2023年初级经济师之初级经济师财政税收练习题(二)及答案

2023年初级经济师之初级经济师财政税收练习题
(二)及答案
单选题（共40题）
1、下列支出中，属于消费性支出的是（）。

A.国家物资储备支出
B.企业挖潜改造支出
C.抚恤和社会救济支出
D.生产性支农支出
【答案】 C
2、根据企业所得税法，企业转让股权收入的实现时点是（??）。

A.转让协议生效时
B.取得股权转让款时
C.企业进行会计处理时
D.转让协议生效且完成股权变更手续时
【答案】 D
3、在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象称为（）。

A.政府失灵
B.市场失灵
C.政府干预
D.市场扭曲
【答案】 B
4、发行价格低于证券票面标明的价格是指（）。

A.折价发行
B.平价发行
C.溢价发行
D.竞价发行
【答案】 A
5、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.4.95万元
B.4.5万元
C.3.3万元
D.1.95万元
【答案】 A
6、土地使用人根据国家法律、合词等规定，对国家所有的土地享有的使用权利是（）。

A.国有土地使用权
B.地上建筑物
C.房地产使用权
D.社会福利
【答案】 A
7、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起（）日内缴纳税款。

A.3
B.7
C.10
D.15
【答案】 D
8、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.400元
B.280元
C.660元
D.240元
【答案】 D
9、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。

该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。

该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

A.不缴纳契税
B.缴纳契税1万元
C.缴纳契税1.6万元
D.缴纳契税2万元
【答案】 D
10、个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后 ( )日内，将应纳的税款缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表。

A.7
B.15
C.30
D.90
【答案】 C
11、烟叶税实行比例税率，税率统一为（）。

A.10%
B.20%
C.25%
D.30%
【答案】 B
12、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（??）。

A.摩托车
B.小轿车
C.商用三轮车
D.商用客车
【答案】 C
13、下列关于政府非税收入的管理，表述不正确的是（）。

A.应依法及时足额征收，执收单位不得减免。

B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户，可以用于平衡预算。

C.所有政府收入必须全部列入预算
D.非税收入票据存根一般应保存5年
【答案】 B
14、以下属于消费环节的财政补贴是（）。

A.农业生产资料价格补贴
B.农副产品价格补贴
C.财政贴息
D.职工副食品补贴
【答案】 D
15、进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照（）计算纳税。

A.关税完税价格
B.消费品价格
C.组成计税价格
D.同类商品国内市场零售价格
【答案】 C
16、下列消费品不征收消费税的是（）。

A.彩电
B.啤酒
C.高尔夫球
D.木制一次性筷子
【答案】 A
17、在不同社会形态下政府取得财政收入的一种“通用”手段是（）。

A.税收
B.国有资产收益
C.发行彩票
D.罚款
【答案】 A
18、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：
A.41.45
B.40.5
C.36.25
D.58.65
【答案】 A
19、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由（）补征税款。

A.发生地主管税务机关
B.发生地或其机构所在地主管税务机关
C.居住地或发生地主管税务机关
D.其机构所在地或居住地主管税务机关
【答案】 D
20、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：
A.53 375
B.51 000
C.38 704. 05
D.38 265. 45
【答案】 D
21、事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入为（）。

A.预算外资金收入
B.事业收入
C.经营收入
D.其他收入
【答案】 B
22、一企业拥有若干房产，房产情况如下：
A.6.72
B.5.16
C.3.6
D.0
【答案】 D
23、从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是（）。

A.保证财政收入持续稳定增长
B.保证财政支出持续稳定增长
C.增加财政结余
D.压缩政府开支
【答案】 A
24、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。

A.10％
B.20％
C.30％
D.50％
【答案】 B
25、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.0元
B.60元
C.132元
D.660元
【答案】 A
26、在社会保障资金来源运作模式上，世畀上大多数国家采取的积累方式是（）。

A.现收现付式
B.基金式
C.一般财政预算拨款
D.发行特种国债
【答案】 B
27、财务报表按照编报时间不同，可分为（）。

A.资产负债表和收入支出表
B.资产负债表和支出明细表
C.月报、季报和年报
D.本级财务报表和汇总财务报表
【答案】 C
28、无形资产的摊销年限不得低于（）年。

A.3
B.5
C.8
D.10
【答案】 D
29、税法规定电子设备的最低折旧年限为（）。

A.5
B.4
C.3
D.2
【答案】 C
30、下列可以免交房产税的项目有（）。

A.某市国有企业占用房产
B.民政部批准的社团使用的房产
C.公园内出租的餐饮部使用的房产
D.自收自支的事业单位使用的房产
【答案】 D
31、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：
A.159400
B.190400
C.199000
D.202880
【答案】 B
32、关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是（）。

A.国有企业是印花税的纳税人
B.个人工商户需要缴纳印花税
C.中外合资经营企业应缴纳印花税
D.由于我国实行外资优惠政策，所以外国公司企业暂不缴纳印花税
【答案】 D
33、政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有（）。

A.国有资产所有权
B.征税权
C.发债权
D.融资权
【答案】 B
34、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计360万元，另外两栋房屋，一栋作为企业为社区提供家政服务的房产，房产原值为80万元。

另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240万元。

该省规定允许按原值一次扣除30%。

A.3.024
B.3.696
C.5.04
D.5.712
【答案】 A
35、1983年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业开征（）。

