财务内控整改报告

财务内控整改报告
（文章一）：企业财务内部控制现状及完善措施略论企业财务内部控制现状及完善措施摘要：随着经济发展的繁荣，新技术应用的日新月异，企业面临的挑战与竞争越来越激烈，为了适应市场经济的发展，《企业内部控制基本规范》的制定无疑是为企业的内部控制制度注入了新鲜的血液。

企业财务作为企业内部控制的核心环节，对企业的发展起着至关重要的作用，可以更有效地帮助企业财务人员对企业管理进行内部监督和控制。

以下就企业财务内部控制中常出现的问题以及改善措施进行论述。

关键词：企业财务；内部控制；现状；完善措施企业财务内部控制不仅可以促进企业资源的优化配置，提高公司的效益，完善企业的内部管理制度；同时还可以确保财务资料的完整、合法、安全、适应，维护公司财物的安全。

财务内部控制与公司内部控制相辅相成，互相影响，互相监督。

财务内部控制的实施和完善将为公司良好的内部控制体系打下坚实的基础，使公司运营状况健康完善，具有强有力的市场竞争力，对企业的发展至关重要。

（一）、企业财务内部控制的定义、目标及意义
1.企业财务内部控制的定义。

企业财务内部控制，是指一企业在经营状况下，为了可持续发展以及不断提高其市场竞争力，确保财务信息的准确性；公司财物的安全性；公司方针的可行性以及公司效益的可竞争性而对财务进行的内部控制、管理、规划以及评价等一
系列方法与措施。

内部控制中大体包括：环境控制、风险评估控制、信息系统控制、监督以及活动控制等几大类，财务控制通常采取对一项要素单独进行控制或几项结合控制的管理办法。

这些控制要素之间密切相关，既互相独立又相互影响。

2.企业财务内部控制的目标。

企业财务内部控制的目标是：①保证企业财务相关信息的合法性，保障企业在符合国家法律法规的状态下正常运行，合法经营，也为企业提供了良好安全的运营环境；②确保财务报表的准确性，为企业的经营状况和经营成果提供有利可靠的数字依据和现实依据，有利于企业客观公正的了解本公司的财务状况以及运营现状；③提供客观可行的经济计划，以帮助企业做出正确的经济策略和改善措施，从而提高企业的经济效益和竞争力；
④优化企业内部存在的财务以及管理问题，企业才能更好的认清其存在的内部管理浪费和缺失，从而实现更好的资源优化配置，节约财务成本支出的同时提高工作效率。

3.企业财务内部控制的意义。

对于企业而言，随着市场经济的发展，为了适应市场的现代化进程，传统的财务管理办法已经远远跟不上市场的发展需要，现代化企业的首要标准就是能够自负盈亏，负担起本企业的经营成本。

因此，只有更好的完善财务管理制度，建立和健全全新的符合市场需求的财务内部控制制度，才能为企业的管理以及正常运行奠定坚实的基础，让企业成功转型为能够适应市场环境的点带话企业。

对于财务部门而言，财务部门作为企业的核心部门，完善的内部控制是财务部门和公司正常运行的保证。

财务部
门的控制制度完善，可以保护企业的财务免受损失，信息正确完善，也能够及时反映公司存在的资源和劳力浪费等现象，对公司的发展进行指导和监督。

使企业领导人、投资方以及政府部门随时掌握本企业的经营状况，为公司在重要决策上指明方向，才能在公司面对市场竞争时不被打倒。

对于企业职员而言完善的财务制度是安心工作的保障，是工作人员能够长期从事工作生产的保证。

良好的财务状况能为工作人员提供物质保证，为企业内部井然有序的运行提供现实依靠，保证企业内部团结，员工专心安全工作。

（二）、财务内部控制现状
1.财务内部控制制度不完善。

财务内部控制制度是经济发展的产物，是企业制度完善的进一步细化和提高，作为一种新的概念才逐步被企业广泛认知和重视，其认知程度和完善程度仍处于不断探索与改进的阶段，仍然存在很多不完善、不具体、不适用的地方。

