国际结算方式之一——汇款(12)
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在银行业务中，电汇、信汇、票汇均属于顺汇。
托收、信用证业务则属于逆汇结算的范畴。
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8
一、汇款（Remittance）的概念
也称国际汇兑或国外汇兑，是汇款人或 债务人通过本国银行运用各种结算工具 将款项付给国外收款人的一种结算方式， 属于顺汇。
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9
国际汇兑
资金在国际间的转移是按照一定的方式和条件进行的。 资金从付款方 收款方方式多样，国际汇兑是其中的 一种。
合同
收款人
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
银行甲 进口方银行
银行乙
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出口方银行
7
第四章 第一节 国际结算方式概述
顺汇与逆汇
“顺汇”，系指结算工具的流向与货款的流向是 同一个方向，是作为债务方的买方主动将进口货款， 通过汇款方式汇付给作为债权人的卖方的一种方法。 “逆汇”则相反，是结算工具的流向与货款的流向呈 相反方向。前者称“汇付法”，后者称“出票法”。
③汇出行制作信汇委托书或支付委托书经过两人双签， 邮寄汇入行。
入行的行为）汇出行在汇入行开立账户：PLEASE DEBIT OUR A/C WITH YOU 借记我行帐户，即可头寸拨付。
收款人：
PAY TO BANK （收款人的帐户行）FOR CREDITING A/C
NO. OF 收款人
完整版课件ppt 贷记汇入行
21
BENEFICIARY收款人
1）收款人的帐户行为汇入行
外汇银行三大传统业务
1.银行存款：银行获得闲散资金
2.银行贷款：银行获得了丰厚的利润
3.国际汇兑：使银行的客户免除了在国际间运送现 金的麻烦，加快了结算的速度，提高了外汇资金的利 用率，促进经济发展，使外汇银行成为国际间转账划 拨的清算中心，获得可观的中间费收入。
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10
国际汇兑（International Exchange）
四、国际贸易中应用的主要汇款方式
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5
第一节 汇款概述
一、顺汇与逆汇的定义、特点
顺汇：它是汇款人（通常为债务人）主动将款项交给银行，委托 银行通过结算工具，转托国外银行将汇款付给国外收款人（通常 为债权人）的一种汇款方法。
其特点是资金流向（虚线）和结算工具（实线）的流向一致。 （如汇款）
付款人
合同
收款人
汇出银行甲 进口方银行
汇入银行乙
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出口方银行
6
逆汇（Reverse Remittance）
又称出票法。它是由收款人出具汇票， 交给银行，委托银行通过国外代理行向 付款人收取汇票金额的一种汇款方式。
其特点是资金流向和结算支付工具（线） 的流向不相同。（如托收、信用证）
付款人
164/7295/550 OF Marie Clauda Dumont,Luxemburg MESSAGE payroll ORDER（汇款人） Crystal Palace Hotel,Tianjin COVER Debit our H.O. account
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23
第三章 第二节 汇款的种类与流 程
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11
二、汇款方式的基本概念及当事人
（一）汇款的基本概念
汇款（remittance）: 又称汇付，是银行（汇出行）应汇款人（债务 人）的要求，以一定的方式将一定金额，通过 国外联行或代理行作为付款银行（汇入行）， 付给收款人（债权人）的一种结算方式。
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（二）汇款方式的当事人
PAY TO YOURSELVES(账户行) FOR CREDIT OF A/C NO. ——OF _（收款人名称）__CO.,LTD
2）收款人的帐户行为第三家银行 PAY TO ____BANK(账户行)FOR CREDIT A/C
NO.__OF ____CO.,LTD
PAY TO _______BANK（账户行） FOR A/C OF NO._____FAVOUR_______(收款人名称)
account No.0-164/7295/550 with Banque International du Luxemburg Message:payroll Remitter汇款人:Crystal Palace Hotel,Tianjin Cover拨付:Debit our H.O. account借记我行账 户
