2024年初级经济师之初级经济师财政税收题库附答案(典型题)

2024年初级经济师之初级经济师财政税收题库附答
案（典型题）
单选题（共40题）
1、对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征收的教育费附加（）。

A.减半退还
B.不退还
C.全额退还
D.由税务机关根据情况决定
【答案】 B
2、关于行政单位应缴财政专户款上缴办法，不符合现行规定的是( ）。

A.全额上缴
B.定额上缴
C.比例上缴
D.结余上缴
【答案】 B
3、下列不属于资源税纳税人的是（）。

A.进口矿产品的外商投资企业
B.开采有色金属矿的国有企业
C.生产盐的股份制企业
D.开采天然气的私有企业
【答案】 A
4、下列事项中，需要进行预算调整的是（）。

A.动用预备费
B.科目经费流用
C.预算级次划转
D.举借债务数额增加
【答案】 D
5、车船税的征税对象是（）。

A.净吨位
B.自重吨位
C.排气量
D.车辆、船舶
【答案】 D
6、城建税的税率是纳税人应缴纳的城建税税额与（）的比率。

A.纳税人实际缴纳的“两税”税额
B.纳税人销售额
C.纳税人当期营业净利润
D.纳税人当期资产净额
【答案】 A
7、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。

关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。

A.200
C.320
D.158.67
【答案】 B
8、一般情况下，国家公务员的养老保险待遇是（）。

A.享有专门的养老保险制度保障，条件与一般工商业部门的劳动者持平
B.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者优厚
C.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者略低
D.没有专门的制度保障，待遇与一般工商业部门的劳动者持平
【答案】 B
9、大华公司2010年5月取得收入100 000元，适用税率为20%，假设税法规定对其应纳税额减征10%,则大华公司5月份应纳税额为（）元。

A.2 000
B.10 000
C.18 000
D.20 000
【答案】 C
10、我国政府采取的预算年度是（）。

A.历年制
B.跨年制
C.隔年制
【答案】 A
11、关于增值税起征点的幅度规定，下列说法错误的是（）。

A.销售货物的，起征点为月销售额2000~5000元
B.销售应税劳务的，起征点为月销售额1500~3000元
C.按次纳税的起征点，为每次（日）销售额150~200元
D.按次纳税的起征点，为每次（日）销售额200~300元
【答案】 D
12、充分就业目标中的“就业”是指（）。

A.国家安排工作
B.国家单位就业
C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动
D.劳动
【答案】 C
13、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是（）。

A.折扣额
B.扣除折扣额的销售额
C.不扣除折扣额的销售额
D.纳税人自行选择
【答案】 C
14、（）是公债最基本的功能。

A.弥补财政赤字
B.筹集建设资金
C.调节国民收入的使用结构
D.调节国民经济的产业结构
【答案】 A
15、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值l000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。

（A 市规定计征房产税的减除比例为30％，土地使用税税额为每平方米5元）
A.0
B.7.56万元
C.8.4万元
D.84万元
【答案】 B
16、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为（）。

A.土地增值税＝增值额×30％
B.土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％
C.土地增值税＝增值额×50％－扣除项目金额×15％
D.土地增值税＝增值额×60％－扣除项目金额×35％
【答案】 B
17、关于税率的说法，错误的是（）。

A.在比例税率下，纳税人均适用于同一税率
B.在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高
C.在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关
D.按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额
【答案】 D
18、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（）。

A.摩托车
B.小轿车
C.商用三轮汽车
D.商用客车
【答案】 C
19、事业单位购置低值易耗品所支付的费用属于（）。

A.公务费
B.设备购置费
C.修缮费
D.业务费
【答案】 D
20、某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共30万元，则评估价格为（）万元。

A.200
B.400
C.230
D.430
【答案】 B
21、下列关于公债利率的说法，错误的是( )。

A.金融市场利率高，公债利率应相应提高
B.公债利率一般应略高于同期银行存款利率
C.政府信用与公债利率成反比关系
D.社会资金供给量匮乏，公债利率可相应下调
【答案】 D
22、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：
A.0
B.3 360
C.4 800
D.6 000
【答案】 D
23、剩余产品的出现，是财政产生的（）。

