.54.21
D.53.95
24、以下不符合“营改增”试点行业销售额规定的是（）。

A.存款利息，以利息收入全额为销售额
B.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
D.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
【答案】 A
25、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A.14.44
B.50.00
C.18.00
D.30.00
【答案】 D
26、某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020 年 4 月销售高档化妆品，取得不含税销售额 120 万元；销售普通护肤品，取得含税销售额 56.5 万元；将高档化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售，每套零售价为 800 元（其中高档化妆品价值 500 元，普通护肤品价值 300 元），当月销售 100 套。

已知，高档化妆品适用的消费税税率为 15%，则该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。

A.19.06
B.19.2
C.53.05
D.53.40
【答案】 A
27、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
A.3
B.4.50
C.0
D.3.66
【答案】 A
28、关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（）。

A.对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算
B.清算审核方法包括实地审核和通讯审核
C.主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销
D.配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除
【答案】 A
29、下列关于进项税额的处理，税法不正确的是（）。

A.一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减
B.一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额，应从发生折让当期的进项税额中扣减
C.自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额
D.商业企业向供货方收取的各种返还收入，可以开具增值税专用发票
【答案】 D
30、（2018年）2018年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2008年1月1日。

购入及转让环节相关税费80万元。

该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额是（）万元。

A.1280
B.1895
C.1940
D.1880
【答案】 D
31、位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。

当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。

则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。

A.15
B.17
C.21
D.53
【答案】 C
32、某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税49万元，计算的免抵税额为10万元，实际缴纳消费税85万元。

本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。

该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为（）元。

A.95 550
B.100 800
C.71 050
D.122 829
【答案】 B
33、某金店为增值税一般纳税人，2020 年 4 月零售铂金项链，取得含税销售额 56.5 万元；零售镀金项链，取得含税销售额 22.6 万元；采取以旧换新方式销售银项链 200 条，每条新银项链的零售价为 345 元，每条旧银项链的作价为 175.5 元，每条实际收取差价款 169.5 元。

该金店当月应缴纳消费税（）万元。

A.2.5
B.2.65
C.2.99
D.3.65
【答案】 B
34、某旅游开发公司总公司在市区，分公司在县城。

2010年10月，总公司自营业务应纳营业税12万元：分公司取得旅游景点门票收入2万元，歌舞厅收入25万元。

2010年10月该旅游开发公司应纳城市维护建设税共计( )万元。

A.0.85
B.1.09
C.1.19
D.2.73
【答案】 B
35、根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（）。

A.自制的粮食白酒用于生产药酒
B.委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售
C.自产的实木地板用于厂房装修
D.外购的涂料用于在建工程
【答案】 C
36、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A.1.16
B.30.04
C.30.86
D.30.96
【答案】 A
37、2020年6月，A市某公司转让2015年自建的办公楼，产权转移书据注明含税收入4000万元。

办公楼经税务机关确认的重置成本价为3000万元，成新度折扣率90%，因对办公楼评估支付评估费5万元。

该公司选择简易计税办法计算增值税，则计算土地增值税时扣除项目金额合计为（）万元。

（所在省政府允许扣除地方教育附加）
A.2724.86
B.2727.86
C.2729.86
D.2731
【答案】 C
38、从受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证，缴纳车辆购置税的计税价格是参照同类车辆的（）。

A.市场最高交易价格
B.市场最低交易价格
C.市场平均交易价格
D.生产企业成本价格
【答案】 C
39、某外贸公司具有进出口经营权，2020年10月发生以下经营业务：
A.76.4
B.50.6
C.5.6
D.6.8
【答案】 C
40、2019年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入13万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。

该公司以1个月为1个纳税期。

该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。

（不考虑税收优惠）
A.0
B.0.12
C.0.41
D.0.40
【答案】 D
41、在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是（）。

