会计制度设计第一章至第三章知识点任务完成情况样本

第一章知识点一任务一论坛
第一章知识点1：会计制度设计含义与内容
任务一 1. 会计制度设计要点有哪些？
答：1) 会计组织系统设计：会计机构设立、会计岗位设立、岗位职责配备、会计人员配备、会计管理制度设计。

2) 会计信息系统设计：会计科目设计、会计凭证设计、会计账薄设计、会计报表设计、会计核算程序设计。

3) 内部控制系统设计：公司内部控制体系设计、公司层面内部控制设计、业务层面内部控制设计、对附属公司内部控制设计。

4) 其她方面制度设计：会计电算化制度设计、成本核算与管理制度设计、责任会计制度设计、全面预算管理制度设计、特殊行业会计制度设计等。

2. 如何理解会计制度设计内部控制导向性？
答：会计制度设计内部控制导向性特别要注重，由于《公司会计准则》内容及实际操作涉及相称多职业判断，例如资产减值、预测负债、公司合并、收入确认、成本结转、公允价值运用，以及财务报告编制等，而保证职业判断科学有据、合法合规就必然需要强有力内部控制提供支撑，否则就也许会浮现职业判断随意性甚至发生人为操纵会计数据行为。

第一章知识点二任务一知识点2：会计制度设计程序与办法
请调查某个公司或者单位，写出该公司设计会计制度采用办法。

会计制度设计办法是指在设计会计制度过程中使用各种描述会计制度内容方式统称，是有关会计规范内容转化为详细会计活动规范原则过程，上传附件中刚察县农村集体经济组织会计制度，该单位设计会计制度采用办法为文字阐明法。

文字阐明法是会计制度设计中最广泛使用一种办法，它以文字语言来阐明会计制度使用。

它可以用文字单独阐明，例如会计制度总体阐明、会计科目及其使用阐明等；也可以用文字辅以图式阐明，例如会计组织机构及其岗位职责、会计凭证、财务报告等使用阐明。

使用文字阐明法时应注意语言文字恰当使用、层次及专业术语精确等。

第一章知识点三任务一
《中华人民共和国会计报》与中华人民共和国会计视野网联合发起了关于小公司会计人员生存状况调查，发现接受采访近50位小公司会计人中超过半数均有身兼数职经历，除了会计，“兼职”最多岗位是文员和后勤。

例如一家销售潮流饰品公司会计坦言：“在咱们公司，结算岗位员工叫会计，看守仓库员工也叫会计。

作为会计，出纳事我做过，送货收钱事也做过。

”深圳某公司女会计同步还为女老板“帮她在网上购物，替她订制某些礼物送人，帮她交水电费。

”北京某会计以为小公司多是家族式管理，会计人一方面要解决好老板和其亲戚之间关系，此外要防范做假账风险，应在坚持原则前提下做些合理避税，但不能一味依老板意愿行事。

这就是所谓小公司会计提供“保姆式”服务。

规定：（1）试分析相对于大公司而言小公司会计岗位设立特点；（2）相对于大公司而言，小公司会强调建立系统内部控制制度吗？（3）小公司没有相对完善内部控制制度，因而也许就存在某些不规范做法，为了规避这种状况浮现，你有如何建议呢？（4）《小公司会计准则》（财会[]17号）已正式发布并自1月1日起在全国小公司范畴内实行。

你以为小公司当前就有必要按《小公司会计准则》建立账簿体系与内部会计核算制度吗？阐述你理由？（5）阐述你对小公司会计制度设计某些想法。

答：(1)大公司会计人员完善，基本上是一岗一人或者一岗多人；而小公司由于规模小并且账目简朴，普通是一人多岗，实践中会计、出纳、涉税，甚至考勤工资制表，小公司老板都理所固然以为应由会计去做，用至少人力去办最多事情。

(2) 相对于大公司而言，小公司不大会强调建立系统内部控制制度，小公司管理者会将自己以为核心控制点，自己把控或交给信任人去做，其她环节则是有事则紧无事则松，内控工作未形成系统，小公司会计核心工作基本上是账务核算；而大公司内部则是分工规范、职责分明，会计人员更注重提供对决策支持会计信息，因而更加强调内部控制制度规范。

