账项调整练习与答案

一、【目的】练习期末账项调整的会计处理
【资料】某公司20*9年6月份需进行期末账项调整的资料如下：
1.1月份曾预付本年度房屋租金84 000元。

2.1月份曾预付本年度厂房设备财产保险费12 000元。

3.应计提折旧的固定资产中，机器设备原价1 200 000元，年折旧率10%；房屋原价4 800 000元，年折旧率5%，其中生产车间应负担60%。

4.本月应计提设备修理费800元。

5.本月应缴纳城市维护建设税800元，教育费附加200元。

【要求】按权责发生制编制该公司6月份的调整分录。

1）借：管理费用 7000
贷：预付账款 7000
2）借：管理费用 1000
贷：预付账款 1000
3）借：制造费用 22000
管理费用 8000
贷：累计折旧 30000
4）借：制造费用 800
贷：其他应付款—修理费 800
5）借：营业税金及附加 1000
贷：应缴税金-应交城建税 800
-应交教育费附加 200
二、（一）目的：练习期末账项的调整
（二）资料：某企业2004年12月份需要调整的有关项目如下：
1．生产车间使用的机器设备及房屋应计提折旧2000元，行政管理部门使用的房屋应计提折旧800元；
2．支付第四季度短期借款利息1550元，10和11月份已预提利息费用共计1000元；
3．年初曾支付一年期的财产保险费2400元，每月均匀负担；
4．本月应付所得税1800元；
5．本月出租包装物，预收三个月的租金共计900元，款项存入银行；
6．预计本月银行存款利息收入200元；
7．以银行存款预付下年度保险费1200元；
8．预收下年度房屋租金24000元，款项已存入银行；
9．本年度估计应计机器修理费5400元，1~11月份每月已平均预提，至年终修理费实际支出5450元；
10．预计本月银行借款利息支出500元。

（三）要求：根据上述资料编制必要的调整分录。

1）借：制造费用 2000
管理费用 800
贷：累计折旧 2800
2）借：财务费用-利息支出 550
其他应付款-应付利息 1000
贷：银行存款 1550
3）借：管理费用 200
贷：预收账款 200
4）借：所得税费用 1800
贷：应缴税金-应交所得税 1800
5）借：银行存款 900
贷：预收账款 900
6）借：其他应收款-应收利息 200
贷：财务费用-利息收入 200
7）借：预付账款 1200
贷：银行存款 1200
8）借：银行存款 24000
贷：预收帐款 24000
9）借：其他应付款——修理费 4950
制造费用 500
贷：银行存款 5450
10）借：财务费用-利息支出 500
贷：其他应付款-应付利息 500。