2021年企业所得税综合练习题一及答案
企业所得税汇算清缴练习题
企业所得税汇算清缴练习题第一篇：企业所得税汇算清缴练习题企业所得税汇算清缴操作指南练习题一、单项选择题1.根据企业所得税的规定，下列各项关于销售收入的说法错误的是（）A.企业采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入B.企业采取托收承付方式销售货物，在办妥托收手续时确认收入C.买一赠一方式销售货物，属于视同销售，要分别确认收入D.企业采取分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实正确答案：C 答案解析：买一赠一等组合销售方式不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
2.根据企业所得税法规定，下列不属于视同销售收入的是（）。
A.自产货物用于市场推广或销B.自产货物用于股息分配C.自建商品房转为自用或经营 D.自产货物用于交际应酬正确答案：C 答案解析：自建商品房转为自用或经营，所有权在形式和内容上均不变，不视同销售确认收入。
3.企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的（），核定为该限售股原值和合理税费。
A.15%B.10%C.20%D.30%正确答案：A 答案解析：企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。
4.根据企业所得税法规定，下列各项属于不征税收入的是（）。
A.转让国债收入 B.销售货物收入 C.国债利息收入D.有专项用途的财政性资金正确答案：D 答案解析：选项A和B属于征税收入，选项C属于免税收入。
5.根据企业所得税的规定，下列说法错误的是（）。
A.企业转让国债应在转让国债合同、协议生效的日期，或者国债移交时确认转让收入的实现B.企业投资购买国债，到期兑付的，应在国债发行时约定的应付利息的日期，确认国债转让收入的实现C.通过支付现金方式取得的国债,以买入价为成本D.企业转让国债，应作为转让财产，其取得的收益（损失）应作为企业应纳税所得额计算纳税正确答案：C 答案解析：通过支付现金方式取得的国债,以买入价和支付的相关税费为成本。
2021年税法综合练习(1)
2021年税法综合练习(1)2021年税法综合练习(1)，是针对专升本税法的试题。
一、简答题2.房产税的税基和税率是如何规定的？5.契税的税率是如何规定的？6.税务机关享有哪些税务检查权利？7.“营改增〞试点规定的应税服务有哪些？9.我国现行税种的收入是如何划分的？1.车辆购置税纳税义务人及购置行为是如何规定的？4.土地增值税的税率是如何确定的？8.印花税的征税对象是如何规定的？3.消费税纳税义务发生时间是如何规定的？二、计算题2.某旅游开发有限公司2021年4月发生有关业务及收入如下：〔1〕旅游景区门票收入450万元；〔2〕景区索道客运收入380万元，环保车客运收入280万元；〔3〕民俗文化村项目表演收入240万元；〔4〕经营射击娱乐项目，取得收入50万元；〔5〕经营跑马场娱乐项目，取得收入80万元；〔6〕与甲企业签订合作经营协议；以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店〔房屋产权仍属公司全部〕，根据商定旅游公司每月收取50万元的固定收入；〔7〕与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店〔增值税小规模纳税人〕销售，一次性收取进场费20万元。
当月该产品销售收入〔含增值税〕41.2万元；出租帐篷取得租金收入〔含增值税〕20.6万元，均开具旅游公司一般发票。
其他资料：上述收入均分别核算；所在地规定的娱乐业适用税率为10%；按规定应征收增值税的适用按简易方法计税。
要求：依据上述资料，回答以下问题：〔1〕该公司本月应纳的营业税额是多少？〔2〕该公司本月应纳的增值税额是多少？4.李先生〔中国公民，国内某单位职工〕2021年度收入状况如下：〔1〕当月应税工资收入〔不含按规定缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金〕为15500元，年终一次性奖金36000元。
〔2〕拥有上市公司股票〔持有期超过12个月〕，取得股利15000元。
〔3〕利用业余时间为甲企业设计图纸，酬劳5000元。
2021年7月国家税收试题及答案
2021年7月国家税收试题及答案----c4fef6f4-6ea1-11ec-83f3-7cb59b590d7d2021年7月高等教育自学考试国税问题课程代码：00061这张试卷的满分是100分，考试时间是150分钟。
候选人须知：1.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。
答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。
2.第一部分为选择题。
必须对应试卷上的题号使用2b铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。
3.第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。
