全国资格考试审计理论与实务试卷与答案

2005年全国资格考试审计理论与实务试卷及答案

注意事项

1．您在拿到试卷的同时将得到一份专用答题卡，所有试题均须在专用答题卡上作答，在试卷或草稿纸上作答不得分。

2．请认真阅读答题卡的注意事项及说明。

3．答题时请认真阅读试题，对准题号作答。

一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。本题共20分，每小题1分。）

1．为加强和规范内部审计工作，2003年3月4日审计署发布了：

A．《内部审计工作条例》

B．《内部审计基本准则》

C．《审计署关于内部审计工作的规定》

D．《审计署关于内部审计若干问题的暂行规定》

2．被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序，属于内部控制要素中的：

A．控制环境

B．风险评估

C．控制活动

D．信息与沟通

3．下列行为中，超出国家审计机关权限的是：

A．要求被审计单位提供财务报表

B．要求被审计单位提供社会审计组织出具的审计报告

C．制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为

D．废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定

4．下列审计证据中，证明力最强的是：

A．被审计单位编制的工资结算表

B．被审计单位的采购合同

C．被审计单位财务经理的口头答复

D．审计人员直接收到的函证回函

5．既能为审计人员提供工作标准，又能作为检查和评价审计工作质量规则的是：

A．审计法

B．审计法实施条例

C．审计准则

D．审计工作方案

6．下列关于内部审计的说法正确的是：

A．内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作

B．内部审计是部门和单位内部管理的一部分，不属于我国审计监督体系

C．企业内部审计机构就是审计委员会

D．内部审计机构没有检查单位内部计算机系统及其电子数据和资料的权限

7．在风险基础审计模式中，当被审计单位内部控制失效或审计人员不拟进行符合性测试时，可将控制风险水平直接确定为：

A．最高

B．适中

C．最低

D．忽略不计

8．2003年5月8日，审计人员监督盘点某五金厂甲产品数量为5000件，2003年4月30日该厂甲产品账面结存数为6700件，经审计核实从4月30日到5月8日该产品入库6000件，出库7200件，据此推算该厂4月30日甲产品账面结存数量：

A．正确

B．少计500件

C．少计1000件

D．多计500件

9．经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应：

A．转入符合性测试阶段

B．提高控制风险评估水平

C．提高固有风险评估水平

D．直接转入实质性测试阶段

10．审计人员在审查样本项目后，如果必须以样本差错率代替预计总体差错率，重新确定样本规模，则往往是由于：

A．样本差错率与预计总体差错率大致相同

B．样本差错率小于预计总体差错率

C．样本差错率大于预计总体差错率

D．样本审查中有个别重要问题

11．下列审计证据中，属于亲历证据的是：

A．审计人员编制的应收账款账龄分析表

B．审计人员从被审计单位获得的采购合同

C．审计人员取得的银行对账单

D．审计人员函证应收账款时收到的债务单位回函

12．下列文件中，不属于销售和收款循环审计中应该审查的文件是:

A．客户对账单

C．销售合同

D．生产统计表

13．审计人员使用函证程序审查应收账款时，最难发现的错弊是：

A．应收账款提前入账

B．应收账款金额记录错误

C．漏记应收账款

D．虚列应收账款

14．采购与付款业务循环中的借项通知单是反映由于退货或折让而减少向供应商付款金额的凭证，用于反映：

A．应收账款的减少

B．应收账款的增加

C．应付账款的减少

D．应付账款的增加

15．下列各项中，属于生产成本审计实质性测试程序的是：

A．对成本项目进行分析性复核

B．审查有关凭证是否经过适当审批

C．审查有关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证

D．询问和观察存货的盘点及接触、审批程序

16．被审计单位在分配材料成本差异时，有意少摊借方额，如果相关产品当期完工且销售，这一做法必然导致当期的：

A．利润虚减

B．资产虚减

C．存货虚增

D．负债虚增

17．在采用分析性复核方法审查存货总体合理性时，审计人员常采用的指标是：

B．存货周转率

C．成本利润率

D．产品成本差异率

18．限制非授权人员接近待领工资和工薪业务会计资料属于工薪业务循环内部控制的：

A．职责分工控制

B．信息传递程序控制

C．实物控制

D．账务处理控制

19．下列有关固定资产业务循环的内部控制措施中，有效的预防性控制措施是：

A．固定资产使用与报废审批部门相互独立

B．固定资产购置预算经过使用部门经理审批后实施

C．定期盘点固定资产

D．内部审计人员对固定资产业务定期监督检查

20．某企业在建工程试运转过程中生产的应税消费品取得销售收入50万元，该产品消费税及城建税附加合计为5.5万元，该企业应：

A．将试运转收入记入主营业务收入，税金等记入主营业务支出

B．将试运转收入扣除税金后冲减工程成本44.5万元

C．将试运转收入50万元冲减工程成本

D．将试运转收入及税金等冲减工程成本55.5万元

二、多项选择题（以下每小题各有五项备选答案，其中至少有两项是正确的，全部选对得满分。多选或错选不得分，也不倒扣分。在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。本题共20分，每小题2分。）

21．下列有关审计独立性的说法中，体现审计工作上的独立性的有：

A．审计机关必须是独立的专职机构

B．审计人员不参与被审计单位的经营管理活动