2024年初级经济师之初级经济师财政税收押题练习试题B卷含答案

2024年初级经济师之初级经济师财政税收押题练习
试题B卷含答案
单选题（共45题）
1、下列关于测算预算收支指标的基数法的说法，不正确的是（）。

A.基数法也称为基数增减法
B.它可以以报告年度预算收支的执行数为基础
C.它可以以预计执行数为基础
D.计算公式为：计划年度某项预算收入或支出数额=某项预算收人或支出的当年基数+计划年度各种增减因素对预算收支的影响
【答案】 D
2、关于全额累进税率与超额累进税率，说法错误的是（）
A.全累的计算方法比较简单，但是在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理。

B.超额累进的计算方法复杂，累进程度比较缓和
C.超额累进税率的税收负担透明度差
D.全额累进税率简称超累税率，是把征税对象的数额划分为若干等级；对每个等级部分的数额分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额
【答案】 D
3、当经济不景气时，财政应采取的政策是（）。

A.财政平衡政策
B.财政结余政策
C.财政赤字政策
D.中性财政
【答案】 C
4、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:
A.0
B.2450
C.3200
D.4000
【答案】 D
5、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：
A.57 175
B.51 000
C.34 000
D.17 000
【答案】 B
6、下列关于公共财政理论的说法，错误的是（）。

A.西方通常将财政称为公共财政
B.公共部门提供的物品叫做公共物品
C.公共物品具有效用的可分割性
D.公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论
【答案】 C
7、一企业拥有若干房产，房产情况如下：
A.0.96
B.0.32
C.0.08
D.0
【答案】 B
8、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:
A.市人民政府颁发的教育方面的奖金
B.所领取的教育储蓄存款利息
C.从保险公司领取的保险赔偿
D.所获季度奖
【答案】 C
9、国家为了治理通货膨胀而实行冻结工资的做法，这种政府干预的手段是（）。

A.经济手段
B.法律手段
C.市场手段
D.行政手段
【答案】 D
10、下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是（）。

A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售
B.自制的小汽车用于本企业管理部门
C.外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟
D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品
【答案】 B
11、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:
A.市人民政府颁发的教育方面的奖金
B.所领取的教育储蓄存款利息
C.从保险公司领取的保险赔偿
D.所获季度奖
【答案】 C
12、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：
A.14100
B.19100
C.25100
D.27100
【答案】 D
13、一企业拥有若干房产，房产情况如下：
A.6.72
B.5.16
C.3.6
D.0
【答案】 D
14、作为增值税课税对象的理论增值额，其价值构成包括（）。

A.v + m
B.m
C.v
D.c + v + m
【答案】 A
15、自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A.25%
B.12.5%
C.50%
D.20%
【答案】 B
16、当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入会出现（）。

A.名义增长实际也增长
B.名义正增长，而实际为负增长
C.只有名义增长，而实际不增不减
D.不确定变化
【答案】 B
17、作为增值税课税对象的理论增值额，其价值构成包括（）。

A.v + m
B.m
C.v
D.c + v + m
【答案】 A
18、企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.3
B.4
C.5
D.6
【答案】 C
19、公债结构中，各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例为（）。

A.应债主体结构
B.公债持有者结构
C.公债期限结构
D.公债负担结构
【答案】 B
20、政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间，这时税收对劳动产生了（）。

A.替代效应
B.财政效应
C.收入效应
D.均衡效应
【答案】 C
21、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。

另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.10％
B.15％
C.20％
D.25％
【答案】 B
22、下列业务中，属于增值税修理修配劳务的是（??）。

A.钟表维修
B.住宅装修
C.道路维修
D.房屋修缮
【答案】 A
23、某公司签订的下列业务中，签订的合同适用0．5‰印花税税率的是
（）。

A.向合作企业赠送房产
B.承包开发房产的建筑安装工程
C.销售自产商品
D.将自有客车租赁给个人使用
【答案】 A
24、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）。

