风险评估练习题精选范文

风险评估练习题

一、单选题

1、CPA的下列做法中，正确的是（D）。

A设计相关可靠的审计程序，以消除财务报表中存在重大错报的风险

B在应对认定层次重大错报风险时，优先考虑合理确定审计程序的范围

C如果将特定重大账户重大错报风险评估为低水平，且控制测试支持这一评估结果，则不实施实质性程序

D不因获取审计证据的困难和成本减少不可替代的审计程序

2、CPA实施的下列控制测试程序中，通常能获取最可靠审计证据的是（D）。

A询问

B检查控制执行留下的书面证据

C观察

D重新执行

3、在对下列公司风险评估的程序中，CPA的做法正确的是（B）。

A由于各种条件的限制，无法对A公司及其环境进行了解，为收集更充分的实质性程序，CPA直接将重大错报风险设定为高水平

BCPA无需了解B公司所有的内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制

C由于小企业C公司可能没有正式的风险评估过程，CPA应当将其风险评估为最高水平D考虑到D公司的规模小，业务少，CPA认为风险评估的成本高于由于评估而减少的实质性程序的量，决定不对相关的内部控制进行了解而直接进行实质性程序

4、下列各项中，不属于内部控制要素的是（A）。

A控制风险

B控制活动

C对控制的监督

D控制环境

5、在确定控制活动能否防止、发现并纠正重大错误时，下列审计程序可能无法实现这一目的的是（B）。

A询问员工执行控制的情况

B使用高度汇总的数据实施分析程序

C观察员工执行的控制活动

D检查文件和记录

6、在了解甲公司的内部控制时，CPA最应当关注的是（B）。

A内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率

B内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊

C内部控制是否明确区分控制要素

D内部控制是否没有因串通而失效

7、甲公司存在下列事项中，最可能导致CPA解除业务约定的是（B）。

A甲公司没有书面的内部控制

B管理层诚信存在严重问题

C管理层凌驾于内部控制之上

D管理层没有及时完善内部控制存在的缺陷

8、在了解内部控制时，CPA通常不实施的审计程序是（D）。

A了解控制活动是否得到执行

B了解内部控制的设计

C记录了解的内部控制

D寻找内部控制运行中的缺陷

9、在了解内部控制时，CPA没有义务实施的程序是（A）。

A查找内部控制运行中的所有重大缺陷

B了解被审单位及其环境

C实施审计程序，以了解内部控制的设计

D实施穿行测试，以确定相关控制活动是否得到执行

10、下列各项中，与财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（D）。

A被审单位应收账款周转率呈明显下降趋势

B被审单位持有大量高价值且易被盗窃的资产

C被审单位的生产成本计算过程相当复杂

D被审单位控制环境薄弱

11、在进行风险评估时，CPA通常采用的审计程序时（B）。

A将财务报表与其所依据的会计记录相核对

B实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势

C对应收账款进行函证

D以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对12、下列有关了解内部控制的表述中，正确的是（D）。

A在了解内部控制时，CPA应评价相关控制的设计情况，并确定其是否一贯执行BCPA需要了解和评价被审单位所有的内部控制

C小型被审单位通常没有正式的内部控制，CPA通常无需对其内部控制进行了解

D执行穿行测试，以确定相关控制活动是否得到执行

13、在识别和了解了控制活动后CPA对控制的评价结论不恰当的是（D）。

A所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报

B控制本身的设计是合理的，但没有得到执行

C控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制

D内部控制运行有效

14、CPA实施的下列审计程序，不属于风险评估程序的是（C）。

A将被审单位的应收账款周转率与同行业其他企业比较，观察其是否异常

B了解被审单位月末与客户核对应收账款余额的程序

C以被审单位的名义向欠款单位函证应收账款的期末余额

D了解被审单位赊销信用批准政策

15、CPA了解被审单位及其环境的目的是（C）。

A控制固有风险

B控制控制风险

C为了识别和评估财务报表重大错报风险

D控制检查风险

16、项目组内部的讨论为项目组成员提供了交流意见和分享见解的机会，下列不可能构成项目组讨论成员的是（C）。

A该审计项目的本地区项目经理

B该审计项目的跨地区项目组的关键成员

C审计项目组的助理人员

D审计过程中所聘的专业技术人员

17、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法中，不正确的是（D）。

A通常与控制环境有关

B与财务报表整体存在广泛联系

C可能影响多项认定

D可以界定与某类交易、账户余额、列报的具体认定

18、下列有关对控制环境进行风险评估的说法中，正确的是（D）.

A在审计计划过程中，CPA就应开始对控制环境进行风险评估，以制定相应的总体审计策略

B穿行测试不用于风险评估程序

D尽管CPA了解到控制环境薄弱，但可以认定某一流程的控制是有效的

D由于对小型被审单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，CPA 可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险

19、了解被审单位财务业绩和评价的最重要的目的是（D）。

A了解被审单位的业绩趋势

B确定被审单位的业绩是否达到预算

C将被审单位的业绩与同行业做比较

D考虑是否存在舞弊风险

20、了解被审单位及其环境一般在（D）进行。

A承接客户或续约时

B进行审计计划时

C进行期中审计时

D贯穿于整个审计过程的始终

21、下列表述中，不正确的是（B）。

A内部控制无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证

B在了解被审单位的内部控制时，只需关注控制的设计

C特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关

D在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据

二、多选题

1、下面有关分析程序表述正确的有（CD）。

A财务报表审计中，实质性分析程序是必须的程序

B实质性分析程序是细节测试的一种补充，CPA仅仅依靠实质性分析程序难以获取充分、适当的审计证据

C在对同一认定实施细节测试的同时，可实施实质性分析程序

D分析程序的资料主要涉及财务信息，但CPA视需要也可以利用非财务信息

2、实质性程序包括（BD）。

A控制测试

B实质性分析程序

C重新执行

D细节测试

3、CPA组织项目讨论的主要内容有（ABCD）。