A.耕地占用税
B.借款利息费用
C.房地产开发企业取得土地使用权所支付的契税
D.土地出让金
【答案】 A
42、下列费用中，不应当作为价外费用并入销售额中计征消费税的是
（）。

A.销售高档化妆品同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金
B.销售葡萄酒同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金
C.因迟延缴纳应税消费品而向客户支付的合同违约金
D.销售白酒同时收取的品牌使用费
【答案】 A
43、某原油开采企业2019年12月开采原油8000吨，在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨、对外销售5000吨、用于生产汽油消耗1000吨、用于抵偿债务1000吨。

原油不含税销售价格0.4万元/吨、资源税税率6%，该企业当月应纳资源税（）万元。

A.120
B.144
C.168
D.168.05
【答案】 C
44、下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。

A.纳税人购买自用应税车辆，申报的计税价格低于最低计税价格，一律按最低计税价格计税
B.免税条件消失的车辆，使用未满一年的，视同使用一年
C.对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格
D.纳税人以外币结算应税车辆价款的，按车辆购买日人民币基准汇价折合成人民币计算应纳税额
【答案】 C
45、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.784.05
B.568.10
C.705.65
D.961.29
【答案】 C
多选题（共20题）
1、下列应税消费品中，准予扣除已纳消费税的有()。

A.以已税珠宝玉石为原料生产的金基镶嵌首饰
B.以已税烟丝为原料生产的卷烟
C.以已税小汽车改造生产小汽车
D.以已税润滑油为原料生产的润滑油
E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
【答案】 BD
2、下列情形中，可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。

A.以已税烟丝生产的卷烟
B.以已税白酒为原料生产的白酒
C.以已税杆头为原料生产的高尔夫球杆
D.以已税珠宝玉石生产的贵重珠宝首饰
E.以已税实木地板为原料生产的实木地板
【答案】 ACD
3、根据消费税现行规定，下列表述正确的有（）。

A.消费税税收负担具有转嫁性
B.消费税的税率呈现单一税率形式
C.消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税
D.税目列举的消费品属消费税的征税范围
E.消费税实行多环节课征制度
【答案】 AD
4、下列关于维生素D
A.维生素D
B.二者互为同分异构体
C.维生素D
D.维生素D
E.维生素D
【答案】 D
5、境内甲企业的下列经营行为中，由甲企业申请零税率的有（）。

A.甲企业向境内乙公司提供天津港到美国波士顿的货轮程租服务
B.甲企业向境外丙公司提供天津港到美国波士顿的货轮程租服务
C.甲企业将货轮以期租的方式租赁给境内乙企业，用以从事天津港到美国波士顿的运输服务
D.甲企业将飞机以湿租的方式租赁给境内乙企业，用以从事天津到美国波士顿的运输服务
E.甲企业将货轮以期租方式租赁给境外丙企业，用以从事天津港到美国波士顿的期租服务
【答案】 AB
6、关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法，正确的有( )。

A.某企业出口服装已退增值税后，应退还城市维护建设税
B.某人下岗失业后从事个体餐饮服务，当年可免征城市维护建设税
C.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税同时先征后返
D.某企业进口小汽车，海关征收了增值税和消费税，应同时征收城市维护建设税
E.某市外商投资企业生产销售货物并缴纳了增值税，无须缴纳城市维护建设税
【答案】 B
7、下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。

A.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
B.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
C.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
D.采取委托银行收款结算方式的，为银行实际收到款项的当天
E.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
【答案】 BC
8、以下按照“其他酒”10%的适用税率征收消费税的有( )。

A.以蒸馏酒为酒基，具有国家相关部门]批准的国食健字文号，且酒精度低于38度
B.以食用酒精为酒基，具有国家相关部门批准的卫食健字文号，且酒精度低于38度
C.以发酵酒为酒基，酒精度低于20度(含)的配制酒
D.以白酒为酒基，加入药材、补品等配制的泡制酒
E.果啤
【答案】 ABC
9、根据车辆购置税的相关规定，下列说法正确的有（）。

