资金需要量预测练习题
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例：某企业基期年度销售收入为400 000元，净利为20 000元，并发放股利5 000元，基期固定资产能力利用已经饱和，该企业基期年度资产负债表如下表所示。
若该企业计划期销售收入总额增至600 000元，并仍按基期股利支付股利；折旧费提取30 000元，其中70%用于更新改造现有厂房设备；零星资金需要量为10 000元。
则预测计划期追加资金需要量。
资产负债+权益货币资金 20 000应付账款 80 000
应收账款 60 000应交税费 20 000存货 40 000应付票据 10 000
固定资产 100 000长期负债 40 000
无形资产 80 000股本 120 000
—留存收益 30 000资产总计 300 000负债总计 300 000资产所占比率负债+权益所占比率
货币资金5%应付账款20%
应收账款15%应交税费5%
存货10%应付票据(无关)
固定资产25%长期负债(无关)
无形资产(无关)普通股股本(无关)——留存收益(无关)合计55%合计25%
将表中有关数据代入公式计算得：
W =（600000-400000）*（55%-25%）-30000*（1-70%）-
（600000*20000/400000）*（1-5000/20000）+10000
=60 000-9 000-22 500+10 000
=38 500（元）
即计划期需增加流动资金38 500元。
作业：
华海公司基期实际销售总额为2000万元，税后净利100万元，发放普通股股利50万元。
假定基期固定资产利用率已达到饱和状态，该公司基期期末简略资产负债表如下：
单位：万元
若该公司在计划期销售收入总额将增至2500万元，折旧提取数为60万元，其中70%用于改造现有的厂房设备，计划期零星资金需要量为15万元，预测计划期需要追加资金的数量。