充分进行税收筹划使企业利益最大化
开展税收筹划的原则
开展税收筹划的原则税收筹划是企业维护自己权益的一种复杂的决策过程，也是企业依据国家法律选择最优纳税方案的过程。
税收筹划可以采用不同的手段和方法，既可以减少纳税人纳税义务又可以贯彻国家政策的税收筹划应该遵循一定的原则。
在具体开展税收筹划活动中，应遵循以下基本原则：一、综合原则综合原则是指企业不仅要把税收筹划放在整体经营决策中加以考虑，而且要把它放在具体的经济环境中加以考虑。
税收筹划是为企业整体利益最大化服务的，它是方法和手段，而不是最终目的。
认识不到这一点，企业很可能作出错误决定。
正确的态度应该是以企业整体利益为重，采用筹划后的最优纳税方案，虽然不一定能使税负最轻，但能使企业税后收益最大。
综合原则还要求企业根据当时的经济环境和具体条件来分析某种筹划方法。
某一种方法只有放在特定的环境中，才可能分析其优劣。
脱离实际环境，单独讨论某种方法的好坏是毫无意义的。
例如，折旧具有抵税作用，因而税收筹划必定要涉及折旧方法选择问题。
我国允许计提折旧的基本方法有直线法和加速折旧法，按理说，提取折旧是使固定资产价值得到补偿，不论用哪种方法，企业最终提取的折旧总额是相等的。
它之所以对企业产生影响，关键在于提取的时间不同和每年提取的金额不同。
如果采用加速折旧法，在资产使用开始年度多提，以后少提，那么企业开始年度利润较少，交纳所得税较少；以后年度利润较多，交纳所得税也较多，推迟了交纳所得税的时间，相当于无息占用国家一笔资金。
由此分析，似乎可以得出加速折旧法优于直线法的结论。
但如果加一个条件：企业所得税率是超额累进的，恐怕结论就会相反了。
在超额累进税率下，直线法可以使每年的费用比较平均，利润也比较均衡，避免了利润的过大波动导致适用高档税率引起的税款过多支付；而加速折旧法使前几年的税负较轻，但后几年利润过分集中，适用高档税率导致税负反而加重。
可见，在超额累进税率下，直线法优于加速折旧法。
进一步看，即使在比例税率下，直线法也有可能优于加速折旧法。
进行税收筹划的意义是什么
进⾏税收筹划的意义是什么
税收筹划是国家⿎励的⼀项⾏为，那它具有什么意义呢？下⾯是店铺⼩编收集概括的税收筹划的两个意义，⼀个是从企业⾓度出发的，另⼀个是从国家⽴法⾓度出发的，下⾯是其详细介绍。
⼀、什么是税收筹划：
“税收筹划”⼜称“合理避税”。
它来源于1935年英国的“税务局长诉温*特⼤公”案。
当时参与此案的英国上议院议员汤*林爵⼠对税收筹划作了这样的表述：“任何⼀个⼈都有权安排⾃⼰的事业。
如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。
”这⼀观点得到了法律界的认同。
经过半个多世纪的发展，税收筹划的规范化定义得以逐步形成，即“在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的经济利益。
”
⼆、税收筹划的意义：
(⼀)有利于企业经济⾏为有效率的选择，增强企业竞争能⼒
1、有利于增加企业可⽀配收⼊。
2、有利于企业获得延期纳税的好处。
3、有利于企业正确进⾏投资、⽣产经营决策，获得最⼤化的税收利益。
4、有利于企业减少或避免税务处罚。
(⼆)有利于实现国家税法的⽴法意图，充分发挥税收杠杆作⽤，增加国家收⼊
1、有利于国家税收政策法规的落实。
2、有利于增加财政收⼊。
3、有利于增加国家外汇收⼊。
4、有利于税收代理业的发展。
如何利用税收筹划使企业利润最大化
如何利用税收筹划使企业利润最大化税收筹划是一种合法的财务管理技术，它通过合理规划企业的税务安排，以最小化税款支出，从而达到最大化企业利润的目的。
税收筹划是企业运营过程中不可忽视的重要环节，可以为企业节约资金、增加现金流，并提高企业的竞争力。
本文将探讨如何利用税收筹划来实现企业利润最大化。
首先，税收筹划需要依法合规。
在进行税收筹划时，企业必须严格遵守税法法规，确保合法避税，而不是逃避税款的缴纳。
公司应聘请合格的税务专家或律师，以确保筹划方案符合相关法规和规定，并能够通过合法方式减少税款。
其次，构建合理的企业架构是税收筹划成功的重要因素之一。
企业可以通过组建跨国公司、分公司或子公司，利用各个国家或地区的税收优惠政策和减免措施，来达到减税的目的。
同时，企业还可以考虑通过收购或合并其他企业，来利用并购税收筹划的优势，降低整体纳税额。
不过，在构建企业架构时，企业需要综合考虑税务规定以及跨国经营的风险与成本。
第三，合理利用税收优惠政策和减免措施是实现企业利润最大化的重要手段。
各国和地区的政府为了吸引投资、促进经济发展，提供了一系列的税收优惠政策和减免措施。
企业可以通过充分了解这些政策并合理运用，来获得相应的减税效益。
比如，企业可以巧妙运用研发费用加计扣除、资金汇回税收优惠等政策，降低研发成本和资金成本，从而提高企业利润。
此外，企业还可以通过跨境合同定价、利润转移等方式进行税收筹划。
跨境合同定价是指企业在与跨国公司签订合同时，合理设定合同条款和价格，以达到在不同国家和地区的合理利润分配，从而降低整体税负。
利润转移是指企业通过在不同国家或地区之间调整成本、利润或资金流动，来达到减税的目的。
然而，企业在进行跨境合同定价和利润转移时，需要注意合规性和可操作性，以避免引发税务机关的审查和调查。
最后，企业还可以通过税收与财务规划的整合，实现利润最大化。
税收筹划需要与企业的财务规划相结合，以实现长期稳定的财务目标。
企业可以通过合理安排收入、成本、资金流动等财务要素，来降低整体税负，提高利润。
企业税收风险管理与筹划
企业税收风险管理与筹划作者：胡克锋来源：《今日财富》2022年第12期企业税收风险涉及到了税收管理流程的各个环节，对税收风险进行合理管控其目的是为了能够促使纳税人遵守相关法律法规并防范企业税款流失。
在实际管理中，对税收风险进行准确的识别，并针对不同的风险类型采取针对性的管理策略能够使得企业自身的税收风险得以控制。
另外一方面，在强化对税收风险管理的过程中，企业可通过税收筹划工作来合理安排未发生及已发生的应税行为，进而帮助企业实现利益最大化。
基于此，笔者将展开相关讨论。
文中首先对企业税收风险的类型进行阐述，然后提出具体的防范与规避措施，最后系统地提出企业税收筹划工作的开展思路。
以此来为我国诸多企业税收风险管理与筹划工作的开展提供参考。
加强税收风险管理与筹划工作是保障企业实现经济利益最大化的必要举措。
企业要构建有效的税收风险防范与规避机制，并在此基础之上科学开展税收筹划工作，为企业的健康发展保驾护航。