(3)小公司没有较为系统内部控制制度，可制定与公司实际状况相符合规范手册，使小公司各项活动得到有序地展开。

(4) 我以为小公司当前就有必要按《小公司会计准则》建立账簿体系与内部会计核算制度，它将有助于提高小公司声望并获得实际益处，例如在财政部、工业和信息化部、国家税务总局、工商总局与银监会于10月26 日颁布《关于贯彻实行(小公司准则) 指引意见》中就提到对会计核算健全、具备良好会计信用小公司，应优先提供信贷支持。

(5)认真学习领略《小公司会计准则》并紧密结合公司实际状况而将其有效地公司化、制度化与信息化。

第二章知识点一任务一
资料：《公司内部控制应用指引第14号——财务报告》在这方面做出了明确规定，以为通用财务报告编制流程应涉及：（1）制定财务报告编制方案；（2）拟定重大事项会计解决；（3）清查资产核算债务；（4）结账；（5）编制母公司个别财务报告；（6）编制子公司个别财务报告；（7）编制合并财务报告；（8）审核；（9）审计；（10）对外提供；（11）整顿归档。

问题：依照资料一编制财务报告流程。

通用财务报告编制流程应涉及：1. 制定财务报告编制方案；2. 拟定重大事项会计解决；3. 清查资产核算债务；4. 结账；5. 制母公司个别财务报告；6. 编制子公司个别财务报告；7. 编制合并财务报告；8. 审核；9. 审计；10. 对外提供；11.整顿归档。

《公司内部控制应用指引第14号——财务报告》归纳了财务报告编制流程中也许存在重要风险及其管控办法。

公司进行对外财务报告设计必要将这种内控思想及其详细做法融入到公司财务报告编制制度中。

第二章知识点一任务二
问题：请人们思考并解答财务报告信息真实可靠与财务报告内部控制关系
内部控制与财务报告质量必要性及关系分析
（一）有助于提高公司会计信息资料精确性和可靠性
社会经济迅速发展给公司经营管理带来了强大压力，面对日益增大市场竞争形势，公司要想在市场经济竞争中获得优势地位就必要进行有效经营管理，掌握精确及时市场信息，从而保证公司决策对的性。

公司内部控制是保证信息精确真实重要途径，通过采用各项管理手段建立起完善内部控制系统有助于提高会计信息资料对的性和可靠性。

（二）有助于保护公司财产安全完整
公司财产是保证公司正常生产经营活动进行物质基本，在公司内部控制过程中，可以采用恰当办法对公司财产物资进行妥善控制管理。

例如，公司内部控制可以对公司货币资金收入、支出、结余以及各项财产物资采购、验收、保管、领用和销售等活动进行有效控制，防止财务管理中贪污、盗窃、滥用职权、损坏公共财产等现象发生。

因而，公司内部控制实行有助于保证公司财产安全完整。

（三）有助于保证公司生产经营活动顺利进行
公司内部控制系统运营过程中，控制管理活动需要拟定职责分工，严格遵循各项手续、制度、工艺流程、检查监督方式和审批流程，这就对该公司生产和经营活动进行了有效控制，保证其顺利进行，防止偏差浮现，使得失误和缺陷被纠正，从而保证公司经营目的实现。

（四）可以保证公司政策方针贯彻实行
公司内部控制实行规定公司内部管理决策人员必要制定科学有效管理经营方针、制度和政策，同步将这些政策规范进行切实贯彻贯彻。

因而，公司内部控制中审核批准及监督检查可以有效保证员工对于政策、方针和制度贯彻执行。

同步，还能增进公司管理人员和有关执行人员对国家关于政策制度执行和贯彻，从而保证公司在国家规定制度法规下严格按照公司政策方针规定进行经营运作。

（五）可觉得公司审计工作提供基本保障
公司审计监督工作是公司安全运营主线保障，必要将真实可靠会计信息作为审计监督根据，从而检查错误、揭露公司弊端，评价公司经济责任和经济效益，保证审计监督成果真实性和有效性。

