发挥审计监督效能 助力银行快速发展

2019·01实践
加强领导　
为内部审计工作提供支持
长安银行党委、董事会对内部审计工作的高度重视是内部审计有效发挥作用的重要保障。

总行党委要求加强审计监督，坚决查处各级行在经营管理过程中存在的“三违”问题，对责任人进行严肃追究，以强有力的审计工作促进全行经营管理水平的提升。

公司章程明确内部审计定位，把建立独立垂直的内部审计管理体系作为内部审计工作的根本要求，通过长安银行内部审计章程进一步明确内部审计工作职责和管理规范，董事会负责建立和维护健全有效的内部审计体系，确保内部审计部门独立、有效开展工作，监事会对内部审计实施监督。

审计部门由董事长主管、副董事长分管，独立行使审计监督职权，向董事会负责并报告工作。

年度审计项目计划经董事会审
计委员会前期审议，报董事会批准后实施，并根
据工作需要进行补充。

审计报告报分管领导审阅，
由董事长审定后，按照要求报送监事会和经营层。

审计监督与业务条线管理部门、风险内控部门、
纪检监察部门共同形成合力，互相补充配合，共
同构筑长安银行风险防控体系。

加强自身建设　
打造高标准审计团队
为进一步集约、整合审计资源，该行对内
部审计管理体制进行了探索性改革，建立了“大
审计”模式，撤销原有的审计分部建制，在审
计部内建立了风险内控审计、传统业务审计、
个设区市和杨
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创新业务审计、信息科技审计团队，分别负责不同业务的专业审计，更为有效地提升了审计工作的深度、精度和专业专注度。

为加强内部审计管理，科学、规范开展审计工作，长安银行审计工作制度先行，根据央、省制度法规，制定了长安银行内部审计系列工作制度，实现了对审计工作主要环节的全面覆盖。

根据国家有关法规和监管政策的变化，长安银行不断对审计制度进行补充完善，并在工作中严格执行，体现了审计工作的体系化、制度化、专业化管理要求。

高质量的审计工作离不开高质量的团队，长安银行审计部长期致力于打造专业专注的审计队伍，不断提升审计人员的专业胜任能力和职业发展能力。

一是加强专业队伍建设，打通审计人员职业发展通道。

历年来，长安银行审计部通过锻炼培养，向各级行输送中高层管理人员数十人，同时，通过内部不断补充和选拔审计人员，形成了良性的人才流动机制，保持了审计团队的持续活力。

二是注重内外部培训，强化审计人员的专业知识积累和更新。

长安银行审计部每年坚持开展内部专业培训和审计项目培训，为审计人员审计理论和审计实务的提升奠定了基础。

同时，坚持每年分期分批派员参加中国内部审计协会、中国银行业协会组织的专业培训，对审计人员培训覆盖率各年度均达到100%。

三是开展广泛的行业交流，不断开拓审计视野。

长安银行重视与行业内外的广泛交流，与知名事务所、咨询机构建立了良好的业务合作关系。

通过互相吸取和借鉴审计工作经验，探讨审计工作中遇到的问题，丰富了审计思路，取得了良好成效。

突出风险导向　深入开展审计监督工作
长安银行成立以来，在创业开拓、快速发展的同时，始终把完善内控管理机制，防范经营风险放在重要的位置，长安银行审计部紧紧围绕总行的经营思路和工作重心，坚持应审必审、凡审必严、严肃问责的要求，坚持风险导向，有针对性地开展审计监督工作。