一、企业税收风险类型（一）违法违规类风险违法违规类风险的出现指的是企业在进行税收管理工作时，其可能在有意或无意的状况下发生了违反税法规定的行为。
同时这也包含了在形式上看似合法，其本质上已然是违反了相关规定的行为，其最终会受到相关部门的惩处，进而产生的税收风险。
由此企业在开展税收管理工作时，要极力避免产生违法违规行为，此类风险的发生会对企业产生极大的危害，同时对企业声誉也会产生影响。
因此企业需严格地对此类风险进行深刻的研究与防范。
（二）片面性筹划产生的税收风险片面性筹划指的是企业在开展税收管理工作时，税收筹划方案的制定并未能够从企业整体角度来考量税务相关风险，税收筹划方案的制定并不健全，最终可能导致方案难以有效执行。
在此过程中，由于筹划全面性不足而导致的风险原因一般存在以下三方面：首先，如果企业对于税收风险的管理仅注重单一或某几个税种的管控，而忽视了企业整体税负的降低，这可能会使其税收管理工作的开展较为片面，并最终引发风险。
浅谈企业如何加强税收筹划工作
浅谈企业如何加强税收筹划工作摘要:企业的税收筹划工作是企业用来维护自身权益的一个复杂的决策过程，它同时也是企业根据国家相关法律规定采取的一种具有优势的纳税方案之一。
本文主要论述了企业加强税收筹划工作的重要意义和主要有效途径，以期能够为相关实践提供些许理论性参考。
关键词:税收筹划重要意义有效策略企业有效掌握税收筹划工作的基本原则和实现途径，有助于深化企业的改革，充分发挥企业在经济运筹中的重要作用，以便实现企业效益的最大化，同时推动社会经济的发展。
一、企业加强税收筹划工作的重要意义税收筹划的内涵是企业在相关法律法规所允许的范围内，通过合理安排企业内部的经营活动，从而达到享受税收优惠、减小企业税负和支出、不断实现企业经济效益的目的。
如果企业能够对自身经营的活动有效地分析利益得失，并灵活合理地进行税收筹划的工作，就可以实现企业的可持续发展。
企业加强税收工作具有重要的意义，主要体现在以下几个方面：首先强有力的税收筹划策略可以有效增强企业的竞争实力，税收筹划有利于增加企业的收益，提高企业竞争力。
企业可以通过利用税收的优惠政策，当企业投资额确定的情况下，可以进一步减轻税负，从而实现税后的最大利润。
税收在一定程度上影响着企业投资的决策，特别是出现两个企业有着相似的成本结构和经营管理条件时，加强税收筹划就等于提高了企业竞争能力。
其次强有力的税收筹划策略，可使其企业的日常经营活动当期享受盈亏互抵优惠，而且在纳税期间降低一定量的纳税额度、使企业在资金调度上更具有灵活性和科学性。
还有一些集团性企业或有对外投资项目的企业，在税法上允许企业的当期盈亏互抵。
最后合理可行的税收筹划策略还可以科学有效地规范企业的经济行为，使整个企业投资行为合理、合法，企业内部的财务活动健康有序发展，从而更进一步规范和提升企业管理水平。
税收法律、法规是规范经营者合法经营管理，依法纳税的法律性条款，也是保证市场经济秩序持续有效发展的有力保障。
经营者只有依法投资营，企业才能收到良好的回报。
开展税务筹划有什么意义
开展税务筹划有什么意义近些年来,税务筹划在实践中呈现出如火如荼的发展态势,在理论界也逐渐成为人们关注的焦点内容并取得了丰富的研究成果。
那么开展税务筹划有什么意义?小编为你带来了“开展税务筹划”的相关知识，这其中也许就有你需要的。
开展税务筹划意义我国企业开展税务筹划的必然性及现实意义1.市场经济条件下，税务筹划是纳税人的必然选择。
市场经济的特征之一就是竞争，企业要在激烈的市场竞争中立于不败之地，必须对企业的生产经营进行全方位、多层次的运筹，其中国家与企业之间的利益分配关系即国家要依法征税，企业要依法纳税，是企业经营筹划的重点。
其原因在于：①随着我国改革开放的不断深入，企业自主权的日益扩大，企业在逐渐成为独立核算、自主经营、自负盈亏的过程中，自我意识和主体利益观念日益强烈。
由于税收具有无偿性的特点，税款支付是资金的净流出，企业的税后利润与税额互为增减，因而，无论纳税多么正当合理，怎样“取之于民，用之于民”，对企业来讲毕竟是既得收益的一种丧失。
如何在不违反税法而又充分利用税收的各种优惠政策条件下，预先调整企业的经营行为，以达到合法地节约税负支出，对企业的生产经营成果影响举足轻重，成为现代财务管理面临的紧迫课题。
②随着改革开放的加深，大量外资涌入(截止到去年，在我国注册登记的三资企业已达35万家)的同时，我国企业也大步走出国门。
据统计，至1997年底境外投资企业已有5357家，分布在世界上140个国家和地区，中方投资额60.64亿美元。
涉外企业的增加不仅引发一系列国际税收管辖权的冲突与协调，需要国家宏观调控，而且由于外资企业大都有着强烈的税务筹划意识和能力，在一定程度上加大了我国企业为维护自身权益、增强竞争力而进行税收筹划的需求。
入世在即，这种需要日益迫切。
③税收强制性特点使纳税活动受到法律约束，企业必须依法纳税。
随着税收征管制度的不断完善，国家对偷漏税等行为的打击力度增强。
如果采用偷、骗、欠等违法手段来减少应纳税款，纳税人不但要承担税法制裁的风险，而且还将影响企业的声誉，对企业正常的生产经营产生负面影响。
税收筹划的积极意义是什么
税收筹划的积极意义是什么税收筹划是在法律法规的许可范围内进行的，做出选择税收利益最大化方案的决策，具有合法性。
其中，人们需要了解税收筹划的积极意义是什么。
下面跟随小编一起来了解税收筹划的积极意义吧！税收筹划的积极意义进行税收筹划，政府应该允许，起码不必反对，因为纳税人是在不违反税法的前提下进行的。
税收筹划不仅不违反税法，而且还有积极意义。
1.税收筹划有助于提高纳税人的纳税意识，抑制偷、逃税等违法行为。
其一，税收筹划是企业纳税意识提高到一定阶段的表现，是与经济体制改革发展到一定水平相适应的。
只有税制改革与税收征管改革成效显著，税迭的权威才能得以体现。
否则，如果对偷税等违法行为的处罚仅局限于补缴税款，没有严厉的惩处手段，无疑会助长偷、逃税等违法行为。
在那种情况下，企业纳税意识淡薄，不用进行税收筹划就能取得较大税收利益。
其二，企业纳税意识强与企业进行税收筹划具有共同的要求，即合乎税法规定或不违反税法规定，企业税收筹划所安排的经济行为必须合乎税法条文和立法意图或不违反税法规定，而依法纳税更是企业纳税意识强中的应有之意。
其三，依法设立完整、规范的财务会计帐证表和正确进行会计处理是企业进行税收筹划的基本前提;会计帐证表健全、规范，其节税的弹性一般应该会更大，也为以后提高税收筹划效果提供依据。
