课时作业5：3.8 财政与税收

财政与税收
一、选择题：在每小题给出的四个选项中，只有一项是最符合题意的。

1．2014年10月13日，第二次全国民政系统对口援疆工作会议在乌鲁木齐召开期间，“爱心洒天山”这一全国性社会组织开展援疆捐赠行动，共捐助资金1.2亿元。

这一行动() A．发挥了财政促进社会公平，改善人民生活物质保障的作用
B．有利于财政资金的合理配置，促进新疆地区的发展
C．体现了社会主义的本质，有利于实现共同富裕
D．是贯彻落实科学发展观，统筹区域协调发展的必要保证
2．财政部近期进一步加大了成品油价格改革财政补贴资金的预拨力度，及时足额安排农资综合补贴资金，确保农民种粮收益不因油价调整而降低。

这说明()
①国家财政具有促进资源合理配置的作用②财政是国家宏观调控的重要手段③国家财政是改善人民生活的物质保障④加大财政补贴是增加农民种粮收益的关键
A．①② B．①③
C．②③ D．②④
3．观察下面甲、乙、丙、丁四幅图片，属于财政收支平衡的是()
A．甲、乙B．甲、丙
C．丙、丁D．乙、丁
4．实施结构性减税政策，减少流通环节，降低生产成本，是刺激国内需求和扩大消费的重要措施。

下列图示中，能够准确反映结构性减税所带来的影响的是()
注：P为价格(为含税价)，Q为需求量，D1表示减税前的需求量，D2表示减税后的需求量。

5．在开放型经济中，因国际大宗商品价格上涨，扩张性财政策可能带来通货膨胀的压力。

其传导路径正确的是() 扩张性
财政政策―→
①对原材料的进口增加
②进口成本上升，生产
成本增加
③经济建设支出增加
④生产扩张，总需求增加
―→
物价
上涨
―→
通货
膨胀
A．①——②——③——④ B．③——①——④——②
C．③——④——①——② D．④——③——①——②
6．(2015·福建福州调研)在某省十二届人大二次会议上，省《政府工作报告》中晒出“账单”：为农户免费发放850多万吨取暖煤；提高城乡居民基础养老金；失业保险金和工伤保险待遇标准平均提高15%；完成农村住房抗震改建l万户……这主要说明财政()
A．通过合理的分配，可以增加财政收入
B．是促进社会公平、改善人民生活的物质保障
C．通过增加经济建设支出，促进经济增长
D．在促进社会资源合理配置中发挥决定性作用
7．(2015·佛山禅城调研)新一轮国资国企改革正在进行，目前上海、北京、广东等多地已明确出台国资国企改革方案，在方案中明确了提高国企红利上缴比例的时间表。

提高国企红利上缴比例有利于()
①增加居民的个人收入②提升老百姓的幸福感
③保障国家财政的安全④倒逼国企优化盈利模式
A．①②③B．①②④
C．①③④D．②③④
8．(2015·湛江调研)PPP模式正在全国多个省市推进，PPP模式是政府和私营企业之间为提供公共产品和服务的合作融资模式，适用于具有长期稳定收益的基础设施项目建设。

此模式有利于()
①减轻财政资金负担，化解政府债务风险②实现所有权和经营权分离，科学管理项目③调动社会资本积极性，提高资源利用效率④创新市场运作模式，降低基础设施经营成本A．①③ B．①④
C．②③ D．②④
9．(2015·湛江调研)假定某国的基尼系数(基尼系数是测定收入分配差异程度的指标，系数大则收入差距较大)和经济增长率处在右图中的X点，如果增强对落后地区社会保障支出转移
支付力度，一般来说，该点长期内可能趋向()
A．X1B．X2
C．X3D．X4
10．(2015·广州海珠区摸底)在《广东省2013年预算执行情况和2014年预算草案的报告》中，“实施环境空气质量新标准监测能力建设省级配套资金”省级公共财政投入为1 000万元，“污染减排专项资金”投入为58 830万元，“重金属污染防治专项资金”5 000万元等。

省级公共财政对于环保专项资金的总投入是()
A．全部来源于广东省的税收收入
B．财政发挥促进资源合理配置的作用
C．财政发挥改善人民生活的作用
D．财政发挥促进国民经济平稳运行的作用
11．(2015·安徽合肥调研)为了减轻中小微企业负担，促进企业平稳健康发展，广东东莞从2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额不超过6万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

