国家开放大学电大纳税基础与实务题库四及答案
2021年国开电大《纳税基础与实务》复习题4 答案
2021年国开电大《纳税基础与实务》复习题4 答案(一)单项选择题1.根据税法的职能与作用，税法可分为( )。
BA.税收基本法与税收普通法B.税收实体法与税收程序法C.流转税法与所得税法D.中央税法与地方税法2.下列收入中，属于中央与地方共享收入的是()。
CA.海关代征进口消费税B.车辆购置税C.增值税D.消费税3.从事生产经营的纳税人开设账簿的期限是领取营业执照后()。
DA.10日内B.15日内C.20日内D.30日内4.未按规定开具发票的行为属于( )。
CA.纳税人行使自主权利行为B.税收违章行为C.税收违法行为D.税收犯罪行为5. 下列税种中，目前采用超额累进税率的是( )。
CA.土地增值税B. 城市维护建设税C.个人所得税D.增值税6. 下列税种中，不属于流转税的是(）。
DA.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税6.下列各项中，应确定为增值税一般纳税人的是（）。
DA.非企业性单位B.个体经营者以外的个人C.不经常发生增值税应税行为的企业D.年应税销售额为600万元的百货商店7.根据增值税法律制度规定，下列各项中,纳税人的程租、期租业务适用的税目是（）。
AA.水路运输服务B.租赁服务C.物流辅助服务D.代理服务8.根据增值税法律制度规定，下列各项中，应按生活服务项目缴纳增值税的是（）。
AA.家政服务B.房屋租赁C.铁路运输D.土地租赁9.增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，未分别核算或不能准确核算其销售额的，其增值税税率的确定方法是()。
BA.从低适用税率B.从高适用税率C.适用平均税率D.适用3%的征收率10.下列行为中，属于增值税免税项目的是()。
DA.银行销售金银B.房地产开发公司销售房屋C.货物期货交易D.农业生产者销售自产农产品11.增值税的计税销售额为纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的()。
DA.全部价款和价外费用，但不包括其应纳税额B.全部价款，但不包括收取的价外费用和销项税额C.全部价款和价外费用，以及收取的销项税额D.全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额12.下列项目中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是()。
国家开放大学广东[课程号]51842《纳税基础与实务》形考四辅导答案
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学校：国家开放大学广东[课程号]51842-纳税基础与实务-形考四试卷满分：100分得分：1001.下列项目中，应纳个人所得税的有（）。
A. 劳动分红B. 托儿补助费C. 生育医疗费D. 差旅费津贴[解析提示：复习课本知识，并作答]正确答案：劳动分红2.支付工资、薪金所得的单位和个人在履行代扣代缴义务时，应通过（）账户进行核算。
A. 营业税金及附加B. 管理费用C. 其他应付款D. 应交税费—代扣个人所得税[解析提示：复习课本知识，并作答]正确答案：应交税费—代扣个人所得税3.个人取得的下列各项所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）。
A. 派遣单位支付的1000元报酬B. 律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬C. 个人取得的财产转租收入D. 退休人员再任职取得的所得[解析提示：复习课本知识，并作答]正确答案：律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬4.下列情形中，不属于纳税人自行申报缴纳个人所得税的是（）。
A. 在两处取得工资薪金所得的B. 年所得12万元以上的C. 投资者从境内被投资单位取得的所得D. 从中国境外取得所得的[解析提示：复习课本知识，并作答]正确答案：投资者从境内被投资单位取得的所得5.在我国境内无住所，但在境内居住满一年而未超过6年的外籍个人，适用个人所得税的规定是（）。
A. 就其来源于中国境内的所得以及来源于境外由境内支付的部分纳税B. 应就来源于境内外所得纳税C. 在我国不负有纳税义务D. 仅就来源于中国境内所得纳税[解析提示：复习课本知识，并作答]正确答案：就其来源于中国境内的所得以及来源于境外由境内支付的部分纳税。
国开《纳税基础与实务-0004》期末机考【答案】
纳税基础与实务-0004
单项选择题（共15题，共30分）
1. 税法的核心要素是( )。
A 征税对象
B 税率
C 税基
D 税源
参考答案：B
2. 某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。
已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。
该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。
A 6000
B 7923.08
C 11660.38
D 29931.62
参考答案：A
3. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( )。