同时，依法建帐也是企业依法纳税的基本要求。
2.有助于实现纳税人财务利益的最大化税收筹划可以减少纳税人税收成本(节税功能)，还可以防止纳税人陷入税法陷阱。
税法陷讲是税法漏洞的对称。
税法漏洞的存在，给纳税人提供了避税的机会;而税法陷阱的存在，又让纳税人不得木小心，否则会落人税务当局设置的看似漏洞，实为陌阱的圈套(这也是政府反避税的措施之一)。
纳税人一旦落入税法陷阱，就要缴纳更多的税款，影响纳税人正常的收益。
税收筹划可防止纳税人陷入税法陷阱，不缴不该缴付的税款，有利于纳税人财务利益最大化。
3.有助于提高企业的经营管理水平和会计管理水平资金、成本(费用)、利润是企业经营管理和会计管理的三大要素，税收筹划就是为了实现资金、成本(费用)、利润的最优效果，从而提高企业的经营管理水平。
税收筹划在企业财务管理中的应用研究
税收筹划在企业财务管理中的应用研究随着市场竞争的日益激烈和税收法规的不断变化，企业在财务管理中需要进行税收筹划来降低税负、提高盈利，从而增强竞争力。
税收筹划是指企业为了最大限度地合法地减少纳税额而采取的一系列策略和手段。
在企业财务管理中，税收筹划的应用对企业经营活动影响深远。
本文将探讨税收筹划在企业财务管理中的应用研究，以期为企业提供相关参考和指导。
一、税收筹划的基本概念税收筹划是指企业为了降低纳税负担，通过合法、合理的手段和方法，综合利用各种税收政策和法规对企业的经济利益进行最大化的活动。
税收筹划是一项复杂的工作，需要综合考虑企业的生产经营、投资活动、财务状况等方面的因素，精心设计合适的筹划方案。
税收筹划的实质是税收规划，是指企业在合法的范围内，通过运用税收法律、法规和政策所提供的税收优惠、减免、豁免等措施，降低其税负，以达到减轻税收负担、优化资源配置、提高经济效益的目的。
二、税收筹划的重要性1. 降低税收负担税收筹划可以帮助企业降低纳税负担，合理安排税务政策，利用各项税收优惠政策，有效地减少企业的纳税金额，提高税后盈利，增强企业的资金实力。
2. 提高经济效益通过税收筹划，企业可以降低税收成本，提高资金利用率，增加税后盈利，从而提高企业的经济效益。
3. 优化资源配置税收筹划可以帮助企业优化资源配置，在不改变生产经营活动的前提下，通过合理安排财务和投资活动，降低税收风险，实现企业资源的最大化利用。
4. 提高竞争力有效的税收筹划可以帮助企业提高竞争力，降低成本，增加利润，提高企业的市场地位和竞争力，从而更好地应对激烈的市场竞争。
1. 合理选择税收政策企业在进行税收筹划时，应根据自身经营特点和财务状况，合理选择适合自己的税收政策。
对于处于盈利状态的企业，可以选择利用各项税收抵免政策，降低应纳税所得额；对于处于亏损状态的企业，可以选择适当的税收优惠政策，减少税收负担，提高经济效益。
2. 合理安排财务结构企业在进行税收筹划时，应合理安排财务结构，采取适当的财务手段和方法，降低财务成本，提高资金利用率。
税收筹划讲座
税收筹划讲座在当今的经济社会中，税收已经成为企业和个人经济活动中不可忽视的重要因素。
合理的税收筹划不仅能够帮助我们合法地减少税负，还能优化财务决策，提高经济效益。
今天，就让我们一起深入探讨税收筹划这个重要的话题。
一、税收筹划的概念和意义首先，我们要明白什么是税收筹划。
简单来说，税收筹划就是在法律允许的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地减少税负，实现经济效益最大化。
税收筹划具有重要的意义。
对于企业而言，它可以降低成本，增加利润，提高市场竞争力。
在激烈的市场竞争中，每一分节省下来的税款都可能成为企业发展的重要资金来源。
对于个人来说，合理的税收筹划可以增加个人的可支配收入，实现财富的有效积累。
二、税收筹划的基本原则税收筹划并非随意而为，需要遵循一定的原则。
合法性原则是税收筹划的首要原则。
所有的筹划方案都必须在法律允许的范围内进行，不得违反税收法律法规，否则就可能构成偷税、漏税等违法行为。
事先筹划原则也很关键。
税收筹划应在经济活动发生之前进行规划和安排，而不是在经济活动已经完成后再去想办法减少税负。
综合性原则要求我们在进行税收筹划时，要综合考虑各种因素，不能只关注税收成本的降低，还要考虑其他成本和风险。
三、企业税收筹划的方法企业在进行税收筹划时有多种方法可供选择。
利用税收优惠政策是常见的一种方式。
国家为了鼓励某些行业或地区的发展，会出台一系列的税收优惠政策。
企业应密切关注这些政策，结合自身的经营情况，合理利用以减轻税负。
例如，对于高新技术企业，国家给予了较低的企业所得税税率优惠。
如果企业符合高新技术企业的认定条件，就可以申请认定，从而享受税收优惠。
企业的组织形式也会影响税收。
不同的组织形式，如有限责任公司、个人独资企业、合伙企业等，在税收政策上存在差异。
企业可以根据自身的发展规划和盈利预期，选择合适的组织形式。
合理安排成本费用的扣除也是一种有效的方法。
企业应按照税法规定，充分列支允许扣除的成本费用，如折旧、摊销、职工薪酬等，以减少应纳税所得额。
浅谈高新技术企业的税收筹划
浅谈高新技术企业的税收筹划作者：许永乐来源：《市场周刊·市场版》2017年第20期摘要：在我国社会主义市场经济体制下，竞争趋于白热化。
经济主体必须实现自身经济利益最大化得以生存和发展。
鉴于此，国际社会为扶持和发展高新技术企业创造最适经商环境，例如我国就推出了系列税收优惠政策。
因此，我国高新技术企业应借势利好局面，因地制宜，充分利用国家给予的优惠政策，进行税收筹划。
关键词：高新技术企业；税收筹划；税收优惠一、高新技术企业税收筹划概述（一）税收筹划的概念税收筹划又称为税务筹划，是指纳税人在遵守国家法律法规的前提下利用各种税收优惠政策（包括减免税在内，对企业的财务活动和经营活动做出事先安排和筹划，以取得尽可能多的税收利益。
（二）高新技术企业税收筹划的特点第一、高新技术行业具有高风险高收益的特点。
国家大力扶持和发展高新技术企业制度了一系列税收优惠政策。
因此，企业可以结合企业发展，量体裁衣，运用国家鼓励政策，降低创业初期财务风险，为后续发展壮大奠定基础。
第二、研发费用占比较高。
我国经济准则规定，高新技术企业研发过程具体分为研发阶段，和开发阶段。
处于研发阶段中所有支出要求一律费用化。
开发阶段支出资本化。
国家为了鼓励技术开发，促进科技创新和产业升级。
在各个阶段制度了相应的税收优惠政策。
企业在合理规划研发进度同时筹划税务政策可以为研究开发工作节约项目资金。
