广东省江门市第一中学高中政治必修一课件征税和纳税共张
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征税(zhēnɡ shuì)和纳税
第一页，共24页。
探究(tànjiū)
结合历史史实，分析李自成农民起义 斗争中提出的“迎闯王，迎闯王，闯王来 了不纳粮”口号与起义最终(zuì zhōnɡ)失 败的内在联系。
国家和税收是分不开的，世界上没有不收税的国家。 国家是政治机关(jīguān)，它不直接从事生产经营 活动 ，但它的一切活动离不开物质保障，所以， 只能凭借政治权力通过征税的方法获得收入。一句 话：“有国必有税，无税必无国。”
(yǐnmán)应税收入 行虚假(xūjiǎ)的纳税申 反税法
欠税 骗税
超过期限拖欠 (tuōqiàn)税款
用欺骗的方法获取税收优 惠（出口退税、灾害减免
报 拖欠
的行为， 都要受
到法律 虚价列格虚、报自出 然口灾货害物数量、的惩罚
等）
抗税 暴力、威胁、拒不缴税
威胁、围攻、殴打
第十九页，共24页。
（1）都是没有履行依法纳税的义务
1.北列京收晓入（ （庆多23））文列都都化支是应艺出违术、受反有虚到限假税法责申法律任报的的公等行制司手为裁采段取少不缴列税、款少
1458.3万元.其行为是__偷__税___行为.
2.张某开了一家服装店,生(意tō红u火,但拒不缴纳税款.
税就务让人他员站来着收进税来时,横,着他出还s去说h:”u”.其谁ì) 行来为我是这_里抗_收_税_税__,_我
无偿性
要求
保障
强制性
固定性
税收(shuìshōu)的“三性”，集中体现了权税威性 收(shuìshōu)的
第九页，共24页。
3.我国税收(shuìshōu)的种 类
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
以交易
征税 额和劳 对象 务为对
象
以各种 以开发 以拥有 以特定行
所得额 利用资 或支配 为为征税
Ｂ、一外国工程师在我国指导(zhǐdǎo) 某工程修建三个月，期间收入该不该缴 纳个人所得税？
Ｃ、一作家出书所得(suǒ dé)稿酬该不该 缴纳个人所得(suǒ dé)税？
第十五页，共24页。
个税实行超额(chāo é)累进税 率和比例税率:20％（如偶然 所得）
个人所得税不仅是国家 财政收入的重要来源，而且 是调节个人收入分配、实现 社会(shèhuì)公平的有效手
行为.
3.某款服24装.8万厂元厂.长其以行贷为款是被_欠_骗_税_为_由_行,故为意. 拖欠国家税
4.某段企获业得通国过家(出tō口ng退g税uò3)0虚0报0万出元口.其商骗行品税为的是价格等手
_______行为.
第二十页，共24页。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
判断：下列行为属于哪种违反(wéifǎn)税法
抗税
的行为？ 殴打税务机关的工作人员
No 铺，在两年间共取得商铺租金收入34万元，从未向税务机关申报纳税。*国家实行税收优惠政
策是否违反税收的固定性。增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。它的纳税 人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。我不偷 不抢的，
Image
第二十四页，共24页。
必有税
必 ➢ 我国税收的性质是取之于民，用之于民，
要
国家利益、集体利益与个人利益具有一
性
致性
➢ 人民在享受国家提供的服务的同时，必
须承担义务，自觉诚信(chénɡ xìn)纳税
第十八页，共24页。
（2）违反税法的行为
表 现（含义）
手段
共同点
偷税 设法欺骗、隐瞒
伪造、变造、隐匿、
擅自销毁帐簿等，进 都是违
为对象 源为对 的财产 对象
象
为对象
主要 税种
营业税 增值税 消费税 关税 (guāns huì)
企业
矿产税
(qǐyè) 城镇土
所得税、 地使用
个人所 税
得税等
第十一页，共24页。
房产税 契税
