2023年-2024年税务师之税法一练习题(一)及答案

2023年-2024年税务师之税法一练习题(一)及答案
单选题（共45题）
1、甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。

2021年3月发生如下业务：
A.4.85
B.5
C.10.85
D.11
【答案】 A
2、某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条55元（不含增值税，下同），税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条90元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为30%。

该企业当期出厂销售A牌卷烟100标准箱（每标准箱250条），则该企业当期应纳的消费税为（）元。

A.582000
B.592000
C.1275000
D.1285000
【答案】 A
3、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A.165.14
B.180
C.208.24
D.161.17
4、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。

A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题
C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式
D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管
【答案】 C
5、（2017年）下列税种实行多次课征制的是（）。

A.个人所得税
B.车辆购置税
C.企业所得税
D.增值税
【答案】 D
6、某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月向烟农收购晾晒烟叶用于加工烟丝，在收购发票上注明收购价款12万元、价外补贴1万元。

当月该批烟叶尚未领用，该企业可以抵扣进项税（）万元。

A.1.41
B.1.43
C.1.56
D.1.17
7、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人， 2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:
A.1.16
B.1.88
C.1.76
D.2.41
【答案】 D
8、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以（）确认收入。

A.已经开具发票的金额
B.税务机关核定的金额
C.纳税人自行申报的金额
D.交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益
【答案】 D
9、某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%，该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为（）万元。

A.700.00
B.780.00
C.500.00
D.850.00
10、下列行为，不属于增值税视同销售情形的是（）。

A.销售代销货物
B.将外购的货物用作集体福利
C.将委托加工收回的货物捐赠给关系户
D.将自产的货物用于分配给股东
【答案】 B
11、下列关于营改增的相关规定，错误的是（）。

A.农业机耕以及相关的技术培训服务，免征增值税
B.境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供学历教育服务取得的收入免征增值税
C.动物诊疗机构提供的动物诊疗服务，免征增值税
D.福利彩票发行收入免征增值税，体育彩票发行收入征收增值税
【答案】 D
12、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。

A.非营利单位转让办公用房
B.企业之间互换办公用房
C.双方合作建房建成后转让的
D.企业转让旧房作为公租房房源，且增值率未超过20%
【答案】 D
13、某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。

2020 年12 月应税项目取得不含税销售额 1200 万元，免税项目取得销售额 1000 万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款 700万元，购进用于免税项目的材料支付价款 400 万元，当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付进项税额 0.6 万元、购进共用的电力支付价款 8 万元，上述进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分，当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月申报抵扣。

当月该企业应纳增值税（）万元。

A.78.12
B.78.97
C.64.11
D.83.67
【答案】 C
14、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。

2020年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2018年7月出租厂房的不含税租金收入100万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。

该企业出租不动产，选择适用简易计税方法。

2020年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。

A.0
B.4.55
C.22.40
D.26.95
【答案】 B
15、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：
A.10985.60
B.12864.80
C.12964.80
D.12990.00
【答案】 C
16、某公司位于 A 省，为增值税一般纳税人，在 B 省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。

该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。

所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。

2021 年 7 月发生下列业务：
A.0
B.1000
C.6000
D.6300
【答案】 C
17、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月发生如下业务：
A.204.60
B.4.75
C.142.31
D.5.23
【答案】 C
18、某公司位于 A 省，为增值税一般纳税人，在 B 省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。

该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。

所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。

2021 年 7 月发生下列业务：
A.4452.62
B.1860
D.0
【答案】 A
19、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；与转让该商品房有关的税金为200万元（不考虑印花税）。

转让该商品房项目缴纳的土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是（）万元。

A.1000
B.2000
C.3000
D.3060
【答案】 C
20、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016 年 3 月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.318.21
B.358.33
C.364.78
D.378.65
【答案】 B
21、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：
A.188.57
C.204.29
D.180.00
【答案】 C
22、纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。

A.收讫销货款的当天
B.移送的当天
C.销售方发出金银首饰的当天
D.购买方提货的当天
【答案】 A
23、2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A.9
B.8.26
C.6.3
D.5.78
【答案】 C
24、米非司酮
A.结构中含有异
B.结构中含有氯
C.结构中含有缩酮
D.结构中含有丙炔基
E.结构中含有三氟甲基
【答案】 D
25、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.107.35
B.0
C.107.00
D.102.6
【答案】 A
26、下列消费品中，应缴纳消费税的是（）。

A.零售的高档化妆品
B.零售的白酒
C.进口的服装
D.进口的卷烟
【答案】 D
27、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。