A.3%～30%
B.3%～45%
C.5%～35%
D.5%～40%
【答案】 B
25、行政事业单位的投资不包括（）。

A.公共部门征用土地支出
B.办公经费支出
C.建造办公楼
D.购买交通工具
【答案】 B
26、某公司2019年销售收入总额为3000万元，业务招待费为20万元，按税法准予税前列支的业务招待费为（）
A.20万元
B.15万元
C.12万元
D.9万元
【答案】 C
27、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：
A.4 000
B.3 960
C.3 600
D.3 200
【答案】 D
28、某省一企业2014年度自有房屋10栋，合计房产原值为2000万元，该企业当年应纳的房产税（注：该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税）（）。

A.16.8
B.168
C.7.2
D.72
【答案】 A
29、当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是（）。

A.收支平衡政策
B.赤字政策
C.结余政策
D.积极财政政策
【答案】 C
30、关于我国行政管理支出的说法，正确的是（）。

A.用于社会积累的支出
B.都用于行政机关的公用经费
C.属于国家最基本的支出
D.应该完全保证其增长需要
【答案】 C
31、该商场当日应缴纳增值税额（）（题干暂缺）
A.764510
B.769860
C.762980
D.784530
【答案】 C
32、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：
A.0
B.4000
C.36000
D.40000
【答案】 C
33、财政职能是指（）的职能。

A.政府
B.企业
C.财政部
D.党委
【答案】 A
34、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。

2009年度在职人员数为35人，离退休人员为 5人。

A.7. 14%
B.9. 38%
C.10%
D.11. 11%
【答案】 B
35、我国公债利率的确定，主要是以( )为基准的。

A.金融市场利率
B.公司债券利率
C.股票市场收益率
D.银行利率
【答案】 D
36、根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是( )。

A.坐落在市区的商场用地
B.坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地
C.坐落于市区的游乐场用地
D.企业办的医院、托儿所和幼儿园用地与其他用地明确区分的
【答案】 D
37、个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后 ( )日内，将应纳的税款缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表。

A.7
B.15
C.30
D.90
【答案】 C
38、我国《预算法》规定各级预算设置预备费的计算依据是（）。

A.本级预算支出额
B.本级预算收入额
C.上级预算限制额
D.下级预算上报额
【答案】 A
39、地处市区的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为（）。

A.7％
B.5％
C.3％
D.1％
【答案】 A
40、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：
A.0
B.3 360
C.4 800
D.6 000
【答案】 D
41、关于税率的说法，错误的是（）。

A.在比例税率下，纳税人均适用于同一税率
B.在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高
C.在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关
D.按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额
【答案】 D
42、由财政代表政府负有控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能的机构称为（）。

A.预算管理局
B.政府基金管理局
C.国家基金
D.国家金库
【答案】 D
43、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。

已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1 400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。

A.300
B.321
C.324
D.499.4
【答案】 D
44、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.11.4%
B.10%
C.9.1%
D.9%
【答案】 B
45、关于城镇土地使用税的说法，错误的是( )。

A.城镇土地使用税的征税对象为开征范围内的土地
B.城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、农村范围内使用土地的单位
C.城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积
D.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税
【答案】 B
多选题（共20题）
1、下列属于转移性支出的是（）。

A.政府各部门的行政管理费支出
B.养老保险
C.债务利息
D.各项事业的经费支出
【答案】 BCD
2、文教科学卫生单位的收入定额主要包括（）。

A.补偿性收入定额
B.生产性收入定额
C.创造性收入定额
D.结转性收入定额
E.代办性收入定额
【答案】 AB
3、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计360万元，另外两栋房屋，一栋作为企业为社区提供家政服务的房产，房产原值为80万元。

另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240万元。

该省规定允许按原值一次扣除30%。

A.由使用人纳税
B.由贸易公司纳税
C.由国有工业企业纳税
D.暂不纳税
【答案】 AB
4、预算支出的拨款原则包括（）。

A.按预算计划拨款
B.按事业进度拨款
C.按预算结果拨款
D.按核定的支出用途拨款
E.按预算级次拨款
【答案】 ABD
5、个人所得税自行申报纳税人的申报地点可以是（）。