（三）税收筹划对企业的积极意义1.税收筹划促进企业利益最大化企业积极运用税收优惠政策，进行税务筹划可以降低经营成本，实现利润最大化。
2.税收筹划提高企业经营管理水平企业在进行税收筹划过程中锻炼了经营团队合理布局的管理能力，挖掘和培养了税务专业团队为企业整体人才储备和管理水平提升创造了可能性。
3.税收筹划是企业经营决策的重要内容税收筹划的范围、目标和过程是企业战略中的重要环节，从企业的设立、营运、及财务管理各个经营过程中都将纳入税收筹划，因此税收筹划是企业战略决策的重要内容。
浅析中小企业如何进行纳税筹划
浅析中小企业如何进行纳税筹划【摘要】税收筹划是企业的有关利益主体以合法的手段来追求税后利益最大化实现的一种手段。
它是中小企业纳税意识不断增强、成熟、理性的重要标志之一。
税收筹划有利于中小企业强化纳税意识，并减少纳税成本；有助于中小企业改善自身的经营方式；有助于中小企业适应现代市场经济发展要求。
本文在分析中小企业进行纳税筹划的重要性的基础上，从企业树立正确的筹划意识、利用税收优惠、防范风险等几个方面分析了中小企业应该如何进行纳税筹划，以期促进中小企业的可持续发展。
【关键词】纳税意识；市场竞争；税收优惠纳税筹划即税收筹划，是指企业在法律规定许可的范围内，以减轻税负为目的，科学合理的选择和规划企业的经营、投资、筹资等活动，并选出对自己有利的优惠政策，尽可能地取得“节税”的税收利益。
简言之，就是纳税人在实际纳税义务发生之前对纳税负担的低位选择。
从以上的定义可以总结出纳税筹划具备以下三个基本特征：主体性（纳税筹划主体是有纳税义务的单位和个人）；合法性（纳税筹划的过程或措施须在税法规定的范围内）；筹划性（纳税筹划的目的是减轻税负，获取税收利益）。
在市场经济条件下，中小企业作为以赢利为目的的组织来从事生产经营活动，依法纳税是其应尽的义务，但依法进行纳税筹划也是其应该享有的权利。
随着社会经济的发展，税收筹划日益成为中小企业管理发展的一个重要部分。
因此，有必要对纳税筹划的基本对策进行分析。
1.中小企业进行纳税筹划的重要性1.1有利于中小企业强化纳税意识，并减少纳税成本纳税筹划可以使纳税人通过合法的渠道减轻税负，这在客观上强化了纳税意识，减少了纳税人税收违法的可能性。
同时，相对于大型企业而言，中小企业资金短缺问题十分突出，而纳税筹划可以降低中小企业的纳税成本。
通过纳税筹划可以减少企业直接支出，就相当于为企业进行间接融资，为企业增加收入。
1.2有助于中小企业改善自身的经营方式中小企业多因规模和资金的问题限制，在企业内部管理中多存在惯例无秩序、制度不规范等问题。
浅谈税收筹划在企业财务管理中的应用
浅谈税收筹划在企业财务管理中的应用谢晶晶摘要为了提高企业的经济实力和长远发展动力，实现企业的减负增效，税收筹划在企业财务管理工作中，正起到越来越重要的作用。
合理合法的进行税收筹划工作，是企业财务管理中的重要环节。
本文对税收筹划在企业财务管理中的现状和应用做出分析探讨，浅谈几点税收筹划的应用措施。
关键词税收筹划财务管理一、引言税收筹划是企业为了实现自身利益的提升而进行的合理合法的避税手段，并非偷税、漏税等违法行为。
企业通过税收筹划，可以规范化的管理自身的税收工作，提高企业的财政收入，增加企业的发展和抗风险能力，对其可持续发展具有良好的促进作用。
二、税收筹划的原则在税收筹划工作中，企业应当遵循的基本原则是国家规定的税收法律法规，在合法的基础上，制定税收筹划的工作计划，培养良好的法律意识，坚决将税收筹划和偷税、漏税行为区别开来，避免违法行为的发生。
其次，企业进行税收筹划工作的根本目的是增加效益，因此，企业应把握好市场经济的发展方向，了解政府的税收优惠政策，提前制定好企业的生产经营路线和工作范围，做好税收筹划的提前布局工作，否则不利于使用税收筹划降低税负、实现企业利益的最大化。
税收筹划在实际应用中，根据税种的不同，实行的方法策略也不尽相同。
企业应根据实际应用，选择主要经营方向的税种或税负弹性较大的税种作为重点项目来进行税收筹划工作，两者通常来说是相同的，税源越大，税负的弹性就越大，也表明税收筹划可操作实行的空间越大，企业的税负降低就越多。
此外，税收筹划方案要根据企业的实际工作情况和市场发展方向做出适时调整，单一的税收筹划方案不能应对不断变化的企业运营状况。
为了实现企业经营效益的最大化，合理调整税收筹划方案非常重要。
三、实施税收筹划中的问题企业对于税收筹划工作的意义认识严重不足。
我国的经济发展虽然进步很快，但是对于企业管理工作中的一些重要理念仍然没有得到充分的理解和重视。
企业通常只将提高业绩效益放在经营活动中的首要地位，对税收筹划工作没有进行针对性的管理和重视，使得税收筹划不能科学合理地进行，导致税收筹划的效用不理想，更加难以得到应有的重视，造成恶性循环，降低了企业的合法所得效益，无法进一步的做大做强。
税收筹划,实现税收利益最大化
税收筹划，实现税收利益最大化作者：李静文孙明珂钟一鸣史弘来源：《商情》2015年第48期【摘要】通过税收筹划的概念、必要性、筹划风险及应采取的规避措施，介绍税收筹划的基本知识，明确税收筹划的目的。
对正确解读企业在法律法规的前提下，熟练运用税收筹划方法，遵循科学的税收筹划原则，选择税后利益最大化的方案，从而实现企业价值最大化具有重要意义。
【关键词】税收筹划纳税人税收筹划，是指在遵循税收法律、法规的情况下，企业为实现企业价值最大化或股东权益最大化，在法律许可的范围内，自行或委托代理人，通过对经营、投资、理财等事项的安排和策划，以充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠，对多种纳税方案进行优化选择的一种财务管理活动。
税收筹划的目标是使纳税人的“税收利益最大化”，即税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化。
一、税收筹划的必要性社会主义市场经济中，现代企业发展目的是实现企业价值最大化，而税收筹划正是企业实现价值最大化的重要的手段之一。
（1）税收筹划是降低企业经营成本的有效手段。
税收无偿性决定了其税款支出是企业资金净流出，没有相配比的收入项目，所以节约税收等于直接增加企业净收益，增强企业竞争力。
（2）税收筹划能够使企业在纳税约束的市场环境下，减轻税负，实现企业税后利润最大化或企业价值最大化。
纳税人在法律允许前提下，通过税收筹划可以使企业在履行纳税义务的同时，最大限度享有相应的合法权益。
