电力企业内部控制第7章电力企业业绩评价与激励机制和-PPT文档资料

3月份，国电电力所属13家火电企业标煤单价同比全部下降。1~3月，公 司度电燃料成本同比降低34.5元/千千瓦时。
• 降费用：精打“算盘”
•
为大力降低资金成本，国电电力在全系统内开展了“降费用”竞
赛活动，全力降低财务费用、管理费用和生产费用，以提高经济效益。 公司50天内成功发行三期超短融，累计达100亿元。时间之短，数额 之大，在国电电力资金管理上尚属首次。2月，国电电力成功发行了 非公开发行私募债30亿元。二者发行利率远低于同期银行贷款基准利 率，有效降低了财务成本。截至3月末，公司通过统借统还方式，累 计为所属34个单位解决了近200亿元利率下浮资金。
与国资委的经营业绩考核。
• (2)单位发电装机容量利润或发电单位边际利润
• 1）.单位发电装机容量利润是反映发电企业在一 定时期内，单位装机容量所创造的效益，其计算 公式为:
• 单位发电装机容量利润(元/兆瓦)=
• 利润总额/平均发电设备容量
• 发电装机容量利润指标体现了发电行业的特性。 将利润总额同发电设备容量挂钩能够反映单位装 机容量的盈利水平，也是投资者对投资回报的要 求。
• (3)建立评价指标体系
• 其中既要有定量指标，以反映评价客体的 各种数量特征;又要有定性指标，以说明各 项非计量因素的影响。
• (4)收集并整理评价数据
• 当指标确定之后，就要从不同渠道收集评价所需数据，这 些数据既包括财务数据，也包括非财务数据。
• 评价主体应根据不同数据的来源渠道将其分解到企业不同 部门。
在保留现有铁路重点运力基础上，进一步优化宁煤、陕煤和蒙煤的来煤渠道
和运输方式。
同时，各火电企业深化“双学”活动，加强采购、验收和存储等环节管
理，科学混配掺烧，全方位控制燃料成本。北仑公司继续加大高性价比进口 煤掺烧力度。大同二厂（公司）首次采购1.25万吨煤泥进行掺烧。庄电公司
尝试阜新水洗煤配比掺烧，有效控制了燃料成本。
第一节 业绩评价与内部控制
• 一、业绩与业绩评价的本质
• 1、业绩 • 业绩是指:“(l)正在执行的活动或己完成的活动; • (2)重大的成就”，即正在进行的某种活动或者取得的成绩。 • 因而业绩既可以看作是一个过程，也可以看作是该过程产
生的结果。 • 《现代汉语词典》将业绩解释为:“ • (1)建立的功劳和完成的事业; • (2)重大的成就”。 • 可见中文和英文中二者都强调业绩的结果性，即业绩是重
储备指导值，并通过以“标煤单价、库存效益评价、盘煤、热值差”4项指标
为核心的综合考核体系，强化价格控制，摁住燃料成本“龙头”。
各火电企业不断强化与大型煤业集团及集团内部煤企、供应商的良好合
作。大同二厂（公司）继续优化与大型煤业集团的战略合作，择机增加铁路
来煤比例。大连开发区新厂积极稳固与平庄、乌拉盖的供煤渠道。邯郸两厂
在演讲比赛中，8名青工从自己的成长经历、切身感 受出发，用深情的语言、鲜活的事例、真挚的情感畅想未 来，阐述自己心中的青春梦想，表达了对企业的美好祝愿， 号召青年职工具备服务大局意识、岗位责任意识和生存忧 患意识，立足本职工作，勇担管理提升重任，将自身的理 想信念和企业的中心工作相结合，将岗位建功的实际行动 与“家园·舞台·梦”的企业愿景相结合，为企业发展贡献 力量。（孙国峰 刘伟）
电力企业内部控制第7章电力企业业绩评价与激励机制和-PPT文档资料
第六章 电力企业业绩评价和激励机制设计 与内部控制
第一节 业绩评价与内部控制 第二节 激励机制与内部控制
• 国电电力：三招实现业绩倍增
• 来源:国电电力 国电电力2012年年报显示，公司业绩三年翻了一番。公司2013年一季度报
告显示，公司归属上市公司股东净利润同比增长384.34%。 该公司抓住电量、煤价、费用三大制约企业经济效益的关键因素，以“发
• 3、可操作性原则
• 可操作性原则在指标体系的筛选过程中可 以按照可获得性和成本效益原则来掌握。
