出纳业务操作课件-子情境三银行汇票
合集下载
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
第六步
• 海蓝桌椅经销公司采购员张朋持银行汇票到山东 办理货物采购，采购业务办妥后将银行汇票的第 二、三联交给山东烟台舒氏桌椅厂；对方审核银 行汇票后，办理货物发运手续；采购员将发票等 账单交给会计人员；
出纳业务操作 职业判断与业务操作
出纳业务操作 职业判断与业务操作
第七步
• 会计张乐根据采购过程中所索取到的原始凭证作 发票作采购业务的转账凭证；
• 2.银行汇票结算：银行汇票是指由汇款人将款项 交存当地出票银行（一般为开户银行），由银行 签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金 的一种结算方式。
知识准备
出纳业务操作
二、适用范围
使用主体
使用地域
单
单位
位
异
个人
地
个
人
个人
结算形式 转账 提现
知识准备
出纳业务操作
• 三、有关规定
在汇票上注明收 款人的名称
学习子情境引例
出纳业务操作
2019年6月16日,海蓝公司采购部按销售部的要求，拟 从山东烟台舒氏桌椅厂购进学生桌椅100套。目前此 种桌椅的厂方报价为250元/套。海蓝公司派采购员去 烟台进货。按对方要求采用银行汇票办理款项结算。
6月25日该公司销售部门销售给外地某零售商20套桌 椅，其销售单价300元。由于双方为第一次合作，因 此，在购销合同中规定采用银行汇票办理结算。
出纳业务操作
学习子情境三 银行汇票业务办理
出纳业务操作 学习子情境内容
子情境一：银行汇票付款业务 子情境二：银行汇票收款业务
子情境一 主要工作任务
出纳业务操作
办理 银行 汇票 申请 业务
办理 采购 物资 付款 业务
办理 多
付款 入账 业务
子情境二 主要工作任务
出纳业务操作
审核银行汇票 补填银行汇票 填写进账单 办理进账手续 登记银行存款日记账
出纳业务操作 职业判断与业务操作
第八步
• 接开户银行通知收回多余款项，会计作相应账务 处理；
出纳业务操作 职业判断与业务操作
出纳业务操作 职业判断与业务操作
二、银行汇票收款业务办理
业务描述 • 2019年6月25日,销售部接订单销售学生桌椅20套
给河北保定马山公司，单价351元/套（含税）。
• （马山公司资料：开户银行：中国工商银行保定 分行，账号：7890）
职业判断与业务操作
出纳业务操作
销售经办
： 开 小票
传递
2
1 增值税专用发票
银行存款日记账
6
出纳
3
传递
会计
4
6
5
4
职业判断与业务操作
出纳业务操作
第一步
• 仓库按销售部门通知发货；销售员填写销售小票； 开增值税专用发票（此处省略）；
出纳业务操作 职业判断与业务操作
第二步
• 销售部门审核购方提供的银行汇票；将审核后的 银行汇票交给出纳王红办理进账；王红补填银行 汇票二、三联，并填写进账单办理进账手续；
1
一律记名
2
背书转让
自出票日 起一个月
3
提示付款期
4
两套凭证
看下页 内容
业务委托书 一式四联银行汇票
5
应记载的事项
出纳业务操作
出票日期
有汇票字样
收款人 申请人 无条件支付
出票行签章
确定金额
出纳业务操作 职业判断与业务操作
一、银行汇票付款业务办理
• 业务描述
• 2019年6月16日,采购部按销售部门的计划 决定派采购员张朋去山东烟台舒氏桌椅厂 拟购进学生桌椅100套,单价250元/套(不含 税)。按对方要求采用银行汇票办理结算。 出纳员到开户银行办理了一张面额为30000 元银行汇票。采购员持该汇票，并将其交 与对方。商品已按规定发出，但未到达。
出纳业务操作 职业判断与业务操作
实际结算金额栏
多余金额栏
出纳业务操作 职业判断与业务操作
想一想此处
与第二联一样吗？
职业判断与业务操作