4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。
第一部分选择题一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分)每个子主题中列出的四个备选方案中只有一个符合主题的要求。
请选择它们并将“答题纸”的相应代码涂黑。
未涂层、错误涂层或多层涂层不得分。
1．税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是（）1-9a、公民意志企业意志社会意志国家意志2．一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（）1-17a．利润b．国债c．费d．税3．一种税区别于另一种税的主要标志是（）2-20a、纳税对象B.税率C.纳税环节D.税目4。
在以下选项中，纳税对象的计量单位和征收标准为（）2-21a．税目b．计税依据c．税源d．纳税环节5.税收的经济影响通常通过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（）3-50a。
收入效应宏观效应微观效应经济效应。
税制设计的核心问题是（）4-65a．明确税种设置b．制定科学的税收原则c．确立税制的指导思想d．科学的进行税收分类7．税收活动过程的起点是（）5-90a、税务管理b.税务冲击C.税务负担转移D.税务负担目的地8。
以下是1994年税制改革的内容（6-114）a.统一内资企业所得税b．统一内外资企业所得税c．进行第二步利改税d．免除全国农业税9.化妆品公司销售一批化妆品。
增值税专用发票上注明的价格为6万元，增值税为1.02万元。
真题考试：2021中国税制真题及答案(1)
真题考试：2021中国税制真题及答案(1)共76道题1、王某拥有一套价值为100万元的房屋，李某拥有一套价值为60万元的房屋，两人进行房屋交换，差价部分由李某以现金支付给王某，当地契税税率为3%，李某应缴纳的契税税额为（）（单选题）A. 1.2万元B. 1.8万元C. 3万元D. 4.8万元试题答案：A2、下列各项中,不得在企业所得税税前扣除的有（多选题）A. 税收滞纳金B. 被没收财物的损失C. 未经核定的准备金支出D. 企业之间支付的劳务费E. 缴纳的企业所得税税款试题答案：A,B,C,E3、张某一次取得特许权使用费5000元，应缴纳的个人所得税税额为 ( ) （单选题）A. 500元B. 800 元C. 840元D. 1000元试题答案：B4、王先生2015年1月从任职单位取得工资收入6 500元、全勤奖500 元、独生子女补贴10元，王先生当月个人所得税的应纳税所得额为（）（单选题）A. 3 000 元B. 3 500元C. 3 510元D. 6 500元试题答案：B5、下列税种中,属于我国现行资源税类的有（多选题）A. 资源税B. 印花税C. 土地增值税D. 耕地占用税E. 城镇土地使用税试题答案：A,C,D,E6、对个人取得的稿酬所得，按应纳税额减征的比例为（）（单选题）A. 10%B. 20%C. 30%D. 50%试题答案：C7、下列行为应当征收增值税的是 ( ) （单选题）A. 企业将购进的化妆品用于职工福利B. 企业将购进的钢材用于在建工程C. 企业将购进的高档手表赠送给客户D. 企业将购进的农产品用于个人消费试题答案：C8、区分不同税种的主要标志是 ( ) （单选题）A. 征税对象B. 税目C. 纳税地点D. 纳税义务人试题答案：A9、软件生产企业职工教育经费中的职工培训费,准予在企业所得税税前扣除的比例为（单选题）A. 100%B. 150%C. 200%D. 300%试题答案：A10、缔约国一方将现在和将来给予任何第三国的优惠待遇，无条件地给予其他各成员方，该种关税优惠类型是 ( ) （单选题）A. 互惠关税B. 特惠关税C. 酱惠关税D. 最惠国待遇试题答案：D11、税收的经济来源或最终出处，被称为（单选题）A. 税源B. 税目D. 计税依据试题答案：A12、位于市区的某公司，2014年11月实际缴纳增值税500万元、营业税200万元，该公司应缴纳的城市维护建设税税额为（）（单选题）A. 14万元B. 25万元C. 35万元D. 49万元试题答案：D13、契税的纳税期限为 ( ) （单选题）A. 自纳税义务发生之日起5日内B. 自纳税义务发生之日起7日内C. 自纳税义务发生之日起10 日内D. 纳税义务发生之日起15日内试题答案：C14、关税税率随进口货物价格由高到低而由低到高设置的计征关税的方法为（）（单选题）A. 从价关税B. 从量关税C. 复合关税D. 滑动关税试题答案：D15、张某一次取得特许权使用费5000元，应缴纳的个人所得税税额为 ( ) （单选题）A. 500元C. 840元D. 1000元试题答案：B16、纳税人开采并销售铜矿石的，其资源税计税依据为（）（单选题）A. 开采数量B. 实际产量C. 计划产量D. 销售数量试题答案：D17、一般纳税人销售下列货物，按13%税率计算征收增值税的有 ( )（多选题）A. 音像制B. 实木地板C. 自来水D. 天然气E. 食用盐试题答案：A,C,D,E18、下列行业应缴纳营业税的是（单选题）A. 铁路运输业B. 公路运输业C. 餐饮服务业D. 