该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。

2020年5月发生如下业务：
A.138.17
B.152.13
C.162.13
D.162.14
【答案】 D
28、2010年3月某企业购置土地90000平方米，价款18000万元，缴纳契税及其他，费用共计546万元;该企业将全部土地"三通一平"后转让18000平方米，取得销售收入7200万元;将3000平方米的土地赠送给关系单位。

2010年3月该企业上述业务应纳营业税( )万元。

A.180.00
B.198.30
C.210.00
D.360.00
【答案】 C
29、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：
A.23.04
B.21.15
C.29.25
D.30.6
【答案】 A
30、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月发生如下业务：
A.43.71
B.52.29
C.63.14
D.49.54
31、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。

2021年5月发生以下业务：
A.8.10
B.6.32
C.6.50
D.7.29
【答案】 D
32、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（）。

A.黄酒
B.啤酒
C.其他酒
D.卷烟
【答案】 C
33、下列关于消费税委托加工应税消费品的表述中，说法不正确的是（）。

A.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款
B.委托加工应税消费品，委托方是消费税纳税义务人
C.委托方以委托加工收回的高档化妆品为原料，连续生产高档化妆品的，其已纳税款准予按生产领用量从应纳消费税中抵扣
D.委托加工的应税消费品，受托方（个人除外）没有履行代收代缴义务的，税务机关向受托方补征税款
34、下列关于税收合作信赖主义的表述，错误的是（）。

A.税收合作信赖主义就是公众信任原则
B.税收法律主义和税收合作信赖主义是完全统一的
C.税务机关用行政处罚手段强制征税也是基于双方合作关系
D.它在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的
【答案】 B
35、下列关于消费税纳税期限的规定，说法不正确的是（）。

A.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
B.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
C.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
D.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
【答案】 B
36、某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2009年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额50万元，安装费20万元。

已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为30万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣，该企业2009年5月应缴纳增值税( )万元。

A.0
B.3.40
C.8.50
D.11.41
【答案】 C
37、某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：
A.156.50
B.202.00
C.190.32
D.142.80
【答案】 D
38、下列情形中需要缴纳土地增值税的是（）。

A.个人销售商铺
B.因国家建设需要而被政府收回房地产
C.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产
D.企业资产整合过程中涉及房地产过户
【答案】 A
39、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。

2020年相关业务如下：
A.122.40
B.326.40
C.102.00
D.0
【答案】 D
40、2020年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。

该企业当月应纳消费税（）万元。

（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）
A.2.05
B.5.35
C.5.72
D.2.17
【答案】 D
41、2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。

为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。

该公司当月出口货物应退增值税（）万元。

A.338.00
B.454.00
C.598.00
D.220.00
【答案】 D
42、（2017年）某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元，2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元，该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，该公司在土地增值税清算时应确认收入是（）万元。

A.76190.48
B.77619.05
C.80000.00
D.75045.05
【答案】 B
43、王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。

2020年1月，王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售。

但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。

王某销售写字楼增值税应纳税额（）万元。

A.11.67
B.1.67
C.1.47
D.1.02
【答案】 B
44、位于某市的甲地板厂为外商投资企业，2020年5月购进一批木材，成本为800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。

乙工厂8月份交付完工。

已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂8月份应代收代缴的城市维护建设税及教育费附加为（）元。

（不考虑地方教育附加）
A.4000
B.2000
C.2500
D.5000
【答案】 A
45、下列关于车辆购置税的政策表述，错误的是（）。

A.依照法律规定应当予以免税的国际组织驻华机构及其有关人员自用车辆免征车辆购置税
B.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免征车辆购置税
C.设有固定装置的运输车辆免税
D.城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税
【答案】 C
多选题（共20题）
1、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的有（）。

A.大气污染物
B.建筑噪声
C.工业噪声
D.固体废物
E.交通噪声
【答案】 B
2、（2017年真题）下列关于烟叶税的说法中，正确的有（）。

A.烟叶税的纳税人是在我国境内收购烟叶的单位
B.烟叶税的征税范围是烤烟叶、晾晒烟叶
C.烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额
D.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税
E.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税
【答案】 ABC
3、纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。

下列有关纳税期限的表述错误的有（）。

A.不同性质的税种，其纳税期限不同
B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式
C.车辆购置税、耕地占用税采用按年纳税办法
D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限
E.房产税实行按年计算、分期缴纳
【答案】 BCD
4、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（）。