出纳业务操作
出纳业务操作 职业判断与业务操作
第四步
将收款通知和记账联传递给会计人员；
第五步
会计人员编制收款凭证；
出纳业务操作 职业判断与业务操作
第六步
• 出纳人员根据收付款凭证登记银行存款日记账；
职业判断与业务操作
出纳业务操作
职业判断与业务操作
出纳业务操作
第二步
• 将填写好的业务委托书送交银行；
给您
职业判断与业务操作
出纳业务操作
第三步
• 银行查证资金账户，同意后按申请额出票, • 连同手续单据交与申请人海蓝桌椅经销公
司出纳；
职业判断与业务操作
出纳业务操作
出纳业务操作 职业判断与业务操作
上述业务引出的问题
出纳业务操作
• 海蓝公司会计部门
1.作为采购方，如何办理银行汇票的申请业务和采 购业务？
2.假设收款单位不确定时，此时仍然采用银行汇票 办理结算，会计部门又如何处理该项业务？
3.作为销售方，在接到对方交来的银行汇票时应如 何办理？
知识准备
出纳业务操作
一、基本概念
• 1.银行汇票：是由出票银行签发，由其在见票时 按照实际结算金额无条件付给收款人或持票人的 一种票据。
职业判断与业务操作
出纳业务操作
银行存款日记账
8 登记
出纳
1 提出申请 填写业务委托书
7
传
递6
记 账手 凭续 证费
单 据
5 4 传递 银行汇票
手续费单据
开户银行经办
审
验 资
2
金
账
3 户
出票
会计
采购持票购货
6有关票据
出纳业务操作 职业判断与业务操作 工作流程
第一步
• 出纳员王红向开户银行申请办理银行汇票， 面额为30000元，按要求填制业务委托书；
出纳业务操作 职业判断与业务操作
出纳业务操作 职业判断与业务操作
第四步
• 出纳人员将银行汇票第二联与第三联交与采购员， 采购员持票办理采购业务；
第五步
• 会计人员根据业务委托书回执和手续费单据编制 记账凭证；
职业判断与业务操作
出纳业务操作
出纳业务操作 职业判断与业务操作
出纳业务操作 职业判断与业务操作
出纳业务操作
2019.3.1
• 海蓝桌椅经销公司采购员张朋持银行汇票到山东 办理货物采购，采购业务办妥后将银行汇票的第 二、三联交给山东烟台舒氏桌椅厂；对方审核银 行汇票后，办理货物发运手续；采购员将发票等 账单交给会计人员；
出纳业务操作 职业判断与业务操作
出纳业务操作 职业判断与业务操作
第七步
• 会计张乐根据采购过程中所索取到的原始凭证作 发票作采购业务的转账凭证；
• 2.银行汇票结算：银行汇票是指由汇款人将款项 交存当地出票银行（一般为开户银行），由银行 签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金 的一种结算方式。
知识准备
出纳业务操作
二、适用范围
使用主体
使用地域
单
单位
位
异
个人
地
个
人
个人
结算形式 转账 提现
知识准备
出纳业务操作
• 三、有关规定
在汇票上注明收 款人的名称
学习子情境引例
出纳业务操作
2019年6月16日,海蓝公司采购部按销售部的要求，拟 从山东烟台舒氏桌椅厂购进学生桌椅100套。目前此 种桌椅的厂方报价为250元/套。海蓝公司派采购员去 烟台进货。按对方要求采用银行汇票办理款项结算。
6月25日该公司销售部门销售给外地某零售商20套桌 椅，其销售单价300元。由于双方为第一次合作，因 此，在购销合同中规定采用银行汇票办理结算。
出纳业务操作
学习子情境三 银行汇票业务办理
出纳业务操作 学习子情境内容
子情境一：银行汇票付款业务 子情境二：银行汇票收款业务
子情境一 主要工作任务
出纳业务操作
办理 银行 汇票 申请 业务
办理 采购 物资 付款 业务
办理 多
付款 入账 业务
子情境二 主要工作任务
出纳业务操作
审核银行汇票 补填银行汇票 填写进账单 办理进账手续 登记银行存款日记账
出纳业务操作 职业判断与业务操作