汽车租赁业试题答案：C19、随著征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高税率的一种递增等级税率形式是（单选题）A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 边际税率试题答案：B20、某增值税小规模纳税人2015年3月取得含税入41 200 元，其应缴纳的增值税税额为（）（单选题）A. 0B. 1 200元C. 1 236 元D. 7 004元试题答案：C21、纳税人开采并销售铜矿石的，其资源税计税依据为（）（单选题）A. 开采数量B. 实际产量C. 计划产量D. 销售数量试题答案：D22、下列项目不属于劳务报酬所得的是（）（单选题）A. 咨询服务所得B. 代办服务所得C. 介绍服务所得D. 拍卖财产所得试题答案：D23、下列项目属于税基式税收优惠的有 ( )（多选题）A. 免征额B. 起征点C. 税收抵免D. 出口退税E. 亏损弥补试题答案：A,B,E24、契税的纳税期限为 ( ) （单选题）A. 自纳税义务发生之日起5日内B. 自纳税义务发生之日起7日内C. 自纳税义务发生之日起10 日内D. 纳税义务发生之日起15日内试题答案：C25、在我国境内购置下列车辆应缴纳车辆购置税的是 ( ) （单选题）A. 汽车B. 火车C. 三轮电动车D. 自行车试题答案：A26、税收形式特征的决定因素是（）（单选题）A. 税收职能B. 税收本质C. 税收原则D. 税收分类试题答案：B27、下列消费品属于消费税征税对象的有（）（多选题）A. 卷烟B. 啤酒C. 化妆品D. 高档皮衣E. 高档手表试题答案：A,B,C,E28、税负能否转嫁,可以将税收分为（多选题）A. 间接税B. 所得税C. 财产税D. 资源税E. 直接税试题答案：A,E29、区分不同税种的主要标志是 ( ) （单选题）A. 征税对象B. 税目C. 纳税地点D. 纳税义务人试题答案：A30、某服装店为小规模纳税人，当月销售服装取得含税收入41200元，则当月应缴纳的增值税税额为 ( ) （单选题）B. 1236元C. 4739.82元D. 5986.32元试题答案：A31、对个人取得的稿酬所得，按应纳税额减征的比例为（）（单选题）A. 10%B. 20%C. 30%D. 50%试题答案：C32、我国现行的增值税税率包括（）（多选题）A. 5%B. 6%C. 11%D. 13%E. 17%试题答案：B,C,D,E33、2014年9月，甲公司与乙企业签订一份购销合同，合同所载金额为5 000万元，购销合同适用的印花税税率为0.3‰，甲公司应缴纳的印花税税额为（）（单选题）A. 0.15万元B. 0.3万元C. 1.5万元D. 3万元34、位于市区的某公司，2014年11月实际缴纳增值税500万元、营业税200万元，该公司应缴纳的城市维护建设税税额为（）（单选题）A. 14万元B. 25万元C. 35万元D. 49万元试题答案：D35、下列产品不属于资源税征税范围的是 ( ) （单选题）A. 原油B. 选煤C. 铁矿D. 铜矿石试题答案：B36、某公司进口小轿车一辆自用,关税完税价格为20万元,进口环节缴纳关税2万元消费税1.16万元。
企业所得税法练习题1
近三年考题一、单项选择题1.〔2021年〕企业从事以下工程取得的所得中，减半征收企业所得税的是〔〕。
A.饲养家禽B.远洋捕捞C.海水养殖D.种植中药材『正确答案』C『答案解析』企业从事以下工程的所得，减半征收企业所得税：〔1〕花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；〔2〕海水养殖、内陆养殖。
所以选项C是正确的，选项A、B、D，属于免征企业所得税的工程。
2.〔2021年〕企业处置资产的以下情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是〔〕。
A.将资产用于股息分配B.将资产用于生产另一产品C.将资产从总机构转移至分支机构D.将资产用途由自用转为经营性租赁『正确答案』A『答案解析』企业将资产移送他人的以下情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入：〔1〕用于市场推广或销售；〔2〕用于交际应酬；〔3〕用于职工奖励或福利；〔4〕用于股息分配；〔5〕用于对外捐赠；〔6〕其他改变资产所有权属的用途。
所以选项A是正确的，其他选项属于内部处置资产，不视同销售确认收入。
3.〔2021年〕以下各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是〔〕。
A.支付给母公司的管理费B.按规定缴纳的财产保险费C.以现金方式支付给某中介公司的佣金D.赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金『正确答案』B『答案解析』选项A，支付给母公司的管理费是不能税前扣除的；选项C，除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除；选项D，直接向灾民发放的慰问金不能在税前扣除。
4.〔2021年〕甲投资公司2021年10月将2400万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公司40%的股权。