A 收取的手续费
B 收取的包装物租金
C 收取的违约金
D 收取的销项税额
参考答案：D
4. 纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的有( )。
A 连续生产应税消费品
B 用于样品
C 用于赠送
D 用于集体福利
参考答案：A
5. 以下属于视同销售应税消费品的有( )。
A 自制卷烟出售
B 自制烟丝连续生产卷烟
C 委托加工收回烟丝直接出售
D 自产小客车用于对外实物投资
参考答案：D
6. 当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境( )关境。
A 大于
B 等于
C 小于
D 无法比较
参考答案：A
7. 关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过( )。
A 3个月。
国开《纳税基础与实务》形考四答案(2022年-2023年)
2022年-2023年最新国开《纳税基础与实务》形考四答案1.个人兼职取得的收入，应按照“劳务报酬所得”工程缴纳个人所得税。
()A.对B.错参考答案:A2.个体工商户需要自行申报缴纳个人所得税的，需要向实际经营所在地主管税务机关申报。
()A.对B.错参考答案:A3.凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应依照有关规定征收房产税。
()A.对B.错参考答案:A2022年-2023年最新参考答案:ABC 29.城市维护建设税和教育费附加的计算依据是()之和。
A.契税B.印花税C.消费税D.增值税参考答案:C D30.我国根据国际惯例，对居民个人和非居民个人的划分采用0标准。
A.住所B.居住时间C.国籍D.现居住地参考答案:A B2022年-2023年最新4.利息，股息、红利所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税时不得从收入中扣除任何费用。
()A.对B.错参考答案:A5.取得应税所得但没有扣缴义务人的，应自行申报纳税。
()A.对B.错参考答案:A6.土地增值税纳税申报，房地产开发企业和非房地产开发企业适用相同的纳税申报表和填报方法。
()A.对B.错参考答案:B7 .对于因减免税而需进行增值税、消费税退库的，城市维护建设税不得退库。
()A.对8 .错参考答案:A2022年-2023年最新8.居民个人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。
()A.对B.错参考答案:A9.烟叶税实行定额税率。
()A.对B.错参考答案:B10.车辆购置税选择单一环节，实行一次课征制度，购置已征车辆购置税的车辆，不在征收车辆购置税。
()A.对B.错参考答案:A11.以下住房出租行为中，不分用途一律减按4%的税率征收房产税的是0。
A.企业出租在县城的住房B.个人出租在城市的住房C.社会团体出租在工矿区的住房2022年-2023年最新D.事业单位出租在城市的住房参考答案:B12.以下哪个工程可以免交个人所得税。
国家开放大学智慧树知到“形考”《纳税基础与实务》网课测试题答案卷4
国家开放大学智慧树知到“形考”《纳税基础与实务》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共10题)1.关税的征收机构是()A.海关B.地方税务局C.国家税务局D.财政部门2.企业所得税汇算清缴时，超过规定标准列支的业务招待费，应计入()。
A.营业成本B.管理费用C.营业外支出D.应纳税所得额3.下列行为属于增值税视同销售货物行为的有()。
A.将服装交付他人代销B.销售代销家具C.企业外购礼品无偿赠送客户D.将外购的食品用于集体福利4.取得应税所得但没有扣缴义务人的，应自行申报纳税。
()A.对B.错5.凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应依照有关规定征收房产税。
()A.对B.错6.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。
()A.正确B.错误7.企业在纳税年度内发生亏损，可以不进行企业所得税申报。
()A.正确B.错误8.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入，免税收入，各项扣除金额，允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
()A.对B.错9.纳税申报的对象包括()A.稽查机关B.扣缴义务人C.税务机关D.纳税人10.体现税收征税的深度的是()。
A.征税对象B.税率C.税目D.纳税人第1卷参考答案一.综合考核1.参考答案：A2.参考答案：D3.参考答案：ABC4.参考答案：A5.参考答案：A6.参考答案：A7.参考答案：B8.参考答案：A9.参考答案：BD10.参考答案：B。
国开《纳税基础与实务》形考一、形考二、形考三、形考四答案(4套)
国开《纳税基础与实务》形考一答案1.依法不需要办理税务登记的主体，发生临时经营业务需要使用发票的，可由税务机关代开发票。
()A.对B.错参考答案：A2.增值税电子发票普通发票的发票代码为14位。
()A.对B.错参考答案：B3.已办理“五证合照一码”登记模式的企业办理注销税务登记，应向主管税务机关申报清税，填写《清税申请表》。