二、税收筹划的影响因素税收筹划是对经营、投资、理财等事项的安排和策划，是多种纳税方案择优选取的财务管理活动，成功与否受多种因素的共同影响和制约。
（一）政策因素政策因素包括税收法律、法规和会计政策、法规。
税收筹划必须在符合法律规定和立法意图的前提下进行。
我国税收法律、法规中都有鼓励和限制企业经营行为的政策。
政府鼓励的经营行为，享有较多的优惠政策，实行低税负；政府限制的经营行为，基本没有税收优惠政策，实行高税负。
企业可通过不同会计政策的选择来实现不同的税收筹划结果，如固定资产折旧方法的选择、存货计价方法的选择等。
税务筹划案例分析报告
税务筹划案例分析报告第一章税务筹划概述 (2)1.1 税务筹划的定义与原则 (2)1.2 税务筹划的目标与意义 (2)1.3 税务筹划的方法与策略 (3)第二章企业所得税筹划案例分析 (3)2.1 企业所得税筹划的基本思路 (3)2.2 案例一：利用税收优惠政策降低税负 (4)2.3 案例二：资产折旧与摊销的税务筹划 (4)2.4 案例三：收入与支出的合理确认 (4)第三章增值税筹划案例分析 (5)3.1 增值税筹划的基本思路 (5)3.2 案例一：合理选择纳税人类别 (5)3.3 案例二：进项税额的合理抵扣 (5)3.4 案例三：增值税纳税义务发生时间的筹划 (6)第四章个人所得税筹划案例分析 (6)4.1 个人所得税筹划的基本思路 (6)4.2 案例一：工资薪金所得的税务筹划 (6)4.3 案例二：个体工商户所得的税务筹划 (6)4.4 案例三：稿酬所得的税务筹划 (7)第五章企业增值税筹划案例分析 (7)5.1 企业增值税筹划的基本思路 (7)5.2 案例一：进项税额的合理抵扣 (7)5.3 案例二：销售方式的税务筹划 (7)5.4 案例三：增值税纳税义务发生时间的筹划 (8)第六章企业所得税优惠政策的运用 (8)6.1 企业所得税优惠政策概述 (8)6.2 案例一：研发费用加计扣除的筹划 (8)6.3 案例二：高新技术企业税收优惠的运用 (8)6.4 案例三：小型微利企业的税收优惠 (9)第七章企业重组与税务筹划 (9)7.1 企业重组概述 (9)7.2 案例一：资产重组的税务筹划 (9)7.3 案例二：企业合并的税务筹划 (10)7.4 案例三：企业分立的税务筹划 (10)第八章跨国公司税务筹划案例分析 (11)8.1 跨国公司税务筹划的基本思路 (11)8.2 案例一：国际税收协定的运用 (11)8.3 案例二：转移定价的税务筹划 (11)8.4 案例三：境外投资收益的税务筹划 (12)第九章税务筹划风险与防范 (12)9.1 税务筹划风险的来源 (12)9.2 案例一：税收法规变动对税务筹划的影响 (12)9.3 案例二：税务筹划中的法律风险 (12)9.4 案例三：税务筹划的合规性审查 (12)第十章税务筹划的未来发展趋势 (13)10.1 税收政策的发展趋势 (13)10.2 税务筹划的创新方法 (13)10.3 案例一：大数据在税务筹划中的应用 (13)10.4 案例二：区块链技术在税务筹划中的应用 (14)第一章税务筹划概述1.1 税务筹划的定义与原则税务筹划，是指在法律法规和税收政策允许的范围内，通过对企业或个人经济活动的合理规划，以达到减轻税负、降低税收风险、提高经济效益为目的的一种专业活动。
当前企业税收筹划问题分析
当前企业税收筹划问题分析作者：蒋昆来源：《科技与企业》2013年第23期【摘要】企业在依法纳税的前提下，如何有效地利用税收这一经济杠杆实现企业经济效益最大化，是现代企业重点研究的课题之一。
本文归纳了税收筹划的概念，重点对当前企业税收筹划的意义和存在的问题进行总结和分析，同时，针对完善和开展税收筹划工作提出了几点应对措施。
【关键词】企业；税收筹划；问题我国的市场经济体系属于法治经济，每个企业都应该依法纳税，由于企业的税款支付是企业资金的净流出，不会给企业带来任何利益。
所以，如何在国家法律允许的范围内，对企业的各种税金进行合理筹划，减少税负，使企业的利益最大化，税收筹划成为现代企业财务管理的一项重要内容。
1、企业税收筹划的概念税收筹划，又称税收策划，是指在不违反或符合税法的前提下，通过对投资、经营、理财活动的事先筹划和安排，使企业税负减轻或延缓的一种有效的手段。
税收筹划利用税法中提供的一切优惠，在诸多可选的纳税方案中择取最优，以期达到整体税后利润最大化。
对于企业来说，要树立税收筹划意识，用合法的方式保护自己的正当权益，从而提高企业效益。
从法律上讲，依法纳税是纳税人应尽的义务，而依法进行税收筹划也是纳税人应有的权力。
税收筹划是纳税人生存和发展的必然选择。
2、企业税收筹划的意义首先，税收筹划有利于促进企业依法纳税。
由于企业税收筹划是在对税法和税收政策深刻理解和认识的基础上进行的，这样加强了企业的法律意识，提升了企业对国家各项法律、法规的遵从度。
其次，税收筹划可以防止企业纳税人陷入税法陷阱，维护企业的合法权益。
在税收法律关系中，税法具有强制性、无偿性和固定性的特征，税收机关被赋予了一定的自由裁量权，所以企业应该认真研究国家的税收政策，制定税收筹划，维护自身的经济利益，捍卫企业应享有的权利。
最后，企业进行税收筹划的最终目标就是减轻企业税收负担，降低税收成本，实现企业价值最大化，从而提高企业的竞争力。
在现代复杂多变的市场经济环境下，税收政策不断更新，企业税收筹划以生产经营活动为基础，充分落实国家各项税收优惠政策，通过科学的税收筹划安排，实现降本增效，提高企业利润。
税收筹划的目的是如何的
税收筹划的⽬的是如何的税收筹划是指纳税⼈在纳税之前对⾃⼰所应该征税的项⽬的⼀些计划。
这种⾏为可以为公司带来财务管理的⽬标，对公司利润最⼤化有⼀定的铺垫。
下⾯就由店铺⼩编为⼤家整理有关税收筹划的⽬的的相关内容。
以供⼤家阅读，希望对⼤家有所帮助。
⼀、税收筹划的涵义和特点(⼀)税收筹划的涵义税收筹划是纳税⼈在遵守税法、尊重税法的前提下，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划与安排，选择最优的纳税⽅案，达到税负最轻或最佳，以实现利润最⼤化的⾏为。
税收筹划并不是偷税、避税⾏为，它是通过合法⼿段来减轻税负的⾏为。
它作为企业经营管理的⼀个重要环节，必须服从于企业价值最⼤化或股东财富最⼤化这⼀管理⽬标，在此⽬标下，既要考虑货币的时间价值，⼜要考虑边际税率，有时会考虑企业整体和长远利益⽽选择税负较⾼的⽅案。
(⼆)税收筹划的特点1.合法性。
即税收筹划应在法律允许的范围内，根据税收政策进⾏筹划活动。