第八步
• 接开户银行通知收回多余款项，会计作相应账务 处理；
出纳业务操作 职业判断与业务操作
出纳业务操作 职业判断与业务操作
二、银行汇票收款业务办理
业务描述 • 2019年6月25日,销售部接订单销售学生桌椅20套
给河北保定马山公司，单价351元/套（含税）。
• （马山公司资料：开户银行：中国工商银行保定 分行，账号：7890）
职业判断与业务操作
出纳业务操作
销售经办
： 开 小票
传递
2
1 增值税专用发票
银行存款日记账
6
出纳
3
传递
会计
4
6
5
4
职业判断与业务操作
出纳业务操作
第一步
• 仓库按销售部门通知发货；销售员填写销售小票； 开增值税专用发票（此处省略）；
出纳业务操作 职业判断与业务操作
第二步
• 销售部门审核购方提供的银行汇票；将审核后的 银行汇票交给出纳王红办理进账；王红补填银行 汇票二、三联，并填写进账单办理进账手续；
1
一律记名
2
背书转让
自出票日 起一个月
3
提示付款期
4
两套凭证
看下页 内容
业务委托书 一式四联银行汇票
5
应记载的事项
出纳业务操作
出票日期
有汇票字样
收款人 申请人 无条件支付
出票行签章
确定金额
出纳业务操作 职业判断与业务操作
一、银行汇票付款业务办理
• 业务描述
• 2019年6月16日,采购部按销售部门的计划 决定派采购员张朋去山东烟台舒氏桌椅厂 拟购进学生桌椅100套,单价250元/套(不含 税)。按对方要求采用银行汇票办理结算。 出纳员到开户银行办理了一张面额为30000 元银行汇票。采购员持该汇票，并将其交 与对方。商品已按规定发出，但未到达。
出纳业务操作 职业判断与业务操作
实际结算金额栏
多余金额栏
出纳业务操作 职业判断与业务操作
想一想此处
与第二联一样吗？
职业判断与业务操作
出纳业务操作
出纳业务操作 职业判断与业务操作
第四步
将收款通知和记账联传递给会计人员；
第五步
会计人员编制收款凭证；
出纳业务操作 职业判断与业务操作
第六步
• 出纳人员根据收付款凭证登记银行存款日记账；
职业判断与业务操作
出纳业务操作
职业判断与业务操作
出纳业务操作
第二步
• 将填写好的业务委托书送交银行；
给您
职业判断与业务操作
出纳业务操作
第三步
• 银行查证资金账户，同意后按申请额出票, • 连同手续单据交与申请人海蓝桌椅经销公
司出纳；
职业判断与业务操作
出纳业务操作
出纳业务操作 职业判断与业务操作
上述业务引出的问题
出纳业务操作
• 海蓝公司会计部门
1.作为采购方，如何办理银行汇票的申请业务和采 购业务？
2.假设收款单位不确定时，此时仍然采用银行汇票 办理结算，会计部门又如何处理该项业务？
3.作为销售方，在接到对方交来的银行汇票时应如 何办理？
知识准备
出纳业务操作
一、基本概念
• 1.银行汇票：是由出票银行签发，由其在见票时 按照实际结算金额无条件付给收款人或持票人的 一种票据。
职业判断与业务操作
出纳业务操作
银行存款日记账
8 登记
出纳
1 提出申请 填写业务委托书
7
传
递6
记 账手 凭续 证费
单 据
5 4 传递 银行汇票
手续费单据
开户银行经办
审
验 资
2
金
账
3 户
出票
会计
采购持票购货
6有关票据
出纳业务操作 职业判断与业务操作 工作流程
第一步
• 出纳员王红向开户银行申请办理银行汇票， 面额为30000元，按要求填制业务委托书；
出纳业务操作 职业判断与业务操作
出纳业务操作 职业判断与业务操作
第四步
• 出纳人员将银行汇票第二联与第三联交与采购员， 采购员持票办理采购业务；
第五步
• 会计人员根据业务委托书回执和手续费单据编制 记账凭证；
职业判断与业务操作
出纳业务操作
出纳业务操作 职业判断与业务操作
出纳业务操作 职业判断与业务操作
出纳业务操作
2019.3.1