2021年5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙公司收回4000万元。
撤资时乙公司的累计未分配利润为600万元，累计盈余公积为400万元。
那么甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为〔〕。
A.0万元B.400万元C.1200万元D.1600万元『正确答案』C『答案解析』自2021年7月1日起，投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的局部，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的局部，应确认为股息所得；其余局部确认为投资资产转让所得。
企业所得税计算题练习
企业所得税计算题练习1.我县一家机械制造企业，2021年实现税前收入总额2000万元〔其中包括产品销售收入1800万元、购置国库券利息收入100万元〕，发生各项本钱费用共计1000万元，其中包括：合理的工资薪金总额200万元、业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费2万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出100万元。
另外，企业当年购置环境保护专用设备500万元，购置完毕即投入使用。
问：这家企业当年应纳的企业所得税额是多少〔假定企业以前年度无未弥补亏损〕？答案：一、收入总额2000万元；二、国库券利息收入100万元为免税收入；三，各项扣除审核情况：〔一〕业务招待费实际列支100万元，可按100*60%=60万元列支，但最高不得超过1800*0.5%=9万元，只能列支9万元，应调增应纳税所得额100-9=91万元。
〔二〕职工福利费实际列支50万元，可列支200*14%=28万元，应调增应纳税所得额50-28=22万元。
〔三〕职工教育经费实际列支2万元，可列支200*2.5%=5万元，未超过规定标准。
〔四〕工会经费实际列支10万元，可列支200*2%=4万元，应调增应纳税所得额10-4=6万元。
〔五〕税收滞纳金10万元，不得在税前扣除，应调增应纳税所得额。
〔六〕提取的各项准备金支出100万元，不得在税前扣除，应调增应纳税所得额。
以上各项扣除审核应调增应纳税所得额91+22+6+10+100=229万元。
四、应纳税所得额2000-100-1000+229=1129万元。
五、应缴企业所得税1129*25%=282.25万元。
六、企业当年购置并投入使用的环境保护专用设备500万元，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免500*10%=50万元。
七、这家企业当年应纳的企业所得税额实际为282.25-50=232.25万元2.我县一家机械制造企业，2021年实现收入总额2000万元〔其中包括产品销售收入1800万元、购置国库券利息收入200万元〕，发生各项本钱费用共计1500万元，其中包括：合理的工资薪金总额150万元、业务招待费30万元，职工福利费28万元，职工教育经费5万元，工会经费2万元，税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出21万元。
企业所得税习题和答案
一、单项选择题1、下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（）。
A、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B、销售货物所得，按照交易活动发生地确定C、提供劳务所得，按照所得支付地确定D、转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定【正确答案】 B【答案解析】选项A，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；选项C，提供劳务所得，按照劳务发生地确定；选项D，转让不动产，按照不动产所在地确定。
2、以下项目中属于是企业所得税纳税人的是（）。
A、个人独资企业B、合伙企业C、一人有限责任公司D、居民个人【正确答案】 C【答案解析】个人独资企业、合伙企业、居民个人都属于个人所得税的纳税人。
一人有限责任公司属于企业所得税的纳税人。
3、按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（）。
A、居民企业适用税率为25％B、国家重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征税C、符合条件的小型微利企业适用税率为20％D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为15％【正确答案】 D 【答案解析】未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为20％，实际征税时按照10%征收。
4、下列关于房地产开发企业的利息支出税前扣除的陈述，正确的是（）。