而完善公司内部控制制度是信息精确、资料真实主线保证，是公司审计监督工作基本。

只有公司进行全面内部控制，才干有效防止公司内部各项资源挥霍和错误现象发生，从而提高公司生产、经营和管理效率，减少公司经营成本，大大提高公司经济效益。

因而，公司内部控制可觉得公司审计工作提供良好基本保障，以增进公司整个运营管理顺利进行。

（六）完善内部控制是保证财务报告质量内在规定
保证财务报告质量真实可靠是内部控制一项基本目的。

通过内部控制，各部门和人
员之间互相审查、核对和制衡，避免一种人控制一项交易各个环节，既可以防止员工舞弊行为，也能减少虚假财务报告产生。

合理地保证财务报告真实可靠是管理当局建立健全内部控制一项重要目的。

（七）内部控制是产生可靠财务报告有力保证
内部审计是内部控制一种特殊形式，其目的在于评价经济活动及其记录真实性、合法性和有效性。

内部审计部门应对单位各种财务资料可靠性和完整性、公司资产运用经济有效性等进行审核。

开展对审计委员会负责内部审计有助于减少各种形式故意或无意舞弊发生。

知识点2：公司财务状况报告设计
任务一
1.会计信息使用者（债权人、股东等）为什么对资产负债表项目根据流动性强弱顺序在表内列报都认同？
从“资产=负债+所有者权益”等式来看，资产负债表左方资产会计要素详细列报方式有两种：
（1）将债权人权益保护视为首要责任，则资产会计要素详细报表项目按照流动性来排列，即按照资产类报表项目流动性大小来列报，这是由于债权人权益可以得到有效保证取决于资产变现性。

（2）将所有者权益保护视为首要责任，则资产会计要素详细报表项目按照赚钱性来排列，即赚钱性资产列前，普通按固定资产、流动资产顺序排列，这是由于所有者权益方更关怀公司赚钱性。

国内公司会计准则采用了第一种资产类报表项目列报方式。

对于资产负债表右方权益方而言，负债会计要素详细报表项目排列与资产类报表项目排列方式应当一致，也是以流动性作为列报原则。

就所有者权益而言，由于所有者是公司法律意义上所有者，其对公司初始投资普通不能随意抽回，由此所有者权益类报表项目列报原则就是按照其与公司主体持久性限度来排列，这也意味着公司资产稳定限度，是公司持续增长基本。

2.资产负债表报表项目表内列报金额来源有哪些？
答：1、资产负债表数据来源可直接依照总账余额填列，如" 固定资产原值" 项目直接依照" 固定资产" 总账期末余额填列.
2、资产负债表数据来源可依照明细账户余额填列，如" 应收账款" 项目，依照" 应收账款" 、" 预收账款" 账户所属关于明细账户期末借方余额计算填列. 如," 应付账款" 项目，依照" 应付账款" 、" 预付账款" 账户所属关于明细账户期末贷方余额计算填列.
3、资产负债表数据来源可依照几种总账账户期末余额共计数填列，如" 货币资金" 项目，依照" 钞票" 、" 银行存款" 、" 其她货币资金" 账户期末余额共计填列.
4、资产负债表数据来源可依照资产账户与关于备抵账户抵消后净额填列，如" 无形资产" 项目金额是由" 无形资产" 账户余额与其备抵账户" 无形资产减值准备" 账
户余额相减后得到.
知识点3：公司经营成果报告设计
请同窗们联系本单位实际阐明利润表表内项目列报原理。

国内公司会计准则规定公司应当采用多步式利润表，详细编制格式可参照财政部《公司会计准则——应用指南（）》。

多步式利润表设计
多步式利润表构造特性是多次配比分步完毕净利润计算，即通过对当期收入、成本费用按性质加以归类，按利润形成重要环节列示某些中间性利润指标，分步计算当期净损益。

多步式利润计算过程中多次配比是以费用功能划分为基本进行，涉及了从事经营业务发生成本、管理费用、销售费用和财务费用等，并且将营业成本与其她费用分开披露。

公司普通可以按照三个环节计算净利润：
（1）以营业收入为基本，减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益(减去公允价值变动损失)和投资收益(减去投资损失)，计算出营业利润；
（2）以营业利润为基本，加上营业外收入，减去营业外支出，计算出利润总额；
（3）以利润总额为基本，减去所得税费用，计算出净利润(或净亏损)。