一是按照外部监管要求，结合内部管控工作实际，突出风险导向，把高级管理层关切的、外部监管关注的问题纳入审计项目计划，以统领整个年度审计工作。

二是合理安排审计资源，认真组织实施审计项目。

实行项目经理负责制，对审计项目采取“审计员、项目组、部门审议”三级质量控制。

三是注重审计结果的整改落实和效能转化。

通过下发审计意见提出整改要求，针对审计结果组织条线管理部门召开专题会议，深入分析问题症结，为改进工作提供专业意见。

四是紧盯风险，点面结合地开展审计工作。

每年均实现对所有分行级机构的全覆盖，并对风险相对集中的领域和机构，着力开展重点审计。

五是延伸管理审计，提供增值服务。

在合规性审计、查处舞弊的基础上，从管理角度对审计结果进行剖析，寻找问题原因，通过大量行业内外数据和分析性测试为管理层提供决策参考。

该行审计工作紧跟业务发展和风险防范特征，不断创新探索审计思路，提高审计针对性。

一是找准审计着力点。

在对财务、信贷等传统业务开展常规性审计的基础上，转变角度，深入挖掘潜在风险，如借助征信系统、第三方信息、实地鉴证等方式开展借款人经营真实性、贷款
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担保有效性审计，对资产收益性进行评估等。

二是“拉长”审计视线，既有一插到底，对具体业务的审计抽样，也有对管理机制和一、二道防线作用的发挥的审计监督，揭示内控机制存在的漏洞和缺陷，督促一、二道防线扎紧压实控制机制，从“根”上解决问题。

三是前移关口，通过风险预警及时发现和处置风险信号。

运用审计检查监督系统提供的风险预警信息，在行内通过总分行协同的工作机制对风险信号进行及时排查和核实，共同提高风险防控能力。

审计工作发现和揭示了各级行经营管理中存在的问题和不足，也排查出一些性质较为严重的管理漏洞和风险隐患，有关问题移交监察部门进行了严肃问责，有效发挥了审计监督作用，防范了运营风险。

专业、出色的工作获得了本行高度重视和广泛认可，通过辛勤努力地工作，长安银行审计部先后获得全行先进集体4次，2017年获得中国内部审计协会颁发的2014-2016年度全国内部审计先进集体；2018年获省国资委颁发的省属企业内部审计工作先进集体称号。

强化审计整改机制　
切实抓好问题整改落实
审计整改是确保审计监督效能，维护审计监督权威的重要保障，是审计工作的重要落脚点。

一是制度保证。

依据《中国内部审计准则》《陕西省审计整改工作暂行办法》《长安银行内部审计章程》等制度，制定《长安银行落实审计整改工作办法》，从总行到分支机构，统一审计整改要求。

二是落实审计整改责任制。

明确被审计单位主要负责人是审计整改第一责任人，根据审计意见督促相关部门落实整改。

三是建立审计整改报告机制。

汇总建立问题整
改台账，要求被审计机构按时限要求向审计部
门报送整改结果。

四是建立审计整改跟踪检查
机制。

审计部定期不定期对被审计机构的整改
情况实施后续跟踪审计。

本着全面整改的原则，
实行“销号管理”，持续跟踪问题整改落实情况。

五是将审计整改纳入考核。

将各机构落实整改
情况纳入KPI考核体系，作为对全年综合考核
的重要参考。

对审计发现的问题没有按要求整
改到位的，按规定予以扣减考核得分。

推行科技强审　
加强审计信息化建设
长安银行审计部围绕本行业务发展实际，紧
盯风险、积极跟进，坚持在审计信息化建设上“下
功夫”。

经过前期充分考察和市场调研，选择业
内知名软件开发企业，合作建设了长安银行审计
监督检查系统，结合本行实际提出30项差异化
需求，梳理审计要点125个、问题词条1046个，
建成了涵盖10大功能模块、17个业务条线、10
大类304个非现场审计模型。

系统与各主要业务
系统的数据对接，实现了T+1跑批处理，为我行
员工异常行为排查、操作风险预警以及现场、非
现场审计检查发挥了重要作用。

不断加大审计人
员信息技术应用的技能培训，持续提升审计人员
信息技术的应用能力。

在审计工作中，运用审计
信息系统模型积极探索审计思路，对审计事项涉
及的关联数据进行比对分析，对审计覆盖面提供
有力补充，同时也较为准确地锁定了一些问题线
索，为更好地开展现场审计提供了支持。

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