企业为了自身发展和壮大在前进路程中不断探索和进步，但是大部分企业仍然处于管理制度失控的状态，从整体到局部都没有办法很好的衔接和互相作用，作为核心的财务内部控制制度对企业来说，更是完善制度的首要任务。

然而某些企业没能结合自身发展现状，制定现实可行并适合本公司实际发展状况的财务内部控制制度，而是套用和借鉴其他企业已有的固定模式，未能结合自身特点重新设置和健全富有自身特色的内部控制制度，使得内部控制制度成为与实际不符的形式主义。

2.财务内部控制意识薄弱，执行力度差。

在现在的发挥趋势下，大
部分企业虽已有财务内部控制的意识并已制定相关的规章制度和要求，但是内部控制的效力完全没有达到预期应有的效果，问题在于公司对于财务控制的重视度以及执行力上。

一部分企业管理人员及财务人员在实际工作过程中，内部控制意识不强，控制力度薄弱，完全忽略了财务内部控制的对企业发展和管理的意义与责任；一部分人员因公司领导的管理不力，完全忽视内部控制的管理要求，只是完成简单的账目登记与核实。

企业未能就公司的实际经营状况和经营成果上体现的财务问题做出相应的整改措施，也未能为公司的重大决策问题提供现实有力的数据依据，使企业陷入了一种忙乱无章，工作质量差的境地。

3.会计人员职业道德的怠慢和疏忽。

在实际工作中，常常出现会计人员职业道德观念不够，工作松懈怠慢，职责不明，职位不清，管理起来不便等现象，职责划分不当导致管理时不能够按责任追究到个人，常出现工作人员工作不严谨，无压力工作状态；财务部门就是公司运营状况的报警器，能够及时反映出公司存在的问题和纰漏，然而工作人员对待工作中出现的错误和问题持观望态度，常常不予关注，马虎带过或者互相推脱，不能及时报告领导以求整改和提高公司效益；工作人员之间存在互相包庇，互相隐瞒的现象，个人权利凌驾于公司制度之上，使企业陷入了无管理，低效率的运行状态，大大降低了企业的市场竞争力。

4.财务控制内部和外部监督力度不够。

运营状态下，一般企业都是以财务报表作为公司盈利情况的参考对象，因此，财务部门就是公
司的眼睛，工作过程中公司存在不合理的地方就会暴露在财务人员面前，往往财务人员只完成了报表制作，并没有进一步告知单位领导层公司运营过程中存在的问题和不足之处。

原因在于公司内部监督不够，导致财务人员办事只求结果，不求质量，不以提高公司效益为己任，财务部门内部，领导对员工的监督不够，没有定期检查员工的工作成果；员工之间互相隐瞒，互相配合把企业存在的问题掩埋打混过去，不就存在问题向上级领导汇报；企业内部，各部门之间只顾本部门的工作，对发现财务部门存在的问题没有及时询问，也没有过多关注或者上报领导。

导致公司陷入无人监督，没有交流，盲目工作，进步缓慢的状态。

5.财务信息化系统不完善。

随着信息时代的全面到来，建立财务信息一体化系统已成为企业势在必行的任务，但是在企业实际运行中，由于记录不及时，不严格，重视度不够以及更新操作程序复杂等种种原因导致企业的财务信息出现不准确、不完整、不及时、不适用等种种现象。