A、企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，直接在税前扣除B、企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，一律由集团企业或借款企业在税前扣除C、企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除D、企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方不能出具从金融机构取得借款的证明文件，可以由使用借款的企业间合理的分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除【正确答案】C【答案解析】企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除；企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，可以在使用借款的企业间合理的分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除。
企业所得税习题集及参考答案
企业所得税习题参考答案一、单项选择题1．D 2.C 3．B 4．C 5.B 6．B 7．C 8．C 9．C 10．A11．C 12．C 13．A 14．C 15．D 16．A 17．D 18．C 19．A 20．A21．C 22．B 23．D 24．A 25．B 26．B 27．B 28．B 29．C 30．B31．C 32．B 33．B34．A 35．D 36．A 37．C 38．A 39．C 40．D41．B 42．C 43．B 44．A 45．D 46．A 47．B 48．D 49．B 50．A51．A 52．C 53．D 54．D 55．C 56．A 57．A 58．C 59．A 60．C61．B 62．A 63．C 64．D 65．C 66．C 67．D 68．D 69．B 70．A71．B 72．C 73．B 74．D 75．B 76．C 77．C 78．D 79. A 80．B81．B 82．D 83．B 84．A 85．B 86．A 87．C 88．A 89．A 90．A91．C 92．C 93．A 94．A 95．B 96．D 97．D 98．A二、多项选择题1．AB 2．CD 3．AB 4．CD 5．ABC 6．ABD7．BCD 8．ABCE 9．AB 10．ABC11．ABD 12．ABCD13．BC 14．ABC 15．ABC 16．ABC 17．ABCDEFG 18．ABC 19．ABC 20．ABC 21．ABCD 22．ABCD 23．ACD25．BC 26．ABCD 27．ABC28．CD29．BCD30．ADEF 31．AB 32．ABCD 33．ABD 34．ABD 35．ABCDEF 36．ABCD 37．ABCDEF38．ABCDEFG39．ABCDEFGH 40．ABCD 41．BCD 42．AD 43．ABD 44．BC45．ABCD 46．ABC 47．ACD 48．AC 49．ABCD 50．ACD 51．BCD 52．AB53．ABCD 54．ABD 55．AC 56．ABC 57．ABCDE 58．ABCD 59．ABD 60．BCDE61．AB 62．ABCD 63．ABCD 64．ABD 65．AD 66．ABCDE 67．ABCDE 68．ABC69．ABCDEF 70．ABCDEFGH 71．ABD 72．AD73．AB 74．ABCD 75．AC 76．BC77．AC 78．ABCD79．ABD 80．ABC 81．ABCDEFH 82．AB 83．ABC84．BCD 85．ACD 86．AC 87．ACD 88．ABCD 89．ABCD 90．ABD 91．BCD 92．ABCD 93．AB 94．ABD95．ABCDEFG 96．ABD97．ABCDEFG 98．ABCDEFG99．AB三、判断题：1．√2．× 3.√ 4.×5.× 6.√7.×8. ×9.√10.×11.×12.√13.×14.×15.×16. ×17.√18.×19. ×20.×21.√22.×23.√24. ×25.×26.×27.√28.×29.×30.√31.√32.×33.×34. √35.√36.√37.×38.√39.×40. √41. ×42.×43.×44.√45.×46.×47. ×48.√49.×50.×51. ×52. ×53.√54.×55.×56.×57.√58.×59. √60.×61.×62.√63.×64. √65.×66. √67.×68.×69.√70.√71.√72.×73.√74.√75.×76. ×77.×78. √79.√80.√81.√82.×83.√84. √85. ×86.×87.×88. √89.×90.√91.×92.×93.√四、计算题1、答：自2008年起，外国企业从外商投资企业取得的税后利润不再免征所得税，应当缴纳10%的预提所得税，取得的利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
企业所得税继续教育练习题
企业所得税相关知识一、单项选择题1、?中华人民共与国企业所得税法?自〔〕起施行。