A.物质条件
B.政治条件
C.直接条件
D.间接条件
【答案】 A
24、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：
A.1 600
B.1 465
C.1 305
D.1 225
【答案】 D
25、关于税率的说法，错误的是（）。

A.在比例税率下，纳税人均适用于同一税率
B.在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高
C.在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关
D.按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额【答案】 D
26、货币发行收入属于非税收入的种类是（）。

A.国有资本收益
B.主管部门收入
C.特许经营收入
D.中央银行收入
【答案】 C
27、会议费一般属于（）。

A.人员经费支出
B.公务费支出
C.业务费支出
D.物品购置费支出
【答案】 B
28、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：
A.50
B.75
C.25
D.100
【答案】 B
29、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）以下的罚款。

A.2000元
B.5000元
C.10000元
D.50000元
【答案】 D
30、2013年1月某企业占用耕地5万平方米建造厂房，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。

同年7月份该企业占用耕地1万平方米，为当地建设学校，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米，计算2013年该企业应缴纳耕地占用税（）万元。

A.100
B.120
C.80
D.28
【答案】 A
31、确定文教科学卫生事业单位的定员首先要考虑的是（）。

A.国家规定的定员比例
B.机构的等级
C.事业单位的业务规模
D.财政部门的供给能力
【答案】 C
32、行政事业单位的投资不包括（）。

A.公共部门征用土地支出
B.办公经费支出
C.建造办公楼
D.购买交通工具
【答案】 B
33、根据印花税暂行条例，下列合同中，应按1‰的税率缴纳印花税的是（）。

A.技术咨询合同
B.股票转让合同
C.货物运输合同
D.财产保险合同
【答案】 D
34、下列消费品不征收消费税的是（）。

A.彩电
B.啤酒
C.高尔夫球
D.木制一次性筷子
【答案】 A
35、最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是（）。

A.1979年税制改革
B.1983年第一步利改税
C.1984年第二步利改税
D.1994年税制改革
【答案】 D
36、下列税种中，属于财产税的是（）。

A.消费税
B.房产税
C.资源税
D.车辆购置税
【答案】 B
37、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.4.95万元
B.4.5万元
C.3.3万元
D.1.95万元
【答案】 A
38、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。

9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。

10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。

12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。

A.0
B.250
C.1500
D.2500
【答案】 B
39、企业取得的下列收入中，属于免税收入的是( )。

A.财政拨款
B.符合条件的非营利组织的收入
C.行政事业性收费
D.政府性基金
【答案】 B
40、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起（）日内缴纳税款。

A.3
B.7
C.10
D.15
【答案】 D
多选题（共20题）
1、以财政收入的形式为标准分类，财政收入可分为（）。

A.税收收入
B.非强制性财政收入
C.强制性财政收入
D.非税收收入
E.地方和中央共享税
【答案】 AD
2、下列关于国库集中收付制度的表述正确的有（）。

A.是现代国库管理的基本制度
B.具体表现为对财政资金实行集中收缴和支付
C.该制度下，政府收支实现了规范管理，但透明度和资金使用效益不是很明显
D.是政府预算执行的重要环节
E.由国库集中收入制度和国库集中支付制度组成
【答案】 ABD
3、关于企业所得税收入确认原则的说法，错误的是（）。

A.企业一般收入项目的确认，采用收付实现制原则
B.利息收入，按照合同约定债务人应付利息的日期确认收入实现
C.租金收入，按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入实现
D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现
E.以分期收款方式销售货物，按照发出货物的日期确认收入实现
【答案】 A
4、按政府预算的内容性质划分，政府预算通常包括（）。

A.一般公共预算
B.政府性基金预算
C.国有资本经营预算
D.社会保险基金预算
E.社会保障基金预算
【答案】 ABCD
5、2000年，我国实施了以（）为主要内容的预算管理制度改革，将预算外资金统一纳入部门预算管理和国库单一账户体系。