这表明税收具有() A．强制性B．无偿性
C．固定性D．法制性
12．(2015·山西太原调研)目前，越来越多的人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税，而按照我国税法规定，不管通过何种方式，只要发生法定交易行为就得缴税。

税法的这一规定表明()
A．税收具有固定性特征
B．税收是财政收入最重要的来源
C．税收是国家宏观调控的工具
D．税收具有强制性特征
二、非选择题
13．阅读下列材料，结合所学知识回答问题。

材料一美国著名经济学家、“供给学派”代表人物阿瑟·拉弗提出的“拉弗曲线”理论(见右
图)，曾得到美国前总统罗纳德·里根的青睐和支持。

在1980年的总统竞选中，里根将这一理论作为“里根经济复兴计划”的重要理论之一。

里根执政后，经济增长也出现当时少有的景气，可以说“拉弗曲线”理论立下了汗马功劳。

材料二我国近几年结构性减税的内容
税种税改内容
税收减免个人
所得税
起征点提高到3 500，税率由9级调整为7级
企业
所得税
企业所得税减免优惠项目：①从事农、林、牧、渔业项目的所得。

②从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。

③软件生产
企业或集成电路设计(生产)企业。

④需要国家重点扶持的高新技
术企业。

⑤技术先进服务型企业。

⑥动漫企业减免企业所得税。

⑦小型微利企业可享受20%优惠税率。

增值税
①从生产型增值税向消费型增值税的转变，纳税人购进的固定资
产所发生的进项税额能够在发生当期抵扣。

②小规模纳税人增值
税征收率由过去的6%和4%一律降至3%。

税收增加资源税提高磷矿石、玉石、珍珠岩等矿产资源税
增值税提高金属矿、非金属矿的采选产品的增值税率
消费税提高烟酒的消费税率，停征养路费，改征成品油消费税
(1)结合材料一，简要概括“拉弗曲线”理论所描述的经济学原理。

(2)根据材料二，运用《经济生活》知识，说明我国实施结构性减税的意义。

14．阅读下列材料，结合所学知识回答问题。

材料一近十一年我国国内生产总值(GDP)、财政收入、居民收入占GDP比重情况表年份GDP 财政收入居民收入占
注：目前世界发达国家居民收入占GDP比重大约在65%～70%之间。

材料二2013年广东GDP增长8.5%，成为中国首个超6万亿元的省份，全省各级财政收入16 964.4亿元，列全国第一。

粤东西北12市长期处于欠发达状态，人均GDP排在全国倒数第4位。

处于粤东西北“贫困圈”包围之中的珠三角是全球制造业重镇，尽管富庶，在经历数十年高速发展后，已面临资源、产业结构等“天花板”问题，发展后继乏力。

(1)用影响财政收入的主要因素分析材料一反映的经济信息。

(2)结合材料二，运用《经济生活》知识，分析广东在贯彻落实科学发展观中应怎样更好地发挥财政的作用？
参考答案
一、选择题：在每小题给出的四个选项中，只有一项是最符合题意的。

1．【答案】C
【解析】材料体现的是民政系统捐款，不是财政资金作用，排除A、B。

D表述错误，这一行动是统筹区域协调发展的一个措施，而不是必要保证。

故答案选C。

2．【答案】A
【解析】材料中财政部的举措表明国家运用财政政策对经济进行宏观调控，也说明了国家财政具有促进资源合理配置的作用，故①②符合题意，可以入选；③与题意不符；④表述是错误的，不选。

因此，答案选A。

3．【答案】B
【解析】本题考查财政收支平衡的知识。

财政收支平衡有三种情况：收入等于支出、收入大于支出略有盈余、支出大于收入略有赤字。

通过对四幅图的计算，甲图的财政收支差额为0.1亿元，乙图的财政收支差额为5亿元，丙图的财政收支差额为0.3亿元，丁图的财政收支差额超过5亿元，所以甲、丙属于财政收支平衡，故选B。

