跨境电商税收政策与实务解析

跨境电商税收政策与实务解析近年来，跨境电商在我国得到快速发展。

不同于传统贸易模式，跨境电商具有速度快、成本低、规模大等优势。

然而，由于其跨
境交易的特殊性，涉及的税收政策也愈发复杂。

为了防范税收避
税等相关问题，增强对跨境电商非关税措施的监管，我国规定了
一系列的跨境电商税收政策及实务，本文将从两个方面进行阐述。

一、跨境电商税收政策的制定
跨境电商是一种创新贸易模式，既涉及传统贸易流程，也涉及
新型贸易形式。

随着其日益普及，税收政策的制定相继出台。

我
国关于跨境电商税收政策的具体规定如下：
1、税收优惠政策
（1）免税额度：跨境电商单笔交易商品限值由2016年的
1000元/单提高至5000元/单，进口环节的征税额度也逐步提高。

（2）补贴政策：我国各级政府鼓励企业开展跨境电商业务，
通过出台一系列税收和基金等政策，支持企业开拓海外市场。

2、纳税义务
根据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规，跨
境电商企业在落地经营后，需按照相关法规履行纳税义务。

企业
应按照相关法律规定主动缴纳税金，遵守税法规定，保障税收的
公平、透明和高效。

3、管理制度
（1）注册备案要求：跨境电商企业必须依法登记，同时进行
备案。

如今，备案已经成为一个非常普及的程序。

（2）公示要求：跨境电商企业需要充分披露其相关信息，实
现信息的公开透明。

二、跨境电商税务实务的解析
1、跨境电商商品分类
首先需要明确，跨境电商商品的类型分为两类，分别是B2B和
B2C。

B2B物流方式一般采用海运或航空，一般时间都在两个月以上，适合批量进货；B2C物流方式一般采用国际快递，时间较快，适
合中小型采购，主要是终端消费者所使用。

2、涉税要点
（1）跨境电商销售行为涉及到增值税、企业所得税、关税等
多种税种，需要注意相关税种的税率；
（2）要合规遵循相关税规，如营业税改增值税、VAT专门发
票等，在报税时需按照相关规定进行；
（3）跨境电商企业与境外公司合作需遵守有关汇兑的规定，须填写外汇申报表等。

3、增值税税率
增值税税率是跨境电商最重要的税种之一。

目前，我国实行的增值税税率为3%、6%、9%、13%。

针对跨境电商，国家税务总局已经针对不同行业进行分类征收，如个人物品、计算机软件、在线广告等行业，相应的税率也不同。

4、海关税费
跨境电商进口涉及到海关清关手续和税金缴纳等问题。

在国家通关平台上，跨境电商企业必须申报原产地证、检验检疫证书以及行业立项审批等。

5、企业所得税
跨境电商企业从海外获取收入，如有租金、海外企业赠送股票等，针对这些收益，我国会对其进行企业所得税的征收，涉及税率为25%。

综上所述，跨境电商涉及到的税收政策及实务有很多细节，企业在涉及到相关业务时需仔细了解相关规定，并按照规定报税纳税，避免造成不必要的损失。

对于政府部门来说，应该更加健全相关政策，同时督促跨境电商企业依法纳税，保障税收的公平、透明和高效。