2021年企业所得税综合练习题一及答案

企业所得税综合练习题一及答案

欧阳光明（2021.03.07）

一、单项选择题

1．《企业所得税暂行条例》规定，企业所得税税率为（）。

A\17％ B\33％ C．13% D．27％

2．纳税人购入的固定资产，应当从投入使用月份的（）起计提折旧。

A、当月

B、当天 C．次月 D．次年

3．纳税人每纳税年度的收入总额减去（）后的余额，为企业所得税的计税依据。

A生产成本儿费用

C准予扣除项目以营业外支出

4．应纳所得税额按纳税人的（）乘以适用税率计算。

A．总收入B．纯利润 C．应纳税所得额 D．利润总额

5、自行开发的无形资产，摊销期不得少于（）。

A、3年 B．5年 C． 7年 D． 10年

6、纳税人在年终汇算清缴时，少缴的所得税税额，应在下一年度内缴纳，多缴的所得税税额应（）。

A、在下一年度内抵缴 B．由征税机关退还

C．不予抵缴 D．不予退还

7．企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，可以分别按照计税工资总额的

（）计算扣除。

A、2％、1．5％、1．

4％ B．5％、14％、1．5％

C．2％、14％、1．5％ D．5％、10％、15％

8．纳税企业某年度发生亏损，可用下年度应税所得额弥补，一年弥补不足的，可连续弥补，但连续弥补期限最长不超过（）。

A、3年 B．5年 C． 10年 D．15年

9．纳税人应纳税所得额的计算，以（）为原则。

A．收付实现制 B．权责发生制

C．企业财务会计核算制 D．税法确定的纳税义务发生时间10、在下列各项收入中，不应计征企业所得税的是（）。

A．来料加工节省的材料收入 B、在建工程试运行收入

C．接受的捐赠资产收入 D．取得非货币性资产或权益

11·纳税人通过非盈利社会团体向教育和贫困地区的捐赠，在年度应纳税所得额（）以内的部分，准予税前扣除。

A、5 B．l％ C．3％ D．5％

12．固定资产在计提折旧前，应估计残值并从原值中减除。税法规定残值的比例应在原价的（）以内。

A、3％

B．5％ C．7％～8％ D．10％

13．企业所得税条例规定：对企业来源于境外已纳税所得扣除限额的计算实行（）。

A、分国分项 B．分国不分项 C．分项不分国 D．不分项不分

国

14．年度终了，纳税人向当地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表的时间是（）。

A、4个月

B、15日内 C．30日内 D．45日内

15．按现行规定，由于地区间所得税适用税率存在差异，因此，投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列情况的，应作补缴所得税调整（）。

A．投资方企业适用的税率高于联营企业适用税率的

B、投资方企业适用的税率低于联营企业适用税率的

C．投资方企业与联营企业适用税率一致的

D．投资方企业与联营企业虽适用税率一致，但联营企业因享受减免税优惠，实际执行税率低于投资方企业适用税率的

16．企事业单位进行技术转让以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训D的所得，年净收入在（）以下的，暂免征收企业所得税。

A、10万元

B、15万元 C．30万元 D．40万元

17．纳税人来源于境外的所得在境外实际缴纳的税额，超过企业所得税扣除限额的，（）。

A．其超过部分在本年度的应纳税额中扣除

B、其超过部分列为费用支出

C．其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限不得超过3年

D．其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限不得

超过5年

18．天津市某公司在深圳经济特区举办中外合资经营企业，1995年，公司从合资企业分回税后利润255万元，当年该合资企业正享受减半征税优惠，则公司分回的利润须补缴所得税额为（）。A． 45． 9万元 B． 54万元 C． 65． 03万元 D． 49． 62万元

19．收入为外国货币的，预缴所得税时，折合人民币的标准是（）。

A．按月份（季度）的最后一日的外汇牌价

B、按月份（季度）的第一日牌价

C．按税务局指定的牌价 D按照上一年度最后一日的国家外汇牌价

20．某国有企业，1996年度利润总额为200万元，当年为研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用支出合计为300万元，上年这些费用支出合计为150万元。假设该纳税人当年无任何其他纳税调整项目，那么，该纳税人当年应纳税所得额应为（）。

A、 100万元 B． 0 C． 50万元 D． 200万元

答案：

1．B2、C3．C4、C5、D 6、A 7、C 8．B 9．B 10、C 11．C 12．B 13．B 14．D 15．A16．C17、D18、B 19．

>A 20、C

二、多项选择题

1．计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的税金有（）。A．消费税 B．增值税 C．营业税 D．土地增值税 E．资源税 F．所得税

2、在计算应纳税所得额时，除国家另有规定外，不得列入成本、费用和损失的项目包括（）。

A、计税工资 B．资本性支出 C．各项所得税税金

D．无形资产的受让、开发支出E．各项税收的滞纳金和罚款F．财产保险费

3．企业所得税的纳税人包括（）等类型的企业。

A、国有企业 B．集体企业 C．私营企业 D．中外合资经营企业

E．中外合作企业 F．外国独资企业 G．联营企业H．股份制企业

4、企业所得税是由（）等税种合并发展而来的，它适应了我国市场经济发展的要求。

A、国营企业所得税 B．国营企业调节税

C．集体企业所得税 D．私营企业所得税

E．城乡个体工商业户所得税 F工商企业所得税

5、独立核算的企业应具备下列条件（）。

A．经国家有关部门批准并登记 B在银行开设基本帐户

C．编制财务会计报表 D．独立计算盈亏

E．完整的管理机构 F．自主参与经济活动

6、下列收入，属于应纳企业所得税的是（）。