财务信息化系统的不完善导致财务信息提供的滞后，不能为公司提供及时有效的财务信息，不能为公司在重大决策中提供现实可行的建议，没有发挥财务内部控制在公司发展和决策
（文章二）：某分行会计检查整改报告某分行关于季度会计检查的整改报告A分行：根据《xx分行2xxx年一季度会计检查意见书》要求，我行由财会部部牵头，组织xx分行营业部、B支行、B支行对意见书中指出的相关问题进行了逐一整改、落实、现将相关情况汇报如下：
（一）、组织工作2月中旬财会部总经理组织召开了2月份会计主管例会，xx营业部、A支行、B支行会计主管及财会部检辅人员参加了会议，会议对整改工作进行了详细布置，要求各机构于2月22日将检查发现问题整改完毕，提交整改报告向财会部汇报整改措施及整改结果。

财会部在一季度会计检查中对整改情况进行追踪检查。

（二）、整改措施及整改完成情况（一）加强会计业务培训，提高会计人员风险意识针对“会计人员风险意识淡薄”“ 查询查复不规范。

”的情况，我行加强了会计人员风险意识、合规意识培训，利用晨会、营业结束后组织集中培训。

会计管理部门根据实际需要不定期地对会计人员进行业务培训，更新知识，及时掌握新政策、新规定，最大限度减少因制度理解偏差所带来的误操作，从而提高会计核算质量。

财会部总经理牵头组织了《兴业银行商业汇票业务会计操作规程》和《票据业务风险提示》的学习，参加人员为各级会计管理人员、xx行营业部主任和票据岗专管员。

对票据签发、解付、查询查复、质押、贴现业务逐项对照制度解读，纠正我行做业务中的偏差，进一步加强了票据业务的操作和管理。

各机构定期向财会部报告《问题库》等制度规章的学习情况，财会部根据报送的记录抽查录像，跟踪查看员工学习的动态，通过季度考试、监督传票质量、会计检查等，落实学习效果。

（二）加强会计队伍建设，做好会计人员的梯队培养针对“会计人员不足，存在风险隐患”的情况，我行进行了一系列的会计人员调整，充实一线会计员工队伍，加强后备会计人员储备。

具体是，第一步，由B行二级主办c接替zx担任B支行会计主管。

Zx调回xx
分行工作，主要负责票据管理等重要职责。

E支行录用的会计主管在对公柜台担任会计经办工作。

第二步，新入行的柜员先到现金柜台临柜学习，将现金区工作满3年的老柜员逐步安排到对公区进行岗位轮换。

此次人员调整是为了充实xx营业部会计人员队伍，由老员工带好新兵，并加强柜面票据、账户管理。

另外财会部加紧了事后监督岗位人员的招聘，预计近期会计管理人员会增加充实。

（三）建立健全岗位责任制，明晰会计岗位职责“会计档案管理混乱”“现金和重要物品管理存在风险隐患”的问题，我行分析原因是由于柜员间职责不清，操作不规范导致的。

整改措施是，对营业室人员进行明确分工，进一步健全会计岗位责任制。

会计人员要按照岗位标准对所做的每项业务进行自查和改进，发现问题，及时解决。

具体为：各机构会计主管梳理本机构会计人员岗位，结合本行的实际情况重新拟定岗位职责，加强各岗位的协调性，和操作的连贯性，尤其将大量的会计后台业务做明细划分，避免一人兼职过多，无法履职的情况。

会计主管将新一版的岗位职责表报送财会部，财会部对职责表进行把关，提出意见建议，并照此分工进行会计监督检查。

（四）优化改革柜面流程，强化各项制度实施细则的建设目前我行存在柜面流程不尽合理，柜员操作存在逆流程的现象。

对此问题我行采取的措施是，根据《兴业银行会计内控要点》、《必知必会》、《综合业务核算操作规程》等的要求来确定。

制定会计管理制度实施细则，本着保证会计工作有序进行，科学合理，便于操作和执行的原则。

全面规范本单位的各项会计工作。

只有制定了先进合理的实施细则和操作流程，会计工作才能避免出现
纰漏和风险。

近期财会部下发了《关于加强会计管理工作的通知》对风险监测信息回复要求、会计管理、业务操作提出了要求。

修订了《现金管理实施细则》对现金管理、查库管理执行操作按上级行制度做出了新的规定。

营业室制定了《印鉴卡领用、出售、建库管理操作流程》，对印鉴卡使用管理流程进行了规范，（五）提高会计管理人员素质，加强会计业务检查监督针对“检查问题整改不到位” “屡查屡犯问题严重”、“大额及对账业务不规范”等问题，我行分析了存在问题的原因。