A.2007年3月16日B.2021年1月1日C.2021年7月1日D.2021年1月1日【正确答案】B【您答案】2、某美国公司企业依照美国法律成立,但实际管理机构在中国境内，在中国境内设立分支机构，2021年该分支机构在中国境内取得效劳收入500万元，取得培训收入200万元，来自澳门取得与该分支机构有实际联系所得150万元，在日本取得与该分支机构无实际联系所得50万元。
不考虑其他因素，2021年度该分支机构企业所得税应纳税收入总额为〔D〕万元。
A.700B.750C.850【正确答案】D【您答案】3、企业所得税根本税率与低税率分别为〔〕。
A.33%、15%B.25%、15%C.25%、20%D.25%、10%【正确答案】C【您答案】4、自2021年1月1日至2021 年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元〔含6万元〕小型微利企业，其所得减按〔〕计入应纳税所得额，按〔〕税率缴纳企业所得税。
A.30%、10%B.50%、20%C.50%、15%D.70%、20%【正确答案】B【您答案】5、企业发生职工福利费支出，不超过工资薪金总额〔D 〕局部，准予扣除。
A.1.5%B.2%C.6%D.14%【正确答案】D【您答案】6、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生职工教育经费支出，不超过工资薪金总额〔〕局部，准予扣除。
A.1.5%B.2%C.2.5%D.6%【正确答案】C【您答案】7、企业拨缴工会经费，不超过工资薪金总额( )局部，准予扣除。
A.6%B.2%C.2.5%D.8%【正确答案】B【您答案】8、企业发生公益性捐赠支出，不超过年度利润总额〔〕局部，准予扣除。
A.5%B.10%C.12%D.15%【正确答案】C【您答案】9、〔〕是根据企业所得税法规定，按照税法核算方法计算出来所得额，是企业所得税计税依据。
B.纳税调整额C.利润总额【正确答案】D【您答案】10、应纳税所得额与会计利润总额关系是〔〕。
2021最新版企业所得含答案税练习题
2021最新版企业所得含答案税练习题一、单项选择题1、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（）。
a.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业b.在中国境内成立的外商投资企业c.在中国境内未成立机构、场所，但存有源于中国境内税金的企业d.依法在中国境外成立，中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业2、下列各项中，不属以企业所得税征税对象的是（）。
a.居民企业来源于境外的所得b.成立机构、场所的非居民企业，其机构、场所源于中国境内的税金c.未成立机构、场所的非居民企业源于中国境外的税金d.居民企业源于中国境内的税金3、根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（）。
a.财政拨款b.在中国境内成立机构、场所的非军民企业已连续所持居民企业发行股票并上市流通的股票严重不足12个月获得投资收益c.非营利组织从事营利性活动取得的收入d.国债利息收入4、关于企业所得税总收入的确认，观点恰当的就是（）。
a.利息收入，应当以实际接到利息的日期，证实总收入的同时实现b.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按移送的日期确认收入的实现c.自制的货物用作交际交际，应当按企业同类资产同期对外销售价格确认销售的总收入。
d.自产的货物用作对外捐献，应当按企业同类资产同期对外销售价格确认销售的总收入5、企业以下处理资产犯罪行为，应交纳企业所得税的就是（）。
a.将半成品用于连续生产成品b.将资产在总机构及其分支机构之间转移c.将资产赠送他人d.改变资产形状、结构或性能6、根据企业所得税的规定，以下项目在排序应纳税所得额时，准许计入的就是（）。
a.行政罚款b.被充公的财物c.冠名开支d.经审核的流动资产科穴损失7、根据企业所得税法的规定，以下税金在排序企业应纳税所得额时，严禁从总收入总额中计入的就是（）。
a.土地增值税b.增值税c.消费税d.营业税8、根据企业所得税的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的是（）。
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企业所得税综合练习题一及答案欧阳光明（2021.03.07）一、单项选择题1．《企业所得税暂行条例》规定，企业所得税税率为（）。
A\17％ B\33％ C．13% D．27％2．纳税人购入的固定资产，应当从投入使用月份的（）起计提折旧。
A、当月B、当天 C．次月 D．次年3．纳税人每纳税年度的收入总额减去（）后的余额，为企业所得税的计税依据。
A生产成本儿费用C准予扣除项目以营业外支出4．应纳所得税额按纳税人的（）乘以适用税率计算。
A．总收入B．纯利润 C．应纳税所得额 D．利润总额5、自行开发的无形资产，摊销期不得少于（）。
A、3年 B．5年 C． 7年 D． 10年6、纳税人在年终汇算清缴时，少缴的所得税税额，应在下一年度内缴纳，多缴的所得税税额应（）。