清税完毕后，纳税人持税务机关开具的清税证明办理后续工商注销事宜。
()A.对B.错参考答案：A4.新设立企业领取“一照一码”营业执照后，也必须再办理税务登记证。
()A.对B.错参考答案：B5.税收是国家凭借政治权力、按照法定标准无偿取得财政收入的一种分配形式。
()A.对B.错参考答案：A6.纳税主体与会计主体是一致的。
()A.对B.错参考答案：B7.纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款，数额在10万元以内的，自税款所属期起10年内发现的，应当立即向主管国家税务机关补缴税款。
()A.对B.错参考答案：B8.纳税人、纳税担保人同税务局在纳税上发生争议时，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。
()A.对B.错参考答案：A9.纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节。
商品从生产到消费要经过许多流转环节，在税收上只能选择其中一个环节规定为缴纳税款的环节。
()A.对B.错参考答案：B10.跨期结转是将以前纳税年度的经营亏损等在本纳税年度经营利润中扣除，也等于直接缩小了税基，属于税基式减免税形式。
()A.对B.错参考答案：A11.一种税区别于另一种税的最主要标志是()。
A.税目B.税率C.计税依据D.纳税对象参考答案：D12.下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是()。
A.填开发票的单位和个人应当在收到款项时开具发票，未收到款项一律不允许开具发票B.属于某自治区的企业，必须同时使用中文和某民族文字开具发票C.发票的全部联次必须一次性如实填开D.某化妆品零售商店，零售化妆品时向消费者开具增值税专用发票参考答案：B13.下列关于未换发“五证合一、一照一码“的企业注销税务登记的说法不正确的是()。
国开电大纳税基础与实务(四川)任务四参考答案
题目1.在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（）。
A. 来源于中国境内的所得
B. 来源于中国境外的所得
C. 来源于中国境内、外的所得
D. 不需要缴纳个人所得税
【答案】：来源于中国境内、外的所得
题目2.我国个人所得税居民纳税人采用时间判定标准规定时间为（）。
A. 180
B. 365
C. 183
D. 90
【答案】：183
题目3.下列所得应缴纳个人所得税的是（）。
A. 国债利息
B. 保险赔款
C. 企业债券利息
D. 离退休工资
【答案】：企业债券利息
题目4.下列不属于企业所得税纳税人的是（）。
A. 私营企业
B. 个人独资企业
C. 国有企业
D. 股份制企业
【答案】：个人独资企业。
2021年国家开放大学电大《纳税基础与实务》形考任务4答案
2021年国开电大《纳税基础与实务》形考任务4答案题目如为随机抽题请用CTRL+F来搜索试题形考任务四下列直接享受房产税优惠政策的项目是（）正确答案是：企业办的医院土地增值税税率采用（）正确答案是：四级超率累进税率专门从事房地产开发的纳税人，其房地产印花税在（）中列支。
正确答案是：管理费用城镇土地使用税实行（）税率。
正确答案是：地区差别固定税率城镇土地使用税以纳税人（）为计税依据。
正确答案是：实际占用的土地面积房屋出租行为，按规定需缴纳的税收有（）正确答案是：房产税以下应缴纳房产税的项目有（）正确答案是：集团公司的仓库下列凭证中，不属于印花税应税凭证的是（）正确答案是：银行同业拆借所签订的借款合同下列情况不缴纳房产税的是（）正确答案是：居民自用住房对以房产投资，收取固定收入，应由（）计缴房产税。
正确答案是：出租方按租金收入下列对契税计税依据表述正确的是（）正确答案是：（去除：土地使用权出售的，以市场价格为计税依据）国有土地使用权出让的，以成交价格为计税依据, 房屋赠与的，以房屋买卖的市场价格为计税依据, 以划拨方式取得土地使用权的，以补缴的土地使用权出让费用为计税依据账簿印花税的计税方法；（）正确答案是：（选择）资本金数额的0.05%, 按件征收印花税缴纳方式有（）正确答案是：（去除：他人代缴）自行贴花, 汇总缴纳, 汇缴缴纳下列房产不缴纳房产税的是（）。
正确答案是：（去除：房地产开发企业开发的商品房在出售前出租的房产）基建工地各种临时性房屋, 企业向职工出租的单位自有住房, 企业办的各类学校自用的房产城镇土地使用税是对拥有（）的生产经营用地的纳税人，就土地面积征收的一种税。
正确答案是：（去除：农村）城市, 县城, 建制镇, 工矿区（）在征税范围内，已批准用地按尚未核发土地使用证书的单位或个人，可暂不缴纳土地使用税。
正确答案是：“错”。
（）所有拥有城镇房屋的单位和个人都是房产税的纳税人。
正确答案是：“错”。
国家开放大学电大《纳税基础与实务》考试题及答案
(1/15)、纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用，不包括（）(2分)▪A、手续费▪B、集资费▪C、违约金▪D、承运部门开具给购货方的运费发票(2/15)、某企业20X2年6月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱成交价格1000欧元，支付境外采购代理商买方佣金40欧元/箱，起卸前的运费110欧元/箱，保险费100欧元/箱。
该企业进口环节应纳税（）元。