主要是由于会计管理人员没有严格履行审核和监督的职责，审查力度不够。

下一步工作中会计管理工作要求：一是检查突出重点；二是违法必究。

突出重点，就是要集中力量深入检查，重点突破，避免做表面文章，避免查而不处、不了了之。

违法必究，是检查工作的关键环节。

检查工作的落实，关键在于要严格执行：对于问题责任人，一是通报。

二是罚款。

三是行政处分。

各级会计管理人员要严格要求自己，紧跟制度规章更新的步伐，做好规章制度的解读、传达、再培训。

检查辅导人员要加强事中监督，避免以罚代管的工作方式，将监督重心前移。

（六）整改完成情况本次检查中发现的大多数问题都已按要求整改完毕，一户专用账户“xx”由于需要客户配合重开财政五联单，正在积极整改中。

对于“对2xxx年11月起开立的结算账户进行机构信用代码证的核对并留存复印件。

”的情况，已对11月份以来开户的单位逐个打电话联系，目前还有20个账户没有提供机构信用代码证。

（三）、处罚情况xx分行给予相关人员处罚如下：。

各罚款100
元。

附表：《2xxx年一季度检查xx分行整改落实情况表》xx银行xx分行财会部? X年x月x日
（文章三）：学校内部控制制度和财务收支管理的自查报告学校内部控制制度和财务收支管理的自查报告，学校组织相关人员就近两年来学校的财务收、支管理工作和学校内控制度认真进行了全面自查。

在自查中，我们严格按照文件规定的要求，逐项开展，现将自查情况报告如下：
（一）、财务内部控制制度建设和执行情况我校能严格按照上级财政部门、省教育厅的规定，开展财务活动，在每项经济事务中，能依照财经纪律、法规制度办理。