遗产税
屠宰税
车船使
用税、印 花税
两个影响最大的税种
1 增
值
征税 (s纳zhhu税ēì)n对人ɡ 象 税率
2 征税对象 ①居住地
第十六页，共24页。
什么，交税(jiāo shuì)？！ 我不偷不抢的， 辛辛苦苦赚的钱 还要塞进别人腰 包，想都别想。
你认为这位老板(lǎobǎn)的想法对吗？为什么？
依法纳税是公民的基本(jīběn)义务
之一
第十七页，共24页。
（二）依法纳税是公民(gōngmín)的基 本义务
➢ 税收是国家实现职能的物质基础，有国
欠税
车购税应自买车之日起，60日之内完
税(wán shuì)，但过了60天，还没
去交
骗税
企业虚报残疾职工的人数
偷 税 联合利华走私，6年少交关税317万
第二十一页，共24页。
情景探究 据有关(yǒuguān)人士透露，
麦当劳、肯德基每年在中国因为 我们没有习惯要发票的原因而掠 走将近20亿元的税收。20亿，这 个数字足以让我们震惊，20亿， 能救助多少失学儿童，能创办多 少企业，这不得不引起我们的思 考… …
第二页，共24页。
主体
（一）税收及其基(zh本ǔtǐ特) 征
特点
(tèdiǎn)
税收是国家为实现其职能，凭借政 治权力，依法(无偿)取得财政收入的 基本形式。
地位
(dìw
èi)
有税必有法
第三页，共24页。
税收的基本(jīběn)含义
主体 目的 凭借 依据 特点 地位
国 为实
政
法
无
财政收
现国
治
偿
入的基
第二十二页，共24页。
发票是消费者的购物凭证，消费者是 否向商家索要发票，关系到国家税款能否 足额入库。购买(gòumǎi)商品索要发票， 就间接地为国家的税收作出了贡献。同时， 发票也是消费者维权的凭据。
第二十三页，共24页。
内容(nèiróng)总结
征税和纳税。税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法(无偿)取得财政收入的基本 形式(xíngshì)。广州一出租屋屋主黄某因未办理工商营业执照和税务登记证便私下出租临时商
增值税=商品销售额×17%－上一环节 (huánjié)已缴税金
增值税只对增值额征税 (zhēnɡ shuì)，不仅可以避免对 一个经营额重复征税(zhēnɡ shuì)，而且可以防止前一生产 经营环节企业的偷漏税行为。
第十四页，共24页。
个人所得税纳税人：
Ａ、我国公民在国外打工获得的收入 (shōurù)该不该缴纳个人所得税？
个 纳税人
人 所 特点
②收入获 得地
税 (shuìlǜ)
得 计税方法
优点
税 (作fān用gfǎ)
第十二页，共24页。
增值税——
增值税是以生产经营中的增值 额为征税对象的一种税。 它的纳税人是在我国境内销售货物 或者提供加工、修理修配劳务(láo wù)以及进口货物的单位和个人。
第十三页，共24页。
第七页，共24页。
某县为吸引外商投资，宣布凡来本地 投资的企业均可免征三年的营业税、 企业所得税，这种做法(zuòfǎ)是否妥 当，为什么？
不妥当。县政府无权(wú quán)决定税收减 免。这样做，既违反税收强制性，也违反固 定性
第八页，共24页。
税收(shuìshōu)三个基本特征之间
的关系
家 家的
权
律
取
本形式
职能
力
得
强制性
无偿性
固定性
税收的基本特征
第四页，共24页。
探究(tànjiū)活动：
广州一出租屋屋主黄某因未办理工商营业执照 和税务登记证便私下出租临时商铺，在两年间共取 得商铺租金收入34万元，从未向税务机关申报纳税。 税务机关依法将其移送司法机关，司法部门以偷税 罪起诉黄某，法院根据《刑法》有关规定，对黄某 偷逃营业税款、城市维护建设税、出租房产综合征 收税合计共20383.11元的行为，判处黄某有期徒刑 11个月，并处罚金4万元。
问：从这个案例中同学们能体会到税收(shuìshōu) 的什么特点？
第五页，共24页。
探究活动:
“所谓赋税， 就是国家不付任何 报酬(bào chou)而 向居民取得东西。”
这句名言指出(zhǐ chū
列宁(1870--1924) 收的什么特点?