⑦汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款 解付完毕
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借记付讫通知书
汇出行
⑦
汇入行
客户的银行存款 客户：增加（借方）
减少（贷方） 银行：增加（贷方）
汇出行
减少 （借记）
减少（借方）
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The contents of T/T
1.FM:汇出行名称 2.TO:汇入行名称 3.DATE:发电日期 4.TEST密押 5.OUR REF NO.汇款编号 6.NO CHARGES FOR US 我行不负担费用（一般电文后加注：YOUR CHARGES
是通过国际间银行的“汇”与“兑”，实现国与国 之间债券债务的清偿和国际资金的转移。
汇：是货币资金在国际间的转移。 兑：是不同国家货币的相互转移。 从广义上讲，国际汇兑是国际结算行为。 从狭义上讲，特制国际银行间的汇款业务。 国际汇兑业务与国内汇款业务的性质是一样的。均
为资金转账划拨，了结债权债务关系的和资金授受 的行为。国际汇兑由于债券人和债务人，资金授受 双方不同国家，有区别。
② 电 汇 回 执
④⑤
电 汇 通 知
收 款 人 收
⑥ 付 款
书据
汇出行
③电汇委托书 ⑦付讫借记通知书汇入行
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第三章 第二节 汇款的种类与流程
一、电汇(Telegraphic Transfer, T/T)
电汇是汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传给 国外汇入行，指示其解付一定金额给收款人的结算方式。
FM: bank of Asia, Tianjin TO: bank of Asia, Luxemburg DATE: 9 June TEST 2563 OUR REF208TT0219 NO ANY CHARGES FOR US PAY USD 1,660.00 TO Banque International du Luxemburg FOR CREDITING（贷记 ）A/C NO. 0-
FOR BENEFICIARY收款人承担你方费用） 7.PAY(AMT) 付款金额VALUE (DATE)起息日 8.TO(BENEFICIARY)收款人 9.MESSAGE汇款附言 10.ORDER/BY ORDER OF (B/O)汇款人 11.COVER拨交头寸（指汇出行办理汇出业务时应及时将汇款金额拨交给解付汇款的汇
1、汇款人(remitter)
委托银行汇出款项的人。在进出口业务中通常是买方，
进口商或债务人。
2、收款人(payer or beneficiary)
接受汇款方所汇款项的人，在进出口业务中通常是卖
方，出口商或债权人。
3、汇出行(remitting bank)
接受汇款人的委托，办理汇出汇款业务的银行。
4、汇入行(paying bank)
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1
国际贸易结算的全过程，大致可归纳为：
国际结算工具，按照一定的结算方式， 通过国际商业银行非现金结算即转账结 算的办法，实现可兑换货币的转移，达 到清偿国际间债券债务的目的。
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2
第四章 第一节 国际结算方式概述
国际结算方式的种类
1、汇款方式(Remittance) 2、跟单托收方式(Documentary Collection) 3、跟单信用证方式(Documentary L/C) 4、保函方式(Letter of Guarantee,简写L/G) 5、记账方式(Clearing Method)，等等
受出款行委托，解付汇入款项业务的银行，又叫付款
行或解付行。
汇入行通常是汇出行的联完行整版或课件代ppt理行。
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汇款的当事人及相关关系与汇款种类
（三）汇款当事人的相关关系
1、 汇款人与收款人之间的关系。在实务中表现为 两个方面：在非贸易汇款中，由于资金单方面转移的 特性，使汇、收双方表现为资金提供与接受的关系； 在贸易汇款中，由于商品买卖的原因，使汇、收双方 表现为债权债务关系。
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电汇结算业务程序（T/T)
①汇款人填写电汇汇款申请书，交款付费给汇出行
②汇款人取回电汇回执
③汇出行发出加押电报给汇入行，委托汇入行解付汇 款给收款人
④汇入行收到电报，核对密押无误后，缮制电汇通知 书，通知收款人收款
⑤收款人收到通知书后，在收款联上盖章，交汇入行
⑥汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收 款人
25
（二）信汇汇款的程序
汇款人 （债务人）
收款人 （债权人）
① 信 汇 申 请 书
② 信 汇 回 执
④⑤
信 汇 通 知