（关税税率20%，1欧元 = 8.0人民币元）(2分)▪A、60000▪B、58080▪C、290400▪D、300000(3/15)、按中国海关现行规定，进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（）内，向收发货人或者他们的代理人补征。
(2分)▪A、半年▪B、一年▪C、二年▪D、三年(4/15)、关税税额在人民币（）元以下的一票货物，可以免税。
(2分)▪A、10▪B、30▪C、50▪D、80(5/15)、以下应计入进口货物关税完税价格的项目有（）。
(2分)▪A、货物运抵境内输入地点之后的运输费用▪B、进口关税▪C、国内保险费▪D、货物价款(6/15)、按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的有（）(2分)▪A、用于广告宣传的样品白酒▪B、用于本企业招待所的卷烟▪C、委托加工收回后直接销售的人参酒▪D、抵偿债务的汽车轮胎(7/15)、关税退还的时效期是，自缴纳税款之日起（）内。
(2分)▪A、半年▪B、1年▪C、2年▪D、3年(8/15)、纳税人委托加工应税消费品，当受托方为（）时，应由委托方在收回委托加工产品后交纳消费税(2分)▪A、股份制企业▪B、中外合资企业▪C、个人▪D、私营企业(9/15)、对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征税时选择其中征收税额较多或较少的一种的关税是（）。
(2分)▪A、复合关税▪B、混合关税▪C、选择性关税▪D、滑动关税(10/15)、某企业进口一批货物，其CFR（成本加运费）折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税税率为20%，该批货物的关税完税价格是（）。
国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案
国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案形考任务11、税收制度最重要、最基本的分类是A.按税收与价格的关系为标准分类B.按税收的管理权限为标准分类C.按课税对象为标准分类D.按税收负担能否转嫁为标准分类（╳）2、我国增值税税款普遍包含在商品价款中，这表明增值税是价内税。
（√）3、判断一种财政收入形式是不是税收，不在于它的名称是什么，主要看它是否同时具有税收“三性”。
（√）4、按税收与价格的关系，税收可分为从价税和从量税。
（╳）5、国家税务总局有权根据税收法律制定税收法规。
6、税收最基本的职能是A.财政职能B.经济职能C.社会职能D.政治职能7、税收“三性”的核心是A.有偿性B.无偿性C.固定性D.强制性8、有权制订税收法令的是A.国家税务总局B.全国人民代表大会及其常务委员会C.财务部D.国务院9、在税收制度的下列构成要素中，区分不同税种的主要标志是A.税率B.纳税期限C.纳税人D.纳税工具10、纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的可以申请延期缴纳税款，有权批准纳税人延期缴纳税款的税务局是A.县以上税务局B.国家税务总局C.计划单列市级税务局D.省级税务局11、纳税人未按照规定使用税务登记证件，大概转借、涂改、损毁、买卖、假造税务登记证件的，处2000元以上10 000元以下的罚款；情节严峻的处以A. 10 000元以上50 000元以下罚款B. 10 000元以上60 000元以下罚款C. 10 000元以上80 000元以下罚款D. 10 000元以上100 000元以下罚款12、纳税人、扣缴义务人按照法令、律例规定大概税务构造依照法令、律例确定的期限缴纳税款，税务构造除有权责令其限日缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的标准是A.千分之五B.万分之五C.千分之二D.万分之二13、纳税人已开具的存根联和登记簿保存期限是A. 15年B. 5年C. 3年D. 10年14、扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。
国开(吉林)51842《纳税基础与实务》形成性考核四复习资料答案
纳税基础与实务-形成性考核四作业资料答案
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【题目】
以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有（）。
a. 个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得
b. 个人转让住房取得的所得
c. 个人转让债券取得的所得
d. 个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：个人转让债券取得的所得, 个人转让住房取得的所得, 个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得
【题目】
下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有（）。
a. 乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税
b. 劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所得