第六页，共24页。
探究(tànjiū)活 动：
税收(shuìshōu)具有相
第一页，共24页。
探究(tànjiū)
结合历史史实，分析李自成农民起义 斗争中提出的“迎闯王，迎闯王，闯王来 了不纳粮”口号与起义最终(zuì zhōnɡ)失 败的内在联系。
国家和税收是分不开的，世界上没有不收税的国家。 国家是政治机关(jīguān)，它不直接从事生产经营 活动 ，但它的一切活动离不开物质保障，所以， 只能凭借政治权力通过征税的方法获得收入。一句 话：“有国必有税，无税必无国。”
(yǐnmán)应税收入 行虚假(xūjiǎ)的纳税申 反税法
欠税 骗税
超过期限拖欠 (tuōqiàn)税款
用欺骗的方法获取税收优 惠（出口退税、灾害减免
报 拖欠
的行为， 都要受
到法律 虚价列格虚、报自出 然口灾货害物数量、的惩罚
等）
抗税 暴力、威胁、拒不缴税
威胁、围攻、殴打
第十九页，共24页。
（1）都是没有履行依法纳税的义务
1.北列京收晓入（ （庆多23））文列都都化支是应艺出违术、受反有虚到限假税法责申法律任报的的公等行制司手为裁采段取少不缴列税、款少
1458.3万元.其行为是__偷__税___行为.
2.张某开了一家服装店,生(意tō红u火,但拒不缴纳税款.
税就务让人他员站来着收进税来时,横,着他出还s去说h:”u”.其谁ì) 行来为我是这_里抗_收_税_税__,_我
无偿性
要求
保障
强制性
固定性
税收(shuìshōu)的“三性”，集中体现了权税威性 收(shuìshōu)的
第九页，共24页。
3.我国税收(shuìshōu)的种 类
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
以交易
征税 额和劳 对象 务为对
象
以各种 以开发 以拥有 以特定行
所得额 利用资 或支配 为为征税
Ｂ、一外国工程师在我国指导(zhǐdǎo) 某工程修建三个月，期间收入该不该缴 纳个人所得税？
Ｃ、一作家出书所得(suǒ dé)稿酬该不该 缴纳个人所得(suǒ dé)税？
第十五页，共24页。
个税实行超额(chāo é)累进税 率和比例税率:20％（如偶然 所得）
个人所得税不仅是国家 财政收入的重要来源，而且 是调节个人收入分配、实现 社会(shèhuì)公平的有效手
行为.
3.某款服24装.8万厂元厂.长其以行贷为款是被_欠_骗_税_为_由_行,故为意. 拖欠国家税
4.某段企获业得通国过家(出tō口ng退g税uò3)0虚0报0万出元口.其商骗行品税为的是价格等手
_______行为.
第二十页，共24页。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
判断：下列行为属于哪种违反(wéifǎn)税法
抗税
的行为？ 殴打税务机关的工作人员
No 铺，在两年间共取得商铺租金收入34万元，从未向税务机关申报纳税。*国家实行税收优惠政
策是否违反税收的固定性。增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。它的纳税 人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。我不偷 不抢的，
Image
第二十四页，共24页。
必有税
必 ➢ 我国税收的性质是取之于民，用之于民，
要
国家利益、集体利益与个人利益具有一
性
致性
➢ 人民在享受国家提供的服务的同时，必
须承担义务，自觉诚信(chénɡ xìn)纳税
第十八页，共24页。
（2）违反税法的行为
表 现（含义）
手段
共同点
偷税 设法欺骗、隐瞒
伪造、变造、隐匿、
擅自销毁帐簿等，进 都是违
为对象 源为对 的财产 对象
象
为对象
主要 税种
营业税 增值税 消费税 关税 (guāns huì)
企业
矿产税
(qǐyè) 城镇土
所得税、 地使用
个人所 税
得税等
第十一页，共24页。
房产税 契税
遗产税
屠宰税
车船使
用税、印 花税
两个影响最大的税种
1 增
值