收 款 人 收
⑥ 付 款
书据
汇出行
③信汇委托书 ⑦付讫借记通知书汇入行
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信汇结算业务程序（M/T)
①汇款人填写信汇汇款申请书，交款付费给汇出行
②汇款人取回电汇回执
二、信汇(Mail Transfer, M/T)
信汇是汇出行应汇款人的申请，用航空信函指
示汇入行解付一定金额给收款人的汇款方式。信汇 业务的程序与电汇程序基本相同，所不同的是汇出 行应汇款人的申请，以信汇委托书(M/T Advice)或支 付委托书(Payment Order)作为结算工具，通过航空邮 寄至汇入行，委托其解付。
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Remitting bank汇出行: bank of Asia, Tianjin Paying bank汇入行：bank of Asia,
Luxemburg Date of cable发电日期: 9 June Test密押:2563 Ref No.208TT0219汇款编号 Amount:USD 1,660.00 Payee:Marie Clauda Dumont,Luxemburg
完整版课件ppt31票汇结算业务程dd汇款人债务人收款人债权人汇出行汇入行完整版课件ppt32三票汇汇款的程序汇款人债务人汇入行汇出行收款人债权人付讫借记通知书银行即期汇票完整版课件ppt33汇款人填写票汇汇款申请书交款付费给汇出行汇出行开立一张以汇入行为付款人的银行即期汇票交给汇款人汇款人将汇票寄给收款人汇出行将汇票通知书寄汇入行收款人提示银行即期汇票给汇入行要求付款汇入行借记汇出行帐户取出头寸解付汇款给收款人汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行通知它汇款解付完毕票汇结算业务程序dd完整版课件ppt34第三章第二节汇款的种类与流二票汇的特点1票汇取款灵活
3、应能便于资金融通，即是说，应能使买卖双方 (也包括中间商)容易从国际和国内金融市场和商业银 行筹措其所需资金。
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4
本章内容：
一、汇款概述
二、汇款方式的种类及其业务程序 （一）电汇（T/T）业务的基本程序 （二）信汇(M/T)业务的基本程序 （三）票汇(D/D)业务的基本程序
三、汇款头寸的调拨和退汇
传或SWIFT委托付款行向收款人付款的方式。 特点：速度快，占时段，出错低，费用高，
主要用于汇款金额较大的业务。 银行汇款业务中，电汇优先级别较高，均当
天处理。电汇交款迅速，银行无法占用电汇 资金。
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（一）电汇汇款的程序
汇款人 （债务人）
收款人 （债权人）
① 电 汇 申 请 书
信汇的主要特点是：（1）费用低廉。（2）速 度较慢。因邮递关系，收款时间较长。（3）资金可 被银行短期占用。
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二、信汇 （M/T）
mail transfer
汇出行应汇款人的要求，用航邮信函通 知汇入行向收款人付款的方式。
凡金额较小或需用不急的，用此种方式 比较合适。
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2、 汇款人与汇出行之间是委托与被委托的关系。 汇款人委托汇出行办理汇款时，要出具汇款申请书。 这是当事双方委托与接受委托的契约凭证，它明确了 双方在该项业务中的权利与义务。
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第四章 第二节 汇款的当事人及相关关系与汇款 种类
汇款当事人的相关关系
3、汇出行与汇入行之间既有代理关系又有委托与 被委托的关系。一般代理关系在前，即两行事先签有 业务代理合约或有账户往来关系，在代理合约规定的 业务范围内，两行各自承担所尽之责。就一笔汇款业 务而言，汇出行通过汇款凭证，传递委托之信息，汇
4、收款人与汇入行之间通常表现为账户往来关系， 即收款人在汇入行开有存款账户。此外，它们两者也 可以没有关系，汇入行有责任向收款人解付该笔款项。
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第二节 汇款的种类及业务流程
一、电汇（T/T） (telegraphic transfer) 是汇出行应汇款人的要求，用加押电报、电
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第四章 第一节 国际结算方式概述
结算方式应具备的条件
1、须能保证比较安全、比较快捷地结清对外贸易
2、须能保证买卖双方的利益都能获得充分照顾。 大家知道，在支付贸易货款这个问题上，买卖双方的 利益是相互矛盾的。概括地说，前者希望收到货物后 再付款；后者则希望在发货前先收到货款。凡是双方 都愿意采用的结算方式必须是那种不偏袒买卖双方中
托收、信用证业务则属于逆汇结算的范畴。