纳税⼈在筹划过程中必须以法律为界限，周密考虑每项计划及其实施过程，不能超越法律的规范。
纳税⼈若实施了违法的筹划⽅案，不仅不能得到预期的利益，⽽且还会对纳税⼈正常的⽣产经营活动产⽣不利的影响。
2.筹划性。
表⽰企业对⽣产经营、投资活动等事先的规划、设计、安排，是纳税⼈在进⾏筹资、投资、利润分配等经营活动之前就考虑税收负担因素。
3.⽬的性。
表⽰纳税⼈要取得“节税”的税收利益。
税收筹划的⽬的是最⼤限度地减轻企业的税收负担。
减轻税收负担⼀般有两种形式：⼀是选择低税负，在多种纳税⽅案中选择税负最低的⽅案;⼆是滞延纳税时间，即在纳税总额⼤致相同的各⽅案中，选择纳税时间滞后的⽅案，纳税期限的推后可以减轻税收负担，也可以降低资本成本。
不管是哪⼀种，其结果都是税收⽀付的节约。
这就意味着企业通过税负减轻⽽达到收益最⼤化的⽬的。
4.整体性。
税收筹划是企业财务筹划的⼀部分，不能仅从节税⾓度出发，不仅要着眼于税法，更重要的是着眼于对总体的管理决策。
纳税⼈进⾏税收筹划时，除了要了解税法，还要熟悉与管理决策相关的其他法规，税收筹划是企业规划的⼀个组成部分，也是着眼于企业总体管理决策的企业理财⾏为。
浅析企业税收筹划的必要性和可行性
浅析企业税收筹划的必要性和可行性企业税收筹划是市场经济的必然产物，是企业利益驱使的必然结果。
通过税收筹划，企业不仅可以规范自己的生产经营行为，而且可以正确处理企业与国家之间的关系。
守法、综合、经济等企业税收筹划的基本原则，以厦国家税法的保障及国内外既有的企业税收筹划的理论和实践都为我国企业开展税收筹划提供了可行的保证。
标签：企业税收筹划：必要性：可行性一、税收筹划的必要性1税收筹划有利于提高纳税人的纳税意识。
税收筹划与纳税意识的增强一般具有客观一致性的关系，税收筹划是企业纳税意识提高到一定程度的体现。
企业进行税收筹划的初衷的确是为了少缴税或缓缴税，但是企业采取的是合法合理的方式。
通过研究税收法律规定。
关注税收政策变化。
进行纳税方案的优化选择，以尽可能地减轻税收负担，获取最大的税收利益。
应该说这样的纳税人的纳税意识不仅不差，而且可谓是相当强。
这种筹划活动正是利用国家的税收调控杠杆取得成效的有力证明。
而且，现在进行筹划的企业多是一些大。
中型企业或“三资”企业，即进行税收筹划或税收筹划搞得较好的企业往往纳税意识也比较强，如果采取偷税，骗税，抗税等违法手段来减少应纳税款，纳税人不但要承担受税法制裁的风险，而且还会影响企业声誉。
因此，一种合法地减少应纳税款，节约税收支出，实现利润最大化的方法——税收筹划，便成为纳税人的必然选择。
由此可见。
税收筹划有利于促使纳税人在谋求合法税收利益的驱动下，主动自觉地学习和钻研税收法律法规，自觉地履行纳税任务。
2税收筹划有助于税收法律法规的完善。
我国的税收法律，法规，制度虽经不断完善，但在不同时期，仍可能存在覆盖面上的空白，衔接上的间隙处和掌握上的模糊处等，而且除了《中华人民共和国个人所得税法》，《中华人民共和国税收征收管理法》，《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》外’我国现在大多是用条例，暂行条例，办法，通知等规范税收，内容分散。
不易把握。
有时甚至会出现税收规定与民法通则，刑法等其他相关法律，法规不协调之处。
合理企业税务筹划 实现企业利润最大化
合理企业税务筹划实现企业利润最大化摘要：随着我国市场经济的不断发展，越来越多的企业在市场上诞生。
但是企业盈利很多时候不仅仅依靠企业本身销售盈利，合理的税务筹划也是非常关键的。
所以近些年来企业税务筹划工作得到更多的重视，因此各个企业在税务筹划工作中也投入了更多的时间和精力。
根据企业所处的发展阶段以及企业的组织形式冯情况来进行税务筹划尽可能实现企业利润最大化。
本文中我们就将针对如何进行企业税务筹划来实现企业利润最大化进行深入探究，希望可以找到很科学的税务筹划办法为企业发展带来益处。
关键词：企业税务筹划；利润最大化企业税务筹划工作所涉及到的内容是非常繁杂的，要做好这项工作在税务筹划工作中我们必须严格参考多方面内容比如企业的组织形式、企业当前的发现状况以及资金流动情况等。
只有这样我们在进行税务筹划工作时才可以更加精确，这样一方面可以保证企业税务管理工作的顺利进行，另一方面对于企业利润最大化的实现也是非常有利的，接下来我们就来具体探讨了解一下如何进行合理企业税务筹划从而实现企业利润最大化。
一.创业阶段的企业税务筹划创业阶段企业资金相对比较紧张，但是税务管理工作还是正常开展的，所以这一阶段税务筹划工作的合理性是非常关键的。
但是这一阶段不同组织形式以及注册地点有所差异对于税务筹划工作的影响都是存在的，所以我们在税务筹划工作中我们一定要严格根据企业组织形式以及注册地点来开展税务筹划工作。
接下来我们就来具体探讨了解一下不同企业组织形式企业的企业所得税税务筹划以及注册地点的企业所得税筹划（一）不同企业组织形式企业的企业所得税税务筹划首先企业的组织形式对于企业税务筹划工作的影响是比较大的，所以最初我们必须弄清楚企业的组织形式，我国企业组织形式可以从两个层次进行划分，第一层次又分为三种类型：公司企业；合伙企业和个人独资企业，第二层次也是将企业分为总分公司和母子公司。
1.第一层次组织形式选择中的企业所得税税务筹划第一层次组织形式选择中的企业所得税税务筹划通常是根据企业规模来进行选择的，如果企业规模比较大，再管理方面处于高等水平的话我们通常采用公司企业的组织形式，这样可以便利企业筹集大笔资金，在关键时刻可以降低企业运营风险，这样企业损失小利润自然可以有所增加。
加强纳税筹划 创造企业价值最大化
纳税筹划是在保障国家利益的前提下 ， 在税法允许的范围内， 纳税人通过对 自身 的经营活动 作战略性筹划与安排 ， 实现企业价值最大化的一种经济行为。纳税筹划并不仅仅是单纯的节税 ， 纳 税人在不违背税法规定 的前提下 ， 充分利用税法中固有的起征 点、 减免税等一系列的优惠政策 ， 通
过对筹资、 投资以及经营活动的巧妙安排 ， 达到少缴税甚 至不缴税 目的的节税行 为只是纳税筹划
纳税人可以利用这20的临界点进行税收筹划比如对房屋进行精装修来增加扣除项目的金额以达到既可免征土地增值税又可提高房屋的价值加速房屋的销售的目而税法对年应纳所得税额在3万元以下含3万元的企业按18的税率征税对年应纳所得税万元至1o万元含1o万元的企业按27的税率征税都给纳税人带来了进行纳税筹划的空转让定价法转让定价是指有关关联各方之间在交易往来中人为确定的价格在专利产品商标使用权的等无形资产转让方面使用转让定价法具有更大的弹性空间