普通股或潜在普通股已公开交易公司，以及正处在公开发行普通股或潜在普通股过程中公司，还应当在利润表中列示每股收益信息。

这三个计算净利润环节形成了多步式利润表总体构造。

基本构造如表所示。

多步式利润表
会企02表
编制单位：年月单位：元
知识点4：钞票流量报告设计请联系公司实际，阐明公司资产、利润与钞票流量关系。

公司钞票流量报告主体是钞票流量表，该表是反映公司一定会计期间钞票和钞票等价物流入和流出。

钞票是指公司库存钞票以及可以随时用于支付存款；钞票等价物是指公司持有期限短、流动性强、易于转换为已知金额钞票、价值变动风险很小投资。

其中，“期限短”普通是指从购买日起3个月内到期，如可在证券市场上流通3个月内到期短期债券等。

钞票流量表提供了公司一定会计期间内钞票和钞票等价物流入和流出信息，有助于财务报表使用者理解和评价公司获取钞票和钞票等价物能力，并据以预测公司将来钞票流量。

钞票流量表是对资产负债表与利润表有益补充，与这两张表相结合会产生增量信息，重要是：
1. 资产负债表资产要素与负债要素是以流动性大小作为列报根据，而钞票流量表则衡量了公司流动性最强钞票及钞票等价物资产变化成果及因素，有助于评价公司支付能力、偿债能力和周转能力。

2. 利润表重要是按照净利润形成过程分层次进行了列报，但不能清晰反映利润质量，即利润增减变化与钞票流量间相应关系。

3. 钞票流量表是以经营活动、投资活动与筹资活动将公司所有钞票流量进行划分，这在一定限度上修正了资产负债表与利润表完全以会计要素为主体公司经营活动划分
局限性。

知识点5：所有者权益变动表设计请联系公司实际谈谈所有者权益变动表设计原则。

所有者权益变动表是反映所有者权益各构成项目当期增减变动状况报表。

该报表不但涉及所有者权益总量增减变动，还涉及所有者权益增减变动重要构造性信息，特别是直接计入所有者权益利得和损失。

所有者权益变动表设计原则是充分披露所有者权益增减变动成果及其因素。

综合收益是指公司在某一期间与所有者之外其她方面进行交易或发生其她事项所
引起净资产变动。

综合收益涉及净利润和直接计入所有者权益利得和损失两某些，其中，前者是公司已实现并已确认收益，后者是公司未实现但依照会计准则规定已确认收益。

用公式表达如下：
综合收益＝净利润＋直接计入所有者权益利得和损失
净利润＝收入－费用＋直接计入当期损益利得和损失
在所有者权益变动表中，净利润和直接计入所有者权益利得和损失均单列项目反映，体现了公司综合收益构成。

知识点6：公司财务报表附注设计请联系公司实际分析本公司财务报表附注应列明内容。

公司财务报表附注内容与信息披露方式设计
《公司会计准则第30号——财务报表列报》应用指南列举了财务报表附注应当按顺序披露重要内容与方式，涉及：
1.公司基本状况。