A.任职单位所在地
B.受雇单位所在地
C.户籍所在地
D.经常居住地
E.任意地点
【答案】 ABCD
6、下列财政收入中属于非税收入的有（）。

A.国有资本经营收益
B.罚没收入
C.彩票公益金
D.政府性基金
E.所得税
【答案】 ABCD
7、事业单位的无形资产按取得途径分为（）。

A.投资者投入
B.从外部购入
C.自行开发创造
D.职工拥有
E.接受捐赠
【答案】 ABC
8、下列关于政府预算编制程序的叙述正确的有（）。

A.政府编制预算的程序包括测算收支指标和编制预算草案
B.预算草案的编制程序一般采取自下而上和自上而下结合，逐级汇总的程序
C.预算草案的编制是预算程序中的一个重要阶段
D.预算草案永远不能成为具有法律效力的正式预算
E.在编制预算草案的过程中，决定政府年度预算收支总额及债务总额
【答案】 ABC
9、社会保障基金的管理模式有（）。

A.高度集中的管理模式
B.分散的管理模式
C.统分结合的管理模式
D.市场调节的管理模式
E.国管民营的管理模式
【答案】 ABC
10、下列关于国家金库的说法正确的有（）。

A.我国采用委托国库制
B.美国的州和地方实行委托国库制
C.委托国库制采用的国家较多
D.从世界范围看，国库体制的类型一般有三种：独立国库制、委托国库制、银行制
E.国家金库的传统业务是负责办理财政收入收纳、划分、留解和库款的支拨
【答案】 ACD
11、造成收入与财富分配不公的原因是市场机制遵循的是（）的原则。

A.资本
B.劳动
C.利息
D.效率
E.公平
【答案】 AD
12、基本支出预算的编制原则有（）。

A.综合预算的原则
B.优先保障的原则
C.定员定额管理的原则
D.项目保障的原则
E.定员优先的原则
【答案】 ABC
13、政府预算的基本特征包括（）。

A.法律性
B.预测性
C.集中性
D.综合性
E.公平性
【答案】 ABCD
14、下列关于转移性支出的表述，正确的是（）。

A.该支出表现为资金的无偿的、单方面的转移
B.政府财政无任何商品和劳务所得
C.不存在交换问题
D.可反映政府部门占用社会经济资源的要求
E.转移只是在社会成员之间的资源再分配，政府部门只充当中介人的作用【答案】 ABC
15、允许作为从事房地产开发的纳税人加计20％扣除基数的项目有（）。

A.耕地占用税
B.管理费用
C.土地征用费
D.财务费用
E.建房直接成本
【答案】 AC
16、政府采购的基本原则主要包括（）。

A.公开透明原则
B.公平竞争原则
C.公正原则
D.诚实信用原则
E.重点性原则
【答案】 ABCD
17、下列财政收入中，属于非强制性收入的有（）。

A.规费收入
B.国有企业上缴利润
C.捐赠收入
D.消费税
E.企业所得税
【答案】 ABC
18、政府预算包括预算编制，预算审议批准，预算执行和决算编制，审议批准，下列属于预算编制内容的是（）。

A.具体编制
B.收支预测
C.收支执行
D.编制决算表格
E.预算编制准备
【答案】 AB
19、完全竞争市场应具有的条件包括（）。

A.市场上有充足的买者和卖者
B.每个厂商提供的商品是不同质的
C.资源可以在规定的范围内流动
D.市场信息是完全的
E.政府的宏观调控政策正确
【答案】 AD
20、关于城镇土地使用税纳税人的说法，正确的有( )。

A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳
B.土地使用权未确定的，由实际使用人纳税
C.土地使用权权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税
D.土地使用权共有的，由使用各方分别纳税
E.外商投资企业和外国企业不是城镇土地使用税的纳税人【答案】 ABCD。