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一、汇款（Remittance）的概念
也称国际汇兑或国外汇兑，是汇款人或 债务人通过本国银行运用各种结算工具 将款项付给国外收款人的一种结算方式， 属于顺汇。
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国际汇兑
资金在国际间的转移是按照一定的方式和条件进行的。 资金从付款方 收款方方式多样，国际汇兑是其中的 一种。
合同
收款人
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
银行甲 进口方银行
银行乙
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出口方银行
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第四章 第一节 国际结算方式概述
顺汇与逆汇
“顺汇”，系指结算工具的流向与货款的流向是 同一个方向，是作为债务方的买方主动将进口货款， 通过汇款方式汇付给作为债权人的卖方的一种方法。 “逆汇”则相反，是结算工具的流向与货款的流向呈 相反方向。前者称“汇付法”，后者称“出票法”。
③汇出行制作信汇委托书或支付委托书经过两人双签， 邮寄汇入行。
入行的行为）汇出行在汇入行开立账户：PLEASE DEBIT OUR A/C WITH YOU 借记我行帐户，即可头寸拨付。
收款人：
PAY TO BANK （收款人的帐户行）FOR CREDITING A/C
NO. OF 收款人
完整版课件ppt 贷记汇入行
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BENEFICIARY收款人
1）收款人的帐户行为汇入行
外汇银行三大传统业务
1.银行存款：银行获得闲散资金
2.银行贷款：银行获得了丰厚的利润
3.国际汇兑：使银行的客户免除了在国际间运送现 金的麻烦，加快了结算的速度，提高了外汇资金的利 用率，促进经济发展，使外汇银行成为国际间转账划 拨的清算中心，获得可观的中间费收入。
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国际汇兑（International Exchange）
四、国际贸易中应用的主要汇款方式
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第一节 汇款概述
一、顺汇与逆汇的定义、特点
顺汇：它是汇款人（通常为债务人）主动将款项交给银行，委托 银行通过结算工具，转托国外银行将汇款付给国外收款人（通常 为债权人）的一种汇款方法。
其特点是资金流向（虚线）和结算工具（实线）的流向一致。 （如汇款）
付款人
合同
收款人
汇出银行甲 进口方银行
汇入银行乙
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出口方银行
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逆汇（Reverse Remittance）
又称出票法。它是由收款人出具汇票， 交给银行，委托银行通过国外代理行向 付款人收取汇票金额的一种汇款方式。
其特点是资金流向和结算支付工具（线） 的流向不相同。（如托收、信用证）
付款人
164/7295/550 OF Marie Clauda Dumont,Luxemburg MESSAGE payroll ORDER（汇款人） Crystal Palace Hotel,Tianjin COVER Debit our H.O. account
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第三章 第二节 汇款的种类与流 程
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二、汇款方式的基本概念及当事人
（一）汇款的基本概念
汇款（remittance）: 又称汇付，是银行（汇出行）应汇款人（债务 人）的要求，以一定的方式将一定金额，通过 国外联行或代理行作为付款银行（汇入行）， 付给收款人（债权人）的一种结算方式。
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（二）汇款方式的当事人
PAY TO YOURSELVES(账户行) FOR CREDIT OF A/C NO. ——OF _（收款人名称）__CO.,LTD
2）收款人的帐户行为第三家银行 PAY TO ____BANK(账户行)FOR CREDIT A/C
NO.__OF ____CO.,LTD
PAY TO _______BANK（账户行） FOR A/C OF NO._____FAVOUR_______(收款人名称)
account No.0-164/7295/550 with Banque International du Luxemburg Message:payroll Remitter汇款人:Crystal Palace Hotel,Tianjin Cover拨付:Debit our H.O. account借记我行账 户