涉及到公司注册地、组织形式和总部地址；公司业务性质和重要经营活动；母公司以及集团最后母公司名称；财务报告批准报出者和财务报告批准报出日。

2.财务报表编制基本。

3.遵循公司会计准则声明。

公司应当声明编制财务报表符合公司会计准则规定，真实、完整地反映了公司财务状况、经营成果和钞票流量等关于信息，以此明确公司编制财务报表所根据制度基本。

如果编制财务报表只是某些地遵循了公司会计准则，附注中不得做出这种表述。

4.重要会计政策和会计预计。

在披露重要会计政策和会计预计时，应当披露重要会计政策拟定根据和财务报表项目计量基本，以及会计预计中所采用核心假设和不拟定因素拟定根据。

知识点7：财务报告分析设计请联系公司实际，谈谈该公司财务报告分析编写内容和注意事项
财务分析报告，要以文字为主，表格为辅，核心重点是文字阐述。

1、由于大多数看财务分析报告人，不是财务专业出身，看表格会相对比较困难。

加上每个财务人员习惯不同，表格格式设计也不同样，这更会使得某些看报告人感到茫然。

并且，咱们必要得看清一种现实：有资格看财务分析报告人，在公司地位都是最高层，财务分析报告她们与否满意，对咱们前程会导致重要影响。

因此，财务分析报告，要尽量文字表述，并且要语言大众化，要让所有高层都看得懂。

2、在此基本上，恰当再辅助以某些必要表格。

附注某些表格，并不是要把所有咱们感觉有用表格都附上去。

咱们在做分析时候，可以编制无数表格，但在正式报告时候，就要归纳总结成为几种重要表格。

文字表述总有表述不完善地方，这样辅助以表格，就全面了。

并且，某些高层领导也喜欢看表格，这能满足她们需要。

3.财务分析报告，总体经营状况报告必要有，要让人一看，就能大体理解到整个公司经营状况、和指标考核成果。

4.详细财务分析内容，没有必要广而全，要抓重点。

一方面是要看守理者态度，看她关注重点在哪里，然后在这个方面做重点分析，越详细越好。

在这个方面之外，如果
尚有管理者不太注重、而你发现了觉得问题非常大、会对公司经营导致重大影响，也需要特别提出来，以引起管理者特别注重。

5.在对管理者注重方面进行财务分析时，不必什么都阐述一遍，要避免泛泛而谈，要抓住重要问题去分析。

泛泛而谈，你分析报告就会显得很长看上去没有重点。

抓重要问题，就是抓变动大去分析，例如数据变动大、比例变动大。

6.财务分析不能只是做简朴财务数据阐明，一定要分析出数据背后因素。

因此，财务之外，懂得业务流程甚至精通业务流程很重要。

分析出数据背后因素后，用简朴文字表述出来，就会收到较好效果。

财务总监应当做好财务分析报告填写工作。

当代意义上财务总监是公司重要战略决策制定者和执行者之一，是穿插于金融市场和价值管理之间不可或缺角色。

随着全球经济一体化进程进一步，老式财务管理知识已远远不能适应当代公司需要。

当今财务管理人员及公司管理者，不但要遵循某些老式原则，还必要理解瞬息万变资我市场及财务管理发展趋势，并掌握最新方略与技术，以便高效地完毕工作，给公司所有者和股东们提供强有力利益保障与支持!
第三章会计凭证、会计账簿与核算程序设计
知识点1：会计科目设计公司在对外财务报告设计上没有自主权，那么形成财务报表项目会计科目也就不也许设计，由此会计凭证、会计账簿与会计核算程序可设计性也比较小。

你认同这种说法吗？试分析并阐明理由。

这种说法是不精确。

由于：
（1）公司在对外财务报告设计上没有自主权源于法律对其统一规定，只有这样才干保证财务报表信息完整地提供决策所需会计信息。

（2）财务报表项目尽管规定与会计总分类账户有着较强相应关系，但这并不意味着公司必要按照详细报表项目设立会计账户，会计账户核心只能是反映经济真实，公司会计账户体系要与公司详细经营状况相相应。

（3）特别是明细会计科目，不但是对总分类会计科目阐明，更是在描述公司经营活动过程，具备了较强管理型。

（4）会计凭证、会计账簿与会计报告之间数据流转很难有详细规范，因而具备更强可设计性。

知识点2：会计凭证设计下述是关于会计凭证阐述：
1.某公司寻常交易对象多为个体户，大多数交易都是钞票交易且没有有关凭证，因此只能用白条和自制收付凭证来支持账务解决，但该公司保证这些活动都已经真实发生。

2.甲公司库存商品发出时，由销售部门填制一式四联出库单。

仓库发出库存商品后，将第一联出库单留存登记库存商品卡片，第二联供销售部门留存，第三、四联交给会计并由其登记库存商品总账和明细账。

3.XX公司寻常交易对象多为个体户，大多数交易都是钞票交易且没有有关凭证，因此只能用白条和自制收付凭证来支持账务解决，但她们保证这些活动都已经真实发生。

4.某公司以零售、批发商业发票来代替饮食服务行业发票。

你认同这种说法吗？试分析并阐明理由。

一、原始凭证种类设计
原始凭证有不同分类角度，普通按形成来源不同可分为自制原始凭证与外来原始凭证；按完毕手续不同可分为一次凭证与合计凭证；按用途不同可分为告知凭证、执行凭证与计算凭证；按发生顺序可分为最初凭证、汇总凭证与分割凭证，等。

由于外来原始凭证取自公司外部，因而无法干预也就无设计而言，但公司自制原始凭证也有也许流出公司而成为接受凭证公司外来原始凭证，从这个角度看，自制原始凭证也应具备一定限度社会公共（统一）性，这也有助于市场交易形成。

原始凭证种类设计就是指自制原始凭证设计，只是在设计过程中将自制原始凭证又细分为普通自制原始凭证设计与特殊自制原始凭证设计两类。

（一）普通自制原始凭证
此类原始凭证普通是按照公司业务流程而设立，体现为与详细经济业务种类相相应，例如反映货币资金收付原始凭证、反映物资增减变化原始凭证、反映产品生产活动原始凭证、反映购销业务原始凭证、反映固定资产增减变化原始凭证、反映往来结算业。