A、在下一年度内抵缴 B．由征税机关退还C．不予抵缴 D．不予退还7．企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，可以分别按照计税工资总额的（）计算扣除。
A、2％、1．5％、1．4％ B．5％、14％、1．5％C．2％、14％、1．5％ D．5％、10％、15％8．纳税企业某年度发生亏损，可用下年度应税所得额弥补，一年弥补不足的，可连续弥补，但连续弥补期限最长不超过（）。
A、3年 B．5年 C． 10年 D．15年9．纳税人应纳税所得额的计算，以（）为原则。
A．收付实现制 B．权责发生制C．企业财务会计核算制 D．税法确定的纳税义务发生时间10、在下列各项收入中，不应计征企业所得税的是（）。
A．来料加工节省的材料收入 B、在建工程试运行收入C．接受的捐赠资产收入 D．取得非货币性资产或权益11·纳税人通过非盈利社会团体向教育和贫困地区的捐赠，在年度应纳税所得额（）以内的部分，准予税前扣除。
A、5 B．l％ C．3％ D．5％12．固定资产在计提折旧前，应估计残值并从原值中减除。
税法规定残值的比例应在原价的（）以内。
A、3％B．5％ C．7％～8％ D．10％13．企业所得税条例规定：对企业来源于境外已纳税所得扣除限额的计算实行（）。
A、分国分项 B．分国不分项 C．分项不分国 D．不分项不分国14．年度终了，纳税人向当地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表的时间是（）。
A、4个月B、15日内 C．30日内 D．45日内15．按现行规定，由于地区间所得税适用税率存在差异，因此，投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列情况的，应作补缴所得税调整（）。
A．投资方企业适用的税率高于联营企业适用税率的B、投资方企业适用的税率低于联营企业适用税率的C．投资方企业与联营企业适用税率一致的D．投资方企业与联营企业虽适用税率一致，但联营企业因享受减免税优惠，实际执行税率低于投资方企业适用税率的16．企事业单位进行技术转让以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训D的所得，年净收入在（）以下的，暂免征收企业所得税。
A、10万元B、15万元 C．30万元 D．40万元17．纳税人来源于境外的所得在境外实际缴纳的税额，超过企业所得税扣除限额的，（）。
A．其超过部分在本年度的应纳税额中扣除B、其超过部分列为费用支出C．其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限不得超过3年D．其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限不得超过5年18．天津市某公司在深圳经济特区举办中外合资经营企业，1995年，公司从合资企业分回税后利润255万元，当年该合资企业正享受减半征税优惠，则公司分回的利润须补缴所得税额为（）。
A． 45． 9万元 B． 54万元 C． 65． 03万元 D． 49． 62万元19．收入为外国货币的，预缴所得税时，折合人民币的标准是（）。
A．按月份（季度）的最后一日的外汇牌价B、按月份（季度）的第一日牌价C．按税务局指定的牌价 D按照上一年度最后一日的国家外汇牌价20．某国有企业，1996年度利润总额为200万元，当年为研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用支出合计为300万元，上年这些费用支出合计为150万元。
假设该纳税人当年无任何其他纳税调整项目，那么，该纳税人当年应纳税所得额应为（）。
A、 100万元 B． 0 C． 50万元 D． 200万元答案：1．B2、C3．C4、C5、D 6、A 7、C 8．B 9．B 10、C 11．C 12．B 13．B 14．D 15．A16．C17、D18、B 19．>A 20、C二、多项选择题1．计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的税金有（）。
A．消费税 B．增值税 C．营业税 D．土地增值税 E．资源税 F．所得税2、在计算应纳税所得额时，除国家另有规定外，不得列入成本、费用和损失的项目包括（）。
A、计税工资 B．资本性支出 C．各项所得税税金D．无形资产的受让、开发支出E．各项税收的滞纳金和罚款F．财产保险费3．企业所得税的纳税人包括（）等类型的企业。
A、国有企业 B．集体企业 C．私营企业 D．中外合资经营企业E．中外合作企业 F．外国独资企业 G．联营企业H．股份制企业4、企业所得税是由（）等税种合并发展而来的，它适应了我国市场经济发展的要求。
A、国营企业所得税 B．国营企业调节税C．集体企业所得税 D．私营企业所得税E．城乡个体工商业户所得税 F工商企业所得税5、独立核算的企业应具备下列条件（）。
A．经国家有关部门批准并登记 B在银行开设基本帐户C．编制财务会计报表 D．独立计算盈亏E．完整的管理机构 F．自主参与经济活动6、下列收入，属于应纳企业所得税的是（）。