日 后税收多少密切相关 。 １ 经营期间的纳税筹划 ＿ ２
在投 资行为 已定 的情况下 ， 企业经营期间的纳税筹划多种多样 ， 不仅有经营范围的纳税筹划 、 经营方式 的纳税筹划 ， 同时还有是否单独设立销售公司的纳税筹划、 签定合同的纳税筹划 、 激励机
制的纳税筹划等等。譬如某企业在国内有２ 家同样生产电子产品的厂家 ， 一家设在厦 门， 除了从事
２ 充分利用税法 中关于某些 临界点的规定
临界点可分为税基临界点和优惠临界点２ 大类。例如 ， 土地增值税 中规定 ， 纳税人建造普通标
准住宅， ０ 免征土地增值税 ， 超过２ ％的 ， ０ 应就其全部增值 额按规定计征土地增值税 。 纳税人可 以利用这２ ％的临界点进行税收筹划 ， ０ 比如对房屋进行精装修
集团公司企业所得税纳税筹划
集团公司企业所得税纳税筹划作者：曹舒萍来源：《今日财富》2021年第23期随着社会主义市场经济的不断发展，企业群体结构不断多元化，集团化公司应运而生，并迅速成为社会经济发展的中坚力量，也是市场经济发展的必然结果。
同时，作为一种平台式管理的企业，其业务模式和行业特点的不同，面临着许多税收问题，如何有效、合规、合法的在经营过程中充分享受税收政策红利，将是集团化企业迫切需要解决的问题和研究的方向。
本文将从集团化企业常见业务中，遇到的税收问题进行探讨、筹划，为集团化企业的税收管控方向提供参考。
所谓税收筹划，是指在法律法规许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划与安排，尽可能取得节税的经济利益的一种筹划行为。
本文主要从企业所得税角度探讨集团企业税收筹划的意义。
一、企业所得税纳税筹划的必要性如果没有事先筹划，等到尘埃落定时已为时晚也，采取投机、碰运气等方式减少纳税，很可能被定义为偷税漏税，遭遇补税处罚款和滞纳金风险，而且影响企业纳税信用等级，法定代表人遭黑名单等，使公司和法定代表人蒙受严重损失。
因此只有事先筹划、合规合法的经营才是企业可持续发展的最佳选择。
企业所得税是以企业取得的以生产经营所得和其他所得为计税依据的一种所得税。
税收的支出直接影响企业的留存收益及投资者收益，因企业管理制度不规范，对税法不熟悉、理解不透彻，容易使企业遭受税务风险，从而产生不必要的税务支出，因此企业对企业所得税的纳税筹划意义重大。
企业所得税纳税筹划从横向角度来看主要考虑不同行业、不同地区的税收优惠政策;从纵向角度来看主要考虑企业内部组织架构、产业布局、业务整合等方面入手。
做到依法纳税前提下，使企业经济利益最大化。
下面主要以集团公司内部常见经营活动，结合税收优惠政策，表明税收筹划对集团公司的重要作用。
二、集团公司的收入纳税筹划集团公司总部通常是一个费用主体，主要收入来源于对下属单位的管理费、品牌使用费、专业的技术咨询服务、投资分红收益、出借资金利息收入等，不同的收入形式需要相应的资质作支撑，同时不同的收入对象所产生的纳税结果截然不同。
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市场经济是竞争的经济，经济主体为了能够在激烈的竞争中获胜，在经济社会中占有一席之地，必然会采取各种措施以实现自身经济利益最大化。
而企业在经济活动中涉及的税率高低、税额多少、税负轻重，对企业的经济利益具有直接和重要影响。
近年来，随着钢铁企业利润水平的不断提高，纳税额连年增长，企业在抓成本和资金管理的同时，积极进行税收筹划和管理，即在税法允许的范围内，通过对投资、经营、理财活动事先进行筹划和安排，运用国家税收政策，合理、合法地减少税金支出，获得最大的税收利益，具有重要的现实意义。
在实际经济活动中，企业开展税收筹划的策略与方法多种多样，通常采用的方法有三种：一是针对具体税种进行，二是按照经济活动的类型或业务流程的具体环节进行，三是围绕减轻税收负担和免除纳税人义务所采用手段、方式的不同进行。
三种方式并非截然分开，实践中，常常是围绕税种和业务环节而采用一种或几种方法。
具体采用何种方法，要根据企业的实际情况和具体的税收政策来进行筹划。
结合钢铁企业现状，我们以为可以从以下几个方面进行税收筹划：通过设立不同的企业组织形式。
利用国家免税政策，实现节税钢铁企业投资扩大规模时，会遇到是在原基础上发展还是设立分支机构的问题。
如若设立分支机构，则涉及到采用什么组织形式的问题，它关系到企业的发展方向和经营成果，也影响到企业的税收结构。
在企业的分公司和子公司两种组织形式中，分公司不具有独立的法人资格，不能独立承担民事责任，分公司与总公司作为一个纳税主体，将其收入、成本、损失和所得并入总公司纳税；而子公司因其有独立的法人资格，可作为独立的会计主体独立纳税。
由于分公司与总公司合并纳税，分支机构的费用已从总公司应纳税得额中扣除，若母公司和分公司有一方发生亏损，则亏损方的亏损额可从公司整体应纳税所得额中扣除，从而减少所得税支出。
但分支机构为子公司时，须分别纳税，亏损方虽不交所得税，但亏损额不能从总公司应纳税所得额中扣除。
因此企业在设置组织形式时，要综合考虑、权衡利弊。
如果子公司具备享受“新办劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员达到规定比例（60％）的，可在3年内免征所得税”等税收优惠政策的条件，则显然分支机构应该设置为子公司。
利用有关会计政策。
协调好税务和会计处理方法，实现节税会计政策是企业进行会计核算和编制会计报表时所采用的具体原则、方法和程序。
由于有些经济事项可以有多种会计处理方法，即存在不只一种认可的可供选择的会计政策，譬如我国的会计准则明确规定，对于存货的计价，可以采用先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法等；而对于折旧的计提，也允许采用平均年限法、工作量法、年数总和法、双倍余额递减法等。
所有这些方法都是企业可以根据自身的实际情况进行选择的会计政策，选择不同的会计政策可以产生不同的纳税结果，这就为企业进行税收筹划提供了空间。
[!--empirenews.page--] 由于历史原因，许多钢铁企业的应收账款数额很大，形成的时间很长，不但长期占压着企业资金，且其中很大部分已经形成呆账、坏账，事实上已无法收回。
多年来，企业特别是非股份制企业，一般都按照财务制度的规定，每年按照应收账款年末余额的5％提取坏账准备金，并计入当期损益，由于提取的比例偏低，不足以弥补可能形成的呆坏账损失，形成了事实上的潜亏。