• 可获得性是指指标的计算数据和信息应便 于取得，成本效益原则是指业绩指标所需 数据和信息的搜集、整理成本不应大于所 获得的效益。
• 4、均衡互补原则
• (1)财务指标与非财务指标的均衡互补。
• 完整的业绩评价指标体系必须是财务指标和非财务指标的 结合。另一方面，企业内部较低经营层次的组织单元的业 绩评价，更强调对非财务指标的运用;而处在企业较高战略 层次或企业整体水平的业绩评价，则更强调对财务指标的 运用。将两类指标结合起来，做到既考核了已经发生的业 务成功，又揭示了长期战略目标实现的途径，既有助于通 过业绩评价对管理层实施激励，又有助于进一步提高企业 整体的核心竞争力。
(l)确定评价目标
是实施业绩评价的基础，只有明确了评价目的，才能 突出业绩评价的针对性，是业绩评价真正发挥其应有的作 用。评价目的决定了评价客体以及评价指标、评价标准、 评价方法的选取。
• (2)对评价客体进行分类
• 根据评价目的要求，对评价客体进行分析，根据 不同依据对评价客体进行分类。例如，在企业集 团内部，即使各子公司都是利润中心，但他们也 具有诸多差异之处，如业务范围、资产规模等， 因此，有必要对这些利润中心进行分类，以便正 确评价他们的经营业绩。
加131.6%千瓦时。酒泉发电公司充分利用供热面积增加的优势，减少机组备用
时间，负荷率同比升高，发电量比上年同期增加1.55亿千瓦时，赢得了首季开门
红。
一季度，国电电力风电发电量11.06亿千瓦时，同比增长81.71%。饱受限电
煎熬的和风公司，把握3月份大风月好时机，实行每日电量对标，全力以赴抢发
电，当月完成利润4468万元，同比增长了249.61%。风电单位容量盈利能力在各
发电业务中名列第一位。
• 控煤价：内外兼顾
•
长期以来，国电电力都为如何将燃煤成本降至最低而“煞费苦心”。一
季度的业绩快速增长，也无不得益于其燃料的精益化和科学化管理。
为挖掘火电企业在燃料成本管理上的潜力，国电电力结合当前煤炭市场
实际，以“保供控价、强化管理”为主线，科学动态控制储煤规模。每月初，
公司燃化管理部都根据照上月末库存和本月耗煤量，对各火电企业下发煤炭
• 评价标准时客观评价客体优劣的具体参照物 和对比尺度。根据不同评价目的可选用不同 评价标准。比如，对经营者进行激励时可选 用预算标准，对企业经营状况进行评价时， 可选用历史标准或竞争对手标准等等。
• (7)制定评价权数
• 对评价指标赋予不同权数，体现了各项评 价指标对业绩评价结果的影响程度和重要 程度。不同的评价目的，评价指标权数的 设置也有所区别。比如，从股东角度评价 企业经营业绩，企业的获利能力状况占权 重就相应较大。
• 4、及时性
• 评价指标的及时性是指业绩指标计算所需 的数据和信息是否可以及时获得，以及信 息的反馈是否及时，信息越是滞后，业绩 评价的实效性越差，评价指标体系就无法 发挥应有的决策支持功能。
• （二）业绩评价指标应遵循的原则
• 1、目标一致原则
• 从发电企业经营目标的阶段性角度考虑，业绩 评价指标体系的内容应是短期业绩指标和长期 业绩指标的结合，这样一来，发电企业的业绩 评价指标体系将是多项指标的组合。
• 1、财务业绩评价指标
• (1)经济增加值
• 反映企业扣除负债和权益资本成本之后的剩余收益， 比利润总额指标更能准确反映企业价值创造的能力。 作为评价内部财务经营业绩的指标。
• EVA的核心理念是:资本获得的收益，至少要补偿投 资者承担的风险。EVA体现了企业对所投入的资金， 应该带来的最低限度的、具有竞争力的回报，体现 的是经济学意义上的利润。
战略目标;
• 其次，评价指标必须与评价目标所确定的 关键成功要素相关。
• 2、准确性
• 业绩评价指标的准确性原则是指有关业绩 评价指标对被评价者努力水平进行反映的 精确程度。
• 3、可理解性
• 可理解性是指业绩指标必须能被被评价者 所接受，能够得到普遍的认同，指标当中 不应存在模棱两可、含混不清的内容。
大的成就。不同之处是，英文中强调业绩的过程性。
• 2、业绩评价
