2022-2023年税务师之税法一精选试题及答案二

2022-2023年税务师之税法一精选试题
及答案二
单选题（共20题）
1、下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（）。

A.个人出租住房，应按照 5%的征收率计算应纳税额
B.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以按 3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票
C.一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依 3%的征收率计算缴纳增值税
D.小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依 3%的征收率计算缴纳增值税
【答案】 B
2、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019 年9 月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9 折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200 万元。

（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60 万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。

（3）销售福利部门使用过
的固定资产一批，取得含税销售额10 万元，企业未就该业务开具
增值税专用发票。

（4）进口小汽车3 辆用于办公使用，经海关核
定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12 万元、消费
税3.79 万元。

（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10 万元、税额1.3 万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送
员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子
发票上注明金额8 万元、税额0.4 万元（均用于应税项目）。

已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当
期抵扣。

要求：根据上述资料，回答下列问题：
A.20.86
B.21.25
C.23.35
D.23.45
【答案】 C
3、根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

规定条件之一是自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额
均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（）。

A.20万元
B.30万元
C.50万元
D.80万元
【答案】 C
4、2021 年 4 月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。

该房地产开发公司提供的资料如下：
A.13434.80
B.16980.2
C.20045
D.28481
【答案】 C
5、下列关于税务规章，说法错误的是（）。

A.没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，税务规章不得设定减损税务行政相对人权利或者增加其义务的
B.税务规章以国家税务总局令公布
C.税务规章一般应当自公布之日起30日后施行
D.税务规章解释的效力低于税务规章
【答案】 D
6、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：
A.20000.00
B.20512.82
C.27500.00
D.28012.82
【答案】 B
7、（2019年）下列行为中，免征车辆购置税的是（）。

A.某市公交企业购置自用小轿车
B.来华留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车
C.某国驻华使馆进口自用小汽车
D.某物流企业购买设有固定装置的运输专用车
【答案】 C
8、下列费用中，不应当作为价外费用并入销售额中计征消费税的是（）。

A.销售高档化妆品同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金
B.销售葡萄酒同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金
C.因迟延缴纳应税消费品而向客户支付的合同违约金
D.销售白酒同时收取的品牌使用费
【答案】 A
9、下列各项应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的是（）。

A.外购已税葡萄酒连续生产的葡萄酒
B.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石
C.外购已税低纯度白酒连续生产的高纯度白酒
D.啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒
【答案】 C
10、下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税
价格的是（）。

A.运至我国境内输出地点装载后的相关费用
B.出口关税税额
C.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费
D.运至我国境内输出地点装载前的运输费用
【答案】 D
11、下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）。

A.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海
关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料
件费为基础审查确定完税价格
B.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的
租金作为完税价格，利息不予计入
C.经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作
为完税价格
D.减税或者免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原
进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格
【答案】 B
12、甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.414.33
B.413.38
C.390.48
D.428.57
【答案】 D
13、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017 年12 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000 万元，并支付了相关税费。

A.6913.90
B.5640.15
C.5818.55
D.7811.86
【答案】 D
14、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售自产
软件产品取得不含税收入300 万元，购进办公用品，取得增值税专
用发票，注明金额 152.94 万元，本月领用其中 40%，该软件开发
企业当月实际缴纳的增值税（）万元。

A.25
B.9
C.10.12
D.19.12
【答案】 B
15、甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的
使用权，取得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元。

2016年12月，甲企业改制重组为A有限责任公司，按规定未缴纳
土地增值税。

2020年8月，A有限责任公司将该宗土地转让，与此
同时同类地块的评估价格为800万元，则A公司在计算土地增值税
时扣除的取得土地使用权支付金额是（）。

A.0
B.500万元
C.700万元
D.800万元
【答案】 B
16、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，
2020 年4 月发生以下业务：
A.48.52
B.49.21
C.57.20
D.48.34
【答案】 A
17、关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列
说法正确的是（）。

A.以到岸价格为计税依据
B.以海关审定的成交价格为计税依据
C.以关税完税价格与关税税额之和为计税依据
D.以海关审定的成交价格与关税税额之和为计税依据
【答案】 C
18、某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额（不含增值税）为 1000 万元；房地产开发成本为 6000 万元；向金融机构借入资
金发生利息支出 600 万元（能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊），其中超过国家规定上浮幅度的金额为 100
万元；该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合
理分摊利息支出的，其他房地产开发费用的计算扣除比例为 5％。

