高三第一轮经济生活第八课财政与税收复习课件

国家财政支持
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改善资源配置
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考点四、财政的作用
３、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作 用
经济形势 财政政策
具体措施
经济增长 扩张性财政 增加经济建设支出，
滞缓
政策
减少税收
经济过热
紧缩性财政 政策
减少经济建设支出， 增加税收
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考点四、财政的作用
• （2）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直
接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长 ，最终将对财政收入的增加产生不影响。
•
如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，直接影
响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力
度，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。
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１、财政收支的三种情况：
收入
=
支出
财政收支平衡
收入
>
支出
财政盈余
收入
<
支出
财政赤字
财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。
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• 【特别提示】 • （1）财政盈余的利及弊。 • 利：充分发挥财政的巨大作用，取得宏观调控
的主动权； • 弊：表明本年度财政收入没有得到充分利用，
• 对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上的差别。略有赤字，应当 视为平衡或者基本平衡。如果财政赤字出现了比较大的数额，那就 意味着国家的财政支出要靠借债来维持，这种情况有可能导致社会 总需求和总供给的不平衡，会引发通货膨胀。因此，财政赤字要控制
在一定范围之内。
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考点四、财政的作用
• ①为收入的公平分配提供制度保证
• ②发挥政府在资源配置中的基础性作用 • ③利用财政税收政策，大幅度增加人们收入
• ④通过做大蛋糕，让人民共享改革发展的成果
• A．①② B．①④ C．①③ D．③④
• 【解析】依题意可知，存在收入分配不公，要解决这一问题①④符合题 意，应选。②本身说法是错误的，应是市场起基础性作用，不是政府； 国家应制定合理的财政政策，不能大幅度增加人们收入，③不正确，不 选。考点五、税收 Nhomakorabea其基本特征
1、税收的含义
２、税收基本特征及其联系（书P68)
税收的强制性是指，国家凭借其政治权力强制征税。纳税
人必须依法纳税，税务机关必须依法征税
税收的无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给 纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
税收的固定性是指，国家在征税之前就以法律形式，预先规 定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。
货币量
如果导致市场流通中的货币量增加，属于扩张性的 财政政策和积极的货币政策；如果导致市场流通中 的货币量减少，属于从紧的财政政策和从紧的货币 政策
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考点四、财政的作用
• 【特别提示】扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政 政策————-见资料P41 核心突破3 扩张性财政政策 紧缩性财政政策 稳健的财政政策
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考点二、财政支出及其构成
１、财政支出含义：财政支出是国家对筹集起来的财政资
金进行分配和使用的过程。财政支出是政府实现职能的物质条件， 财政支出的状况反映了政府的政策。
• ２、财政支出的构成 • （１）经济建设支出 • （２）科学、教育、文化、卫生事业支出 • （３）行政管理和国防支出 • （４）社会保障支出 • （５）债务支出
• （3）财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，国家应
当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续 发展和人民生活水平的不断提高。
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• （2012漳州5月考前练习）“世界上最遥远的距离，不是
生及死的距离，而是我们俩一起出门，你去买苹果四代（ iPhone4s），我去买四袋苹果”。这启示我们，解决这一问 题需要
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3、影响财政收入的主要因素
经济发展水平
分配政策
经济发展水平对财
政收入的影响是基
表 现
础性的（根与叶、 源与流）
在社会财富总量一定的前提下， 如果国家财政集中的财富过多或 过少，会影响到国家财政收入和 国家职能的发挥，也不利于企业 和个人的发展
加快经济发展，大
措 施
力增加社会财富总 量，保证国家财政 收入的持续增长
• 【特别提示】:财政政策及货币政策的运用都是逆向调节
• 如果经济发展过热，一般采取从紧的财政和货币政策，减少 市场流通中的货币量。如果经济发展滞缓，一般采取扩张性 的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。
• 【特别提示】:如何判定财政的作用
•
-----见资料P41核心突破1
2244 第二十四页，共48页。
服务，国家征税的目的在于用之于民。
• 税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改
变。税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税 收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件 的变化，具体的征税标准是可以改变的。
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• （2012中山模拟）我国推动“费改税”主要着眼于税收的(
• A.月收入3000元以下的所有居民应缴个人所得税减少
• B.月收入超过3000元的居民没有得到实惠
• C.居民整体可支配收入增加
• D.初次分配更加合理
• 【解析】A说法有误，月收入3000元以下的不用缴纳个税；个税起征 点的提高，对于3000元以上的居民来说，可以减少原来2000-3000元 这一区间的个税，因此不同程度上能受益；个税起征点的调整属于 国民收入再分配的调整，而不是初次分配。答案选C
控制赤字，调整结 构，推进改革，增 收节支
采取哪种财政政策第二，十三页都，共必48页须。 依据客观的经济运行状况2233
考点四、财政的作用
• 【特别提示】:发行国债属于扩张性的财政政策
• 因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，(国家把居民手
指闲散的资金筹集起来用于建设等投入到市场)增加支出，意味 着国家财政向市场投放的货币量加大。