• 财政部统计评价司认为:“绩效评价是指运用数理 统计和运筹学方法，采用特的指标体系，对照统 一的评价标准，按照一定的程序，通过定量定性 对比分析，对企业一定经营期间的经营效益和经 营者业绩，作出客观、公正和准确的综合评判。”
3、业绩评价的基本步骤
2013年，随着布连电厂、宁东热电等新增装机的陆续投产，国电
电力经济效益将有望继续增速提升。（莫冰）
• 吉林热电举办演讲大赛激励团青岗位建功青春圆梦 • 来源:吉林热电
厂 5月24日，国电吉林热电厂举办了“管理提升青年先
行、岗位建功青春圆梦”主题演讲大赛，该厂8名参赛青 年员工围绕“青春建功，我在行动”、“岗位奉献，青年 成长”等主题表达了自己的“青春梦想”。此次大赛旨在 激励广大青年员工立足本岗，弘扬真善美，传递正能量， 积极投身到企业管理提升、提高效益、结构调整的各项工 作中，为完成各项目标任务贡献各自的智慧和力量。
• (8)形成评价结果
• 在评价方法、评价指标、评价标准、评价 指标权重确定之后，就可以形成评价结果。 评价结果的形成既可以利用手工方式，也 可以借助计算机予以实现。
• (9)撰写评价报告
• 根据评价结果，撰写评价报告，提供给相 关部门予以分析使用。
• 二、电力企业业绩评价指标设计方法 • （一） 业绩评价指标的质量特征 • 1、相关性 • 首先，它必须能够体现企业的当前经营和
• 此外还应注意指标之间是否存在明显的冲突， 指标之间的冲突会引起业绩评价效力的降低
• 2、权变原则
• 内外环境也处在不断的变化当中，不显著 的变化积累到一定程度，就会发生质的变 化。这种环境的不确定性要求企业战略随 之进行调整，评价指标也应根据这些变化 及时进行调整，这样才能保证指标的相关 性特征。
开展票据化结算业务，内核单位火电企业燃料款结算等大额结算 业务大比例使用票据，一季度，国电电力燃料结算使用承兑汇票1.26 亿元，仅利用闲置资金归还银行借款一项，就节约财务费用264.45万 元；综合资金成本率同比降低2个百分点。截至3月末，国电电力资产 负债率为72.41%，较年初下降了0.64个百分点。
• EVA是企业调整后的营业净利润(NOPAT)减去 企业现有资产经济价值的机会成本后的余额， 其计算公式为:
针对电力行业的特点，在对电力企业进行经济增加值评 价时，还要对煤炭价格上涨、煤电联动价格调整等政策 性因素，以及自然灾害损失等客观因素进行调整。
由于电力市场和主要原材料市场(煤炭市 场)供需形势变化较大，到目前为止，五大 发电集团尚未选择使用经济增加值指标参
• (2)定量指标与定性指标的均衡互补。
• 传统的财务指标一般都是定量指标，而非财务指 标则以定性指标居多。评价指标体系既然要求财 务指标与非财务指标的均衡互补，就必然要求定 量指标与定性指标的均衡互补。
• 三、发电企业业绩评价和考核指标体系的总 体框架设计
• 发电企业具有其行业特殊性，因此业绩评价指标 体系也应与其他行业有所区别，其中部分指标可 以选择用具有行业特点的财务指标和非财务指标。
电设备利用小时区域最高，标煤单价区域最低，机组能效指标可比最优，资金
成本率可比最低”目标，内强管理，外争市场，实现了业绩高度大幅增长。
• 争电量：各展神通
•
争取更多电量，减少电力损失，是国电电力各单位的一致追求。1~3月，国
电电力全资及控股各运行发电企业累计完成发电量379.95亿千瓦时，较去年同期
• 比如。财务部门提供会计数据，人力资源部门提供员工人 数，经营部门提供业务数据等等。这些数据由主体尽心个 汇总该整理，形成评价指标。
• 5、选择评价方法
• 根据评价目的以及评价指标特点选择不同 的评价方法，比如，对于定量指标可选用 功效系数法等方法，对于定性指标可选择 综合分析判断法等方法。
• (6)选择评价标准
分别上涨了10.1%，创下历史同期新高。
各单位抢电量“众仙过海，各显神通”。所属大同二厂（公司）狠抓设备
隐患排查治理，实现“零非停”，1~3月发电量超去年同期3亿多千瓦时，为创
收3.28亿元利润奠定了坚实基础。长期处于“煤荒”中的宣威发电公司加强丰水
期储煤，机组备