A.部门预算
B.中央预算
C.政府采购
D.国库集中收付
E.国库单一账户体系
【答案】 ACD
6、社会公共需要的特征包括（）。

A.为满足社会公共需要所提供的公共产品，其效用具有“不可分割性”
B.为满足社会公共需要所提供的公共产品不具有排他性
C.社会成员享用为满足社会公共需要所提供的公共产品和服务，无须付出费用或只须付出少量费用
D.满足公共需要的物质来源只能是剩余产品价值的一部分
E.为满足公共需要所提供的产品和服务，必须等价交换
【答案】 ABCD
7、事业单位的专用基金一般包括（）。

A.固定基金
B.职工福利基金
C.医疗基金
D.修购棊金
E.专项资金
【答案】 BCD
8、影响财政收入规模的因素主要包括（）。

A.国家性质
B.经济发展水平
C.收入分配政策和分配制度
D.价格变动情况
E.社会政治制度
【答案】 BCD
9、关于税率的说法，正确的有（）。

A.比例税率不随征税对象数额的变动而变动
B.全额累进税率下，累进分界点上税负呈跳跃式递增
C.比例税率能更有效地调节纳税人的收入
D.比例税率下，征税对象数额越大，应纳税额越大
E.定额税率下，税额的多少同征税对象的价格无关
【答案】 ABD
10、我国现行税制中，行为、目的税类包括（）。

A.印花税
B.城市维护建设税
C.车辆购置税
D.烟叶税
E.耕地占用税
【答案】 ABCD
11、根据个人所得税法，下列个人所得中，属于可以免税的有（）。

A.保险赔款
B.国债利息
C.稿费
D.省辖市政府颁发的科技竞赛奖
E.复员费
【答案】 AB
12、按政府预算的内容性质划分，政府预算通常包括（）。

A.一般公共预算
B.政府性基金预算
C.国有资本经营预算
D.社会保险基金预算
E.社会保障基金预算
【答案】 ABCD
13、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值l000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。

（A 市规定计征房产税的减除比例为30％，土地使用税税额为每平方米5元）
A.若甲企业位于县城，则其营业用房产不征房产税
B.如甲企业的房产用来办医院，可以免征房产税
C.城镇土地使用税以实际占用的土地单位面积为计税标准
D.城镇土地使用税采用分级幅度定额税率
【答案】 BCD
14、下列税种中属于地方税的有（）。

A.企业所得税
B.城市维护建设税
C.房产税
D.契税
E.车船税
【答案】 BCD
15、属于我国公共财政收入分类级科目的是（）
A.罚没收入
B.转移性收入
C.税收收入
D.非税收入
E.债务收入
【答案】 BCD
16、下列说法中，正确的有（）。

A.现实经济活动中，完全竞争状态是存在的
B.市场在某些方面不能有效地满足人们的需要
C.完全竞争市场存在的前提条件不可能得到完全满足
D.市场本身在某些方面产生的不良后果不能通过市场机制本身来纠正
E.市场在资源配置方面存在低效率的情况，西方经济学家把这种情况称为“市场失灵”
【答案】 BCD
17、部门预算的基本含义是（）。

A.由财政部门编制
B.部门是预算编制的基础单元
C.预算管理以部门为依托
D.部门本身要有严格的资质要求
E.单项预算
【答案】 BCD
18、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计360万元，另外两栋房屋，一栋作为企业为社区提供家政服务的房产，房产原值为80万元。

另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240万元。

该省规定允许按原值一次扣除30%。

A.该企业自用房屋免征房产税
B.该企业自用房屋按1.2%缴纳房产税
C.该企业为社区提供家政服务的用房按1.2%缴纳房产税
D.该企业为社区提供家政服务的用房免征房产税
【答案】 BD
19、以下属于资源税征税范围的是（）。

A.农作物
B.原油
C.盐
D.黑色金属矿原矿
E.土地
【答案】 BCD
20、某工业企业2010年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元（发票已注明），该企业申报的应纳税所得额为600万元，其部分会计核算资料如下：
A.按规定计算的固定资产折旧
B.养老保险基金
C.运动会赞助费
D.直接向某敬老院的捐款
【答案】 CD。