⑦汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款 解付完毕
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借记付讫通知书
汇出行
⑦
汇入行
客户的银行存款 客户：增加（借方）
减少（贷方） 银行：增加（贷方）
汇出行
减少 （借记）
减少（借方）
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The contents of T/T
1.FM:汇出行名称 2.TO:汇入行名称 3.DATE:发电日期 4.TEST密押 5.OUR REF NO.汇款编号 6.NO CHARGES FOR US 我行不负担费用（一般电文后加注：YOUR CHARGES
是通过国际间银行的“汇”与“兑”，实现国与国 之间债券债务的清偿和国际资金的转移。
汇：是货币资金在国际间的转移。 兑：是不同国家货币的相互转移。 从广义上讲，国际汇兑是国际结算行为。 从狭义上讲，特制国际银行间的汇款业务。 国际汇兑业务与国内汇款业务的性质是一样的。均
为资金转账划拨，了结债权债务关系的和资金授受 的行为。国际汇兑由于债券人和债务人，资金授受 双方不同国家，有区别。
② 电 汇 回 执
④⑤
电 汇 通 知
收 款 人 收
⑥ 付 款
书据
汇出行
③电汇委托书 ⑦付讫借记通知书汇入行
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第三章 第二节 汇款的种类与流程
一、电汇(Telegraphic Transfer, T/T)
电汇是汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传给 国外汇入行，指示其解付一定金额给收款人的结算方式。
FM: bank of Asia, Tianjin TO: bank of Asia, Luxemburg DATE: 9 June TEST 2563 OUR REF208TT0219 NO ANY CHARGES FOR US PAY USD 1,660.00 TO Banque International du Luxemburg FOR CREDITING（贷记 ）A/C NO. 0-
FOR BENEFICIARY收款人承担你方费用） 7.PAY(AMT) 付款金额VALUE (DATE)起息日 8.TO(BENEFICIARY)收款人 9.MESSAGE汇款附言 10.ORDER/BY ORDER OF (B/O)汇款人 11.COVER拨交头寸（指汇出行办理汇出业务时应及时将汇款金额拨交给解付汇款的汇
1、汇款人(remitter)
委托银行汇出款项的人。在进出口业务中通常是买方，
进口商或债务人。
2、收款人(payer or beneficiary)
接受汇款方所汇款项的人，在进出口业务中通常是卖
方，出口商或债权人。
3、汇出行(remitting bank)
接受汇款人的委托，办理汇出汇款业务的银行。
4、汇入行(paying bank)
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国际贸易结算的全过程，大致可归纳为：
国际结算工具，按照一定的结算方式， 通过国际商业银行非现金结算即转账结 算的办法，实现可兑换货币的转移，达 到清偿国际间债券债务的目的。
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第四章 第一节 国际结算方式概述
国际结算方式的种类
1、汇款方式(Remittance) 2、跟单托收方式(Documentary Collection) 3、跟单信用证方式(Documentary L/C) 4、保函方式(Letter of Guarantee,简写L/G) 5、记账方式(Clearing Method)，等等
受出款行委托，解付汇入款项业务的银行，又叫付款
行或解付行。
汇入行通常是汇出行的联完行整版或课件代ppt理行。
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汇款的当事人及相关关系与汇款种类
（三）汇款当事人的相关关系
1、 汇款人与收款人之间的关系。在实务中表现为 两个方面：在非贸易汇款中，由于资金单方面转移的 特性，使汇、收双方表现为资金提供与接受的关系； 在贸易汇款中，由于商品买卖的原因，使汇、收双方 表现为债权债务关系。
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电汇结算业务程序（T/T)
①汇款人填写电汇汇款申请书，交款付费给汇出行
②汇款人取回电汇回执
③汇出行发出加押电报给汇入行，委托汇入行解付汇 款给收款人
④汇入行收到电报，核对密押无误后，缮制电汇通知 书，通知收款人收款
⑤收款人收到通知书后，在收款联上盖章，交汇入行
⑥汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收 款人
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（二）信汇汇款的程序
汇款人 （债务人）