高三第一轮经济生活第八课财政与 税收复习课件
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考点考向概览
考点概览
考向定位
8、财政与税收 （1）财政 ①财政收入及其构成 ②影响财政收入的主要因素 ③财政支出及其构成 ④财政收支平衡 ⑤财政的作用 （2）税收 ①税收及其基本特征 ②增值税和个人所得税 ③依法纳税
1.从知识的考查看：围绕经济平稳 发展，重点考查财政和税收作为宏 观调控手段在国民经济中的作用。 考查频率最高的为财政的作用和税 收的作用。
)
• A．强制性
B．无偿性
• C．固定性
D．多样性
• 【解析】我国推动“费改税”主要是为了避免乱收费，因为
税收具有固定性，征收对象、税率等都以税法的形式固定下
来，故答案为C。
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考点六、我国税收的种类
流转税 所得税
纳税人 征税对象 计税标准
资源税 财产税
• 见课本 •---P69
指当年的财政支出大 于财政收入的部分
指经济运行中出现的全面、持续 的物价上涨的现象
别 原因 是由财政支出大于财 是由纸币发行量过多、经济增长
不同 政收入所致
过热、重复建设严重等导致的
财政支出大于财政收入，出现财政赤字，意味着财政支 联系 出要靠借债来维持，这种状况可能导致社会总需求和总
供给的不平衡，引发通货膨胀
影响国家职能的发挥。 • （2）财政赤字的利与弊。 • 利：在通货紧缩的情况下，刺激经济增长； • 弊：可能诱发通货膨胀。
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2.财政收支平衡和财政赤字
财政收支平衡是指 当年的财政收入大 于支出，略有盈余， 或支出大于收入略 有赤字。
财政赤字是指当年的 财政支出大于财政收
• １、国家财政是促进社会公平，改善人民生活 的物质保障
• 表现：财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教 育公平，建立社会保障体系及基本医疗卫生制度，保障和提高人 民生活水平，推动建设社会主义和谐社会。
• ２、国家财政具有促进资源合理配置的作用
• 表现：财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础
设施行业的投资，加大对“三农”的投资，对行政管理与国防的
投资，对社会公共服务体系建设的支出，有助于资源的合理配置
。
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考点四、财政的作用
行业特点： 资金投入大 建设周期长 投资风险大 利润不高
个体不愿投资
基础设施 投入严重不足
（完全由市场配置资源）
（国家财政支持基础设施和工程建设）
入的部分，赤字意味 着要靠借债过日子。
赤字意味着要靠借债过日子，有可能导致物价上 涨，可能引发通货膨胀。必须把财政赤字控制在一定 范围之内 。国家应当根据具体情形，合理确定财政 收支关系，促进社会总供求平衡。
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• 【拓展思维】财政赤字及通货膨胀的关系
财政赤字
通货膨胀
区
含义 不同
行为税
其中，增值税和个人所得税是最大的两个税种
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考点六、税收的种类
纳税人和负税人的含义：
纳税人：税法规定的直接负有纳税义务
的单位和个人。 负税人：实际或最终承担税款的单位
【特别提示】:
正确区分财政政策及货币政策
-----资料P41核心突破2
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考点四、财政的作用
• 【规律方法】 判定财政政策及货币政策的具体方法
判定依据
判定方法
主体 手段
实施主体是国家就是财政政策，如果实施主体是银 行就是货币政策
通过财政和税收调节（如发行国债、税收变动）属 于财政政策，如果通过利率和存贷款准备金率调节 ，则属于货币政策
经济 运行 状况
经济增长滞缓，一 部分经济资源未被 利用，经济运行主 要受需求不足制约
经济过热，经济 的正常运行受供 给能力制约，物 价上涨
经济平稳运行，没
有明显的通胀和通 缩迹象
对策 联系
增加经济建设支出 和减少税收，刺激 总需求增长，降低 失业率，拉动经济 增长
减少财政支出， 增加税收，抑制 总需求，降低通 货膨胀率，给经 济“降温”
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考点一、财政收入及其构成
国家预算和国家决算
（１）国家预— 算 —财政实现的主要环节
由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基 本收支计划。一般包括中央预算和地方预算。
（２）国家决算
上一年度国家预算执行结果的会计报告。
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考点一、财政收入及其构成
（１）含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金
（２形式：
财政收入的来源
90%以上
税收收入 利润收入 债务收入 其他收入
• 【特别提示】税收及财政的关系 • （1）税收是财政收入最重要的来源（主要来源） • （2）税收是国家组织财政收入最普遍的形式
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• （2011浙高考江卷）假如国家将个人所得税起征点由2000元上升到 3500元，其他条件不变，下列说法中正确的是（ ）
• 两个作用 财政和税收的作用
• 三个特征 税收的三个基本特征
• 四种行为 违反税法的四种行为
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考点一、财政收入及其构成
１、财政的基本含义
（１）含义：国家的收入和支出 （２）特点：以国家为主体、凭借政治权力而进行的（ 具有强制性）社会产品分配（具有社会性） （３）内容：国家对社会产品的分配 （４）本质：是一种分配关系 （５）目的：国家履行对内对外职能
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考点五、税收及其基本特征
税收的三个基本特征间的关系：
无偿性
要求
保障
强制性
固定性
紧密联系，不可分割2277
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考点六、税收及其基本特征
• 【特别提示】 • 税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机
关监督的权利。 • 税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应的
2.从试题类型上看：选择题和材料 题都是考查的重点，选择题多聚焦 于财政政策、财政作用、税收的特 点、个人所得税。材料题主要立足 分配与生产、分配与消费的关系， 考查财政和税收的作用
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高考复习策略
• 〖名师点睛〗：
• 一种意识 纳税人意识
• 两个关系 财政收支关系、
•
税收及财政的关系
国家应当制定合理的分配政策， 既保证国家财政收入稳步增长， 又促进企业的持续发展和人民生 活水平的不断提高
把“蛋糕”做大
把蛋糕切好
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3、影响财政收入的主要因素
• 【特别提示】财政收入是否越多越好
• （1）在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财 政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。