A.增值税
B.营业税
C.消费税
D.企业所得税
【答案】 D
36、政策性银行资本金的主要来源渠道是（）。

A.中央银行
B.商业银行
C.政府预算
D.企业存款
【答案】 C
37、按照我国当前对财政支出的划分，国家用于武装警察部队支出属于（）。

A.一般公共服务支出
B.国防支出
C.公共安全支出
D.行政管理支出
【答案】 D
38、下列属于准公共需要的是（）。

A.国防
B.外交
C.基础科学研究
D.医院
【答案】 D
39、财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为（）。

A.零
B.6%
C.11%
D.17%
【答案】 A
40、下列物品中，属于可以对其采取税收保全措施的是（）。

A.价值300元的厨具
B.收藏的名人字画
C.单价2000元的冰箱
D.仅有的一套住房
【答案】 B
多选题（共20题）
1、下列项目中需要征收城镇土地使用税的有（）。

A.某市政府办公楼所占用的土地
B.北京市某企业绿化所占用的土地
C.农业用地
D.林业用地
E.北京市某商场修建停车场所占用的土地
【答案】 B
2、影响国防支出水平的因素包括（）。

A.经济发展水平
B.国际局势变化情况
C.国家主权范围
D.国内社会稳定情况
E.国家财力
【答案】 ABC
3、政府预算区别于其他财政范畴的特征有( )。

A.法律性
B.预测性
C.集中性
D.保密性
E.综合性
【答案】 ABC
4、下列不属于非税收入的有（）。

A.行政事业性收费
B.国有资本经营收益
C.以政府名义接受的捐赠收入
D.社会保险费
E.住房公积金
【答案】 D
5、按支出的用途划分，支出定额可以分为（）。

A.人员经费定额
B.公用经费定额
C.单项定额
D.综合定额
E.扩大综合定额
【答案】 AB
6、下列企业收入总额中，属于不征税收入的有（）。

A.财政拨款
B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
C.国债利息收入
D.符合条件的非营利组织的收入
E.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
【答案】 AB
7、某企业被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，2021年有关会计资料如下：
A.业务招待费可按规定扣除
B.广告费是禁止税前扣除的项目
C.税收罚款不得在税前列支
D.国债利息收入不得在税前列支
【答案】 AC
8、税收固定性的含义表现在（）。

A.税收征收总量的有限性
B.税收征税范围的有限性
C.税收征收比例的固定性
D.税收征收具体操作的确定性
E.税收征收主体、客体的固定性
【答案】 AD
9、下列纳税义务人，应按规定到主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有（）。

A.取得综合所得需要办理汇算清缴
B.年财产转让所得20万元的
C.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得
D.取得应税所得没有扣缴义务人
E.取得境外所得
【答案】 ACD
10、政府采购按招标阶段分类，可分为（）。

A.小额采购
B.批量采购
C.大额采购
D.单阶段招标采购
E.两阶段招标采购
【答案】 D
11、购进货物改变生产经营用途包括（）。

A.用于非应税项目的购进货物或应税劳务
B.用于免税项目的购进货物或应税劳务
C.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务
D.非正常损失的购进货物
E.正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务【答案】 ABCD
12、下列属于地方税的有（）。

A.消费税
B.城镇土地使用税
C.城市维护建设税
D.土地增值税
E.车船税
【答案】 BCD
13、编制决算草案，必须符合法律，行政法规，做到（）。

A.收支真实
B.数额准确
C.内容完整
D.报送及时
E.数据公平
【答案】 ABCD
14、下列行为中，属于增值税视同销售的是（）
A.将自产、委托加工的货物用于连续生产加工应税产品
B.将自产、委托加工的货物无偿赠送给其他单位或个人
C.将自产、委托加工的货物分配给股东或没资者
D.将自产、委托加工的货物作为投资,投资给其他单位
E.将自产、委托加工的货物用于集体福利
【答案】 BCD
15、某内资企业2019年度有关财务资料如下：
A.税收罚款支出不得在税前列支
B.向某足球俱乐部的赞助支出可以在税前列支
C.国债利息收入免征企业所得税
D.国家重点建设债券利息收入免征所得税
【答案】 AC
16、关于政府收支分类的说法，正确的有（）。

A.政府收支分类是政府预算收支的总分类
B.政府收支分类统一规定政府预算收支的具体分类
C.政府收支分类由全国人大统一规定
D.政府收支分类在全国范围统一使用
E.政府收支分类属于法律法规
【答案】 ABD
17、下列选项中，不适用税前加计扣除政策的企业有（）。

A.烟草制造业
B.白酒生产企业
C.住宿和餐饮业
D.批发和零售业
E.租赁和商务服务业
【答案】 ACD
18、房产税的计税依据有（）。

A.计税余值
B.房产原值
C.房产租金
D.房产数量
E.房产现值
【答案】 AC
19、按照现代财政理论和世界银行的分类方法，政府收入包括（）。

A.税收收入
B.非税收入
C.债务收入
D.社保基金收入
E.工资收入
【答案】 ABCD
20、美国绩效评价的内容包括（）。

A.立项决策评价
B.经济效益评价
C.综合影响评价
D.持续性和长期评价
E.绩效总结评价【答案】 ABCD。