2019级单招BC类税务会计补考

2019级单招BC类税务会计补考
2019级单招二批税务会计期末考试-最终版
您的姓名： [填空题] *
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1. 下列利息收入中,不计人企业所得税应纳税所得额的是( ) [单选题]
A.企业债券利息
B.外单位欠款取得的利息收入
C.购买国库券的利息收入(正确答案)
D.银行存款利息收入
答案解析：购买国库券的利息收入
2. 按照企业所得税法及其实施条例的规定,下列各项中属于非居民企业的有( )。

[单选题]
A.在浙江省工商登记注册的企业
B.在美国注册但实际管理机构在杭州的外商独资企业
C.在美国注册的企业设在苏州的办理处(正确答案)
D.在浙江省注册但在中东开展工程承包的企业
答案解析：在美国注册的企业设在苏州的办理处
3. 我国现行个人所得税采用综合与分类相结合的所得税制，在税法中列举的应税项目有( )项 [单选题]
A.9(正确答案)
B.10
C.11
D.12
答案解析：9
4. 甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（） [单选题]
A.甲发料，乙加工(正确答案)
B.甲委托乙购买原材料，由乙加工
C.甲发订单，乙按甲的要求加工
D.甲先将资金划给乙，乙以甲的名义购料并加工
答案解析：甲发料，乙加工
5. 应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定。

[单选题]
A.国家税务总局(正确答案)
B.国务院
C.财政部
D.省、自治区、直辖市税务局
答案解析：国家税务总局
6. 纳税人当期的进项税额大于当期的销项税额时，对不足抵扣部分的处理方法是（） [单选题]
A.税务部门予以退税
B.不再给予抵扣
C.可抵扣以前欠税
D.结转下期继续抵扣(正确答案)
答案解析：结转下期继续抵扣
7. 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中,应缴纳个人所得税的是( )。

[单选题]
A.财产租赁所得(正确答案)
B.退休工资
C.抚恤金、教济金
D.国债利息
答案解析：财产租赁所得
8. 对纳税人所得按次征税的是( )。

[单选题]
A.工资薪金所得
B.个体工商户的生产经营所得
C.财产转让所得(正确答案)
D.承包承租经营所得
答案解析：财产转让所得
9. 企业所得税的征税对象包括( )
A.个人承包所得
B.其他所得(正确答案)
C.生产经营所得(正确答案)
D.清算所得(正确答案)
10. 纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用不包括( )
A.手续费
B.承运部门的运费发票开具给购货方的(正确答案)
C.违约金
D.委托方代收代缴的消费税(正确答案)
11. 将个人所得税的纳税义务人区分为居民个人和非居民个人,依据的标准( )
A.境内有无住所(正确答案)
B.境内时间
C.取得收入的工作地
D.境内居住时间(正确答案)
12. 根据个人所得税法，及其实施条例的规定,可以免征个人所得税的奖金有( )。

A.购物抽奖所获奖金
B.省级政府颁发的科技奖金(正确答案)
C.省级电台有奖竞猜所获奖金
D.举报偷税行为所获奖金(正确答案)
13. 下列各项中,应按“综合所得"项目征税的有( )。

A.经营所得
B.年终加薪(正确答案)
C.稿酬所得(正确答案)
D.劳务报酬所得(正确答案)
14. 下列各项中,属于综合所得项目工资、薪金征收个人所得税的有( )
A.劳动分红(正确答案)
B.独生子女补贴
C.差旅费津贴
D.单位发放的无食堂补助(正确答案)
15. 下列应税消费品销售时可以扣除外购已税消费品已纳税额的有( )
A.外购已税烟丝生产的卷烟(正确答案)
B.外购已税小汽车生产的小汽车
C.外购已税白酒生产的酒
D.外购已税化妆品生产的化妆品(正确答案)
16. 企业从事( )项目的所得,减半征收企业所得税
A.中药材的种植
B.花卉茶以及其他饮料作物和香料作物的种植(正确答案)
C.海水养殖、内陆养殖(正确答案)
D.牲畜、家禽的饲养
17. 下列个人所得中,适用20%比例税率的有( )
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.偶然所得(正确答案)
D.财产转让所得(正确答案)
18. 下列各项所得可以免征个人所得税的有( )
A.保险赔款(正确答案)
B.国债和国家发行的金融债券利息
C.退休人员利用一技之长再就业取得的工资薪金所得
D.军人的转业费、复员费和退役金(正确答案)
19. 居民企业在中国境内设立的不具有法人资格的营业机构应由其营业机构计算并缴纳该营业机构的企业所得税。

( ) [判断题]
对
错(正确答案)
20. 企业在没有同类产品售价的情况下，可以按企业的实际成本利润率推算计税价格来计算该类产品的应纳消费税。

（） [判断题]
对
错(正确答案)
21. 居民个人，从中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税;非居民个人，从中境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

( ) [判断题]
对(正确答案)
错
22. 受托方以委托方名义购买原材料生产应税消费品的，可作为委托加工的应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴。

（） [判断题]
对
错(正确答案)
23. 综合利用资源，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收人，减按90%计入收入总额。

( ) [判断题]
对(正确答案)
错
24. 在中国境内设立的外商投资企业,应就来源于我国境内境外的所得缴纳所得税。

( ) [判断题]
对(正确答案)
错
25. 按税法规定,一般性的奖金应按20%的税率缴纳个人所得税。

( ) [判断题]
对
错(正确答案)
26. 委托加工的应税消费品，应按受托方的同类消费品的销售价格征收消费税。

（） [判断题]
对(正确答案)
错
27. 纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(含镶嵌首饰)，在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。

（） [判断题]
对(正确答案)
错
28. 外国企业在中国境内未设有机构、场所,但有来源于中国境内的所得时，应按我国税法规定缴纳所得税。

( ) [判断题]
对(正确答案)
错
29. 企业所得税的概念 [填空题] *
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30. 居民个人和非居民个人的区别 [填空题] *
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31. 假如某生产企业2018年度生产生经营情况如下：产品销售收入500万元，产品销售成本300万元，产品销售费用40万元，发生管理费用35万元(其中业务招待费5万元)，当年出租固定资产取得收入40万元，购买国家公债取得利息收入10万元，准许税前扣除的有关税费30万元，经批准向企业职工集资100万元，支付年息15万元，同期银行贷款利率为10%，通过县级人民政府向南方遭受雪灾地区捐款20万元。

要求:计算该企业2018年度应缴的企业所得税税额。

[填空题] *
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