c. 稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版，发表而取得的所得
d. 甲某单纯的为出版社提供翻译所取得的所得应当按照劳务报酬所得纳税
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：甲某单纯的为出版社提供翻译所取得的所得应当按照劳务报酬所得纳税, 稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版，发表而取得的所得, 劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所得
【题目】
个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时，不得扣除的项目有（）。
a. 工会经费
b. 投资者家庭的生活费
c. 投资者的工资。
《纳税基础与实务》作业4参考答案
《纳税基础与实务》任务四-(学号1244001413931)试题（2014）一、单项选择1 、某企业20X1年房产原值共计9000万元，其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别为300万元、800万元，当地政府确定计算房产税余值得扣除比例为25%，该企业20X1年应缴纳的房产税（）万元。
（难度系数：1.00）A、71.1B、73.8C、78.3D、81学生答案：A参考答案：A6 、某公司2010年购进一处房产，2011年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入160万元。
该房产原值3000万元，当地政府规定的检出幅度为30%，该公司2011年应缴纳的房产税为（）万元。
（难度系数：1.00）A、21.2B、27.6C、29.7D、44.4学生答案：B参考答案：B5 、下列车船中，以自重每吨作为车船税计税标准的是（）。
（难度系数：1.00）A、乘用车B、三轮汽车C、船舶D、游艇学生答案：B参考答案：C14 、下列关于车辆丢失后车船税的处理规定，不正确的说法是（）。
（难度系数：1.00）A、已按年缴纳了车船使用税的机动车辆出现丢失的情况，应当予以退税B、纳税人办理退税时，应向车辆纳税所在地的地方税务机关提出退税申请C、车船使用税退税额应按月计算D、退税的起止时间为：从机动车辆丢失的下月起至纳税年度终了的当月止学生答案：D参考答案：D11 、印花税应税凭证应当于（）贴花。
（难度系数：1.00）A、开始履行时节B、履行完毕时C、履行期间的任何时间D、书立或领受时学生答案：D参考答案：D8 、某物流企业与某生产企业签订一项货物运输合同，运输费用100000元，其中装卸费20000元，该物流企业应纳印花税为（）元。
（难度系数：1.00）A、40B、50C、24D、30学生答案：A参考答案：A10 、某学校委托一服装加工企业为其定做一批衣服，合同载明原材料金额80万元由服装加工企业提供，学校另支付加工费40万元。
国家开放大学电大《纳税基础与实务》教学考判断题题库及答案
国家开放大学电大《纳税基础与实务》教学考判断题题库及答案一、判断题1.具有合同性质的凭证视同合同贴花正确答案：对2.软件公司与用户之间签订的技术培训合同不征收印花税正确答案：错3.产权转移书据的立据人属于印花税纳税人正确答案：对4.个人独资企业出资购买房屋，将所有权登记为投资者个人，该投资者按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税。
()正确答案：错5.个人综合所得中专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，在一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。
()正确答案：错6.非居民企业在中国境内设立机构、场所且取得的所得与所设立的机构场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点。
()正确答案：错7.A市甲企业委托B 市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴纳的消费税税款应由乙企业向B 市税务机关解缴。
()正确答案：对8.甲企业3月受托加工一批烟丝，已收到由委托方提供的材料及加工费，该烟丝计划于4月10日加工完成并交付。
则甲企业应于4月15日前向税务机关缴纳代收代缴的委托加工环节消费税。
()正确答案：错9.根据增值税法律制度的规定，保险公司以一个季度为纳税期限。
()正确答案：错10.税务机关行使交通邮政检查权时，可以到车站、码头、机场检查旅客自带的行李物品。
()正确答案：错11.单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。
()正确答案：对12.其他个人提供建筑服务、销售或者租赁不动产、转让自然资源使用权，应当向其居住地税务机关申报缴纳增值税。
()正确答案：错13.纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起10日内缴纳税款。
()正确答案：错14.根据增值税法律制度的规定，境外单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，由境外单位自行缴纳。
()正确答案：错15.个人将购买2年以上的非普通住房对外销售，除北京、上海、广州、深圳外，免征增值税。