收款人 （债权人）
① 信 汇 申 请 书
② 信 汇 回 执
④⑤
信 汇 通 知
收 款 人 收
⑥ 付 款
书据
汇出行
③信汇委托书 ⑦付讫借记通知书汇入行
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信汇结算业务程序（M/T)
①汇款人填写信汇汇款申请书，交款付费给汇出行
②汇款人取回电汇回执
二、信汇(Mail Transfer, M/T)
信汇是汇出行应汇款人的申请，用航空信函指
示汇入行解付一定金额给收款人的汇款方式。信汇 业务的程序与电汇程序基本相同，所不同的是汇出 行应汇款人的申请，以信汇委托书(M/T Advice)或支 付委托书(Payment Order)作为结算工具，通过航空邮 寄至汇入行，委托其解付。
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Remitting bank汇出行: bank of Asia, Tianjin Paying bank汇入行：bank of Asia,
Luxemburg Date of cable发电日期: 9 June Test密押:2563 Ref No.208TT0219汇款编号 Amount:USD 1,660.00 Payee:Marie Clauda Dumont,Luxemburg
完整版课件ppt31票汇结算业务程dd汇款人债务人收款人债权人汇出行汇入行完整版课件ppt32三票汇汇款的程序汇款人债务人汇入行汇出行收款人债权人付讫借记通知书银行即期汇票完整版课件ppt33汇款人填写票汇汇款申请书交款付费给汇出行汇出行开立一张以汇入行为付款人的银行即期汇票交给汇款人汇款人将汇票寄给收款人汇出行将汇票通知书寄汇入行收款人提示银行即期汇票给汇入行要求付款汇入行借记汇出行帐户取出头寸解付汇款给收款人汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行通知它汇款解付完毕票汇结算业务程序dd完整版课件ppt34第三章第二节汇款的种类与流二票汇的特点1票汇取款灵活
3、应能便于资金融通，即是说，应能使买卖双方 (也包括中间商)容易从国际和国内金融市场和商业银 行筹措其所需资金。
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本章内容：
一、汇款概述
二、汇款方式的种类及其业务程序 （一）电汇（T/T）业务的基本程序 （二）信汇(M/T)业务的基本程序 （三）票汇(D/D)业务的基本程序
三、汇款头寸的调拨和退汇
传或SWIFT委托付款行向收款人付款的方式。 特点：速度快，占时段，出错低，费用高，
主要用于汇款金额较大的业务。 银行汇款业务中，电汇优先级别较高，均当
天处理。电汇交款迅速，银行无法占用电汇 资金。
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（一）电汇汇款的程序
汇款人 （债务人）
收款人 （债权人）
① 电 汇 申 请 书
信汇的主要特点是：（1）费用低廉。（2）速 度较慢。因邮递关系，收款时间较长。（3）资金可 被银行短期占用。
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二、信汇 （M/T）
mail transfer
汇出行应汇款人的要求，用航邮信函通 知汇入行向收款人付款的方式。
凡金额较小或需用不急的，用此种方式 比较合适。
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2、 汇款人与汇出行之间是委托与被委托的关系。 汇款人委托汇出行办理汇款时，要出具汇款申请书。 这是当事双方委托与接受委托的契约凭证，它明确了 双方在该项业务中的权利与义务。
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第四章 第二节 汇款的当事人及相关关系与汇款 种类
汇款当事人的相关关系
3、汇出行与汇入行之间既有代理关系又有委托与 被委托的关系。一般代理关系在前，即两行事先签有 业务代理合约或有账户往来关系，在代理合约规定的 业务范围内，两行各自承担所尽之责。就一笔汇款业 务而言，汇出行通过汇款凭证，传递委托之信息，汇
4、收款人与汇入行之间通常表现为账户往来关系， 即收款人在汇入行开有存款账户。此外，它们两者也 可以没有关系，汇入行有责任向收款人解付该笔款项。
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第二节 汇款的种类及业务流程
一、电汇（T/T） (telegraphic transfer) 是汇出行应汇款人的要求，用加押电报、电
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第四章 第一节 国际结算方式概述
结算方式应具备的条件
1、须能保证比较安全、比较快捷地结清对外贸易
2、须能保证买卖双方的利益都能获得充分照顾。 大家知道，在支付贸易货款这个问题上，买卖双方的 利益是相互矛盾的。概括地说，前者希望收到货物后 再付款；后者则希望在发货前先收到货款。凡是双方 都愿意采用的结算方式必须是那种不偏袒买卖双方中