征税 (s纳zhhu税ēì)n对人ɡ 象 税率
2 征税对象 ①居住地
第十六页，共24页。
什么，交税(jiāo shuì)？！ 我不偷不抢的， 辛辛苦苦赚的钱 还要塞进别人腰 包，想都别想。
你认为这位老板(lǎobǎn)的想法对吗？为什么？
依法纳税是公民的基本(jīběn)义务
之一
第十七页，共24页。
（二）依法纳税是公民(gōngmín)的基 本义务
➢ 税收是国家实现职能的物质基础，有国
欠税
车购税应自买车之日起，60日之内完
税(wán shuì)，但过了60天，还没
去交
骗税
企业虚报残疾职工的人数
偷 税 联合利华走私，6年少交关税317万
第二十一页，共24页。
情景探究 据有关(yǒuguān)人士透露，
麦当劳、肯德基每年在中国因为 我们没有习惯要发票的原因而掠 走将近20亿元的税收。20亿，这 个数字足以让我们震惊，20亿， 能救助多少失学儿童，能创办多 少企业，这不得不引起我们的思 考… …
第二页，共24页。
主体
（一）税收及其基(zh本ǔtǐ特) 征
特点
(tèdiǎn)
税收是国家为实现其职能，凭借政 治权力，依法(无偿)取得财政收入的 基本形式。
地位
(dìw
èi)
有税必有法
第三页，共24页。
税收的基本(jīběn)含义
主体 目的 凭借 依据 特点 地位
国 为实
政
法
无
财政收
现国
治
偿
入的基
第二十二页，共24页。
发票是消费者的购物凭证，消费者是 否向商家索要发票，关系到国家税款能否 足额入库。购买(gòumǎi)商品索要发票， 就间接地为国家的税收作出了贡献。同时， 发票也是消费者维权的凭据。
第二十三页，共24页。
内容(nèiróng)总结
征税和纳税。税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法(无偿)取得财政收入的基本 形式(xíngshì)。广州一出租屋屋主黄某因未办理工商营业执照和税务登记证便私下出租临时商
增值税=商品销售额×17%－上一环节 (huánjié)已缴税金
增值税只对增值额征税 (zhēnɡ shuì)，不仅可以避免对 一个经营额重复征税(zhēnɡ shuì)，而且可以防止前一生产 经营环节企业的偷漏税行为。
第十四页，共24页。
个人所得税纳税人：
Ａ、我国公民在国外打工获得的收入 (shōurù)该不该缴纳个人所得税？
个 纳税人
人 所 特点
②收入获 得地
税 (shuìlǜ)
得 计税方法
优点
税 (作fān用gfǎ)
第十二页，共24页。
增值税——
增值税是以生产经营中的增值 额为征税对象的一种税。 它的纳税人是在我国境内销售货物 或者提供加工、修理修配劳务(láo wù)以及进口货物的单位和个人。
第十三页，共24页。
第七页，共24页。
某县为吸引外商投资，宣布凡来本地 投资的企业均可免征三年的营业税、 企业所得税，这种做法(zuòfǎ)是否妥 当，为什么？
不妥当。县政府无权(wú quán)决定税收减 免。这样做，既违反税收强制性，也违反固 定性
第八页，共24页。
税收(shuìshōu)三个基本特征之间
的关系
家 家的
权
律
取
本形式
职能
力
得
强制性
无偿性
固定性
税收的基本特征
第四页，共24页。
探究(tànjiū)活动：
广州一出租屋屋主黄某因未办理工商营业执照 和税务登记证便私下出租临时商铺，在两年间共取 得商铺租金收入34万元，从未向税务机关申报纳税。 税务机关依法将其移送司法机关，司法部门以偷税 罪起诉黄某，法院根据《刑法》有关规定，对黄某 偷逃营业税款、城市维护建设税、出租房产综合征 收税合计共20383.11元的行为，判处黄某有期徒刑 11个月，并处罚金4万元。
问：从这个案例中同学们能体会到税收(shuìshōu) 的什么特点？
第五页，共24页。
探究活动:
“所谓赋税， 就是国家不付任何 报酬(bào chou)而 向居民取得东西。”
这句名言指出(zhǐ chū
列宁(1870--1924) 收的什么特点?
第六页，共24页。
探究(tànjiū)活 动：
税收(shuìshōu)具有相