4．【答案】B
【解析】结构性减税，商品成本下降，意味着价格也降低。

根据需求定理，可分析出，价格下降，需求量增大，B符合题意。

5．【答案】C
【解析】实行扩张性财政政策，会引起经济建设支出增加，生产扩张，总需求增加，从而引起对原材料的进口增加，进口成本上升，生产成本增加，故选C。

6．【答案】B
【解析】材料中的举措体现了是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，故B正确。

7．【答案】D
【解析】提高国企红利上缴比例有利于增加国家财政收入，充分发挥财政的作用，履行好国家的职能，因此能够提升广大人民群众的幸福感，故②③正确；同时这样会增加企业的压力，倒逼企业转变经济发展方式，故④正确；①与题意无关，故排除。

8.【答案】A
【解析】根据材料中对于PPP模式的定义，可知该模式的建立有利于减轻财政资金负担，化解政府债务风险，有利于调动社会资本积极性，提高资源利用效率，故①③正确；②与题意不符合，故排除。

④说法错误，因为不会降低基础设施的成本，故排除。

答案选A。

9.【答案】D
【解析】如果增强对落后地区社会保障支出转移支付力度，会缩小收入差距，促进社会公平，从而调动生产者生产的积极性，从而促进生产的发展，经济的增长，故X点长期内可能趋向在X4点，故答案选D。

10．【答案】B
【解析】省级公共财政对于环保专项资金的总投入是国家通过财政手段，进行宏观调控的体现，这有利于促进资源的优化合理配置，故B正确；A说法错误，故排除；C、D与题意无关，故排除。

11．【答案】C
【解析】税款是按照税法规定的税率征收的，在征税之前，征税对象、征税税率都是固定的，未经允许不能随意更改，故上述材料表明税收具有固定性。

答案选C。

12．【答案】D
【解析】只要发生法定交易行为就得缴税，表明了税收具有强制性特征，D符合题意。

二、非选择题
13．【答案】(1)“拉弗曲线”是描绘税收与税率关系的曲线：一般情况下，税率越高，政府的税收收入就越多；但税率的提高超过一定的限度时，政府的税收收入反而会减少。

(2)结构性减税是积极财政政策的重要内容，它是宏观调控政策的重要内容，它在改善人民生活、促进资源合理配置和国民经济平稳运行方面发挥了重大作用。

具体表现在：①促进节能减排，保护环境，转变经济增长方式，促进可持续发展。

对矿产资源、烟酒和成品油的收税，促使人们对资源的合理利用，保护环境。

②促进了技术革新和产业升级。

改增值税为消费税，不仅避免了重复征税，鼓励了企业增加固定资产投资，鼓励企业向资金、技术密集型发展；对高新技术企业的减免，有利于促使企业自主创新，有利于产品和产业升级。

③促进了企业的发展，提高了企业的竞争力，促使企业经济复苏。

企业所得税的减免和增值税转型，减轻了企业的负担，增加了企业的收入。

④促进了就业，增加居民收入，扩大消费。

个税调整，直接减轻了居民的税负负担，增加了居民收入，扩大了消费；对小微企业的税收优惠，有利于小微企业的发展，增加就业，方便人民生活。

14．【答案】(1)①影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策。

②材料一反映出近十年来我国经济总量快速增加，保证了国家财政收入持续增长；但居民收入占GDP的比重持续下降，与发达国家相比存在明显差距。

③国家应当制定合理的分配政策，既要保证国家财政收入稳步增长，又要促进人民生活水平的不断提高。

(2)①贯彻落实科学发展观，必须把以人为本作为核心立场。

财政支出要更加侧重民生，发
挥财政促进社会公平、改善人民生活的作用，缩小居民收入差距，实现发展成果由人民共享。

②贯彻落实科学发展观，必须把统筹兼顾作为根本方法。

要加大财政对粤东西北交通、能源、基础设施等方面的建设投入，发挥财政促进资源合理配置的作用，统筹区域协调发展。

③贯彻落实科学发展观，必须把全面协调可持续作为基本要求。

要加大财政在资源节约和环境保护方面的投入，增强可持续发展能力。

④贯彻落实科学发展观，必须加快转变经济发展方式。

要加大财政在科技创新上的投入，促进珠三角实现中国特色新型工业化，使“广东制造”向“广东创造”转变。