一是建立健全了学校财务管理内部控制制度。

严格执行资金支出的审批和审核的程序，形成了学校经济业务事项的经办、验收、审批内部相互监督和制约机制。

二是建立了财务管理人员控制责任机制。

在每一项财务制度中，都规定了相关人员的职责。

各类人员各司其职，共同完成好学校财务的管理工作，确保财务收支管理工作有序、高效地运转。

三是财务人员岗位职责明确。

要求在工作中，严格按照财务人员分工体现不相容职务相互分离、相互制衡的原则办事，坚持“收支有据”的原则，严防虚、假的经济事项发生。

四是强调财务过程管理，做好财务管理的每一个环节。

五是学校实施了财务收支内部审核制度，工会加强了对学校财务收支的审核力度。

六是坚持学校财务定期公示。

通过学校制度建设与实施，极大地提高了财务管理人员的政治素质与业务素质，增强了财务管理意识，正是如此，我校的财务管理工作在制度和法规的约束下，操作规范。

（二）、财务收支管理情况建立各类会计及相关人员的岗位责任制，明确各岗位的职责和权限合理设置岗位，坚强制约和监督，建立健全收费和支出管理制度。

收入管理：学校收入包括财政预算的公用经费拨款、事业收入。

（1）、学校严格执行上级的收费规定。

近年来，在收费过程中，严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据。

除此之外，学校没有向学生收取其他任何费用。

在收费时，实施“收支两条线”的管理规定，没有截留或擅自坐支应交款项，更没有隐匿不报的现象。

（2）、学校的一切收费行为都做到有章可循，有据可依，所有收入都开列合法的收据，很好的禁止了一切乱收费现象的发生。

（3）、学校的一切收入均按要求入帐，并及时纳入学校开设的银行帐户。

严格按照会计法规和制度执行，进行统一管理和核算。

从而规范了学校资金运作行为、增强了对学校资金的监管力度,消除坐支、截留、挪用资金的隐患,提高了资金使用效率。

支出管理：学校支出包括学校开展教育教学及其他活动发生的各项费用。

（1）、学校能根据年初支出预算开支经费，确保了公用经费的使用发挥了最大效益。

严格按照学校经费开支制度执行和资金使用范围列支经费。

没有随意扩大开支范围、提高开支标准的现象发生。

在经费的列支中，能按照相关规定提取工会经费。

外出培训、学习等费用能按照规定执行，该由单位支付的由单位报销，该由个人承担的费用，学校不予报销。

（2）、学校办公用品的采购均由学校总务处负责，大宗物品的采购均按程序办理，纳入政府采购。

（3）、所有支出凭证都有经手人、验收人或证明人、领导签字审批。

从而杜绝了支出无序操作，确保了资金合理使用。

（4）、在经费支出过程中，所有原始凭证合理、合规，做到了内容真实、完整，凭证合法，手续齐全。

（三）、资产的管理合理设置岗位做到不相容职务分离，出纳不得兼任稽核、票据管理、会计档案管理和收入支出等账目的登记工作，出纳应具备会计基础知识和熟练操作计算机的能力。

学校现金收入，能及时存入银行；学校备用金，按照财务管理的要求，实行限额管理。

出纳人员能及时做好现金日记帐，并与会计月末定期对帐，确保了证帐帐相符，帐物相符。

没有挪用现金的现象发生。

银行存款：学校严格遵守银行存款的管理制度，按规定开设并管理好银行帐户。

支票、银行印鉴实行专人管理。

能按要求做好存款帐并与银行及时对帐。

学校收支没有帐外循环，私设“小金库”的现象。

财产物资按上级有关部门的规定，设立固定资产，建立了专项管理制度。

所有财产物资均按申请购买、实物验收、入库登记、使用、维修、处置等制度执行。

每年定期对固定资产进行清理，按相关规定对报损、报废的财产进行申报、审批，做到了帐帐相符，帐物相符。

通过自查，学校的资产管理规范，没有铺张浪费现象发生、也没有发生过财产上的损失。

学校的往来资金入账处理手续完备及时。

对财政的专项资金能按照资金的用途用好、用实。

通过自查，国家对我校的贫困生助学金补助，对
于这项专款，在上级下拨经费到帐后，学校立即将经费足额发放到受助学生手中。

杜绝了挤占挪用的违规行为发生。

对于其他往来款项，学校能按照相关规定和财务制度办理。

（四）、自查取得的成效本次通过对学校内部控制制度和财务收支管理工作的自查，取得了很好的效果。

一是领导高度重视，对本次自查思想认识到位，工作措施到位。

二是在学校内部控制制度和财务管理方面，工作实在，各项制度基本健全，并能得到很好的落实。

保证了学校教育教学工作的正常运转，不断提高了学校的办学质量。

今后，我们将进一步严格执行财务管理的规章制度，完善学校财务内控的长效机制，努力做好学校财务管理工作，力争再上新台阶。

（五）、自查中存在的问题及整改措施
（1）、有些规章制度不完善，制度陈旧，不适合现在的财务管理体系。

在这次自查中，对现有不完善的制度进行了修改和完善，建立健全了各项财务管理制度。

（2）、对会计人员的工作情况检查的力度和深度不够，在这次自查中，根据我校的相关制度结合实际情况制定检查计划，明确奖罚规定，将此作为年终考核的重要一项。

（3）、财务分析制度、稽核制度尚未建立健全，在实施内部监督制度和内部控制制度时，还未能完全达到《会计法》所规定的要求，今后要进一步完善这方面的制度，实行更有力的措施，力求将这方面的工作做的更好。