A利息收入 B．无形资产转让 C 接受捐赠收入 D．国库券利息E．教育费附加返还款 F．固定资产盘盈7、税法规定，纳税人各项存货的发生和领用，其实际成本价计算方法，可在（）等方法中任选一种。
A、先进先出法 B．后进后出法C．后进先出法 D．加权平均法E．移动平均法 F、计划成本法8．下列企业可以享受定期减征或免征企业所得税的优惠（）。
A．新办的独立核算的从事会计、审计等咨询业的企业或经营单位B．新办的独立核算的从事商业的企业C．利用废水、废气、废渣等废物为主要原料进行生产的企业D．新办的独立核算的从事旅游业的企业E．新办的独立核算的从事交通运输业的企业或经营单位F．国务院批准的高新技术产业开发区内企业9．企业的下列支出，准予从收入总额中扣除的有（）。
A．对外投资的支出 B．缴纳的增值税 C．转让固定资产发生的费用D．以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费 E．非救济性捐赠F．各种非广告性质的赞助支出10．下列固定资产不得提取折旧的是（）。
A．封存的固定资产 B．季节性停用的机器设备C、以经营租赁方式租出的固定资产D、提前报废的固定资产E．已提足折旧继续使用的固定资产 F．以融资租赁方式租入的固定资产11．企业发生的下列利息支出，在计算应纳税所得额时，可以直接从收入总额中扣除（）。
A．生产经营期间向金融机构借款的利息支出B．企业之间相互拆借的利息支出 C．建造、购置固定资产的利息支出D．建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的向金融机构借款的利息支出E．经批准集资的利息支出 F．开发、购置无形资产的利息支出12．事业单位、社会团体应纳税所得额中不包括（）。
A．社会各界的捐赠收入B．事业单位从其所属独立核算经营单位的税后利润中取得的收入C．社会团体取得的各级政府资助D．经财政部核准不上缴财政专户管理的预算外资金E．经有关部门批准，并纳入财政预算外资金专户管理的预算外资金13．在计算应纳税所得额时，下列支出按实际发生数扣除的有（）。
A．纳税人生产经营期间向金融机构借款的利息B．纳税人支付给职工的工资、福利费C．纳税人用于公益、救济性质的捐赠D．纳税人按照规定支付给保险公司的职工养老保险金E．以经营租赁方式租入的固定资产的租赁费F．纳税人的“王新”开发费用14．在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的项目有（）。
A．对外投资支出 B．广告性支出C．无形资产开发支出D．纳税人因替其他独立纳税人提供的与其纳税收入无关的贷款担保承担的本还清贷款的本金E．转让固定资产发生的费用 F．非救济性捐赠15．依照企业所得税条例及其实施细则规定，下列表述中与规定相符的是（）。
A．如投资方从联营企业分回的税后利润按规定应补缴所得税，而投资方企业又发生亏损的，其分回的利润可先用于弥补亏损B．纳税人发生年度亏损的，可以用以后年度的所得弥补，具体从哪一年开始弥补，可由纳税人自行择定C．企业应在年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补D．纳税人直接向受益人的捐赠不得从收入总额中扣除E．股份制企业、私营企业、三资企业、联营企业都属于企业所得税的纳税人F．现行企业所得税税率有33％、27％、18％、15％16．根据企业所得税暂行条例及有关规定，企业在计算应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（）。
A．购买国库券到期兑现的利息收入 B．外单位欠款付给的利息C．收取的逾期未收回的包装物押金 D．企业在建工程发生的试运行收入E．固定资产盘盈收入 F．接受捐赠收入答案：1．ACDE 2、BCDE 3．ABCGH 4、ACD 5、ABCD 6、ABEF 7、ACDE 8．ABCDEF 9．CD 10．ADE 11．AD 12．ABCDE 13．AE 14．ACDF 15．AD 16．BCDE三、判断题1．纳税人一个纳税年度内的一切生产、经营所得和其他所得，都应计入应纳税所得额。
（）2、纳税人用干公益、救济性的捐赠凡通过规定中介机构的，在年度应纳税所得额3％以内的部分，准予扣除。
（）3．企业发生的坏帐损失，超过上一年度计提的坏帐准备部分，可列为当期的损失；少于上一年度的坏帐准备部分，不计入本年度的应纳税所得额。
（）4．企业所得税的征税对象是企业的生产经营所得和其他所得。
（）5、企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。
（）6、企业所得税统一对内资企业实行，不分经济成分，一律采用33％的比例税率，这体现了税收的公平原则。
（）7．企业所得税采取按年计征、分期预缴、年终汇算清缴的办法。
当年度多缴税款不再办理退库手续，而在下年度中抵减应纳税额。
（）8．企业年度经营亏损应当照样缴纳企业所得税。
（）9．纳税人在一个纳税年度的中间开业，到年底不足12个月，这时可向后推延至满12个月时为一个纳税年度。
（）10．纳税人生产、加工或提供的应税劳务，持续时间超过一年的，可按完工进度或完成的工作量确定收入的实现，并据以计征所得税。
（）11．资本性支出和无形资产受让、开发支出，在计算应纳税所得额时不得扣除，实际是指不允许一次性扣除，而只能采取折旧和分期摊销的方式列支。