A.进口应税车辆的计税依据是组成计税价格
B.直接进口自用应税车辆的，应缴纳车辆购置税
C.在境内销售应税车辆的，应缴纳车辆购置税
D.已税车辆退回经销商的，纳税人可申请退税
E.受赠应税车辆的，捐赠方是车辆购置税纳税人
【答案】 ABD
10、下列消费品中属于消费税征收范围的有（）。

A.酒精
B.护发液
C.合成宝石
D.果木酒
E.卡丁车
【答案】 CD
11、下列关于消费税计税依据的特殊规定，说法正确的有（）。

A.卷烟消费税最低计税价格核定范围为卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟
B.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税
C.进口的应税消费品的计税价格由海关核定
D.纳税人自产的应税消费品用于投资入股，应当按纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据
E.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%以下的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格
【答案】 ABC
12、下列属于增值税视同销售行为，需要缴纳增值税的有（）。

A.销售代销商品
B.外购的货物用于职工宿舍楼的在建工程
C.自产的货物用于交际应酬
D.外购的货物用于职工福利
E.委托加工收回的货物赠送给福利院
【答案】 AC
13、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
A.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣
B.购买时抵扣进项税额0.39万元
C.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额
D.购买时不得抵扣进项税额
E.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按净值计算抵扣进项税额
【答案】 D
14、关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（）。

A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣
B.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
C.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
E.购进原料，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
【答案】 ABD
15、（2011年真题）生产企业出口的视同自产货物，可以实行“免、抵、退”税管理办法。

下列货物视同自产货物的有（）。

A.外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同，使用本企业注册商标，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品
B.外购的与本企业所生产的产品配套出口，不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套产品，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品
C.外购的与本企业所生产的产品配套出口，出口给进口本企业自产货物外商的，用于维修本企业出口的自产货物的零部件
D.委托加工收回的与本企业所生产的货物名称、性能不同的产品，出口给进口本企业自产货物的外商的产品
E.用本企业生产的货物再委托深加工收回的货物，出口给进口本企业代理出口货物的外商
【答案】 ABC
16、税收法律关系变更的原因，主要有（）。

A.纳税人履行纳税义务
B.纳税人自身的组织状况发生变化
C.由于税法的废除
D.洪水冲毁了纳税人的厂房、设备
E.纳税人经营破产
【答案】 BD
17、（2018年真题）关于增值税计税销售额，下列说法正确的有（）
A.航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额
B.以物易物方式销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额
C.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除
D.客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额
E.贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
【答案】 ABC
18、下列关于法律优位原则的说法，正确的有（）。

A.法律优位原则也称行政立法不得抵触法律原则
B.其基本含义为法律的效力高于行政立法的效力
C.法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上
D.法律优位原则明确了税收行政规章的效力高于税收行政法规的效力
E.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的
【答案】 ABC
19、下列关于实行预征办法的地区，土地增值税预征率的规定，正确的有（）。

A.东部地区省份不得低于2%
B.中部地区省份不得低于1.5%
C.东北地区省份不得低于1.5%
D.东北地区省份不得低于0.5%
E.西部地区省份不得低于0.5%
【答案】 ABC
20、下列关于出口应税消费品的消费税税收政策及管理的表述，正确的有（）。

A.出口应税消费品退（免）消费税在政策上分为：免税并退税、免税但不退税、不免税也不退税
B.外贸企业只有受其他外贸企业委托，代理出口应税消费品才可办理退税，受其他企业（主要是非生产性的商贸企业）委托，代理出口应税消费品是不予退（免）税的
C.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品，依据其实际出口数量免征消费税，不予办理退还消费税
D.不予办理退还消费税，是指因已免征生产环节的消费税，该应税消费品出口时，已不含有消费税，所以无须再办理退还消费税
E.一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品，消费税实行免税但不退税的政策
【答案】 ABCD。