该企业允许扣除的房地产开发费用是（）万元。

A.350
B.700
C.850
D.950
【答案】 C
19、某油田2020年9月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取
不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于加热。

该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。

该油田本月应纳资源税为（）万元。

A.2000.00
B.1838.75
C.2206.93
D.1926.25
【答案】 C
20、某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。

2010年5月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17%，免税项目取得销售额1000万元;当月购进用于应税项目的材料支付
价款700万元，适用税率17%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元;当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10
万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分;当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。

2010年5月该企业应纳增值税( )万元。

A.83.04
B.83.33
C.83.93
D.103.67
【答案】 C
多选题（共10题）
1、下列进项税不得从销项税中抵扣的有（）。

A.用于修理职工食堂的外购材料的进项税
B.用于个人消费的购进货物的进项税
C.用于免税项目的购进劳务的进项税
D.发生非正常损失的在产品所用原料的进项税
E.外购货物用于对外赠送的外购货物的进项税
【答案】 ABCD
2、2020年5月甲煤炭企业销售开采的原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元，下列说法正确的有（）。

（资源税税率5%）
A.应缴纳的资源税为1 120万元
B.原煤增值税税率是9%
C.增值税销项税为2 912万元
D.应缴纳的资源税为0
E.增值税销项税为2 016万元
【答案】 AC
3、下列关于改制重组土地增值税税收政策中正确的有（）。

A.非公司制企业整体改制为有限责任公司，涉及的国有土地使用权
变更暂不征收土地增值税
B.两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，涉及的房地产变更，暂不征收土地增值税
C.单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，暂不征收
土地增值税
D.企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原
企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税
E.改制重组有关土地增值税政策包括房地产开发企业
【答案】 ABCD
4、下列应税消费品中，准予扣除已纳消费税的有（）。

A.以已税珠宝玉石为原料生产的金基镶嵌首饰
B.以已税烟丝为原材料生产的卷烟
C.以已税小汽车改造生产小汽车
D.以已税润滑油为原料生产的润滑油
E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
【答案】 BD
5、根据消费税的有关规定，下列关于纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率的规定，说法正确的有（）。

A.折合率可以选择销售额发生的当天的国家外汇牌价
B.折合率可以选择销售额发生的当月1日的国家外汇牌价
C.折合率可以选择销售额发生的当月末的国家外汇牌价
D.纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后一年内不得变更
E.纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后两年内不得变更
【答案】 ABD
6、（2012年真题）下列关于消费税纳税人的说法，正确的有（）。

A.零售金银首饰的纳税人是消费者
B.委托加工高档化妆品的纳税人是受托加工企业
C.携带卷烟入境的纳税人是携带者
D.邮寄入境应税消费品的纳税人是收件人
E.批发卷烟的纳税人是生产企业
【答案】 CD
7、下列情形中，以纳税人当期大气污染物、水污染物的产生量作为排放量计征环境保护税的有（）。

A.未依法安装使用污染物自动监测设备
B.通过暗管方式违法排放污染物
C.损毁或擅自移动污染物自动监测设备
D.规模化养殖以外的农业生产排放污染物
E.篡改、伪造污染物监测数据
【答案】 ABC
8、（2008年）按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有（）。

A.纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人，包括自然人和法人
B.计税依据是课税对象量的体现
C.在累进税率条件下，名义税率等于实际税率
D.零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款
E.税目的作用是进一步明确征税范围
【答案】 BD
9、2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。

该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。

该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.该公司清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
B.对该项目的清算进行审核鉴证的税务中介机构只能由主管税务机
关指定
C.该公司应在收到清算通知书之日起90日内办理清算手续
D.该公司可以委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证，并出具《土地增值税清算税款鉴证报告》
E.对于该公司委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证，并出具《土地增值税清算税款鉴证报告》的，主管税务机关必须采信鉴证报告的全部内容
【答案】 ACD
10、（2020年真题）下列车辆属于车辆购置税应税车辆的有（）。

A.汽车挂车
B.电动摩托车
C.叉车
D.有轨电车
E.汽车
【答案】 AD。