如何进行会计和税收处理，做到既能在当期实现的利润中处理掉这部分潜亏，又不调增应纳税所得额，就很有必要进行税收的筹划。
由于税收法规和会计法规所调整的经济法律关系不同，其出发点和目的也不同，会计法规是为了保证正常的经济秩序和会计秩序，维护投资人和其他利益人的合法权益；税收法规是为了保证国家和企业合理的分配关系，维护国家的利益，两者处理经济事项时遵循不同的原则。
会计政策规定对坏账准备的提取既可采取百分比法（5‰），也可以来用账龄法。
但税法规定对坏账损失的税前扣除依据，一是按年末应收账款余额提取的50‰坏账准备金，二是按实际发生的呆坏账损失。
如果企业3年以上应收账款占了应收账款总额的绝大部分，企业可以通过重大会计政策调整，将百分比法改为按账龄法提取坏账准备金。
企业在进行这项税收筹划时，需对应收账款进行分类、归纳、整理，聘请中介机构进行审计认证，并报上级税务机关审核批准，征得按账龄法提取额度超
过百分比法部分不调增应纳税所得额，在税前予以列支。
再譬如，会计政策规定企业发生的资产损失可以计入当期损益，而税法规定此部分资产损失须做纳税调整，但如果属于处置国家明令淘汰落后的工艺装备的资产损失，经税务机关批准后，是允许在税前列支的。
类似的需要协调统一处理的事项，企业在税收筹划时都可以充分考虑运用。
运用不同的会计账务处理方法，为企业节税企业应缴纳税额是以会计核算为基础，以税收政策为依据计算缴纳。
实践中，对有些经济业务企业可以采取不同的会计账务处理方法，这些不同的会计账务处理方法均符合会计制度的要求，但由此造成的税收负担却截然不同。
企业可以采取不同的会计账务处理手段，将成本费用向有利于节税的方面转化，以降低税收负担。
税法规定，企业有兼营和混和销售行为的，如未分别核算销售额的，从高适用税率。
兼营是指纳税人既销售增值税的应税货物或劳务，同时还从事营业税的应税劳务。
若企业在销售产品的同时，负责为客户办理公路运输服务，涉及这两种业务一种是增值税税率17％，一种是营业税率3％。
如果将销售产品和运费分账核算，那么运费应纳税额等于运费收入乘以税负率（包括城建税、教育费附加10.5％）3.315％。
假定x表示向购买钢材客户收取的运费，应纳税额为x*3.315％。
如果不分账核算，取得的运费只能按7％进行抵扣，进销项差额按增值税率计征增值税，假定y表示支付给车主的运费，应纳税额为（x／1.17*17％一y*7％）十（x／1.17*17％一y*7％）*10.5％＝（X／1.17*17％一y*7％）*（1十10.5％）后者-前者＝（X／1.17*17％一y*7％）*（1十10.5％）一3.315％X＝0.12735x一0.0773y.通过测算可以看出，分账核算税负要低。
涉及此类业务的企业可以将产品销售业务和运输业务交由两个部门或单位分别办理，并单独设账，使销售货物与为客户提供运输服务业务分账核算，达到节税的目的。
[!--empirenews.page--] 类似的还有诸如税收政策规定：“对企业全部或部分出售职工住宅产权并全部或按出售产权比例核销固定资产原值的，不再征收房产税”。
企业若能对于已出售的职工住房的房产原值及时核销，进行会计账务处理，则可按规定避免计征“房产税”。
用足、用好税收优惠政策国家为了对经济进行宏观调控，经常会利用税率的差别和减免税政策来引导企业的经济行为，来促进国家的产业发展，地区发展，科技发展，保护国内工业。
这些税收优惠政策随着国家经济发展变化而变化，具有一定的时效性。
企业在生产经营过程中密切关注、跟踪、研究国家税收优惠政策及其变化，及时利用好这些税收优惠政策，为企业带来节税效益，具有重要意义。
如为鼓励、支持企业技术改造，促进产品结构调整和经济稳定发展，财政部、国家税务总局1999年12月8日颁布并实施了《技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行办法》又于2001年1月14日颁布实施了《关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》，文件规定，“凡在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业、其项目所需国产设备投资的40％可从企业技术改造项目设备购置当年比上一年新增加的企业所得税中抵免，抵免期限不超过五年”。
近几年，钢铁企业为调整产品结构、加决发展，大都增加投资进行基建技改，其中符合国家产业政策的技术改造项目的国产设备投资部分，可享受用国产设备投资款抵免企业所得税的政策。
企业应及时研究并在时效期内用好这一政策。
加强税收管理，堵塞漏洞税收筹划是一项系统工程，涉及到方方面面、各个环节，要做好税收筹划，实现节税，就必须加强税收基础管理工作。
一是要普及税法知识。
对企业采购、生产、销售、财务等各级管理人员进行税法知识培训，提高全员的纳税意识和税收业务水平。
鉴于国家的税收法规根据经济发展时常进行政策调整，企业应及时掌握国家税收法规政策动态，将有关的税收法规归集、整理、汇编，为财税人员、经营管理人员的纳税及税收筹划提供方便。
二是加强发票管理。
企业在对外采购时，有时会遇到对方开具不符合规定发票的情况，如采购货物的运费，对方开具“代理业服务发票”，不能抵扣进项税。
税法规定“增值税一般纳税人购进或销售货物（固定资产除外）所支付的运输费用，准予抵扣的范围限于运输部门开具的货票，并依据7％的扣除率抵扣进项税金”。
遇此情况，企业应积极联系、协商，要求对方开
具运费发票，达到抵扣进项税金的目的。
再如，有的企业在大宗原燃材料采购中，采用大包干价格，由于供货方开具发票中货款和运费价格结构不合理，发票中运费价格高于市场实际水平，造成企业本应按增值税率抵扣部分按运费税率抵扣，少抵了进项税。
对此，企业必须要及时审核发票的合理性，避免企业效益的流失。
三是规范会计核算。
大型钢铁企业中对原燃材料、备品备件采用计划价格核算的，在结转基建、技改技措工程项目领用物料时，要将领用的物料还原为实际成本后，再计算进项税转出，计入工程成本。
综上所述，企业在进行税收筹划时，要充分研究、正确理解和掌握国家税收政策，做到既能合理合法的通过税收筹划实现节税，又要避免滑入偷税的误区，同时要综合考虑，兼顾多税种、多税率间的税种结构、整体和局部、眼前利益和长远利益的关系，立足于自身资本总收益长期稳定地增长，通过充分进行税收筹划，促进企业经营理念和管理水平的提高，实现企业经济利益最大化。