2021年国开电大《纳税基础与实务》平时作业4答案
2021年国开电大《纳税基础与实务》平时作业4答案山东广播电视大学开放教育纳税基础与实务课程平时作业4一、判断选择题1.纳税人生产的应税消费品，由生产者入库时纳税。
（×）2.某商城销售金银首饰，由于不属于生产销售，所以不缴纳消费税。
（×）3.进口的应税消费品，由进口报关者于报关进口时纳税。
（√）4.汽车属于消费税应税项目。
（×）5.“应交消费税”明细科目的借方发生额反映企业实际缴纳的消费税和待抵扣的消费税。
（√）6.《烟草应税消费品消费税纳税申报表》中“销售数量”为当期企业销售烟类应税消费品所有销售数量。
（×）7.个人将私有住房赠送他人的，不缴纳增值税。
（×）8.某饭店物业管理部门将饭店营业面积中的一部分出租开设商场，则该饭店发生货物销售行为，应缴纳增值税。
（√）9.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。
（√）10.复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理。
（√）11.复议机关应当自受理申请之日起60内作出行政复议决定。
（√）12.纳税人对税务机关做出的减税、免税及退税行为不服的，必须进行行政复议。
（√）13.在中国境内有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人。
（√）14.非居民个人是在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人。
（√）15.一般来说，工资、薪金所得属于非独立个人劳动所得。
（√）16.工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
（√）17.是否存在雇佣与被雇佣关系，是判断一种收入是属于劳务报酬所得，还是属于工资、薪金所得的重要标准。
（√）18.劳务报酬所得是个人独立从事某种技艺，独立提供某种劳务取得的所得。
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纳税基础与实务-0025
试卷总分：100
单项选择题(共25题,共50分)
开始说明：只有一个正确答案，错选或多选都不得分。
结束说明：
1.(2分)
某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。
该商店3月份应缴纳的增值税是( )。
A、2388.35元
B、11914.53元
C、2460元
D、911.11元
2.(2分)
某服装厂将自产的服装作为福利发放给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，按当月同类产品的平均销售价格计算为18万元，计征增值税的销售额为( )。
A、10万元
B、10.9万元
C、11万元
D、18万元
3.(2分)
某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装
平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。
本题中，增值税的应税销售额（即计税依据）是( )。
A、200×350+100×120=82000元
B、（200×350+100×120）÷（1+3%）=79611.65元
C、（200×350+100×120）÷（1+17%）=70085.47元
D、（200×350+100×120）÷（1+13%）=72566.27元
4.(2分)
某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。
当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。
本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金项目有( )。
A、从一般纳税人收入购入白糖、柠檬酸等原材料15万元，取得增值税专用发票
B、从小规模纳税人收入购入柠檬酸5万元
C、为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上的税款为4800元
D、为职工幼儿园购进一批儿童桌椅等，取得增值税专用发票税款1360元
5.(2分)
下列项目包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )
A、库存材料毁损
B、购进的劳保用品
C、购进的办公用品
D、购进的包装物
6.(2分)
某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。
当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。
本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金数额为( )。
A、15万元
B、2.55万元
C、3.166万元
D、0.616万元
7.(2分)
江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。
本题中应缴纳增值税的电视机数量为( )。
A、5台
B、20台
C、32台
D、25台
8.(2分)
小规模纳税人适用的税率为( )。
A、17%。