A.对增值税实行先征后退的，同时退还附征的城市维护建设税
B.对增值税实行先征后退的，除另有规定外，一律不予退还附征的城市维护建设税
C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税
D.对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税
E.城市维护建设税原则上不单独规定减免税
【答案】 BCD
5、关于环境保护税，下列说法正确的有（）。

A.环境保护税纳税人不包括家庭和个人
B.环境保护税税率为统一比例税率
C.机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税
D.环境保护税是原有的排污费“费改税”平移过来的税收
E.环境保护税收入全部归地方
【答案】 ACD
6、关于增值税起征点的规定，下列说法错误的有（）。

A.仅对销售额中超过起征点的部分征税
B.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税
C.起征点的调整由各省.自治区.直辖市税务局规定
D.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户
E.起征点与免征额是同等的概念
【答案】 ACD
7、根据资源税规定，下列各项属于资源税征税范围的有（）。

A.人造石油
B.煤矿生产的天然气
C.与原油同时开采的天然气
D.焦煤
E.铁矿石
【答案】 CD
8、纳税人为取得土地使用权所支付的地价款准予扣除，其中关于地价款的说法，正确的有（）。

A.以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
B.以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款
C.以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
D.以转让方式取得土地使用权的，为该土地使用权的评估价格
E.以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金
【答案】 ABC
9、下列选项中，关于消费税的纳税地点表述正确的有（）。

A.纳税人销售应税消费品应向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
B.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税
D.委托加工的应税消费品，一律由受托方向所在地的税务机关解缴消费税税款
E.委托加工的应税消费品，一般由受托方和委托方本着方便缴纳的原则就近向税务机关解缴消费税税款
【答案】 ABC
10、下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有( )。

A.金店销售金银饰品在销售环节纳税
B.啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税
C.白酒在生产环节和批发环节纳税
D.销售珍珠饰品在零售环节纳税
E.成品油税费改革后，在零售环节纳税
【答案】 A
11、为进一步支持疫情防控工作，自2020年1月1日至3月31日，对捐赠用于疫情防控的进口物资，免征进口关税和进口环节增值税、消费税的有（）。

A.消防车
B.救护车
C.防疫车
D.消毒用车
E.防护用品三、计算题（共8题，每题2分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意。

）
【答案】 BCD
12、根据资源税的有关规定，下列说法正确的有（）。

A.纳税人的免税、减税项目，应当单独核算销售额或者销售数量；未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，由税务机关核定确定减免税
B.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率
C.资源税按月或者按季申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳
D.资源税由自然资源部门负责征收管理
E.纳税人自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日
【答案】 BC
13、下列关于关税完税价格的说法，正确的有()。

A.出口货物关税的完税价格不包含出口关税
B.进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5%计算保险费
C.进口货物的关税完税价格不包括进口关税
D.经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物估价办法的规定，估定进口货物完税价格
E.出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费
【答案】 ACD
14、下列金额中，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中的有（）。

A.契税
B.登记费
C.地价款
D.过户手续费
E.耕地占用税
【答案】 ABCD
15、下列情形中，一般纳税人不得开具增值税专用发票的有（）。

A.商业企业零售烟酒
B.批发企业销售服装
C.将货物销售给消费者个人
D.销售免税货物
E.超市零售化妆品
【答案】 ACD
16、根据规定，增值税发票管理系统稽核比对发现下列（）情形的增值税专用发票列入异常凭证范围。

A.比对不符
B.重复认证
C.缺联
D.作废
E.密文有误
【答案】 ACD
17、关于增值税的销售额，下列说法不正确的有（）。

A.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
C.劳务派遣服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
D.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
E.航空运输企业的销售额不包括代收的机场建设费
【答案】 ABC
18、下列选项中，属于出售新建房产可据实扣除项目的有（）。

A.前期工程费
B.基础设施费
C.支付的土地出让金
D.销售房产的广告费用
E.三通一平费用
【答案】 ABC
19、下列服务属于适用增值税进项税额加计抵减政策的有（）。

A.餐饮服务
B.装饰服务
C.保险服务
D.旅游服务
E.文化创意服务
【答案】 AD
20、关于增值税一般纳税人资源税优惠政策，下列说法正确的有（）。

A.对低丰度油气田暂减征30%的资源税
B.在油田范围内运输过程中用于加热的原油、天然气免征资源税
C.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤层气减征20%
D.稠油、高凝油减征40%资源税
E.衰竭期煤矿开采的煤炭减征40%资源税
【答案】 BD。